2024年税务考试-治税和纳税服务考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年税务考试-治税和纳税服务考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.存款账户账号报告的规定期限是自开立存款账户或账号发生变化之日起（）日内。A、5B、10C、15D、302.对于纳税人要求回复的税收工作建议，能够及时回复的要及时回复；不能即时回复的，告知纳税人（）个工作日内回复。A、5B、7C、10D、153.以下符合办税服务厅综合服务窗口服务标准的是（）。A、即办事项，资料齐全的，及时办结率100%B、资料不齐全、填写不规范的，一次性告知纳税人所缺资料，准确率100%C、对通过网上办税大厅申请的涉税信息及时受理、审核、回复，及时处理率95%D、纳税人通过网上办税大厅申请的涉税信息不规范或错误的，及时退回，及时退回率95%4.享受增值税税收优惠的软件企业向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续应填写的文书（）。A、《退（抵）税申请审批表》B、《纳税人减免税申请审批表》C、《税务认定审批确认表》D、《软件产品增值税即征即退申请审批表》5.营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定（）A、一个公历年度的应税服务营业额合计B、连续不超过12个月应税服务营业额合计C、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1－3%）D、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）6.企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？7.物价部门应于每年度终了后（）日内向同级税务部门提供核准的行政事业单位收费项目、标准等情况。A、5B、10C、15D、208.适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（）A、实际成本B、货物、劳务或应税服务的买价C、不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）D、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）9.营改增试点实施后，油气田企业提供的应税服务，仍然适用《财政部国家税务总局关于印发的通知》规定的增值税税率。10.改错题：即时处理的投诉，不需要补填《纳税服务投诉事项登记表》进行备案。11.根据纳税人需求，在征纳双方约定时间内，为纳税人办理涉税事项的服务叫（）。A、“一站式”服务B、全程服务C、预约服务D、提醒服务12.根据纳税服务工作的需要，纳税服务场所内一般应该设置哪些服务区？13.关于单位纳税人注销登记的规定，下列说法正确的是：（）A、此项业务属于行政许可B、需要报送《注销税务登记申请审批表》C、注销前须经稽查部门注销清算D、属于国税局、地税局共管的纳税人在主要税种所在税务机关办理注销税务登记14.飞机维修企业的飞机维修业务能否享受增值税优惠政策？15.企业在证券市场上买卖股票的行为，是否需要缴纳营业税？16.什么是山东地税“12366”服务热线？17.下列需要变更税务登记的是（）。A、纳税人被吊销营业执照B、纳税人跨区变更经营地址C、纳税人破产D、纳税人变更经营性质18.对纳税信用为Ａ级的纳税人如何核定其普通发票用量？19.缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？20.纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于（）A、软件服务B、业务流程管理服务C、电路设计及测试服务D、信息系统服务21.导税服务的内容包括（）。A、引导纳税人到相关窗口办理涉税事项B、辅导纳税人填写涉税文书表单C、解答纳税人办税咨询D、受理纳税人文书E、辅导纳税人使用自助办税设施22.全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括（）和地方税务机关。A、省地方税务机关B、市（州）地方税务机关C、县（市、区）地方税务机关D、乡镇地方税务机关23.下列哪项不属于领购普通发票时应当携带和提交的材料：（）A、《发票领购簿》和购票人员《办税员电子卡》B、需验旧的已用发票存根C、居民户口簿D、《发票领购申请表》24.房地产开发企业开发尚未出售的商品房所占用的土地，是否可以减免城镇土地使用税？25.《发票票种核定及最高开票限额申请审批表》适用范围为（）。A、初次购票B、需要增加发票种类、数量C、丢失发票D、申请印制冠名发票26.改错题：安置残疾人就业营业税优惠属于营业税事后备案类优惠。27.个人出租房屋合同需要缴纳印花税吗？28.某企业于2009年筹办期间因无收入只有支出，账面利润为负数。