记账实操-销售防腐材料公司账务处理流程

会计实操文库PAGE1-记账实操-销售防腐材料公司账务处理流程一、采购环节账务处理1.材料采购入账当公司从供应商处采购防腐材料时，如防腐涂料、防腐卷材等，需要根据采购合同、发票等凭证进行账务处理。-假设采购防腐涂料，数量为100桶，单价为500元/桶，增值税税率为13%（实际税率按现行政策确定），款项通过银行转账支付，材料已验收入库。采购金额=100×500=50,000元增值税进项税额=50,000×13%=6,500元会计分录如下：借：库存商品-防腐涂料50,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500同样，如果采购多种防腐材料，需分别按照上述方法对每种材料进行入账处理。2.采购退货处理若发现采购的防腐材料存在质量问题等需要退货时，要做相应的账务调整。-假设退回上述采购的防腐涂料10桶，对应的采购成本为10×500=5,000元。退回货物时，应冲减库存商品和进项税额（因为退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额）。会计分录如下：借：银行存款5,650（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，5,000×13%=650）应交税费-应交增值税（进项税额）650（红字）贷：库存商品-防腐涂料5,000二、销售环节账务处理1.现销业务账务处理-当公司进行现销业务，即客户当场付款购买防腐材料时，要确认收入并结转销售成本。-例如，销售防腐涂料30桶，销售单价为800元/桶，增值税税率为13%。销售收入计算：30×800=24,000元增值税销项税额计算：24,000×13%=3,120元确认收入的会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）27,120贷：主营业务收入-防腐涂料销售24,000应交税费-应交增值税（销项税额）3,120同时，要结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售防腐涂料的单位成本为（假设库存商品加权平均成本为550元/桶，根据采购及库存数量计算）550元/桶。销售成本计算：30×550=16,500元结转销售成本的会计分录如下：借：主营业务成本-防腐涂料销售16,500贷：库存商品-防腐涂料16,5002.赊销业务账务处理-对于赊销业务，即先发货给客户，客户之后再付款的情况，在发货时要确认收入和应收账款，待收到款项时再冲减应收账款。-假设向某建筑公司赊销一批防腐卷材，销售数量为20卷，销售单价为1,200元/卷，增值税税率为13%。销售收入计算：20×1,200=24,000元增值税销项税额计算：24,000×13%=3,120元发货时确认收入和应收账款的会计分录如下：借：应收账款-[建筑公司名称]27,120贷：主营业务收入-防腐卷材销售24,000应交税费-应交增值税（销项税额）3,120结转销售成本，假设单位成本为850元/卷（根据库存成本核算情况确定）。销售成本计算：20×850=17,000元结转销售成本的会计分录如下：借：主营业务成本-防腐卷材销售17,000贷：库存商品-防腐卷材17,000当收到建筑公司支付的款项时：借：银行存款27,120贷：应收账款-[建筑公司名称]27,120三、库存管理环节账务处理1.商品盘点账务处理-定期对库存防腐材料进行盘点是必要的，以确保账实相符。-盘盈情况：假设盘点后发现盘盈防腐涂料，数量为5桶，按加权平均单位成本550元/桶计算，价值为2,750元（不含税）。首先，将盘盈的商品计入待处理财产损溢科目：借：库存商品-防腐涂料2,750贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2,750经查明原因，如为计量误差等正常原因导致盘盈，批准后将盘盈金额冲减管理费用：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2,750贷：管理费用2,750-盘亏情况：若盘点发现盘亏防腐卷材，数量为3卷，价值为2,550元（不含税），增值税税率为13%，相应的进项税额转出为331.5（假设该商品已抵扣进项税额且盘亏属于非正常损失）。首先，将盘亏的商品及应转出的进项税额计入待处理财产损溢科目：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2,881.5贷：库存商品-防腐卷材2,550应交税费-应交增值税（进项税额转出）331.5经查明原因，如为保管不善导致盘亏，由责任人赔偿部分损失，假设赔偿1,000元，其余损失计入管理费用。借：其他应收款-[责任人姓名]1,000管理费用1,881.5贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2,881.5四、费用核算环节账务处理1.销售人员工资及提成账务处理每月支付销售人员工资及根据销售业绩发放提成时，要将其计入销售费用。-假设本月支付销售人员工资10,000元，同时根据销售业绩发放提成5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-工资及提成15,000贷：银行存款15,0002.运输费用账务处理当公司为将防腐材料运输到客户处支付运输费用时，将其计入销售费用。-假设支付运输费用3,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-运输费3,000贷：银行存款3,0003.仓储费用账务处理企业租用仓库用于存放防腐材料，支付的每月租金要计入销售费用。-假设每月租金为2,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-仓储费2,000贷：银行存款2,000以上就是销售防腐材料公司较为完整的账务处理流程，在实际操作中，需根据公司具体的业务情况和财务政策进行准确的账务处理。会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.留存纳税申报的相关资料，以备税务检查。七、档