做账实操-人力资源服务公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-人力资源服务公司的账务处理示例一、劳务派遣业务账务处理（一）收到用工单位支付的劳务派遣费用假设某人力资源服务公司与用工单位A签订了劳务派遣协议，派遣10名员工到用工单位A工作，协议约定每月劳务派遣费用总计为50,000元（包含员工工资、社保及管理服务费等），用工单位A在每月初支付该费用。会计分录如下：借：银行存款50,000贷：主营业务收入-劳务派遣收入50,000（二）支付派遣员工工资及社保等费用1.支付派遣员工工资假设本月应支付给派遣员工的工资总额为35,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-劳务派遣成本（员工工资）35,000贷：银行存款35,0002.缴纳派遣员工社保费用假设本月为派遣员工缴纳的社保费用总计为8,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-劳务派遣成本（员工社保）8,000贷：银行存款8,000二、人力资源外包业务账务处理（一）签订人力资源外包合同并收到款项假设公司与客户B签订了一份人力资源外包合同，负责客户B的部分人力资源管理工作，合同总金额为80,000元，合同签订后客户B预付了40,000元。会计分录如下：借：银行存款40,000贷：预收账款-客户B40,000（二）按服务进度确认收入假设根据合同约定及服务进度，本月应确认收入为20,000元。会计分录如下：借：预收账款-客户B20,000贷：主营业务收入-人力资源外包收入20,000（三）核算服务成本1.人工成本支付参与该人力资源外包项目的员工工资12,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-人力资源外包成本（人工）12,000贷：银行存款12,0002.其他费用为完成该项目，购买相关办公用品及耗材花费1,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-人力资源外包成本（其他费用）1,000贷：银行存款1,000三、招聘服务业务账务处理（一）收取招聘服务费用假设为客户C提供招聘服务，成功为其招聘到合适员工后，根据合同约定收取招聘服务费用15,000元，客户C当场支付现金。会计分录如下：借：库存现金15,000贷：主营业务收入-招聘服务收入15,000（二）核算招聘服务成本1.招聘人员工资及提成支付参与此次招聘服务的员工工资及提成共计5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-招聘服务成本（员工工资及提成）5,000贷：银行存款5,0002.招聘渠道费用为开展招聘活动，在各大招聘平台支付费用3,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-招聘服务成本（招聘渠道费用）3,000贷：银行存款3,000四、费用处理（一）管理费用1.管理人员工资及福利支付公司管理人员工资20,000元，同时发放福利5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利20,000管理费用-管理人员福利5,000贷：应付职工薪酬25,000支付工资时：借：应付职工薪酬25,000贷：银行存款25,0002.办公场地租金及水电费支付办公场地租金每月3,000元，水电费每月1,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费4,000贷：银行存款4,000（二）销售费用1.市场推广费用为推广公司的人力资源服务业务，支付广告宣传费用4,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用4,000贷：银行存款4,000五、其他业务账务处理（一）预付款项公司计划采购一批培训教材用于员工培训，预付给书店2,000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-书店2,000贷：银行存款2,000-当书籍到货并验收合格，支付剩余款项（假设书籍总价为3,000元，已付定金2,000元，剩余1,000元），增值税税率为13%（假设书店为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。书籍采购金额=3,000元增值税额=3,000×13%=390元会计分录如下：借：管理费用-办公费用（书籍采购）3,000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：预付账款-书店2,000银行存款1,390（二）应收账款管理1.催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款10,000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款3,000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备3,000贷：应收账款-客户名称3,000会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.留存纳税申报的相关资料，以备税务检查。七、档案管理1.将会计凭证、账簿、报表等会计资