2010年正式投入生产，并产生利润。请问，2010年的收入能否抵减2009年度亏损数额后再缴纳企业所得税？29.银行与客户签订的委托贷款合同是否需要缴纳印花税？30.某县一新开业的大型商贸批发企业需要领取百万元版的增值税专用发票，会计小陈需要填写相关表格后交办税服务厅综合服务岗办理，该涉税事项应在（）天内办结。A、3B、5C、7D、即时办结31.（）是指在正常工作时间未办结的涉税业务，适当延长办理时间，直至该项事项办结。A、援助服务B、首问责任制C、绿色通道D、延时服务32.企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？33.受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务叫（）。A、“一站式”服务B、全程服务C、预约服务D、提醒服务34.“12366”人工业务咨询的操作规范有哪些？35.债券利息收入免征企业所得说应填报（）A、《纳税人减免税申请审批表》B、《企业所得税优惠事项备案表》C、《纳税人减免税备案登记表》D、《企业所得税减免申请表》36.纳税人办理设立登记时，办税服务厅录入税务登记证件内容和税种登记信息，（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。A、1个B、2个C、3个D、一个星期37.下列不属于免税农业产品的是（）。A、种子B、边销茶C、精制茶D、鲜活肉蛋产品38.城镇土地使用税和耕地占用税有何不同？39.“12366”投诉、举报业务有哪些操作规范？40.法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否在企业所得税税前扣除？41.税务登记岗位工作职责不包括（）A、负责办理设立、变更、注销税务登记B、负责办理扣缴税款登记C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理D、负责受理初次领购发票申请42.办税服务厅一般设置（）等功能区域，条件有限的，可结合实际进行适度调整。A、办税服务区B、咨询辅导区C、自助办税区D、等候休息区E、填单区43.某企业总机构在外地，分公司在深圳，因第一季度未进行信息维护，总机构未进行分配就申报了企业所得税季报，分公司在申报季度所得税报表时无法填写相应栏次，请问应如何处理？44.纳税人向主管税务机关申请办理减（免）税手续，由（）受理纳税人申请，接收验审相关资料。A、税政法规部门B、税源管理部门C、收入核算部门D、办税服务厅45.综合治税征管资料管理范围主要包括哪些？46.按照税法规定，服务业的营业税税率是：（）A、11%B、6%C、5%47.某董事同时再A、B公司取得董事津贴，但不任职，请问此董事取得的津贴是否应合并缴纳个人所得税？48.办税服务厅可以通过（）等方式进行提醒服务。A、征纳互动QQ群B、微信C、短信D、电子显示屏49.市、州地方税务局纳税服务的职责主要包括（）。A、贯彻落实国家税务总局、湖北省地方税务局关于纳税服务的管理工作的各项规定；B、按照《纳税服务工作规范》的要求组织实施本辖区内的纳税服务工作；C、负责“12366”地税热线和短信平台的管理工作；D、负责地税网站的日常管理，建立、完善地税网站工作规范；组织开展纳税服务工作的调查研究，为领导决策提供依据；50.享受资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠的纳税人向主管税务机关申请办理免税手续，应提供（）。A、《纳税人减免税申请审批表》B、《享受资源综合利用产品免税纳税人报告表》C、《享受资源综合利用劳务免税纳税人报告表》D、《税收通用缴款书》等缴税凭证复印件51.根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市缴纳营业税的纳税人，起征点调整为月营业额：（）A、5千元B、1万元C、1.5万元D、2万元52.对纳税人、扣缴义务人申报的认定，如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时，则以（）为准.A、财务会计报表B、会计账簿C、纳税申报表D、会计凭证53.办税服务厅无需公开（）。A、县级投诉举报电话B、市级投诉举报电话C、省级投诉举报电话D、总局投诉举报电话54.以下符合办税服务厅咨询出件台服务标准的是（）。A、咨询满意度80%以上B、纳税人咨询问题能及时回复的及时回复，不能及时回复的，按规定对纳税人做出承诺，限时回复C、在流转审批完结后，通知纳税人领取，及时通知率100%D、及时受理纳税人对纳税服务的投诉与举报，及时登记、受理率100%，按规定处理率100%，执行政策准确率95%以上55.下列哪项不属于发票管理的环节：（）A、发票缴销B、发票开具C、发票领购D、发票丢失56.2015年8月26日，省政府组织召开全省“三证合一”专题会议，要求自（）日起，全省全面实施“三证合一”。A、9月1B、9月10C、10月1D、2016年元月1日57.