2023年《实施内部审计业务》综合练习及答案4

一、单项选择题

1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和

实际数据：

A.整合测试设施（ITF）；

B.输入控制矩阵；

C.平行模拟；

D.数据输入监控。

2.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所

用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该：

A.详细听取每个人的陈述，并调查事实；

B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情（对此类事情不感兴趣）；

C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D.建议他们去找公司法律部门。

3.货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：

A.在测试应付账款余额；

B.无法处理累积总体项目；

C.希望从样本中发现几处重大性错误

D.关注金额高估。

4.某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑

以下哪项要素：

A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；

B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准：

C.内部审计师承担经营职责的程度；

D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度o

5.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作

为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得

出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确

的：

A.选择用以证实结论合理的样本量不适当；

B.货运部门在完成其职责方面是有效的；

C.这个结论打消了进行任何效率测试的念头：

D.上述答案都不正确。

6.当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损

失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间

已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；

对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正

交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各

种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首

席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是：

A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；

B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；

C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息

D.在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说

明原因或审计师对这种情况所下的结论。

7.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：

1.也许不是问题

2.有可能是问题

3.很有可能是问题

以下哪项可作为调查问卷的一个例子：

A.趋势分析。

B.比率分析。

C.不引人注目的评定或观察。

D.评级尺度。

8.决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定

情况下做出的，也就是说，对福个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确

的：

A.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；

B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；

C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；

D.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

9.通用审计软件可以用于：

控制性测试支持性测试

A.可以可以

B,可以不可以

C.不可以可以

D.不可以不可以

10.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：

A.管理者的计算机程序对交易进行重新处理；

B.审计期间的交易可能被重新处理；

C.只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D.通常这种审计方法成本高昂。

11.对计算机系统控制措施的测试：

A.可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的

B.既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C.是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D.是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

12.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的:

A.必须测试每种类型的几个交易；

B.在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；

C.测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；

D.测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

13.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备

的数据文件的缺点：

A.精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B.个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C.以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D.通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

14.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点：

A.审计师可以独立于被审计者而工作：

B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

C.审计师可以在很远的地方进入交易记录；

D.如果需要，审计师可以更改公司数据。

15.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账

款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到

微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点：

A.它减少了对支持性凭证的测试数量；

B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D.它允许对客户账户的直接确认。

16.内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境

审计的目标：

A.确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；

B.确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；

C.确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；

D.确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的

限制都已达到

17.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程

序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有

重大增长:（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部

审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但

在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包

括：

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造

业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确

定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序：

A.①，⑥，和④；

B.④，⑤，和⑥；

C.⑥，⑤，和②；

D.②，③，和④。

18.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆：

A.电压猛增，从而损坏计算机设备；

B.未知原因的数据丢失和改变；

C.不完全的备份、恢复和权变计划；

D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

19.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新

建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

A.获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

B.委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

C.委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

D.委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

20.在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

C.将己支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定

是否存在重复；

D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的

应付账款。

21.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：

A.比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B.比较清单余额与上一年余额。

C.比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D.审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

22.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风

险估计。该展开式分析表包括下列因素：

①部门经理完成利润指标的压力；

②经营活动的复杂程度；

③部门员工的胜任程度；

©部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。

内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因

素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首

席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计

算；

B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险

级别不可量化；

C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定：

D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

23.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊：

A.薪金支票的发送；

B.加班时间的授权；

C.薪金增减的授权：

D.未记名薪金支票的收集和保留

24.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。

基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记

者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D.以调查不全面而推托。

25.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：

A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；

B.内部审计师已报告了所有可疑活动；

C.在确认并调查违规交易时；

D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。

26.以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

A.审批业务工作方案；

B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；

C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

27.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：

A.确定损失已发生；

B.与参与资产控制的人员访谈；

C.确认受该案件牵连的人员；

D.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

28.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

A.向舞弊者通告其要承担的法律责任；

B.确定舞弊行为的影响；

C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

29.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应

商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生：

A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规

定；

B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

D.应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

30.某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层

管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是,

一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故

犯，成为非法活动的帮凶；

C.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告：

D.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

31.订货数量在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加

了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用

现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？

A.弹性制造系统(FMS)

