2023年税收基础知识考试题库及答案含AB卷

2023年税收基础知识考试题库及答案

(含A.B卷)

A卷：

1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。

A、年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经

营期内累计应征增值税销售额

B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估

调整销售额

C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税

销售额

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人

参考答案：D

解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登

记。

2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A、应税车辆的捐赠者

B、应税车辆的出口者

C、应税车辆的销售者

D、应税车辆的获奖自用者

参考答案：D

解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有

轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自

用应税车辆的行为。

3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳

车辆购置税

B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

C、车辆购置税实行一次性征收

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税

参考答案：D

解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置

税。

4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是：

A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据

B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同

C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同

D、个人承租、出租住房签订的租赁合同

参考答案：A

解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立

的农副产品收购合同，免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融

组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印

花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经

济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉

租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关

的凭证，免征印花税。故正确答案为选项A。

5.以下收入应该计算缴纳增值税的是()。

A、纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收

入或者数量无关的财政补贴

B、被保险人获得的保险赔付

C、药品生产企业销售自产创新药

D、销售避孕药品和用具的收入

参考答案：C

解析：选项A、B均不征收增值税;选项D免征增值税。

6.某县税务局对某公司伟岸规定进行纳税申报行为罚款3000员，该

公司不服欲提出税务行政复议，申请期限是()

A、自接到行政处罚决定书之日起30日内

B、自接到行政处罚决定书之日起1年内

C、自接到行政处罚决定书之日起60日内

D、自接到行政处罚决定书之日起2年内

参考答案：C

7.下列有关税务行政处罚目的的说法,正确的是()

A、税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

B、税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不能进行教育

C、税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

D、税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就没有必要进

行处罚

参考答案：C

8.税务行政主体的职权是税务机关实施国家税务行政管理活动的资

格及其权能,下列不属于税务行政职权特点的是()

A、不能放弃的权力

B、可以随意转移、协商、选择和改变的权力

C、以税务行政主体意志为转移的权力

D、相互制约的权力

参考答案：B

9.某企业2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污

染当量值(单位:千克)为

0.0001,适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税

()万元。

A、40

B、200

C、400

D、800

参考答案：C

解析：污染当量数二该污染物的排放量+该污染物的污染当量值

=504-0.0001-500000应纳税额=污染当量数X适用税额

=500000X8+10000=400(万元)

10.根据增值税政策规定，下列服务行业中属于增值税生活服务业税

目的是：

A、电信服务

B、建筑服务

C、金融服务

D、洗车服务

参考答案：D

解析：洗车服务属于生活服务业。

11.纳税人自用的应税房产,其房产税的计税依据是：

A、房产原值

B、房产余值

C、房屋评估价值

D、重置成本价值

参考答案：B

解析：根据房产税政策规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%

后的余值计算缴纳。

12.下列说法正确的是()

A、行政复议委员会必须邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员

参加

B、各级行政复议机关都必须成立行政复议委员会

C、行政复议委员会不可以邀请本机关以外的具有专业相关知识的人

员参加

D、行政复议委员会可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员

参加

参考答案：D

13.下列支出中，不属于个人所得税专项附加扣除的是()。

A、子女教育支出

B、企业年金支出

C、大病医疗支出

D、住房租金支出

参考答案：B

解析：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷

款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出。选项B,

属于其他扣除。

14.下列关于资源税征收管理规定,说法正确的是()。

A、自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当月

B、资源税一律按月申报缴纳

C、按月申报的，应当自月度终了之日起10日内申报缴纳税款

D、海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油管理机构征收管理

参考答案：D

解析：选项A,自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产

品的当日。选项B,资源税应按月或按季申报缴纳;不能按固定期限计

算纳税的,可以按次申报缴纳。选项C,按月或按季申报的，应当自月

度或季度终了之日起15日内申报缴纳税款.

15.下列各项中,应缴纳契税的是()。

A、销售房屋的企业

B、企业受让土地使用权

C、企业将厂房抵押给银行

D、个人承租居民住宅

参考答案：B

解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和

个人。选项A,承受方缴纳契税,所以对于销售方而言不缴纳契税。选

项CD,房屋产权没有发生转移,不缴纳契税。

16.听证主持人由税务机关负责人指定，下列关于听证主持人的说法

正确的是()

A、应由本案调查人员担任

B、应由上一级税务机关的人员担任

C、应由税务机关聘请的律师担任

D、应由非本案调查人员担任

参考答案：D

17.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售,2022

年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元，之后享受即

征即退优惠政策退还了增值税7.8万元,该公司当月的城市维护建设

税为()万元。

A、1.60

B、1.98

C、1.96

D、1.22

参考答案：C

解析：对二税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规

定外,对随二税附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。应纳

城市维护建设税=28X7%=1.96(万元)o

18.一般纳税人提供的下列服务中，不可以选择适用简易计税方法计

税的是()。

A、铁路货运服务

B、收派服务

C、非学历教育服务

D、劳务派遣服务

参考答案：A

解析：铁路货运服务没有可以选择适用简易计税方法计税的规定。

19.某企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售建材、提供运输服

务,取得建材不含税销售款100万元,取得运输服务不含税收入3万

元，当期允许抵扣的进项税款

6.5万元,则本期应缴纳增值税()万元。

A、6.77

B、2.77

C、18

D、16.89

参考答案：A

解析：本题业务中，销售建材、提供运输服务没有强调是同一项销售

行为中同时发生的,所以属于兼营,应分别核算,分别按照适用税率征

收增值税,本期应缴纳的增值税=100X13%+3X9%-

6.5=6.77(万元)。

20.依法行政与政务公开的干系，正确的说法是()

