做账实操-洗染干洗店服务公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-洗染干洗店服务公司的账务处理示例一、收入核算1.常规洗染服务收入现金收款业务：假设某洗染服务公司为顾客提供衣物清洗服务，顾客A送来一套西装进行干洗，收费标准为80元，顾客当场以现金支付。会计分录如下：借：库存现金80贷：主营业务收入衣物干洗收入80非现金收款业务（如银行卡、移动支付等）：顾客B送来一批窗帘进行清洗，清洗费用共计500元，顾客通过银行卡支付。会计分录如下：借：银行存款500贷：主营业务收入窗帘清洗收入500会员充值及消费业务：公司推出会员制度，顾客C充值1000元成为会员，款项通过微信支付。收到充值款时：借：其他货币资金微信1000贷：预收账款顾客C1000当顾客C后续使用会员余额消费，比如消费了200元进行衣物染色服务时：借：预收账款顾客C200贷：主营业务收入衣物染色收入2002.增值服务收入衣物修补服务：为顾客D提供衣物修补服务，收取修补费用120元，顾客以现金支付。会计分录如下：借：库存现金120贷：主营业务收入衣物修补收入120特殊污渍处理服务：顾客E送来一件沾染特殊污渍的衣物，处理该污渍收取额外费用150元，通过支付宝支付。会计分录如下：借：其他货币资金支付宝150贷：主营业务收入特殊污渍处理收入150二、成本核算1.洗涤剂及耗材成本采购洗涤剂：公司采购一批洗涤剂用于衣物清洗，采购金额为1000元，增值税税率为13%（假设适用该税率），款项通过银行转账支付，洗涤剂已验收入库。采购成本=1000元增值税额=1000×13%=130元会计分录如下：借：库存商品洗涤剂1000应交税费应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130当在洗染服务过程中使用洗涤剂时，假设本次服务消耗洗涤剂成本为50元（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本洗涤剂成本50贷：库存商品洗涤剂50采购其他耗材（如衣架、包装材料等）：购买衣架用于悬挂清洗后的衣物，采购数量为500个，单价为0.5元/个，共计250元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，衣架已验收入库。采购成本=250元增值税额=250×13%=32.5元会计分录如下：借：库存商品衣架及包装材料250应交税费应交增值税（进项税额）32.5贷：银行存款282.5当在服务过程中使用衣架等耗材时，假设本次服务消耗衣架成本为10元（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本衣架及包装材料成本10贷：库存商品衣架及包装材料102.人工成本支付员工工资：每月支付洗染员工工资10000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本人工成本10000贷：应付职工薪酬10000支付工资时：借：应付职工薪酬10000贷：银行存款100003.设备折旧及租赁成本设备折旧：公司拥有用于洗染服务的设备，如洗衣机、烘干机等，设备原值为50000元，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=50000÷5÷12=833.33元会计分录如下：借：主营业务成本设备折旧成本833.33贷：累计折旧洗染设备833.33设备租赁（若有）：若部分设备是租赁使用的，比如租赁一台大型干洗机，每月租金为1500元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本设备租赁成本1500贷：银行存款1500三、费用核算1.店面租金及水电费支付店面租金：租用店面用于经营，每月租金为3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用店面租金3000贷：银行存款3000支付水电费：每月支付水电费800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用水电费800贷：银行存款8002.营销费用广告宣传费用：为吸引顾客，投放广告花费1000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用广告宣传费1000贷：银行存款10003.其他费用办公费用：购买办公用品花费200元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用办公费用200贷：银行存款200四、其他业务账务处理1.顾客赔偿及退款衣物损坏赔偿：在洗染过程中，不慎将顾客F的一件高档衣物损坏，经协商需赔偿顾客1000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：营业外支出顾客赔偿1000贷：银行存款1000服务不满意退款：顾客G对洗染服务不满意，要求退款，已收取的服务费用为300元，通过银行转账退还顾客。会计分录如下：借：主营业务收入相关服务收入（如衣物清洗收入等）300应交税费应交增值税（销项税额）39（300×13%）贷：银行存款339同时，若已结转相应的成本，需要冲回成本（假设已结转成本为200元）。会计分录如下：借：主营业务成本相关服务成本（如洗涤剂成本、人工成本等）200贷：库存商品相关商品（如洗涤剂等）200财务管理流程一般包括以下几个主要环节：一、财务规划与预算编制1.确定企业的战略目标和经营计划，分析市场环境和竞争态势，为财务管理提供方向。2.根据战略目标和经营计划，制定财务规划，包括长期财务目标、短期财务计划和资金需求预测等。3.编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等，明确各项财务指标和预算控制目标。二、资金管理1.资金筹集：根据企业的资金需求，选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，筹集所需资金。2.资金投放：合理安排资金的使用，包括投资项目决策、固定资产购置、营运资金管理等，提高资金的使用效率和回报率。3.资金运营：加强资金的日常管理，包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理、应付账款管理等，确保资金的安全、流动和增值。三、财务核算与报表编制1.建立健全财务核算制度，规范会计核算流程，确保财务数据的真实、准确和完整。2.进行日常的会计核算工作，包括记账、算账、报账等，及时记录企业的经济业务活动。3.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业的财务状况和经营成果。四、财务分析与决策支持1.对财务报表进行分析，运用比率分析、趋势分析、因素分析等方法，评估企业的财务状况、经营成果和发展趋势。2.根据财务分析结果，为企业的经营决策提供支持，包括投资决策、融资决策、成本控制决策、利润分配决策等。3.建立财务预警机制，及时发现企业面临的财务风险，并采取相应的风险防范措施。五、内部审计与监督1.建立内部审计制度，对企业的财务管理和经济活动进行内部审计和监督，确保企业的财务制度和内部控制制度得到有效执行。2.对财务核算、资金管理、预算执行等方面进行审计，发现问题及时整改，提高财务管理的规范性和有效性。3.配合外部审计机构进行审计工作，提供真实、准确的财务资料和信息。六、税务管理1.了解国家税收政策和法规，制定合理的税务筹划方案，降低企业的税