2024年税务考试-营改增知识考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年税务考试-营改增知识考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）A、税务部门监制的发票。B、收据。C、法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D、国家税务总局规定的其他凭证。2.以下行业不纳入营改增范围的有（）A、设计服务B、网吧业务C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务3.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证，则不可以抵扣相关进项税额。4.一般计税方法的应纳税额如何计算？5.增值税专用发票的报税方式有哪几种？6.某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算正确的选项是（）。A、钢材：100/（1+17%）*17%=14.53万元B、桥涵专业分包：50/（1+11%）*11%=4.95万元C、钢材：100*17%=17万元D、桥涵专业分包：50*11%=5.5万元7.以下（）纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量。A、小规模纳税人B、A级小规模纳税人C、一般纳税人D、A级一般纳税人8.下列混合销售，属于征收增值税的有（）。A、企业生产铝合金门窗并负责安装B、房地产开发企业销售精装修房屋C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D、KTV提供唱歌以及自助餐服务9.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。A、50%B、60%C、70%D、80%10.自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。A、上海市B、北京市C、广州市D、深圳市11.在认证通过的（）申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、当月B、次月C、15日内D、30日内12.向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣（）征收率进项税额。A、17%B、3%C、11%13.目前执行的增值税征收率有（）A、2%B、3%C、5%D、6%14.金融商品的转让，不得开具增值税专用发票15.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。16.所有者权益包括（）。A、营业外支出B、盈余公积C、资本公积D、实收资本17.一般纳税人在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算，分别是“应缴税费——应缴增值税”和“应交税费——（）”。18.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应缴纳增值税。19.下列属于“营改增”陆路运输服务的是（）。A、公路运输B、缆车运输C、索道运输D、铁路运输20.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（）为纳税人。A、发包人B、出租人C、承租人D、承包人21.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。22.按照简易计税方法计算的应纳税额，计算公式为：（）。A、应纳税额=销项税额-进项税额B、应纳税额=销售额×征收率C、应纳税额=销售额/（1+征收率）×征收率D、应纳税额=含税销售额×征收率23.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，不属于增值税的扣缴义务人有（）。A、代理人B、银行C、税务局D、境外单位24.甲公司与乙公司原有业务往来，甲公司有一笔应付乙公司的货款仍未支付，甲公司已取得乙公司开具的增值税专用发票并已申报抵扣，现乙公司已经注销，导致甲公司无法支付该笔货款，该笔进项税额需作转出处理吗？25.外购水泥委托委托外单位搅拌混凝土，可以抵扣多少增值税？（）A、3%B、17%C、13%D、11%26.关于一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产的税务处理，下列表述正确的有（）。A、可以选择适用简易计税方法计算应纳税额B、应适用一般计税方法，按照11%的税率计算销项税额C、应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报D、应按照5％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报27.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。A、由主管税务机关核定应税服务的销售额B、不得免税C、免税D、减税28.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。29.下列属于“直接收费金融服务”的有（）。A、货币兑换B、转贷C、押汇D、金融支付30.中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。A、购买方B、销售方C、第三方D、其他31.纳税人申请报批类减免税的，应提供哪些资料？32.一般纳税人应在取得预收款的（）纳税申报期向主管国税机关预缴税款。A、当月B、次月C、当季度D、下季度33.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。34.一般计税方法应纳税额的计算公式为（）A、应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C、应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额D、应纳税额=销售额×税率35.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B、接受的旅客运输服务C、作为租赁服务标的物的汽车D、自用的应征消费税的游艇36.下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是（）A、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。D、建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天。37.下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（）。A、提供邮政普遍服务，适用税率为6%B、接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣C、境内单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免征增值税办法D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率E、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款38.2014年1月1日起，增值税纳税人范围包括（）。A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人C、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物或者提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人D、在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的单位和个人39.