A、依法行政与政务公开没有关系

B、依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外

C、依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D、依法行政要求一切政务活动均应公开

参考答案：C

21.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。

A、大气污染物

B、噪声污染

C、固体废物

D、光污染

参考答案：D

解析：环境保护税的征税对象为应税污染物,是环境保护税法所附《环

境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、

水污染物、固体废物和噪声。

22.下列行政行为中，不属于依职权的行政行为是()

A、税务行政处罚

B、征税行为

C、税务行政许可

D、税务行政强制

参考答案：C

23.下列项目中，应征收房产税的是（）。

A、非营利性医疗机构自用的房产

B、个人拥有的营业用房

C、公园里的办公用房

D、经营公租房的租金收入（单独核算）

参考答案：B

解析：选项A、C、D均免征房产税。

24.关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是（）。

A、销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B、提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征

收率计算缴纳增值税

C、出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房等

优惠情形）

D、销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税

参考答案：C

解析：选项A,小规模纳税人销售自己使用过的不动产,按照5%的征收

率计算增值税；小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定

资产（未放弃减税的），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值

税;选项B,小规模纳税人提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费

用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;

选项

D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。

25.下列属于我国企业所得税纳税人的是（）。

A、在中国境内成立的个人独资企业

B、在中国境内成立的一人有限公司

C、在中国境内成立的合伙企业

D、在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的企业

参考答案：B

解析：我国企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它

们是个人所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居

民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法

律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国

（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机

构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内

所得的企业。选项AC,缴纳个人所得税,属于个人所得税的纳税人,不

属于我国企业所得税纳税人;选项B,一人有限公司是依据公司法成立

的法人企业,缴纳企业所得税,属于我国企业所得税的纳税人;选项D,

不属于我国的非居民企业,不需要缴纳我国的企业所得税。

26.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，再对具体行政

行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

下列可同时提出审查申请的法律文件是0

A、国家税务总局制定的规范性文件

B、国务院制定的行政法规

C、财政部制定的行政规章

D、地方人民代表大会制定的地方性法规

参考答案：A

27.税务行政复议中不可以进行调解的是()

A、核定税额

B、行政处罚

C、确定纳税主体

D、确定应税所得率

参考答案：C

28.下列关于行政许可听证的规定,说法正确的是()

A、行政许可听证是行政许可的毕竟程序

B、行政许可听证职能已申请人活利害关系人的申请举行

C、行政机关认为西药听证的其他设计公共利益我的行政许可事项,行

政机关应当向社会公告,并举行听证

D、申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担

适当的听证费用

参考答案：C

29.下列纳税人必须办理一般纳税人登记的是()。

A、其他个人

B、非企业性单位

C、不经常发生应税行为的单位

D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

参考答案：D

解析：选项A,年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一

般纳税人;选项B,年应税销售额超过规定标准的非企业性单位,可选

择按照小规模纳税人纳税;选项C,年应税销售额超过规定标准但不经

常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

30.下列所得,不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是()。

A、个人兼职取得的所得

B、退休人员再任职取得的所得

C、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

参考答案：A

解析：个人兼职取得的所得,按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

31.A有一房屋，价值240万元;B同样有一房屋，价值300万,现由于

工作需要,AB将房屋进行互换,互换价格以房屋价值为准。下列对契

税的表述正确的是0。

AN免税

B、由A缴纳

C、由B缴纳

D、由AB双方各缴纳一半

参考答案：B

解析：土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用

权、房屋的价格差额。互换价格相等时，免征契税;互换价格不等时,

由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

所以由A缴纳契税。

32.企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,

确认企业所得税收入的时间为()。

A、政府答应发放时

B、签订补助协议时

C、实际取得收入时

D、开具发票时

参考答案：C

解析：企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退

税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。

33.税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的

行为属于()

A、内部行政行为

B、具体行政行为

C、抽象行政行为

D、依申请行政行为

参考答案：B

34.下级税务机关一般不能径行拒绝执行骨架税务总局的税收规范性

文件,如果确实认为国家税务总局的税收规范性文件与法律、行政法

规的规定相矛盾，应当通过其他方式予以解决。正确方式是（）

A、自主适用

B、请示

C、集体决定

D、征求基层意见

参考答案：B

35.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报

销12万元,其余为医保目录中的个人自费部分,张某大病医疗个人所

得税汇算清缴时抵扣的金额为0万元。

A、8.0

B、6.5

C、9.5

D、1.5

参考答案：A

解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用

支此扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计

超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元

限额内据实扣除。张某个人负担的部分=21.5T2=9.5（万元）其中超过

1.5万元的部分为9.5-1.5=8（万元）

36.行政机关实施下列行政处罚，属于行为罚的是（）

A、警告

B、罚款

C、责令停产停业

D、没收违法所得

参考答案：C

37.行政复议决定书发生法律效力的标志是()