广告业小规模纳税人中月销售额不超过（）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。A、5千元B、8千元C、2万元D、6万元58.农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，耕地占用税纳税义务发生时间如何确定？ 问题内容：《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第四条的规定：经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。问：农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，耕地占用税纳税义务发生时间如何确定？59.用于生产经营并在按揭中的房产，没有拿到房产证，还需要缴纳房产税吗？60.《中国税收居民身份证明》开具，升级规范中办理时限为（）A、即时办结B、5个工作日C、10个工作日D、15个工作日61.经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（）。A、批量供应B、交旧购新C、根据需要随时购买D、验旧购新62.申请代开专用发票单笔金额达（）以上的小规模纳税人，应当提供付款方对所购产品品名、单价、金额等出具的书面确认证明或当次经营活动相关的购销合同。A、3万元B、5万元C、8万元D、10万元63.下列违反着装管理规定的是（）。A、李某着制服裙装时，搭配带有花纹图案的丝袜B、王某上班时穿拖鞋C、张某着税务服装在办税场所吃水果D、刘某中午着税务制服参加同事的结婚喜宴64.承诺服务的内容包括（）。A、政务公开B、涉税事项纳税服务标准C、办税服务时限D、廉洁自律规定65.纳税人向咨询员小刘反映，咨询电话最近总是占线，小刘的最佳解释是（）。A、不可能B、对不起，这个是电信局的问题，不关税务局的事C、对不起，因为现在是纳税申报高峰期，打电话咨询的人比较多，难免会出现电话排队等候的问题，希望您能谅解D、对不起，这个我也没办法66.下列关于航空运输企业提供航空动输服务的增值税政策正确的是（）。A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税C、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不征收增值税D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款67.《纳税服务规范》中宣传咨询规范主要内容（）A、日常宣传B、专题宣传C、培训辅导D、纳税咨询68.受理人登记预约纳税人的信息时，无需登记的是（）。A、姓名B、联系方式C、预约办理的涉税事项D、指定的预约服务人69.一注册地在市区的有限责任公司2015年10月份分别取得以下收入：从事艺术、舞蹈培训取得收入8万元；从事软件咨询、维护取得收入3万元；出租办公用房取得租金收入4万元。按现行的税收政策规定（不考虑企业所得税）按要求解答以下问题： ①、该公司2015年10月份取得以上收入涉及应申报哪些税（费）种？ ②、对该公司2015年10月份取得以上收入涉及的税（费）种税（费）率分别是多少？ ③、计算该公司2014年12月份取得以上收入分税（费）种应申报缴纳的金额是多少？70.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，对其与关联方之间的业务往来是否需要向税务机关进行申报，下面说法正确的有（）。A、必须报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表B、不需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表C、由纳税人自己决定是否需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表D、报不报送均不违反现行政策规定71.2014年2月1日起，一般纳税人纳税申报时按规定应当报送的其他扣税凭证复印件，不再包括（）A、铁路运输费用结算单据B、海关进口增值税专用缴款书C、购进农产品取得的普通发票D、机动车销售统一发票72.纳税人到咨询窗口咨询有关涉税事项，咨询员小王不了解相关业务，没有按有关规定转相关部门解答，也没有在规定的时限回复纳税人，这违背了（）。A、一次性告知B、一站式服务C、全程服务D、首问责任制73.纳税人享受下列企业所得税优惠应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关申请办理备案的有（）.A、固定资产加速折旧B、企业综合利用资源减计收入C、残疾职工工资加计扣除D、购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免所得税74.货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应符合以下要求（）。