纳税信用（）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登陆该省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。A、A级B、B级C、C级D、D级40.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是：（）A、金融业B、房地产业C、生活服务业D、交通运输业41.一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。42.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（）A、向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务B、向个人有偿提供邮政业服务C、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D、以上都不是43.属于虚开增值税发票行为的有（）A、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、介绍他人开具增值税专用发票B、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为自己、让他人为自己开具增值税专用发票C、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票D、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为自己、让他人为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票44.下列（）方式取得不动产，适用分2年抵扣的规定。A、直接购买B、房地产开发企业自行开发的房地产项目C、融资租入D、接受投资入股45.下列属于有形动产租赁服务的是（）A、远洋运输的光租业务B、航空运输的干租业务C、远洋运输的期租业务D、航空运输的湿租业务46.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。47.货物，是指具备实物形态，能够带来经济利益的可移动资产或有形动产，包括电力、热力、气体在内，增值税税率11%。48.某增值税一般纳税人房产公司销售自行开发的房地产老项目，该项目采用简易计税方法，若整个项目出售取得的全部价款为18亿元，价外费用为1亿元，土地价款为10亿元，该公司的销售额为：（）。A、8亿B、9亿C、18亿D、19亿49.什么情况下可以申报“应税服务扣除额”？50.文印晒图属于生活服务中的“其他生活服务”子税目。51.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，不得向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。52.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。A、当期应退税额＝当期期末留抵税额B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额C、当期应退税额＝当期免抵退税额D、当期免抵税额＝053.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是（）A、立式空调B、电梯C、采暖设施耗材D、装修建材54.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）A、装卸费B、建设基金C、保险费D、其他杂费。55.已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？56.营改增试点一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）时间内不得变更。A、12个月B、24个月C、36个月D、永远57.用于（）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。A、个人消费B、免征增值税项目C、集体福利D、简易计税方法计税项目58.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。A、发票填开B、发票查询C、编码设置D、系统维护59.一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（）征税。A、3%B、6%C、11%D、17%60.营改增后的增值税税率分为哪几档？61.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部栏目一次性如实开具，并加盖（）。A、发票专用章B、财务专用章C、发票专用章或财务专用章D、单位公章62.零税率应税服务的范围包括（）。A、向境外单位提供研发服务、设计服务B、向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务C、在境内载运旅客或货物出境D、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物63.增值税优惠政策中即征即退的规定是什么？64.一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应（）。A、退回发票B、申请作废C、申请开具负数发票D、要求重新开具65.个体工商户销售购买的住房，按照规定应征收增值税的，纳税人应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。66.我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。A、口头阐述B、暴力C、书面文件D、发票67.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，增值税一般纳税人资格认定标准不正确是（）A、纳税人行业类别为工业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准B、纳税人行业类别为商业企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准C、纳税人为营改增企业的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算，并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准D、应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准68.目前我国增值税实行（）抵扣制度。A、随机B、按需C、凭票D、顺序69.纳税人向境外单位或者个人提供的电信服务，通过境内电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于完全在境外消费的电信服务。70.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）A、向一般纳税人销售应税货物B、向消费者销售应税货物C、将自产货物用于个人消费D、销售不动产71.“三流合一”中的资金流不一致一定就不能抵扣吗？72.按有关规定，不列行为不可以开具专用发票的是（）。A、销售免税项目B、消费者个人提供应税服务C、适用免征增值税规定的应税服务D、将货物无偿赠送他人73.2014年1月1日以后开据并取得下列哪种凭证不属于法定的增值税扣税凭证（）。A、税收缴款凭证B、铁路运费结算单据C、农产品销售发票D、农产品收购发票74.为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号），该公告施行时间为2016年：（）。