A、一经送达

B、一经作出

C、被确认合法时

D、加盖复议机关印章

参考答案：A

38.下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是()。

A、以15日为缴纳周期的，缴纳周期届满后,25日内进行缴纳

B、以10日为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

C、以一个季度为缴纳周期的，缴纳周期届满后,35日内进行缴纳

D、以一个月为缴纳周期的，缴纳周期届满后，15日内进行缴纳

参考答案：D

解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起

15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期

的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并

结清上月应纳税款。

39.某个体工商户李某为达到不缴纳税款的目的，用尖刀威胁前来催

缴税款的税务干部张某、王某，混乱中将张某刺成重伤。对于李某的

行为，涉嫌构成()

A、抗税罪

B、逃税罪

C、故意杀人罪

D、故意伤害罪

参考答案：D

40.某酒厂为增值税一般纳税人,2021年6月向一小规模纳税人销售

白酒,开具的普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包

装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。

A、13890.60

B、10998.23

C、12910.34

D、13600

参考答案：B

解析：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金,无论是

否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额

=(93600+2000)=(1+13%)X13%=10998.23(元)

41.税务案件处理决定受送达人是公民，应当由本人直接签收;本人不

在的，可以交由签收的人员是()

A、其邻居

B、其单位领导

C、其单位收发

D、其同住成年家属

参考答案：D

42.甲税务局委托乙单位代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请

行政复议，复议机关是()

A^乙单位

B、乙单位的上级单位

C、甲税务局

D、甲税务局的上一级税务机关

参考答案：D

43.下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是()。

A、独生子女补贴

B、劳动分红

C、托儿补助费

D、外国来华留学生领取的生活津贴费

参考答案：B

解析：根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、

薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的

收入,不予征税,包括:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基

本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;差旅费津

贴、误餐补助;外国来华留学生,领取的生活津贴费、奖学金等。

44.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的

定额税率为30元/平方米,该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

参考答案：D

解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩

涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。

该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税

=140X30=4200(万元)。

45.根据《国家赔偿法》规定,税务行政赔偿的义务主体是()

A、国家

B、拨付赔偿金的财政机关

C、违法行使职权的税务机关工作人员

D、违法行使职权的工作人员所在的税务机关

参考答案：D

46.刘某2021年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000

元。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。

A、1040

B、920.40

C、912.40

D、914.40

参考答案：A

解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某

两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-

800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。

47.下列不属于《重大税务案件审理办法》规定的重大税务案件的是

0

A、据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件

B、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件

C、重大税务行政处罚案件

D、拟追征税额较大的案件

参考答案：D

48.根据个人所得税有关规定,下列专项附加扣除项目，只能在办理个

人所得税汇算清缴时申报扣除的是：

A、大病医疗

B、子女教育

C、住房租金

D、赡养老人

参考答案：A

解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用

支出扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计

超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元

限额内据实扣除;选项B、C、D可在个人所得税按月申报时扣除。

49.某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵

扣的进项税额从当期进项税额中转出的是()。

A、车间报废产品所耗用的购进货物

B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物

C、将购进的货物用于管理部门办公使用

D、将购进的货物无偿赠送给某单位

参考答案：B

解析：选项A,车间报废产品属于正常的生产过程中的耗费,不用进项

税转出；选项C,购进货物用于办公使用，其进项税额可以抵扣;选项D,

购进货物分无偿赠送属于税法规定的视同销售,其进项税额可以抵扣；

只有选项B,由于管理不善发生非正常损失的货物,需要作进项税额转

出处理。

50.有权设定限制人身自由的行政处罚的是()

A、地方性法规

B、地方政府规章

C、法律

D、行政法规

参考答案：C

51.甲公司2021年10月产生增值税销项税额250万元，当期取得进

项税额20万元,9月期末留抵税额为120万元,2019年3月期末留抵

税额为20万元，甲公司在2021年10月取得申请退还的增量留抵税

额45万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。

A、230

B、185

C、155

D、205

参考答案：C

解析：甲公司10月的上期留抵税额变为120-45=75（万元），10月份可

抵扣税额合计为75+20=95（万元），10月份应缴纳增值税金额为250-

95=155（万元）

52.某生产企业2022年2月10日签订货物销售合同,合同约定2022

年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收

到货款,则增值税纳税义务的发生时间是（）。

A、2022年2月10日

B、2022年3月10日

C、2022年5月5日

D、2022年3月15日

参考答案：D

解析：采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面

合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收

款日期的,为货物发出的当天。

53.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。

A、同时缴纳增值税和消费税

B、不缴纳增值税和消费税

C、缴纳增值税,不缴纳消费税

D、缴纳消费税,不缴纳增值税

参考答案：B

解析：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳增值税,

也不缴纳消费税。

54.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。

A、大气污染物

B、工业噪声

C、水污染物

D、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

参考答案：D

解析：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于

直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税。

55.某事税务局稽查局拟将某纳税人以前年度会计年度的账簿等资料

调回检查,有权作出该项批准的是()

