学习兴税2024题库(货劳条线)

单选题下列纳税人中，向销售方索取增值税普通发票时应当提供纳税人识别号或统一社会信用代码的是（B）A税务局B税务师事务所C某乡镇人民政府D消费者个人办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批行政许可事项时，税务机关承诺办结审批时限的一般规定是（C）A1个工作日B5个工作日C10个工作日D20个工作日根据增值税专用发票使用相关规定，下列情况可开具或申请代开增值税专用发票的有（C）A商店零售的烟酒B商店零售的服装C商店零售的劳保用品D向消费者个人销售的住房资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具发票所标注的字样是（C）A收购B废旧物资收购C报废产品收购D资源回收纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票的份数是（D）A1份B2份C3份D多份《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含（D）A纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额B汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额C销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额D提供应税服务按照使用税率计算缴纳增值税的销售额关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（C）A消费税计税销售额包括增值税B白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D金银首饰包装费不计入计税销售额经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准实行汇总申报缴纳增值税的电信企业，如果其分支机构提供电信服务申报不实的，应是（D）A由总机构主管税务机关按预征率全额补征增值税B由分支机构主管税务机关按预征率全额补征增值税C由总机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税D由分支机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具（B）A对应税率或征收率B对应征收率红字发票或免税红字发票C对应征收率红字发票或零税率红字发票D对应征收率某纳税人符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的留抵退税政策条件，其已抵扣的下列扣税凭证，不能作为计算进项构成比例分子的是（A）A农产品收购发票B收费公路通行费增值税电子普通发票C海关进口增值税专用缴款书D增值税专用发票对于已经由税务机关按照政策规定和流程解除非正常户的纳税人，主管税务机关应当在（C）工作日内恢复其税控系统开票功能，保障纳税人正常开具发票A1个B5个C2个D3个综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，不得从事代办退税业务的时限为（D）A6个月B12个月C24个月D36个月坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（C），全方位培养、引进、用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才支撑A以用为本，聚天下英才而用之B发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用C社会主义市场经济规律和人才成长规律D人才资源的优惠配置一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是（C）A合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务B金融机构发放国家助学贷款C资管产品管理人运营产品过程中发生的增值税应税行为D香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（B）A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票E向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（C）A6个月B一年C36个月D5年自2023年1月1日起，对自然人在（B）内出售持有时间少于1年的二手车达到（）及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票A一年，2辆B一个自然年度内，3辆C12个月，2辆D12个月，3辆车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人（C）当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）申报缴纳车辆购置税A购置应税车辆三十日内B办理车辆登记三十日内C购置应税车辆六十日内D办理车辆登记六十日内纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是（D）A邮政普遍服务B邮政特殊服务C基础电信服务D增值电信服务增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里所称年应税销售额的累计经营期限是（A）A连锁不超过12个月或四个季度B1个会计年度C12个月或四个季度D12个月小林公司的会计对本月的业务进行分类，下列属于免税不退税货物的是（C）A企业在国内采购并运往境外作为投资的货物B援外出口货物C来料加工复出口的货物D出口到出口加工区的货物下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（C）A零售金银首饰的纳税人是消费者B委托加工