视同销售讲解课件

视同销售讲解课件目录CATALOGUE视同销售概述视同销售的会计处理视同销售的具体事项视同销售的税务处理视同销售的案例分析视同销售概述CATALOGUE01视同销售是指在会计处理上，将某些交易或事项按照会计准则规定视为销售行为，并进行账务处理的过程。定义根据会计准则和税法等相关法规，视同销售的确认和计量需要遵循一定的规定和标准。规定定义与规定视同销售的主要目的是为了确保企业财务报表的准确性和可靠性，同时也有助于税务部门进行税收征管和监管。通过视同销售的会计处理，企业能够更加准确地反映其经营成果和财务状况，同时也有助于税务部门防止偷漏税等违法行为的发生。视同销售的目的和意义意义目的可以将视同销售分为销售货物、提供劳务和转让财产等三类。其中，销售货物是指将货物出售给外部客户或单位的行为；提供劳务是指为外部客户提供服务的行为；转让财产是指将资产转移给外部单位或个人的行为。按照交易性质分类可以将视同销售分为增值税视同销售、所得税视同销售等两类。其中，增值税视同销售是指将货物、劳务和财产等交易行为按照增值税制度规定视为销售行为，并进行增值税申报纳税；所得税视同销售是指将货物、劳务和财产等交易行为按照所得税制度规定视为销售行为，并进行所得税申报纳税。按照税收政策分类视同销售的分类视同销售的会计处理CATALOGUE02确认收入在视同销售业务中，企业需要按照销售价格确认收入，以反映销售活动的经济利益流入。确定销售价格销售价格应根据市场价格、企业定价以及交易双方协商确定。市场价格通常是指在相同或类似市场条件下，由具有相同或类似功能的商品或服务的独立第三方提供的价格。适用会计准则在确认收入时，企业应遵循《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则的规定。确认收入在视同销售业务中，企业需要按照成本价格结转成本，以反映销售活动的经济利益流出。结转成本确定成本价格适用会计准则成本价格应按照相关会计准则的规定确定，通常是指商品的采购成本或自制成本。在结转成本时，企业应遵循《企业会计准则第1号——存货》等相关会计准则的规定。030201结转成本根据国家相关税收法规，企业需要计算销售商品的增值税，并按照规定缴纳税款。计算增值税在计算增值税的同时，企业还需要计算附加税，包括城市维护建设税、教育费附加等。计算附加税在计算税金及附加时，企业应遵循国家相关税收法规的规定。适用税收法规计算税金及附加视同销售的具体事项CATALOGUE03会计处理原则在交付代销货物时，委托方不确认销售收入，受托方按合同约定向委托方结算代销款时，按结算的货物售价确认为销售收入。税务处理原则在交付代销货物时，无论是否收到代销清单，均应按照约定的价格计算销项税额。将货物交付给其他单位或者个人代销受托方按合同或协议约定的价格将代销货物出售给购买方，并同时向购买方开具增值税专用发票，在账务上确认收入。会计处理原则受托方在向购买方开具增值税专用发票时，需按照货物售价计算销项税额。税务处理原则销售代销货物会计处理原则移送货物时，不确认销售收入，但需要按税法规定计算增值税。税务处理原则移送货物时，需按照税法规定计算增值税。设置两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送会计处理原则在将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目时，不确认销售收入，但需要按税法规定计算增值税。税务处理原则在将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目时，需按照税法规定计算增值税。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目VS在将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费时，不确认销售收入，但需要按税法规定计算增值税。税务处理原则在将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费时，需按照税法规定计算增值税。会计处理原则将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费在将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人时，不确认销售收入，但需要按税法规定计算增值税。在将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人时，需按照税法规定计算增值税。会计处理原则税务处理原则将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人会计处理原则在将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者时，不确认销售收入，但需要按税法规定计算增值税。税务处理原则在将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者时，需按照税法规定计算增值税。将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者在将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人时，不确认销售收入，但需要按税法规定计算增值税。会计处理原则在将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人时，需按照税法规定计算增值税。税务处理原则将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售的税务处理CATALOGUE04要点三增值税视同销售定义增值税视同销售是指企业在某些情况下，将本企业自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人或在同一县（市）范围内将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为。要点一要点二增值税视同销售的判断标准判断是否属于视同销售，主要看是否符合两个条件，一是货物移送时是否涉及经济利益或收取价款；二是货物是否在同一个县（市）范围内转移。增值税视同销售的税务处理视同销售行为没有产生真实的现金流入，但在增值税申报表上需要进行相应的填报。具体填报方法分为两步：第一步，在“营业收入”栏填入视同销售货物的成本价；第二步，在“营业成本”栏填入视同销售货物的成本价。要点三增值税处理企业所得税视同销售定义企业所得税视同销售是指企业在会计上不作为销售核算，但按照税法规定应当确认为销售收入的行为。企业所得税视同销售的判断标准判断是否属于企业所得税视同销售，主要看是否符合两个条件，一是货物是否在同一法人主体下转移；二是货物转移是否涉及经济利益或收取价款。企业所得税视同销售的税务处理企业所得税视同销售行为虽然没有产生真实的现金流入，但在企业所得税申报表上需要进行相应的填报。具体填报方法分为两步：第一步，在“营业收入”栏填入视同销售货物的公允价值；第二步，在“营业成本”栏填入视同销售货物的成本价。企业所得税处理个人所得税视同销售是指个人在无偿赠送或转移财产的行为中，没有产生真实的现金流入，但在计算个人所得税时应当将其确认为一次财产转让收入。判断是否属于个人所得税视同销售，主要看是否符合两个条件，一是财产转移是否涉及经济利益或收取价款；二是财产转移是否发生在亲属之间。个人所得税视同销售行为虽然没有产生真实的现金流入，但在个人所得税申报表上需要进行相应的填报。具体填报方法分为两步：第一步，在“营业收入”栏填入视同销售货物的公允价值；第二步，在“营业成本”栏填入视同销售货物的成本价。同时还需要按照财产转移所得缴纳个人所得税。个人所得税视同销售定义个人所得税视同销售的判断标准个人所得税视同销售的税务处理个人所得税处理视同销售的案例分析CATALOGUE05总结词01视同销售货物，会计上确认收入，税务上作为销售处理，计算增值税。详细描述02企业将货物交付给其他单位或者个人代销，会计上应按照会计准则确认收入，同时计提增值税销项税额；税务上应将该笔业务视同销售，计算增值税和其他税费。处理方法03会计上确认收入，计提增值税销项税额；税务上申报增值税和其他税费。案例一总结词视同销售货物，会计上确认收入，税务上作为销售处理，计算增值税。详细描述受托方将代销货物销售后，应按照实际销售价格与委托方开具的增值税专用发票之间的差额确认收入，并计提增值税销项税额；委托方需要按照专用发票上的税额进行抵扣。处理方法受托方会计上确认收入，计提增值税销项税额；委托方收到专用发票后进行进项税额抵扣。案例二：销售代销货物的会计和