A、市税务局稽查局长

B、市水务局主管检查的副局长

C、市税务局局长

D、市税务局主管稽查工作的副局长

参考答案：C

56.下列关于税务行政许可听证的规定,说法不正确的是()

A、听证是税务行政许可的毕竟程序

B、税务机关认为需要听证的其他设计公共利益的许可项目应当举行

听证

C、税务行政许可直接设计申请与他人之间重大利益的,应当举行听证

D、法律法规规定的税务行政许可应当听证的，必须举行听证

参考答案：A

57.下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是()

A、税务机关电话通知个体工商户加到税务局来接受询问

B、税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在乙公司无人在场时

将文书留置于乙公司

C、税务机关对个体工商户丙作出《税务行政处罚决定书》，但无法送

达其本人,尤其妻子签收

D、税务机关在给个体工商户丁送达《税务行政处罚决定书》时，将文

书放在丁家里并交代丁7周岁的孩子收好文书

参考答案：C

58.张某是A县水务局干部，他向检察院举报了县水务局领导李某在

干部竞争上岗过程中收受钱物的行为。张某的这一行为属于()

A、法的遵守

B、法的执行

C、法的解释

D、发的适用

参考答案：A

59.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元赵某稿酬所得

年末应并入综合所得的收入额为()元。

A、2240

B、20000

C、11200

D、16000

参考答案：C

解析：收入额=20000><(1-20%)X70%=11200(元)

60.关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征收个人所得税的相关政

策，下列表述中不正确的是()。

A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收

入,扣除一定标准的公务费用后,按照工资、薪金所得项目计征个人所

得税

B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得

税

C、不按月发放公务交通补贴收入的,分解到所属月份并与该月份工资、

薪金所得合并后计征个人所得税

D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯

费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定

参考答案：D

解析：选项D,公务费用的扣除标准，由省级税务局根据纳税人公务交

通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确

定,并报国家税务总局备案。

61.到()，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取

得重要进展。

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

参考答案：B

62.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是

()o

A、个人所得税税款

B、非广告性质赞助支出

C、已缴纳的增值税税款

D、生产经营过程中发生的财产转让损失

参考答案：D

解析：选项A、B、C不得税前扣除。

63.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收

入的是()。

A、无形资产收入

B、货币收入

C、实物收入

D、租金收入

参考答案：D

解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入,包括货币收入、

实物收入、其他收入。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地

产产权的转移。

64.下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是()

A、虚开增值税专用发票罪

B、非法出售发票

C、逃避追缴欠税罪

D、抗税罪

参考答案：D

65.()建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展非接触式不见面办

税缴费服务

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

参考答案：B

66.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是()。

A、城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

B、城镇土地使用税征税范围中,城市的土地是指市区的土地

C、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

D、经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额

不得超过上述规定最低税额的20%

参考答案：C

解析：城镇土地使用税的征税对象是国有土地或集体土地;城镇土地

使用税征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地;经济落后地

区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定

最低税额的30%

67.国家税务总总局制定的部门规章，使用的文种是()

A、总局公告

B、总局通知

C、总局令

D、总局公报

参考答案：C

68.关于危害税收征管罪的说法正确的是()

A、犯罪主体只能是自然人

B、犯罪主观方面可以是过失

C、逃税罪属于此类型

D、只要是逃税、抗税和骗税就可以构成犯罪

参考答案：C

69.根据《税收规范性文件制定管理办法》的规定,税收规范性文件的

制定主体是()

A、税务所

B、县级以上各级税务机关

C、稽查局

D、税务局办公室

参考答案：B

70.增值税一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税,并采用5%征

收率的是()。

A、提供电影放映服务

B、提供劳务派遣服务

C、提供公交客运服务

D、提供货物运输服务

参考答案：B

解析：一般纳税人提供电影放映服务、公交客运服务可以选择简易计

税方法计税,征收率为3%;一般纳税人提供货物运输服务适用一般计

税方法。

71.税务机关作出的行政行为，无论合法与否，只要没有被依法撤销,

都推定为合法有效，相关当事人否应当遵守和服从,这体现行政行为

具有()

A、拘束力

B、公定力

C、确定力

D、执行力

参考答案：B

72.《税收征管法》第74条规定本法规定的行政处罚，罚款额在二千

元以下的,可以有税务所决定。该规范属于()

A、授权性规范

B、命令性规范

C、任意性规范

D、禁止性规范

参考答案：A

73.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是()。

A、公立医院占用耕地

B、铁路线路占用耕地

C、农村居民新建住宅占用耕地

D、公路线路占用耕地

参考答案：A

解析：(1)免征耕地占用税:①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、

养老院、医院占用耕地。(2)减征耕地占用税:①铁路线路、公路线路、

飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税

额征收耕地占用税;②农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税

额减半征收耕地占用税。

74.在行政复议过程中，被申请人未按照规定提交当初作出具体行政

行为的证据、依据和有关资料的，则该具体行政行为()