A、5月1日B、6月1日C、4月30日D、5月30日75.关于甲供工程下列说法正确的是（）。A、所有材料均施工方自行采购的建筑工程B、发包方指定合格供方名单，施工方在合格供方名单内选择供应商的建筑工程C、全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程D、以上说法都不正确76.美容美发店为客户提供的造型设计是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？77.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以（）为销售额。78.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。A、0.45B、0.6C、1.5D、2.5579.下列属于不动产在建工程的有（）。A、新建B、改建C、扩建D、修缮、装饰80.特定应税服务如一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、（）、轨道交通、（））可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。81.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。82.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权（）确定销售额。A、按照同期销售价格确定B、按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定C、按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定D、按照组成计税价格确定83.零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。84.纳税人的交际应酬消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣。85.哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？86.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预售款10万元，若采用一般计税方法，应预缴增值税（）万元。A、0.29B、0.27C、0.48D、0.4587.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。88.下列可以适用免征增值税的项目有（）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务89.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是（）。A、负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、代征代缴义务人90.下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B、所销售或者租赁的不动产在境内C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业91.中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列（）服务和无形资产，适用增值税零税率。A、国际运输服务B、航天运输服务C、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术92.我国（）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。A、一般纳税人B、小企业C、普通纳税人D、小规模纳税人93.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指（）度设置账簿，根据合法，有效凭证核算。94.小额贷款业务中，借款借据中的要素填写需要与（）保持一致。95.以下事项取得增值税发票税率为13%的为（）。A、食堂用的农产品B、施工电费C、施工水费D、图书杂志96.应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请认定为增值税一般纳税人分别需要提交哪些资料？97.什么是增值税差额征税？98.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。99.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（）A、9月20日B、租赁期一年内分摊至12个月C、9月30日D、12月30日100.小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。A、简易计税方法B、简单计税方法C、一般计税方法D、复杂计税方法第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,C,D2.参考答案：B3.参考答案：错误4.参考答案： 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。5.参考答案： 报税按其方式可分为上门报税和网上报税。上门报税是指纳税人持税控盘等资料，到税务机关申报征收窗口进行报税的方式。网上报税是指纳税人自行通过防伪税控开票金税卡完成抄税操作后，运用网上报税系统通过网络将报税数据传输到税务机关进行报税的方式。6.参考答案：A,B7.参考答案：D8.参考答案：A9.参考答案：B10.参考答案：B11.参考答案：B12.参考答案：B13.参考答案：B,C14.参考答案：正确15.参考答案：正确16.参考答案：B,C,D17.参考答案：未缴增值税18.参考答案：错误19.参考答案：A,B,C20.参考答案：A21.参考答案：错误22.参考答案：B23.参考答案：B,C,D24.参考答案： 甲公司无法支付的货款，是企业经营过程中的发生债务。根据《增值税暂行条例》的规定，题述情形不属于进项税额不得抵扣的范围，不需作进项税额转出处理。25.参考答案：B26.参考答案：B,C27.参考答案：B28.参考答案：正确29.参考答案：A,D30.参考答案：A31.参考答案： （一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。 （二）财务会计报表、纳税申报表。 （三）有关部门出具的证明材料。 （四）税务机关要求提供的其他资料。32.参考答案：B33.参考答案：正确34.参考答案：A35.参考答案：A,B,D36.参考答案：A,B,C37.参考答案：D,E38.参考答案：C39.参考答案：B40.参考答案：D41.参考答案：正确42.参考答案：C43.参考答案：A,B,C,D44.参考答案：A,D45.参考答案：A,B46.参考答案：错误47.参考答案：错误48.参考答案：D49.参考答案： 纳税人申报“应税服务扣除额”相关项目，应当符合国家有关营业税改征增值税的税收政策规定：包括符合可以执行“差额征税”政策的行业范围规定，取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证，符合应税服务扣除额计算的相关规定，以及符合其他政策规定。50.参考答案：错误51.参考答案：错误52.参考答案：C,D53.参考答案：A54.参考答案：B55.参考答案： 现行增值税政策没有规定未支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。56.参考答案：C57.参考答案：A,B,C,D58.参考答案：A59.参考答案：D60.参考答案： 0；6%；11%；17%。61.参考答案：A62.参考答案：A,C63.参考答案： 即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或