高档化妆品的纳税人是委托加工企业C携带卷烟入境的纳税人是携带者D卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发根据消费税的现行规定，下列不属于成品油消费税征收范围的是（D）A乙醇汽油B橡胶填充油C可用作柴油发动机燃料的非标油D变压器油下列有关审核岗对出口企业申报的出口退（免）税的处理正确的有（C）审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合2个工作口内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至综合管理岗办理退款、调库手续发现出口企业申报电尸数据的离岸价与出口发票离岸价一致，但与相应出口货物报关单或者《代理出口货物证明》的离岸价不一致的，应直接传递至调查评估岗核查纳税人申报的增值税跨境应税行为收入大于从与之签订增值税跨境应税行为合同的境外单位取得的收款金额的，核对企业补充提供的书面说明材料及相应的证明材料合理性对出口企业申报出口退（免）税时提供的收汇凭证，核对所有出口收汇凭证上的内容是否与《出口货物收汇申报表》上填写的收汇日期、金融机构代码、银行业务编号等内容与相符中央和国家机关工委以及各级党的（D）依照授权，加强对党和国家机关统一战线工作的指导和监督检查党委B、党组C、机关党委D、机关工委党的地方委员会在本地区发挥总揽全局、协调各方的领导作用，全面领导本地区经济社会发展，全面负责本地区党的建设，履行（C）职责把方向、谋大局、定政策、促改革把方向、谋大局、作决策、保落实把方向、管大局、作决策、保落实把方向、管大局、定政策、促改革某公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售该增值税业务处理正确的是B征收增值税B、免征增值税C、即征即退增值税D、减半征收增值税消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的（D）在境内A生产地B委托加工地C销售地D起运地或所在地承建新型显示器件重大项目的企业自2021年1月1日至2030年12月31日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的（C）年期限内分期缴纳进口环节增值税A、3B、5C、6D、1党的组织工作坚持以（D）为主线，以党的政治建设为统领，以组织体系建设为重点加强党的长期执政能力建设B、加强党的先进性建设C、加强党的纯洁性建设D、加强党的长期执政能力建设、先进性和纯洁性建设自2022年10月1日起，对（D）从自然人处购进二手车的，允许企业反向开票二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续A二手车经销企业B汽车销售企业C已备案二手车经销企业D已备案汽车销售企业购车人张某为留学回国人员，2021年3月1日免税购买一辆小轿车，申报计税价格为50万元。2023年3月2日张某将车辆出售给李某（非留学回国人员），李某应缴纳车辆购置税（C）万元A0B1C4D5《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）由发生应税行为且有以下哪项内容的纳税人填写（B）免税项目B、扣除项目C、减税项目D、退税项目中国共产党领导的多党合作和政治协商制度是中国特色社会主义新型政党制度，是我国的一项（D）制度根本政治B、重要政治C、重大政治D、基本政治.按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳消费税的是（D）鞭炮引线B、烟叶C、演员化妆用的油彩D、合成金银首饰自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额（A）万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税A、10万元B、15万元C、20万元D、30万元纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（A）违约金B、符合条件的代为收取的行政事业性收费C、增值税销项税额D、未逾期的高档化妆品包装物押金某企业为一般纳税人，2021年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车票，票价均为400元请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是？（A）A、66.06元B、33.03元C、23.3元D、11.65元生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（B）出口货物的实际离岸价B、按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定C、按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定D、出口货物的到岸价答案党中央成立统一战线工作领导小组中央统一战线工作领导小组在（C）领导下开展工作中央统战部B、中央组织部C、中央政治局及其常委会D、中央书记处中国境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，不属于现行增值税零税率的适用范围的是（D）研发服务B、设计服务C、信息系统服务D、专业技术服务在出口退（免）税企业分类管理工作中，由地（市）税务机关负责管理类别评定的，县（市、区）税务机关综合管理岗在收到复审岗转来的《出口退（免）税企业管理类别评定表》、复评、动态调整意见后规定期限内，报地（市）税务机关审定此处“规定期限”最长是指（A）A、2个工作日B、5个工作日C、10个工作日D、15个工作日某企业于2022年9月申报办理的下列证明中，税务机关仍需出具纸质证明的是（D）《来料加工免税证明》B、《出口货物转内销证明》C、《代理出口货物证明》D、《出口货物已补税/未退税证明》纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