A、受托人不直接提供货物运输服务B、受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理等相关业务手续C、受托人办理相关业务可以以委托人的名义D、受托人办理相关业务可以以自己的名义75.对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满，需要销毁的，应当按照规定编制销毁清册，报（）批准，由资料保管部门和会计部门共同销毁.A、主管税务机关B、同级财政部门C、税务专管员D、单位负责人76.办税服务厅内部各类标识底色统一为（），文字色为（）。A、白色、古蓝色B、古蓝色、白色C、蓝色、白色D、绿色、白色77.改错题：核准类是指纳税人在享受税收优惠之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需下户调查。78.论述怎样不断开拓纳税服务工作新局面？79.企业是增值税一般纳税人，生产销售滴灌带产品。请问企业能否享受增值税优惠政策？80.开具通过保险机构缴纳车船税的完税凭证应报送的资料有（）A、车船登记证书B、车辆行驶证C、机动车所有人身份证明D、机动车交通事故责任强制保险单81.当办税服务厅出现办税排队拥堵时，应采取的措施（）。A、及时增设窗口、调整窗口职能、引导或分流纳税人B、及时做好解释工作C、告知部分纳税人先回，改天前来办理D、对一时无法办理且不是很急的涉税业务，可根据纳税人的意愿，与纳税人约定时间优先办理，实行“二次优先”服务82.纳税服务是地税机关（）行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和地税机关依法诚信征税的基础性工作A、权利B、行政C、法律D、执法83.科技部门应于每季度终了后（）日内向同级税务部门提供高新技术企业名单。A、20B、15C、10D、584.残疾人员个人提供的劳务营业税办理应报送的资料包括（）A、《纳税人减免税备案登记表》B、《中华人民共和国残疾人证》原件及复印件C、劳务合同原件及复印件D、个人身份证明原件及复印件85.办税服务厅制度规范包括（）。A、建立健全纳税服务咨询和办税辅导制度B、办税服务厅应实行首问负责制度C、办税服务厅实行公开办税制度和岗位责任制度D、办税服务厅实行一次性告知制度和安全管理制度；办税服务厅须必建立纳税服务质量考核评价制度86.某纳税人前来咨询关于印制企业冠名发票一事，前台咨询员的回答正确的是（）。A、纳税人必须有固定生产经营场所，财务和发票管理制度健全且发票使用量较大B、纳税人需提供的资料是《企业冠名发票印制报告表》、纳税人发票专用章印模式样、冠名发票规格及票样的说明文件C、属于审批事项，税务机关在5个工作日内办结D、统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样87.开具纳税证明办理效率目标时限（）。A、即时办结B、10个工作日C、14个工作日D、3个工作日88.纳税人办理“同城通办”涉税业务时，按要求备齐有关资料后，（）办税服务厅办理。A、依管辖范围选择B、就近选择C、自行选择D、税收管理员指定89.受理纳税人举报，应详细记录的要素有哪些（）。A、被举报人的违法事实B、举报人联系方式C、被举报人的名称（姓名）D、被举报人的名称单位、地址90.土地增值税优惠按办理方式，可分为（）A、事前备案类B、批准类C、核准类D、事后备案类91.改错题：实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前两周在网络纳税人学堂发布。92.延时服务的内容包括（）。A、正常工作日临近下班时间，纳税人尚在办理涉税事项且在短时间内可以办结的，工作人员推迟下班时间，为纳税人办结涉税事项B、因办税业务量过大，正常工作时间不能办结，工作人员延长工作时间，加班为纳税人办理C、纳税人因特殊情况不能在正常工作时间内到达税务机关办理涉税业务，预约请求税务人员延长办公时间的，工作人员推迟下班时间，为纳税人办理涉税事项D、纳税人因特殊情况不能在正常工作时间内到达税务机关办理涉税业务，预约办税人员为其休息日办理93.某市国税部门选派部分业务骨干负责与定点纳税人沟通联系，及时为纳税人提供最新税收政策，开展涉税风险排查，帮助解决涉税疑难问题，这体现的是以下哪项服务举措（）。A、建立纳税服务联系人制度B、开展纳税服务专家团志愿活动C、开辟“绿色通道”服务D、实施援助服务94.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（）”的样式。A、聚财为国执法为民B、聚财为国收税为民C、为民收税为国聚财D、为国聚财为民收税95.以下关于增值税小规模纳税人申报说法错误的是（）。A、同一所属时期可以进行多次补充申报，只能对最后一次申报表数据进行补充申报B、已对原始申报表进行了补充申报，则该原始申报表不允许再进行修改、删除操作C、补充申报按全额数据进行申报，不得按差额数据进行补充申报D、对于定期定额征收纳税人，已进行了分月汇总申报的所属期，可以再对该属期进行补充申报处理96.