A、应由复议机关决定变更

B、应由复议机关决定撤销

C、应由复议机关责令重做

D、不影响其法律效力

参考答案：B

75.下列车辆,应缴纳车船税的是()。

A、挂车

B、插电式混合动力汽车

C、武装警察部队专用的车辆

D、国际组织驻华代表机构使用的车辆

参考答案：A

解析：选项A,挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税;选项BCD,免

征车船税。

76.下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是()

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D、到路上检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

参考答案：D

77.某县税务局对申请人提出的税务行政许可申请事项作出的下列处

理意见中，错误的是()

A、甲公司向某县税务局申请办理加载统一社会信用代码的营业执照,

某县税务局经办人员认为该事项不属于税务局职权范围，当即作出不

予受理的决定,并告知甲公司向当地市场监督管理局申请

B、乙公司(增值税一般纳税人)向某县税务局申请增值税专用发票最

高开票限额100万元的审批，单申请材料存在填写错误，某县税务局

经办人员让申请人当场更正

C、丙公司(增值税一般纳税人向某县税务局申请增值税专用发票最高

开票限额100万元的审批,某县税务局接收材料10日后发现申请材

料不齐全,将申请材料退回丙公司，不予受理

D、丁公司为取得发票领用资格向某县税务局提出行政许可申请,某县

税务局经办人员认为该事项不需要取得行政许可，作出不受决定，并

告知纳税人办理了税务登记后，既具有领用普通发票的资格

参考答案：C

78.中国公民李某进行兼职，取得工程设计收入20000元，从中拿出

5000元,直接捐赠给了农村义务教育,李某就

该笔收入应预缴的个人所得税为()元。

A、0

B、1400

C、3200

D、3800

参考答案：C

解析：直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预缴的

个人所得税=20000X(1-20%)X20%=3200(元)。

79.依据资源税有关政策,下列情形中免征资源税的是：

A、抽水蓄能发电取用水

B、加油站销售汽油

C、煤炭企业销售自产原煤

D、生产销售海盐

参考答案：A

解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产

盐的单位和个人,为资源税的纳税人,应当缴纳资源税。所以B选项不

属于资源税征税范围，选项A、C、D属于征税范围，但选项A免税。

80.纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在一定

期间内未被发现的,不再给予行政处罚，这一期限是0

A、2年

B、5年

C、10年

D、3年

参考答案：B

81.下列房产中免征房产税的是()。

A、自收自支事业单位向职工出租按照公有住房管理的单位自有住房

B、信托投资公司经营用房

C、个人所有营业用的房产

D、军队营业用房产

参考答案：A

解析：选项B、C、D都是需要缴纳房产税。

82.自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权

益性投资的个人独资企业、合伙企业，计征个人所得税时一律适用的

征收方式是()。

A、核定征收

B、查账征收

C、定额征收

D、查验征收

参考答案：B

解析：自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等

权益性投资的个人独资企业、合伙企业,一律适用查账征收方式计征

个人所得税。独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，

主动向税务机关报送持有权益性投资的情况。

83.某公司2020年6月1日购买一栋办公楼自用，入账价值为2000万

元，按房产原值减除20%后的余值计算缴纳房产税，则该栋办公楼

2020年应缴纳房产税：

A、24万元

B、19.2万元

C、9.6万元

D、0万元

参考答案：C

解析：该栋办公楼2020年应缴纳房产税=2000X(1-

20%)X1.2%X6/12=9.6万元。

84.法的特殊之处就在于这种规范是由国家创制的，具有()

A、强制性

B、制裁性

C、规范性

D、国家意志性

参考答案：D

85.下列行为属于土地增值税征税范围的是()。

A、政府向国有企业划转土地使用权

B、事业单位出租闲置房产

C、村委会自行转让土地

D、企业以房地产抵债

参考答案：D

解析：选项D,企业以房地产抵债,发生房地产产权转让，属于土地增

值税的征税范围。选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土

地增值税征税范围；选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不

属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行

为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征

税范围。

86.甲市乙县税务局查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2018年

3月20日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36000

元、滞纳金1800元。该企业不服，事隔3个多月后向甲市税务局申请

复议。甲市税务局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业

以乙县税务局为被告向乙县人民法院提起行政诉讼，要求撤销乙县税

务局的处理决定。对此案，乙县人民法院的正确做法是()

A、以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求

B、以未经行政复议为由，裁定不予受理

C、受理

D、通知变更诉讼请求，原告拒绝变更的,判决不予受理

参考答案：B

87.下列各项中不属于消费税纳税人的是()。

A、向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B、委托加工白酒的委托方

C、将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D、进口金银首饰的单位

参考答案：D

解析：金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。

88.下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()。

A、汽车店销售汽车及内饰用品

B、商场销售空调并提供安装服务

C、家具城销售家具，同时又为其他客户提供家具运输服务

D、酒店提供住宿及机场接送服务

参考答案：B

解析:选项A,销售汽车以及内饰，均属于销售货物;选项CD属于兼营。

89.《税务行政复议规则》是()