当（C）办结A、1个工作日内B、2个工作日内C、即时D、5个工作日内根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其他有关规定，卜列行为中可以免于缴纳消费税的有（D）酒厂以福利形式发给职工的白酒B、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C、化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D、电池厂生产的太阳能电池下列计税方法中，属于各国增值税最常采用的计税方法是（C）税基列举法B、税基相减法C、购进扣税法D、复合计税法一般纳税人适用的以下增值税简易计税政策中，征收率为5%的是（D）电影放映服务B、装卸搬运服务C、公共交通运输服务D、人力资源外包服务根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后办理相关登记手续的时限是（C）A、5日内B、10日内C、15日内D、20日内.某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备2020年3月末计算出来的应纳税额为・30万元，当期免抵退税额为36万元，则当期免抵税额为（C）A、0B、36C、6D、30增值税小规模纳税人采取的增值税计税方式是（D）查账征收B、核定征收C、发货票抵扣税款D、简易计税方式征收51、2021年9月，一家食品加工企业购入100万元生产原料（产品适用税率为I3%）其中从享受免税政策的小规模流通企业处购入蔬菜50万元，取得免税增值税普通发票，从农民手中购入农产品20万元，开具农产品收购发票，从一般纳税人处购入农产品30万元，取得增值税专用发票，且所有原材料全部投入生产请问，这家食品加工企业2021年9月可抵扣的进项税额合计多少？（D）A、0.5万元B、4万元C、4.5万元D、5万元52、在开展日常风险分析时，风险分析岗在接收到任务后，在（C）个工作日内完成A1个工作日B2个工作日C3个工作日D5个工作日53、主管税务机关自收到解除异常凭证信息之日起（B）个工作日内，向接受方纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》A、5个工作日B、10个工作日C、15个工作日D、30个工作日54、主管税务机关自收到解除异常凭证信息之日起（B）个工作日内，向接受方纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》A、5个工作日B、10个工作日C、15个工作日D、30个工作日55、纳税人采取预收款方式销售生产工期不超过12个月的机器设备，其增值税纳税义务发生时间是（B）签订销售合同的当天B、货物发出的当天C、收到预收款的当天D、货物送达购货方的当天56、地市税务局每季度按照不低于（C）的比例对所辖税务机关应对的异常凭证情况进行抽查复核A、3%B、5%C、10%D、15%57、某住房租赁企业（一般纳税人）向个人出租住房可以按规定选择适用简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税以下应纳税额计算公式正确的是？（C）应纳税额=含税销售额÷（1+5%）XI.5%应纳税额=含税销售额÷（1+9%）XI.5%应纳税额=含税箱售额÷（1+1.5%）XI.5%应纳税额=含税销售额÷（1+3%）XI.5%58、纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查，下列不属于备案单证的是（C）出口企业的购销合同B、出口货物的运输单据C、出口货物装货单D、出口企业委托其他单位报关的单据59、小规模纳税人发生以下哪项增值税应税行为适用5%增值税征收率？（A）销售不动产B、建筑服务C、人力资源外包服务D、有形动产租赁服务60、下列关于成品油消费税规定，错误的是（C）成品油发票必须通过专门的发票开具模块开具成品油发票单位栏次只能选择“吨”或“升”开具成品油发票后发现错误的可以选择作废并重新开具成品油经销企业开具某种油品的数量应小于对应油品的购进数量61、某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售50000元（不含税），支付加工费10000元（不含税），受托方按1%的征收率开具增值税专用发票。加工收回后全部出口，出口离岸价80000元。灯罩适用税率和退税率均为13%根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可申报的出口退税款是（D）元A、10400B、800C、750D、60062、某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率13%、退税率0（特殊商品标识为禁止出口或出口不退税），出口额为200万美元（FOB价，汇率6.5元/美元），对这些出口销售收入应（C）A、免税不退税B、计提申报销项税额169万元C、计提申报销项税额149.56万元D、按照13%申报办理退税63、以下不属于税务机关风险应对部门可以采取的风险应对措施的是（D）A、案头分析B、税务约谈C、实地调查D、扣押审讯64、省级及省以下税务局增值税发票风险防控部门（C）向本级税务机关主要负责人、分管局领导报告增值税发票风险防控工作运行情况A按日B按月C按季D按年65、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（C）应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=不含税销售额X税率不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）66、干部工作实行党中央集中统一领导下（D）管理的体制分类指导B、分级指导C、分类分级D、分级分类67、2022年5月，甲国际货物运输代理公司以无船承运方式提供的国际运输服务，增值税处理正确的是（C）按国际运输服务适用零税率B、按经纪代理服务适用征税政策C、按国际运输服务适用免税政策D、按经纪代理服务适用免抵