记账实操-水土流失防治服务公司的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-水土流失防治服务公司的账务处理一、服务合同签订环节（一）签订水土流失防治服务合同假设公司与某项目业主（如建设单位、土地所有者等）签订了一份水土流失防治服务合同，负责对某工程项目施工现场或特定区域进行水土流失防治工作，包括坡面防护、截排水工程建设、植被恢复等措施，合同金额为500,000元，服务期限为9个月，合同约定按照服务进度分阶段收款，增值税税率假设为6%（现代服务业适用税率，实际根据相关政策确定）。二、服务成本核算环节（一）人工成本支付参与该水土流失防治服务项目的施工人员、技术人员、养护人员等工资、奖金、津贴等人工费用共计180,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-水土流失防治服务（人工成本）180,000贷：应付职工薪酬180,000支付工资时：借：应付职工薪酬180,000贷：银行存款180,000（二）材料及设备损耗（如有）假设在水土流失防治服务过程中，使用了一些建筑材料如石料、防护网等，材料费用为80,000元，同时使用了一些机械设备及工具，设备折旧费为20,000元（假设设备原值为200,000元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，本月折旧额为20,000元），这些费用均应计入该项目成本。会计分录如下：借：主营业务成本-水土流失防治服务（材料及设备损耗）100,000贷：库存商品-建筑材料80,000累计折旧20,000三、收入确认环节（一）按照服务进度确认收入根据合同约定及服务实际进度，假设在项目实施到中期（第4.5个月）时，经评估已完成水土流失防治服务总量的50%，按照完工百分比法确认收入。合同金额为500,000元，本期应确认收入=500,000×50%=250,000元增值税销项税额=250,000×6%=15,000元会计分录如下：借：应收账款-[客户名称]265,000贷：主营业务收入-水土流失防治服务250,000应交税费-应交增值税（销项税额）15,000四、成本结转环节在确认收入的同时，需要结转相应的成本。截至第4.5个月，该项目累计归集的成本（包括人工、材料及设备损耗等）为140,000元（假设人工成本120,000元，材料及设备损耗成本20,000元）。会计分录如下：借：主营业务成本-水土流失防治服务140,000贷：主营业务成本-水土流失防治服务（人工成本）120,000主营业务成本-水土流失防治服务（材料及设备损耗）20,000五、服务完成及尾款结算环节（一）服务完成确认剩余收入当项目服务期满9个月后，完成全部水土流失防治服务内容，此时需确认剩余收入。剩余收入=500,000-250,000=250,000元增值税销项税额=250,000×6%=15,000元会计分录如下：借：应收账款-[客户名称]265,000贷：主营业务收入-水土流失防治服务250,000应交税费-应交增值税（销项税额）15,000（二）收到尾款并结转全部成本假设在服务完成后，客户支付了尾款，款项已存入银行账户。同时，结转全部成本，假设整个项目累计归集的成本（包括人工、材料及设备损耗等）为260,000元（假设人工成本220,000元，材料及设备损耗成本40,000元）。-收到尾款时：借：银行存款265,000贷：应收账款-[客户名称]265,000-结转全部成本时：借：主营业务成本-水土流失防治服务260,000贷：主营业务成本-水土流失防治服务（人工成本）220,000主营业务成本-水土流失防治服务（材料及设备损耗）40,000六、费用处理环节（一）管理费用1.管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资100,000元，同时发放福利20,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利100,000管理费用-管理人员福利20,000贷：应付职工薪酬120,000支付工资时：120,000贷：银行存款120,0002.办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月20,000元，水电费每月5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费20,000贷：银行存款20,000（二）销售费用1.市场推广费用：为推广公司的业务，支付广告宣传费用15,000元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用15,000贷：银行存款15,000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的