A、法律

B、行政法规

C、部门规章

D、税收规范性文件

参考答案：C

90.下列项目中，可以作为城建税计税依据的是()。

A、实际缴纳的增值税税额

B、消费税滞纳金

C、期末留抵退税退还的增值税

D、补纳的企业所得税税金

参考答案：A

解析：城市维护建设税的计税依据,是指纳税人依法实际缴纳的增值

税、消费税税额。

91.根据《刑法》及其司法解释规定，下列说法正确的是()

A、行为人构成抗税罪不仅要求对税务机关和税务人员实施了暴力、

威胁的抗拒行为,而且不缴纳税款还要达到一定的数额

B、不负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人不能独立构成逃税罪的

主体

C、逃避追缴欠税罪的主观方面是故意或者过失

D、骗取出口退税罪的法定最高刑是死刑

参考答案：B

92.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A、车辆购置税是一种行为税

B、车辆购置税实行单一比例税率

C、外国公民在中国境内购置车辆免税

D、车辆购置税实行一次课征制度

参考答案：C

解析：车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

93.下列属于企业所得税免税收入的是()。

A、财政拨款

B、行政事业性收费

C、政府性基金

D、国债利息收入

参考答案：D

解析：选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的

辨别:不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事

业性收费政府性基金、国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国

务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股

息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。

94.下列各项关于行政许可的说法错误的是()

A、行政机关可以依法变更已生效的行政许可

B、行政机关可以依法撤回已生效的行政许可

C、依法取得的行政许可一律不得转让

D、不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销

参考答案：C

95.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额

中抵扣的是（）。

A、用于分配给股东

B、用于集体福利

C、用于对外投资

D、发生正常损失

参考答案：B

解析：选项AC,属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项

税额。选项D,发生正常损失,准予抵扣进项税额;发生非正常损失,是

不得抵扣进项税额的。

96.自（）至（），对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,

免征增值税。

A、2020年4月1日；2020年12月13日

B、2021年4月1日；2021年12月13日

C、2022年1月1日；2022年12月13日

D、2022年4月1日；2022年12月13日

参考答案：D

解析：《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公

告》（2022年第15号公告）

97.某生产企业（增值税一般纳税人）2021年10月购入一台生产设备,

购进时已抵扣进项税额。2022年2月将其改变用途，专门用于生产免

税产品。该设备原值为100万元，已计提折旧10万元。则该设备不得

抵扣的进项税额为：

A、17万元

B、16.5万元

C、14.4万元

D、IL7万元

参考答案：D

解析：该设备不得抵扣的进项税额=固定资产净值X适用税率=(100-

10)X13%=11.7万元。

98.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机

关不予受理或者不予行政许可,并给予的处罚是()

A、罚款

B、行政拘留

C、警告

D、罚金

参考答案：C

99.下列关于行政处罚中一事不再罚原则的表述正确的是()

A、一个违法行为不能进行多种行政处罚

B、两个行政机关分别依据不同的法律规范给予当事人两个罚款的处

训cm

C、对当事人的同一个违法行为，部分给予两次以上罚款的处罚

D、一个违法行为,多个处罚主体不能根据不同的法律规范作出不同种

类的处罚

参考答案：C

100.下列可以作为税务行政执法主体的是()

A、县税务局法制股

B、市税务局稽查局

C、受县税务局委托代征税款的乡政府

D、县税务局办税服务大厅

参考答案：B

101.针对企业为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐赠,

下列可以作为税前扣除凭证的是()。

A、现金捐赠银行支付的回单

B、物品捐赠的出库单

C、承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函

D、社区卫生院开具的捐赠接收函

参考答案：C

解析：捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前

扣除事宜。

102.(),中央深改委第十七次会议对进一步优化税务执法方式、深化

税收征管改革进行研究部署。

A、2020年12月30日

B、2021年12月30日

C、2019年12月30日

D、2020年5月30日

参考答案：A

103.依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，因税务机关的

责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税款的追征期是:

A、无限期

B、5年

C、3年

D、2年

参考答案：C

解析:根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任,致使纳税人、

扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为3年。故正确答案为选项

Co

104.下列关于城镇土地使用税的计税依据,表述不正确的是0。

A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依

据

B、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，

以测定面积为准

C、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以

证书确认的土地面积为准

D、尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申请税务机关核定土地面积,

据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整

参考答案：D

解析：尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,

待核发土地使用证以后再作调整。

105.()建成全国统一的电子发票服务平台,24小时在线免费为纳税人

提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务

A、2021年

B、2022年

C、2023年

D、2024年

参考答案：A

106.下列各项业务适用13%税率的是()。

A、有形动产租赁服务

B、不动产租赁服务

C、建筑服务

D、基础电信服务

参考答案：A

解析：多数货物的销售或进口、加工修理修配劳务、有形动产租赁服

务适用13%的增值税基本税率。

107.法无明文规定不为罪,法无明文规定不处罚体现的刑法基本原则

是()