退政策68、关于以下外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（B）A、购进己税白酒为原料生产的药酒B、从工业企业购进己税燃料油为原料生产的成品油C、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指D、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油69、下列有关国际航行船舶加注燃料油出口退（免）税政策的表述正确的是（）国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，实行增值税免税政策国际航行船舶在我国沿海港口加注的燃料油，增值税出口退税率为9%退（免）税的燃料油无需报关出口，购买方凭销售方开具的增值税专用发票申请退税海关对进入出口监管仓为国际航行船舶加注的燃料油出具出口货物报关单，纳税人凭此出口货物报关单等相关材料向税务部门申报出口退（免）税70、各级党委（党组）（B）为本地区本部门本单位统一战线工作第一责任人领导班子成员B、主要负责人C、组织部门负责人D、统战部门负责人71、2021年1月1日至2025年12月31日期间，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征（），对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征（A）A进口关税和进口环节增值税、消费税，进口环节增值税进口关税，进口关税进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税和进口环节增值税、消费税进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税72、下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理中，正确的是（D）允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B、抵减欠税时，不可以按欠税额度逐笔抵扣C、抵减后的留抵税额余额不得结转下期继续抵扣D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减73、下列适用免征增值税政策的是（B）不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务B、适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务C、适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务D、生产企业出口自产货物多选题74、下列纳税人，可以不办理一般纳税人登记的是（ABCE）其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为的单位D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业E、年应税销售额超过500万元但不经常发生应税行为的单位和个体工商户75、以下选项中，属于电子烟消费税征税范围的是（ABC）电子烟烟弹B、一次性电子烟C、电子烟烟具D、烟油E、雾化物76、关于通过增值税管理系统开具稀土专用发票，下列说法正确的有（ACDE）“货物或应税劳务、服务名称”栏或者“项目名称”栏，开票方必须根据系统提供的《稀土产品目录》选择填写“单位”栏必须选择“吨”“数量”栏按照折氧化物计量填写涉及《稀土产品目录》中不同分类产品、劳务或服务的，需要分别开具发票开具的发票左上角印有“XT”字样77、各级党组织和全体党员必须做到“两个维护”，坚持党员个人服从党的组织，少数服从多数，下级组织服从上级组织，全党各个组织和全体党员服从（B）和（D）党的基层组织B、党的全国代表大会C、党的地方委员会D、党的中央委员会78、海关进口增值税专用缴款书稽核比对可能出现哪些结果？（ABCDE）相符B、不符C、缺联D、重号E、滞留79、自2020年6月1日起，纳税人办理车辆购置税申报时，应税车辆存在多条发票电子信息或者没有发票电子信息的，纳税人应当持（A）、（B）及（E）到税务机关办理车辆购置税纳税申报A、机动车销售统一发票B、购车合同C、中报计税价格明细偏低正当理由D、转账交易记录E、其他能够反映真实交易的材料80、甲企业2020年7月2日出口一批货物，实现出口销售收入4万美元，于2020年8月10日向税务机关办理免抵退税申报2020年10月8日收取外汇并结汇，该笔业务销售额可选择采用的人民币折合率有（AB）A、2020年7月1日的汇率中间价B、2020年7月2日的汇率中间价C、2020年8月10日的汇率中间价D、2020年8月1日的汇率中间价E、2020年10月8日的汇率中间价81、按税务机关进出口税收管理部门与稽查部门信息交换机制的要求，下列说法中，正确的有（ABD）稽查部门应当自签收进出口税收管理部门《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书》之日起2个月内，告知涉嫌骗税线索立案情况稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件（除进出口税收管理部门移送外），应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门进出口税收管理部门在管理工作中发现出口企业存在移送稽查情形的，直接制作《涉嫌骗取出口退税线索移送稽查通知书》，连同有关证据资料，移送稽查部门对己经结案的涉嫌骗税案件，稽查部门应当自结案之口起5个工作口内将查处结果告知进出口税收管理部门对已经办理出口退（免）备案的出口企业，被稽查部门行政处罚的，应当自下达处罚决定之日起10个工作日内告知进出口税收管理部门82、对跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免税政策，必须同时符合的条件有（BCDE）出口货物通过全国任意海关办理电子商务出口申报手续电