B.适时制生产系统(JIT)

C.主预算系统(MBS)

D.经济订货批量(EOQ)

32.公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后，公司总

裁指示首席审计执行官;停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报，

以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：

A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指

导。

B.告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告。

C.继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实。

D.将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜。

33.主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的

恰当阶段是：

A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期

B.初步调查之后;

C.最初计划会议期间；

D.所有现场工作结束以后。

34.以下哪项是对初步调查的最佳描述：

A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标；

B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样；

C.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施；

D.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。

35.下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序：

A.整合测试设备；

B.平行模拟；

C.数据测试法；

D.程序编码测试。

36.以下哪项活动违反了独立性原则：

A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计;

B.由于预算限制而缩小审计范围；

C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议：

D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。

37.口令是以下哪种控制的例证？

A.物理控制

B.编辑控制

C.数字控制

D.访问控制

38.信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足：

A.充分性；

B.可靠性；

C.相关性；

D.有用性。

39.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进

行审计，以下哪项因素应予以考虑：

I.地方习俗。II.内部审计师的语言能力。III.内部审计师的经验。IV.货币的汇率。

A.I,II,III；

B.II,HI,IV；

c.仅有I和m；

D.仅有I和n。

40.以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：

A.业务的目标和范围；

B.所需的记录的客户人员；

C.抽样计划和关键标准；

D.预期的开始和结束日期。

41.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是：

A.估计值等于总体均值的真值；

B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C.标准差不大于总体平均值的10%；

D.实际总体均值存在于给定的置信区间内。

42.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部

审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪

项行动最适当：

A.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘：

D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供

一个职位。

43.某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最

低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专

业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要

求的不利影响包括：

A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影

响；

B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；

C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻

碍内部审计活动使用外部服务提供者；

D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以

开展的服务范围.

44.如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：

I.组织的外部审计机构。

II.外部咨询机构。

III.业务客户。

IV.学院或大学.

A.I和n。

B.II和M

C.I、II和III。

D.I、II和IV。

45.在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的:

A.开展初步调查；

B.从以前的业务沟通中检查重要的内容；

C.编制预算，确认所需要的资源成本；

D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。

46.以下哪项是对审计目标的表述：

A.观察每天的现金收入储蓄情况；

B.分析现金短缺模型；

C.评价现金收入是否得到了充分的安全保护；

D.逐月重新计算银行对账单。

47.内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：

A.将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动

B.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；

C.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；

D.评价按计划完成的业务是否是适当的。

48.假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：

A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；

B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；

C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；

D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。

49.内部审计师需要正确评价以下哪个学科：

A.内部审计程序与技术;

B.会计原则与技术；

C.管理原则；

D.营销技术。

50.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：

A.熟练应用内部审计标准；

B.理解管理原则；

C.保持良好个人关系的能力：

D.用量化方法开设培训课程的能力。

51.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

D.内部审计师没有责任对改进提出建议。

52.内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程

的组成部分：

A.对组织记录的接触；

B.内部审计活动的范围；

C.首席审计执行官的任期；

D.对组织人员的接触。

53.由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加

强了内部审计活动的：

A.应有的职业审慎性；

B.熟练性;

C.与管理层的关系；

D.独立性。

54.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论：

A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基

础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面

的应收款是存在的；

C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追

踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D.内部审计师检查了2009年1月的销售额记录，发现其中不包括2008年的销售额，

审计师断定2008年的销售额。

55.内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算

机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的

测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论：

A.该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部

门并得到了准确的处理；

B.所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C.计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

D.以上答案都正确。

56.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程

度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息：

A.审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B.由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C.内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D.审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