A、平等适用刑法原则

B、罪责刑相当原则

C、罪刑法定原则

D、过罚相当原则

参考答案：C

108.税务行政处罚决定采用留置送达时,按规定须在送达回证上签名

或者盖章的人是()

A、送达人

B、见证人

C、受送达人

D、送达人和见证人

参考答案：D

109.下列各项中,属于财产转让所得项目范围的是()。

A、退休人员再任职取得的收入

B、员工行权之前将股票期权转让的净收入

C、员工行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额

D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

参考答案：C

解析：员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场的

差额，应按照财产转让所得征收个人所得税。其他选项应按工资、薪

金所得征税。

110.以下对于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,

不正确的是()。

A、投资者工资不得在税前扣除

B、企业发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除比例

分别是2%、14%、2.5%

C、投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,

并且难以划分的,其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除

D、企业计提的各种准备金不得在税前扣除

参考答案：C

解析：选项C,个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业

生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及

其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除;个体工商户生产经营活

动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营

与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关

费用，准予扣除。

111.下列关于增值税适用税率的说法错误的是()。

A、花椒油税率为9%

B、环氧大豆油税率为13%

C、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,税

率为0%

D、纳税人提供邮政服务，税率为6%

参考答案：D

解析：纳税人提供邮政服务，税率为9吼

112.税收规范性文件不得溯及既往，但也有特别规定除外的事项，这

种特别规定的目的在于更好的()

A、维护税收管理秩序

B、体现区别对待

C、保护行政相对人的权利和利益

D、保证税款入库

参考答案：C

113.《行政学科法》第十二项所列可以设定行政许可的事项，尚未制

定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要,确需立即实施

行政许可的,下列选项中可以设定临时性行政许可的是()

A、最高人民法院司法解释

B、国务院部门规章

C、省、自治区、直辖市人民政府规章

D、县级以上人民政府决定

参考答案：C

114.税务机关依法要求纳税人缴纳收款的行为属于()

A、权利性行政处理权

B、义务性行为行政处理决定

C、剥夺、限制权利

D、确认和恢复权利与义务

参考答案：B

115.位于县城的某食品加工厂,2021年年初土地使用证书记载占用土

地的面积为90000平方米,4月新征用耕地15000平方米，当地城镇土

地使用税年税额为8元/平方米。该食品加工厂2021年应缴纳城镇土

地使用税()元。

A、720000

B、800000

C、810000

D、840000

参考答案：A

解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城

镇土地使用税。4月新征用的耕地15000平方米,2021年不需要缴纳

城镇土地使用税。食品加工厂2021年应缴纳城镇土地使用税

二90000X8=720000（元）

116.根据增值税政策规定，下列选项中属于视同销售情形需征收增值

税的是：

A、某商场为厂家代销服装

B、外购毛巾被用于职工福利

C、某工厂外购钢材用于在建工程

D、餐厅购进酒水提供给顾客消费

参考答案：A

解析：单位或者个体工商户的下列行为被视同为销售货物，均要征收

增值税。（一）将货物交由他人代销；（二）代他人销售货物；（三）将货物

从一地移送至另一地（同一县市除外）；（四）将自产或委托加工的货物

用于非应税项目；（五）将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单

位的投资；（六）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资

者；（七）将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费；（八）将自

产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

117.下列行为中，属于税务行政处罚的是（）

A、停止出口退税权

B、书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C、停止发售发票

D、对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D的评定行为

参考答案：A

118.至I」()，深化税收征管制度改革取得显著成效,基本建成功能强大

的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务

执法、服务、监管能力。

A、2022年

B、2023年

C、2024年

D、2025年

参考答案：D

119.我国法律规定税务行政赔偿的责任主体是()

A、国家

B、各级政府财政

C、行政机关

D、执法人员

参考答案：A

120.根据《行政许可法》的规定,行政机关可以委托实施行政学科,下

列关于受委托主体的说法,正确的是()

A、只能是其他行政机关

B、只能是其他行政机关或者符合条件的事业单位

C、只能是其他行政机关或者符合条件的社会团体

D、可以是其他行政机关、企事业单位、社会团体或者公民

参考答案：A

121.下列不属于增值税视同销售的是()。

A、将购进的货物用于无偿赠送

B、将购进的货物分配股东

C、将购进的货物用于投资

D、将购进的货物用于集体福利

参考答案：D

解析：将购进的货物用于集体福利不属于增值税视同销售,是不可以

抵扣进项税额的情形。

122.增值税纳税义务发生时间的表述,错误的是：

A、纳税人视同销售无形资产的,其纳税义务发生时间为无形资产转让

完成的当天

B、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

C、纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收取价款的当

天

D、纳税人进口货物的，其纳税义务发生间为报关进口的当天

参考答案：C

解析：纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为金融商品

所有权转移的当天。

123.下列职权中，不属于税务机关职权的是()