子商务出口企业在综试区注册出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续电子商务出口企业在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额83、下列关于综合保税区增值税一般纳税人资格试点管理的规定，正确的是（）A、综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行备案管理B、向试点区域内非试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外），适用出口退（免）税政策C、未经加工的保税货物离境出口实行增值税、消费税免税政策D、区外销售给试点企业的其他货物（包括税、蒸汽、电力、燃气）继续适用出口退税政策E、向境内区外销售的货物，向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税84、截止目前，可以依据“减（免）税标识”办理的车辆购置税减（免）税类型包括（ABD）新能源汽车减免税挂车减税部分乘用车减税2021年1月1日起购置的设有固定装置的非运输专用作业车辆免税85、车辆购置税的征税对象是（ABC）汽车B、有轨电车C、汽车挂车D、排气量一百毫升的摩托车86、根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，下列关于增值税小规模纳税人政策，表述正确的是（BC）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%征收率预缴增值税对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人。免征增值税对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人。免征增值税87、新的社会阶层人士主要包括（ABCD）等民营企业和外商投资企业管理技术人员B、中介组织和社会组织从业人员C、自由职业人员D、新媒体从业人员88、下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（ABCE）从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为纳税人报关进口的数量E、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量89、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内销售劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（BC）银行B、代理人C、购买方D、境外单位E、境外个人判断题90、金额机构向小微企业主等自然人发放贷款取得的利息收入，可以适用《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）和《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第16号）规定的金融机构向小微企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税政策。（错误）91、纳税人购入固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其购入或租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额可以全额抵扣（错误）92、资源回收企业销售报废产品适用增值税简易计税方法的，可以反向开具增值税专用发票。（错误）93、自然人和个体户报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（错误）94、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”填写的内容为填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额（正确）95、对加工贸易企业在国家实行出口产品征退税率一致政策后，因前期征退税率不一致等原因，结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”，允许一次性转入本企业增值税进项税额。（正确）96、纳税人购进白酒基酒连续生产白酒产品的，可以扣除白酒基酒中已缴纳的消费税税款（错误）97、中央组织部和地方党委组织部的主要职责有：负责公务员工作的统一管理；负责离退休干部工作的统一管理；统一管理机构编制委员会办公室（正确）98、出口企业报关进入综合保税区并销售给区内生产企业的摩托车，视同出口货物，适用增值税、消费税退（免）税政策（错误）99、消费税中的汽油、柴油实行从价计税（错误）100、纳税人用自产汽油生产的乙醇汽油，应按照乙醇汽油的销售数量申报纳税（错误）101、增值税小规模纳税人享受3%征收率的销售收入减按1%政策时，销售额计算公式为：销售额=含税销售额/（1+3%）（错误）102、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，均应视同销售处理（错误）103、小规模纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人登记，但逾期仍不办理的，次月起按增值税一般计税方式计税（错误）104、已申报出口退税的增值税专用发票又开具红字专用发票的，红字专用发票有对应蓝字专用发票信息的，对于尚未办理出口退税的，其应核准的退税额不得超过对应蓝字专用发票与红字专用发票上的税额差额（正确）105、生产企业办理委托代办退税备案变更后，外贸综合服务企业应将变更后的《代办退税情况备案表》重新报送主管税务机关（错误）106、纳税人销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，超过起征点的，就超过部分计算缴纳增值税（错误）107、混合动力汽车不属于消