税务机关应当根据本规范，明确纳税服务岗位职责和考核评价标准，建立和完善（）考核指标体系。A、税收征管B、税收稽查C、纳税服务D、业绩评定97.房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费，在土地增值税清算中如何扣除？98.经民政部门批准成立的某非营利性社会团体2015年6月发生如下业务：（1）出租房屋取得收入15万元；（2）举办科技讲座取得收入1万元；（3）所属纪念馆举办书画展取得门票销售收入0.3万元；（4）经营的打字社取得收入2万元，⑸代售福利彩券取得手续费收入0.7万元。请计算该单位应纳营业税额。99.某货物运输公司2014年3月份为某服装生产企业（增值税一般纳税人）提供运输，取得收入30000元，该公司申请向税务机关代开货物运输业增值税专用发票时需提供以下（）资料。A、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》B、道路运输经营许可证C、付款方增值税一般纳税人资格证明复印件D、运输合同或所运输物品运费金额等书面确认证明100.从转变政府职能、建设服务型机关、突出行政服务的视角，谈谈对纳税服务的进一步理解和认识？第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：C2.参考答案：D3.参考答案：A,B4.参考答案：D5.参考答案：D6.参考答案： 根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，符合下列条件的准予扣除：1.企业向金融企业借款的利息支出。2.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定发生的借款利息准予扣除，这里的利息支出要求实际发生，也即实际支付。7.参考答案：D8.参考答案：C9.参考答案：错误10.参考答案： 不需要改为需要11.参考答案：C12.参考答案： 根据纳税服务工作的需要，纳税服务场所内一般应该设置办税服务区、咨询服务区、自助服务区和纳税人休息区。也可根据当地实际，设置相应的纳税服务区域。13.参考答案：B14.参考答案： 根据《国家税务总局关于飞机维修业务增值税处理方式的公告》（国家税务总局公告2011年第5号）规定，自2011年2月15日起，对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业（以下简称飞机维修企业）所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法。飞机维修企业应分别核算国内、国外飞机维修业务的进项税额。未分别核算或者未准确核算进项税额的，由主管税务机关进行核定。造成多退税款的，予以追回。涉及违法犯罪的，按有关法律法规规定处理。因此，如果纳税人符合上述情况可申请享受增值税优惠政策。15.参考答案： 根据《营业税暂行条例》第五条第四项规定，纳税人从事的外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计算缴纳营业税，所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，货物期货不缴纳营业税。因此从2009年1月1日起，企业（包括金融机构和非金融机构）在证券市场上的股票买卖行为均应缴纳营业税。16.参考答案： “12366”纳税服务热线是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。山东地税“12366”纳税服务系统是以计算机系统为支撑，利用电话、传真、网络等多种方式为纳税人提供方便、快捷、全天候、零距离的综合纳税服务系统，是与纳税人进行交流互动的综合性纳税服务平台。17.参考答案：D18.参考答案： 对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。19.参考答案： 只要能取得合法凭证，证明由本企业负担的房产税，可以在税前扣除。20.参考答案：D21.参考答案：A,B,C,E22.参考答案：D23.参考答案：C24.参考答案： 《国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》（国税发〔2004〕100号）规定，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。因此，房地产开发企业尚未出售的商品房所占用的土地，不能减免土地使用税。25.参考答案：A,B26.参考答案： 事后备案类／营业税核准类27.参考答案： 根据财政部、国家税务总局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二项规定，自2008年3月3日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。28.