A、税收行政强制权

B、税收法律立法权

C、税收检查权

D、税收代位权和税收撤销权

参考答案：B

124.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。

A、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的非居民

企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实

际联系的非居民企业

C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联

系的非居民企业

D、所有的非居民企业

参考答案：C

解析：在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型:在中国境内

设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;

在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联

系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率

10%)O

125,计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是()。

A、企业缴纳的行政性收费

B、投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金

C、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产

折旧费

D、企业计提的坏账准备金

参考答案：D

解析：选项A、B、C,是可以税前扣除的。其中选项C,企业生产经营

和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机

关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予税前扣除的

折旧费用数额或比例。

126.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法

应当作出的决定是()

A、从重予以行政处罚

B、从轻予以行政处罚

C、减轻行政处罚

D、不予行政处罚

参考答案：D

127.下列对城市维护建设税的表述不正确的是0。

A、城建税属于一种附加税

B、征收范围比较广

C、本身没有特定的课税对象

D、根据城镇规模设计定额税率

参考答案：D

解析：根据城镇规模设计不同的比例税率。

128.对印花税计税依据的确定，下列选项中说法正确的是：

A、易货合同的计税依据为合同所载的购、销合计金额

B、建筑安装工程承包合同的计税依据为剔除分包款后的承包金额

C、货物运输合同的计税依据为所运货物金额、装卸费、保险费和运

费之和

D、记载资金的营业账簿,以实收资本金额为计税依据

参考答案：A

B卷：

i、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止

的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期

所得税汇算清缴。（X）

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（V）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（J）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）

A、公益性捐赠

B、业务招待费

C、工会经费

D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，

纳税人不得拒绝。纳

税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理

B、书面通知纳税人开户银行暂停支

付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项

D、书面通知纳税人开户银

行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）

A、营业税

B、企业所得税

C、消费税

D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)

A、境外所得已纳税款的扣除规定

B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠

D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省(自治区，直辖市)来本地从事临时经营活

动的单位和个人，可

以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)

以下的保证金，并

限期缴销发票。

A、2000元

B、5000元

C、10000元

D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关

无权停止减免。(X)

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际

费计税的最高比例为(C)

A、l%o

B、3%o

C、5%o

D、10%o

11、增值税的基本税率是17虬(J)

12、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税

和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制

度。(X)

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B)

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括(C)经

济责任

B、行政责任

C、民事责任

D、刑事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义

上的对“增值额”征税。

(J)

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于(A)

A、税制与征管是否公平

B、税率的高低

C、税负的轻重

D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有(BC)

A、个人所得税

B、车船使用税

C、资源税

D、增值税

19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般

财产税时，允许扣除

其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳

税额，即通常所说的抵免

限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业

B、无出口经营权的生产企业

C、有出口经营权的外

贸企业

D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以

选择（AB）国家外汇

牌价。

A、当月1日

B、结算当天的

C、上次申报纳税时的

D、事先确定并经税务机关核准的22、下列混合销售行为中，应当征

收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门

B、电信部门自己销售移动电话并为

客户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。（J）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地

区新办的企业，经主

管税务机关批准，可减征或免征所得税(C)

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直

辖市国家税务局、地

方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。(J)

26、我国的税收实体法主要包括(AB)

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收

基本法

D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有

(ABCD)

A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税

计税产量，致使多征

或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪

的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减

税、免税、退税、补

税决定，尚不构成犯罪的。

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）

A、税收法律

B、税收行政法规

C、地方性法规

D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化

而变化（X）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）

A＞税收利益

B、税收支出

C、税收

收入

D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理

B、存在补贴政策

C、不存在补贴政策

D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度

起，(D)o

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税

B、其经营业务所得

减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税

D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业

所得税

33、国际税收同税收的根本差别在于(B)

A、财权利益分配关系

B、其他的分配关系

C、社会关系

D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD)直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税

前弥补的，需报同级税

务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

(V)

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的,

若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额,

则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。

(X)

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法

律。(J)

38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。(J)

39、内资企业单位进行清算时，应当在(C),向当地主管税务机关办

理所得税申报时，并

就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

A、清算前30日内

B、清算后30日内

C、办理工商注销登记之前

D、办理注销税务登记之前

40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣

除率为(C)o

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

(X)

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、

场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率；

地方所得税，按应纳税所得额适用3%的比例税率。（J）

43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总

额中扣除的有（ACD）

A、非公益、非救济性捐赠

B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出

D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一般来说，税收情报交换的范围包括（ABCD）

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况

B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报

D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得

超过的年末应收帐款

余额的（B）

A、3%o

B、5%o

C、3%

D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本

和（A）

A、优化税收成本结构

B、降低税率

C、提高税率

D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供

确实记录和单据，经

核准后予以扣除。(J)

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

(X)

49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计

处理上的特殊情况等

原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期

申报，但最长不得超过

(B)1个月

B、3个月

C、半年

D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有

(ABC)

A、交际应酬费

B、汇兑损失

C、支付给总机构的管理费

D、资本利息

51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）

A、延期期限最长不得超过三个月

B、同一笔税款不得滚动