费税的征税范围（错误）108、某房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产项口，在计算增值税销售额时按规定可以一次性扣除全部土地价款（错误）109、购车人张某2024年6月3日购置一辆未列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》的纯电动乘用车，于当日申报并全额缴纳车辆购置税2024年8月10日，该车型列入第六批《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，生产厂家在该车辆合格证电子信息中标注“新能源汽车免税标识”，纳税人可以到税务机关申请办理“符合免税条件但已征税退税（新能源汽车免税）”（错误）110、加强对党外代表人士的管理，重点了解掌握其日常表现、思想状况、履行职责、廉洁自律和个人重要事项变化情况，特别是在重大原则问题上的政治立场和态度（错误）111、通过代加工方式生产电子烟的，由受托方代收代缴消费税（错误）112、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税（错误）113、一般纳税人取得异常抵扣凭证都必须在取得当期对应属期的《增值税及附加税费中报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23a栏”异常凭证转出进项税额”填列转出（错误）114、出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理（正确）115、一般纳税人购进的贷款服务对应的进项税额不允许从销项税额中抵扣，同时，其接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用对应的进项税额，也不得从销项税额中抵扣（正确）116、按照现行增值税政策规定，资管产品管理人属于金融机构的，其运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，可按现行规定适用金融同业往来利息收入免征增值税政策（正确）117、按照现行增值税政策规定，纳税人转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度（正确）118、来料加工复出口取消出口退（免）税的货物，适用增值税征税政策（错误）119、我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法计算抵扣进项税额（错误）120、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣（错误）121、纳税人登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人（错误）122、销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额（错误）123、出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退项目的，出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值即征即退项目销项税额和进项税额（正确）单选题124、接收异常凭证的纳税人，如认为所对应的经营业务真实，可以向主管税务机关提出核实申请。税务人员在收到纳税人提出的核实申请后（D）个工作日内完成核实工作A、10个工作日B、15个工作日C、30个工作日D、60个工作日125、某外贸企业2020年1月从国内A服装厂购进一批男士T恤，并以250000元（离岸价）报关出口至越南；从国内B服装厂购进一批童装，并以15000元（离岸价）报关出口至越南同年3月该外贸企业取得A服装厂开具的增值税专用发票（发票上的金额200000元，税率13%），以及B服装厂主管税务机关代开的增值税专用发票（发票上的金额10000元，税率3%）后，向税务机关申请出口退税上述出口服装在出口退税率文库的退税率为13%该企业可获增值税退税（D）元A、32950B、34450C、27300D、26300126、2020年6月1日起海南离岛旅客（包括岛内居民旅客）每人每年累计免税购物限额增加到（D），不限次数A、30000元B、50000元C、60000元D、100000元127、挂车减征车辆购置税政策执行期限至（B）A、2021年6月30日B、2023年12月31日C、2021年12月31日D、2023年6月30日128、2023年一季度，某按季纳税的建筑业增值税小规模纳税人共收到预收款18万元，应按照下列哪个预征率预缴增值税（A）无需预缴增值税B、1%预征率C、2%预征率D、3%预征率129、增值税小规模纳税人的标准是（C）年应征增值税销售额50万元及以下年应征增值税销售额80万元及以下年应征增值税销售额500万元及以下月应征增值税销售额15万元及以下130、在出口货物报关单上的申报口期和出口日期期间，如果海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，外贸企业应按照规定的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据这里“规定的商品代码”是（C）纳税人自行选择相近的商品代码B、海关商品码库调整后的商品代码C、出口货物报关单上列明的商品代码D、出口退税申报系统调整后的商品代码131、2021年4月，甲市某建筑业纳税人（一般纳税人）承接了位于乙市建筑工程项目。4月该纳税人取得建筑服务预收款100万元，10月取得建筑服务收入300万元。请问，以下关于预缴增值税的说法正确的是？