参考答案： 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第七条规定，企业自开始生产经营的年度为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定执行，即新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。29.参考答案： 银行与委托单位签订的委托贷款合同，如果仅作为明确委托、代理关系的凭证，按照国家税务局《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十四条规定，不属于列举征税的凭证，不贴印花。30.参考答案：C31.参考答案：D32.参考答案： 《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。因此，上述企业年终给客户赠送礼品需要扣缴个人所得税。33.参考答案：B34.参考答案： “12366”人工业务咨询是对纳税人和社会公众所提出的各类地税业务问题进行人工答复的一种业务方式。座席人员对于纳税人咨询的问题，能立即答复的，应准确、完整地予以答复；不能立即答复的，应详细记录纳税人咨询的内容及联系方式，并礼貌地向纳税人说明原因，并按照要求的时限及时转相关部门处理，并待有关部门答复后及时回复纳税人。35.参考答案：B36.参考答案：A37.参考答案：C38.参考答案： 耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为在土地取得环节一次性征收的税种。而城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，在土地的持有和使用环节征收的一种税，按年计算，分期缴纳。 城镇土地使用税和耕地占用税是在不同环节征收的税种，因此，占用耕地的纳税人在缴纳耕地占用税以后，在土地持有和使用过程中仍要缴纳城镇土地使用税。但是在占用耕地的当年，考虑到纳税人已经支付了较高的补偿费、缴纳了耕地占用税，因此，《城镇土地使用税暂行条例》将其缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间设置为批准征用耕地的1年以后，从而保证耕地占用税和城镇土地使用税的合理衔接。39.参考答案： “12366”服务热线座席人员应及时受理纳税人投诉和举报，应详细记录纳税人投诉、举报的内容、联系方式，以及被投诉、举报人的名称（姓名）、单位、地址等，及时转相关部门处理。“12366”服务热线座席人员要为举报人和投诉人严格保密。40.参考答案： 《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该赔偿金的支出如果是与企业生产经营有关的，可以在企业所得税税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，因为没有发生应税行为，所以无法开具发票，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。41.参考答案：D42.参考答案：A,B,C,D43.参考答案： 根据《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）第四条规定，对应执行国税发〔2008〕28号文件规定而未执行或未正确执行上述文件规定的跨地区经营汇总纳税企业，在预缴企业所得税时造成总机构与分支机构之间同时存在一方（或几方）多预缴另一方（或几方）少预缴税款的，其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税低于按上述文件规定计算分配数额的，应在随后的预缴期间内，由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额分配到总机构或分支机构补缴。其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税高于按上述文件规定计算分配的数额的，应在随后的预缴期间内，由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额从总机构或分支机构的预缴数中扣减。所以，可由主管税务机关向总机构主管税务机关核实情况，若确实未分配税款，已由总机构全额申报，那么分支机构第一季度可先按零填写，下季度申报时，应按文件规定执行。 注：热点问题解答仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和规范性文件的规定为准。44.参考答案：D45.参考答案： 综合治税征管资料管理范围。主要包括：政府文件、部门配合文件、信息采集资料、信息传递落实资料、信息反馈资料、各类统计报表、各类台帐等相关资料。46.参考答案：C47.参考答案： 《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）规定：“《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。”