57.作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程

序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是

该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信

息，内部审计师应当：

A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。

在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息；

B.录下谈话，过后从中提取相关信息

C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何

信息；

D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在

58.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50,总

体规模是2000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水

平为95%（Z=2）时，置信区间是多少：

A.$47-$103

B.$71-$79

C.$61-$89

D.$73-$75

59.在审计抽样中可能会发生两类风险：第一类风险和第二类风险。这些风险：

A.直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率；

B.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低；

C.其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的；

D.分别指（1）内部控制失败的风险；（2）结果错误没有被发现的风险。

60.监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查：

A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性；

B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查；

C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止;

D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。

61.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建

议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事

项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的：

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性；

B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性；

C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性；

D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备

独立性

62.根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完

成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经

验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主

管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底

稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案

全部选出，如果没有违反证据标准，则选择d。

在审计计划阶段，审计人员对于车辆维修部门进行实地观察，并将下列陈述作为结论备忘录

的内容。

“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要修理。”

A.充分性；

B.可信性（可靠性）：

C.相关性；

D.不违反标准。

63.根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完

成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经

验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主

管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底

稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案

全部选出，如果没有违反证据标准，则选择d。

在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：

1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2.直接观察所使用的各种广告媒

介；

3.审查一般公众对营销计划反应的市场调查。

A.充分性；

B.可信性（可靠性）；

C.相关性；

D.不违反标准。

64.一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的？

A.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。

B.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。

C.当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。

D.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。

65.根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完

成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经

验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主

管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底

稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案

全部选出，如果没有违反证据标准，则选择d。

该组织的存货由三位生产经理管理。审计人员每年都要对产成品存货实施标准的部分测试。

在当年对存货的审计过程中，审计人员注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，

销售退回和折让看上去也很正常。审计人员对一些产成品存货卡片实施了常规的随机抽样进

行重新计数，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未

发现差异。在工作底稿中审计人员这样陈述：

我们对产成品存货的标准测试未发现存货计数上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料

和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是分部秘书表示

操作标准都已存档。看起来大家对于操作标准有充分的认识和了解。

以下哪项信息标准有可能没有被违反：

A.充分性;