（B）该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，取得的300万元建筑服务收入无需预缴增值税该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在乙地预缴增值税该纳税人取得的100万元建筑服务预收款应在甲地预缴增值税，300万元建筑服务收入应在乙地预缴增值税该纳税人取得的100万元建筑服务预收款和300万元建筑服务收入均需在甲地预缴增值税132、以1个月为1个纳税期的增值税纳税人，应自期满之日起（D）日内申报纳税A、3B、5C、10D、15133、下列关于海关特殊监管区域内税收政策的表述错误的是（B）出口企业经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，视同出口货物办理退（免）税特殊区域内的企业为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税同一特殊区域内的企业之间互相销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税134、在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起（B）个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税的进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。A、3B、6C、12D、24135、以下哪类纳税人符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，填写“小微企业免税销售额”栏次（C）一般纳税人B、个体工商户C、小规模纳税人商贸企业D、其他个人136、某手表生产企业10月销售A型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售B型手表200只，取得不含税销售额300万元该手表当月应纳消费税（B）万元（高档手表消费税税率20%）A、52.8B、60C、132.8D、140137、珍珠征收消费税的环节为（A）生产环节B、零售环节C、出口环节D、批发环节138、下列哪些产品不属于消费税的征税范围（C）A、无铅汽油B、电子烟C、纯电动汽车D、葡萄酒139、针对跨境电商出口海外仓监管模式，对（A）的货物，指导企业用足用好现行出口退税政策，及时申报办理退税实现销售B、完成出口报关C、离境D、进入海外仓140、自2022年6月20日至2023年6月30日期间，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均时间，压缩在（B）个工作日内。到期将视外贸发展和实际执行情况，进一步明确办理时间要求。A、1B、3C、5D、6141、2022年，党中央、国务院作出实施大规模增值税留抵退税决策部署，其中下列哪项留抵退税政策执行至2022年12月31日？（B）小微企业一次性退还存量留抵退税小微企业按月全额退还增量留抵退税制造业、批发零售业等13个行业一次性退还存量留抵退税制造业、批发零售业等13个行业按月全额退还增量留抵退税142、开具电子发票后，如发生（ABCD）情形的，应当按照规定开具红字发票A、销售退回B、开票有误C、应税服务中止D、销售折让E、发票丢失143、下列关于收费公路通行费电子票据开具表述正确的是（ABCDE）客户通过经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣ETC后付费客户索取通行费电子票据的，通过经营性公路的部分，在服务平台取得由经营管理者开具的征税发票ETC后付费客户索取通行费电子票据的，通过政府还贷公路的部分，在服务平台取得由经营管理者开具的通行费财政电子票据ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取不征税发票或待实际发生通行交易后索取通行费电子票据144、下列关于增值税防伪税控系统最高开票限额审批表述正确的有（ABCE）实施机关为县级税务部门税务机关收到申请后，应当根据不同情形分别作出不受理、不予受理、告知补正材料以及受理等处理申请最高开票限额不超过十万元的，税务机关不需事前进行实地查验。各省税务局可在此基础上适当扩大不需事前实地查验的范围，实地查验的范围和方法由各省税务局确定承诺审批时限是，20个工作日内不能做出决定的，经税务行政许可实施机关负责人批准，可以延长10个工作日已由税务机关现场采集法定代表人（业主、负责人）实名信息的纳税人，申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的，税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的税务机关即时办结以下属于允许向个人代理人支付佣金费用后，可代个人申请汇总代开票的行业有（ABCE）保险B、证券经纪人C、信用卡D、房产中介E、旅游按照规定不得领用开具增值税专用发票的情形有（ABCD）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的小规模纳税人发生增值税应税行为以下各项应税行为中，稀土企业应当开具稀土专用发票的有（ABDE）销售稀土矿产品B、销售稀土金属及合金C、销售非稀土产品D、销售稀土冶炼分离产品E、提供稀土产品加工业务下列关于开具发票时，正确选择《商品和服务税收分类代码表》表述正确的是（ABE）资源回收企业收购废玻璃“反向开票”时，应当按照《商品和服务税收分类代码表》正确选择“报废产品”类编码纳税人销售废塑料自行开具发票时，应当按照《商品和服务税收分类代码表》正确选择“报废产品”类编码资源回收企业收购废钢材“反向开票”时，应当按照《商品和服务税收分类代码表》正确选择“钢材”类编码资源回收企业收购报废机动车“反向开票”时，应当按照《商品和服务税收分类代码表》正确选择“汽车”类编码纳税人销售非电脑自行开具发票时，应当按照《商品和服务税收分类代码表》正确选择“报废产品”类编码纳税人丢失纸质增值税专用发票相应联次后的正确处理方式有（BCE）纳税人丢失已开具增值税专用发票的记账联，可凭相应发票联或抵扣联复印件，作为记账凭证纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进行税额的抵扣凭证或退税凭证纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖购买方