因此对于不在公司任职的董事津贴，按照劳务报酬所得计征个人所得税。 劳务报酬所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。48.参考答案：A,B,C,D49.参考答案：A,B,C,D50.参考答案：A,B,C51.参考答案：D52.参考答案：C53.参考答案：D54.参考答案：A,B,C,D55.参考答案：D56.参考答案：B57.参考答案：C58.参考答案： 根据《财政部、国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知》（财税[2007]176号）规定： “二、经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天。” 未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。59.参考答案： 根据《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，购置新建商品房，自房屋交付使用的次月起计征房产税和城镇土地使用税。自有房屋用于经营，房产税按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征，税率为1.2%。所以，无论是否拿到房产证，房屋只要交付使用了，就应按规定缴纳房产税。60.参考答案：B61.参考答案：B62.参考答案：B63.参考答案：A,B,C,D64.参考答案：A,B,C,D65.参考答案：C66.参考答案：A,B,D67.参考答案：A,B,C,D68.参考答案：D69.参考答案： ①答案：应申报税（费）种：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、增值税。 ②答案：应申报税（费）种：营业税5%、3%；城建税7%；教育费附加3%；地方教育附加2%、印花税0.1%；房产税8%、增值税（不作要求）。 ③、答案：1、营业税：8*3%+4*5%=0.44万元 2、城建税：0.44*7%=0.0308万元 3、教育费附加：0.44*3%=0.0132万元 4、地方教育附加：0.44*3%=0.0088万元 5、印花税：4*0.1%=0.0004万元 6、房产税：4*8%=0.32万元 7、合计应纳税费=0.44+0.0308+0.0132+0.0088+0.0088+0.0004+0.32=0.822万元 说明：从事软件咨询、维护应申报缴纳增值税，不考虑增值税附征附加税费问题。70.参考答案：A71.参考答案：A72.参考答案：D73.参考答案：C,D74.参考答案：A,B,C,D75.参考答案：D76.参考答案：B77.参考答案： 需／不需要78.参考答案： 我们要抓落实、促规范、重宣传，不断开拓纳税服务工作新局面。 纳税服务作为一项提高征管质效、融洽征纳关系、提升地税形象的日常工作，决不是可干可不干的事，而是要必须干好的事。各级地税部门要按照省局要求，紧紧围绕为纳税人服务和提高征管质效，锐意进取，大胆创新，干出特色、干出水平，擦亮山东地税纳税服务窗口，全面展示良好的地税形象。 （一）在落实上狠下功夫。（1）高度重视工作落实。落实是各项工作取得实效的关键。（2）认真落实既定工作部署。（3）加强考核确保落实。（4）提高纳税服务人员素质和工作积极性，促进工作落实。 （二）在规范上狠下工夫 虽然省局对纳税服务各项工作进行了部署要求，但各地情况差别还很大。下一步系统上下要沉下心来，认真细致地抓好规范工作，巩固工作成果，为今后各项工作的开展打下更加坚实的基础。（1）建章立制促规范。（2）突出重点促规范。（3）完善机制促规范。 （三）进一步强化纳税服务工作宣传。具体来说要做好以下四个方面：一是要明确宣传对象。纳税服务涉及面广，影响面大，要加大上上下下、方方面面的宣传，主要是加大对党委政府、各有关部门以及广大纳税人的宣传，使其更加了解、关心和支持纳税服务工作。二是要明确宣传重点。要宣传省局确定的三服务理念、纳税服务的各项工作措施以及工作效果，使广大纳税人和社会各界更多地了解地税部门的职能转变和扎实工作；要宣传税收法律法规，让更多的纳税人知晓税法、掌握税法、用好税法，使税收真正惠及全体纳税人；要宣传纳税人的权利和义务，增强纳税人维权和守法意识，提高纳税遵从度。三是加强内部宣传。要重点宣传纳税服务的内涵、意义和作用，宣传纳税服务中心的职能和作用，使各级更加理解支持纳税服务工作。四是要采用多种手段宣传。要通过电视、报纸、广播等多种媒体进行宣传，特别是要在主流媒体上宣传，打造一批宣传精品，使纳税服务真正广为人知。79.参考答案： 根据《财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）规定，自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品