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证下列情况符合增值税发票使用分类管理规定的有（BCD）纳税信用A级的纳税人可一次领取不少于3个月的增值税发票用量纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量纳税信用A级的纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全，即时办理纳税信用B级的纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，2个工作日内办理下列关于稀土专用发票开具表述正确的有（BCD）稀土专用发票开具可以使用增值税发票管理系统“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”填开功能稀土专用发票“货物或应税劳务、服务名称”栏应当通过发票系统中的稀土产品目录选择稀土专用发票“单位”栏选择“公斤”或“吨”稀土专用发票“数量”栏按照折氧化物计量填写稀土专用发票左上角标注“稀土”字样搞好党同党外代表人士的合作共事。坚持集体领导和个人分工负责相结合，保证党外干部对分管工作享有（ABC）行政管理的指挥权处理问题的决定权人事任免的建议权人事任免的决定权一般纳税人发生以下情形需要预缴增值税的是（ABCDE）福建某房地产开发企业销售自行开发的房地产项目取得预收款江苏某建筑企业在浙江提供建筑服务取得工程款天津某企业在天津提供建筑服务取得预收款上海某个体工商户出租其位于深圳市的商铺取得租金广州某企业转让其位于北京的不动产取得售房款下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（ABE）跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日20日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的有（DE）外购己税烟丝生产的卷烟B、外购已税润滑油大包装经简单加工成小包装的应税成品油C、外购己税实木地板为原料生产的实木地板D、外购己税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒E、外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油以下适用差额征税政策的增值税应税行为中，扣除额可以按规定开具增值税专用发票的包括？（ABDE）适用简易计税方法的建筑服务扣除支付的分包款B、客运场站服务扣除支付给承运方的运费C、经纪代理服务扣除代收转付的政府性基金或行政事业性收费D、纳税人销售不动产扣除的不动产购置原价或取得时的作价E、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权扣除的土地使用权原价按照增值税政策规定，对符合条件的金融机构向（ABD）发放小额贷款（单户授信小于等于1000万元）取得的利息收入，免征增值税小型企业B、微信企业C、农户D、个体工商户税务机关在办理增量留抵退税过程中，发现申请留抵退税的纳税人存在以下哪些情形的，应暂停为其办理留抵退税？（ABCE）被税务稽查立案且未结案的B、取得增值税异常扣税凭证未处理的C、存在增值税涉税风险疑点的D、涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的E、增值税申报比对异常未处理的一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ACDE）贷款服务B、住宿服务C、餐饮服务D、摄影扩印服务E、国际旅客运输服务各级税务局要充分发挥增值税发票专项治理领导小组的作用，每半年至少召开一次会商会议，聚焦（BCD）等方面内容，结合巡视、审计指出的增值税发票风险相关问题，专题开展研究重点特征B、重点地区C、重点行业D、重点风险事项复函地税务机关开展核查，复函时复函类型为“存在不予退（免）税发票”的情形有（ABE）本次调查的增值税专用发票上的数量与实际交易不符B、本次调查的增值税专用发票上的单价与实际交易不符C、因供货企业拒绝、逃避等行为无法正常开展核查D、走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证E、该业务为委托外贸综合服务企业代办退税业务，但不符合委托代办退税条件下列产品种，应缴纳消费税的是（ABCDE）A、以煤为原料加工生产的成品油B、混合芳炷C、进口的稀释沥青D、进口的轻循环油E、用于机械加工过程中润滑的润滑脂党的（ABD）是党的组织体系的大脑和中枢，在推进中国特色社会主义事业中把方向、谋大局、定政策、促改革中央政治局常务委员会B、中央政治局C、中央书记处D、中央委员会日常风险分析任务按任务发起来源，主要有以下方式（ABC）上级税务机关下发风险分析任务系统自动发起风险分析任务本级或下级税务自主发起风险分析任务人工发起风险分析任务自2019年4月1日起，我国现行的增值税税率有（BCE）A、3%B、6%C、9%D、11%E、13%下列业务适用增值税征税政策的有（BE）外贸企业从二手车经销单位购进二手车出口B、出口企业因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物C、非出口企业委托出口的货物D、外贸企业从政府部门购进并取得非税收入票据出口的货物E、境内单位销售给特殊区域内企业使用的家用电器本条例所称统一战线，是指中国共产党领导的、以工农联盟为基础的，包括（ABCD）全体社会主义劳动者B、社会主义事业的建设者C、拥护社会主义的爱国者D、拥护祖国统一和致力于中华民族伟大复兴的爱国者的联盟免征增值税的鲜活蛋产品包括（ABC）鹅蛋B、鸡蛋C、鸭蛋D、鹤鹑蛋E、濒危野生动物蛋自2019年7月1日起，纳税人购买自用国产应税车辆，属于车辆购置税申报资料的是（ABC）《车辆购置税纳税申报表》B、机动车销售统一发票C、整车出厂合格证D、纳税人身份证明境内的单位提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，采用一般计税方