B.可信性（可靠性）；

C.相关性；

D.违反了所有标准。

66.银行业面临的一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请,

确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有

效运作的证据时，内部审计师应当：

A.询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是否被采纳：

B.将已发放贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准的贷款总额核对；

C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以

及在审批各项贷款时大致花费的时间；

D.上述各项。

67.以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。

C.为了鼓励创新，管理者创造了一个湘当宽松”的控制环境。

D.以上三项都对

68.要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效

果最差？

A.要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责

发出采购定单；

B.要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；

C.要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同

D.要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算

69.内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷

的编制工作：

A.质量控制文件的分析；

B.永久性审计档案；

C.以前的审计报告；

D.对质量控制部门的管理章程。

70.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

B-张对组织有潜在不利影响事项的清单

C.组织内可审计活动的清单

D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

71.如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该

A.确认已经发生的损失。

B.与控制资产的人员会谈。

C.确定可能与该事件有牵连的雇员。

D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。

72.风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审

计活动？

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程

B.总分类账余额

C.电算化信息系统

D.与本组织有关的法律及法规

73.某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法

行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报告

的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为：

A.未违反《职业道德规范》与标准，因为保密性原则优先于其他原则

B.未违反《职业道德规范》与标准，因为审计师己保证充分、真实地回答相关的任何问

题

C.已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜

在的指控其犯唆使罪的诉讼。

D.已违反《标准》，因为在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权

力机构。

74.下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。

A.把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序

B.所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提交给本地的管理当

局或其他接收审计报告的人

C.电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用

D.审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要

75.管理人员注意到某部门最近开支增加，利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人

员希望该审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上

有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应

先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。

在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计

时，下述哪一种情况最不重要？

A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

B.与合规性审计有关的潜在的错弊

C.该部门去年的费用水平增加

D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性

76.管理当局要求对促销费用进行审计。为刺激需求，销售部门在新产品的销售过程中发放

了贵重的赠品，这一促销活动似乎很成功，但管理当局认为代价过高。为测定促销活动的有

效性，以下审计程序中效果最差的是：

A.把促销期间的产品销售量与非促销假期的销量相比较

B.比较促销期前后销售产品的单位成本

C.分析促销期间的边际收入和边际成本，并与促销前的情况相比较

D.对销售部门认为促销获得成功的理由进行审核

77.某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构

在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资

于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下

面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点,

以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？

A.对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比较

B.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比

C.进行分析性复核，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入

D.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括：市场利率、

贷款总额规模和每年新增加的贷款额

78.选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证

A.没有收到重复发票

B.支付的是经授权的发票

C.发票是用于授权采购

D.没有发生重复支付

79.如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收，少计本金的偿还，高估利润，则以下哪一

项审计程序最不可能发现这个错误？

A.进行分析性检查，将本期利息收入占贷款总额的百分比和前期的利息收入比率进行比

较

B.利用整体性测试法（ITF）并且提供整体测试法文件包中支付的各种贷款利息，以确

定这些记录是否正确

C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正

确

D.利用通用审计软件来挑选在这一期间偿还贷款的随机样本，计算正确的分类账数额，

追踪计入各种账户的分类账过账过程

80.以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？

A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件

B.被审计单位记录中开始客户的销售发票副本

C.直接从客户处取得的肯定式函证回函

D.记录中与赊销相关的客户采购订单

81.您将以支票的代表性样本为基础审计对卖主发票付款的及时性，样本总体由967张连续

编号的支票组成，这些支票已经记录在应付账款账户。抽取支票样本的最适当的方法是

A.分块抽样

B.等距抽样

C.简单随机抽样

D.分层抽样

82.对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际

收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。以下哪项是证明己经做过清点的最具说服

力的证据？

A.验收部门主管根据个人观察认定清点已经进行的保证

B.检查所有验收报告上的某验收员的首写字母以证实实施了清点这一事实

C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与己收数量方面分录的可靠性有关

D.内部审计师在审计过程中的定期观察

83.N那一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且

在交流过程中运用这些概念？

A.管理部门进行分析的方式

B.管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式

C.管理部门进行分析的方式和调查方式

D.所有自我评价程序

84.根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

A.建议和结论

B.内部审计师不偏不倚的结论

C.及时相关的信息

D.与非法行为有关的信息

85.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系

统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明:

A.工具软件；

B.BBS系统

C.电子邮件系统

D.PBX

86.为保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需制定的目标是：

A.恰好超出下属能达到的目标

B.定性目标和大致目标

C.基于优秀人员的工作量而制定的

D.具体、客观和可证实的目标

87.以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心：

A.审计师文档;

B.系统效率；

C.数据真实性；

D.拒绝和推迟数据项控制。

88.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：

A.取得业务客户对控制问题的评论和建议：

B.取得控制的初步调查；

C.确认业务重点的范围；

D.评价控制的充分性和有效性。

89.内部审计师需要精通以下哪个学科：

A.内部审计程序与技术

B.会计原则与技术

C.管理原则

D.营销技术

90.某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，

该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年

投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计

师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：

A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告；

B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；

C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响；

D.以上答案都正确。

91.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息:

A.实物证据

B.声明证据

C.文件证据

D.分析性证据

92.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能

帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：

A.与经营经理讨论

B.检查贸易订单

C.检查机构报送政府机构的函件

D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

93.以下哪个属于文件信息的例子：

A.一张业务客户工作场所的照片；

B.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

94.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释：

A.程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B.目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C.目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D.程序和目标在本质上是相同的。

95.以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：

A.薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；

B.负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误:

C.由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度;

D.薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作

96.组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务

是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中：

A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果；

B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为；

C.评价组织的控制的充分性和有效性；

D.每月向管理层提交预算变动报告。

97.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由

该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取1

00个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用

多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务

处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调

查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏

向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以

补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈

相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：

A.可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

B.更容易精确测度研究变量；

C.意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

98.以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：

A.业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试：

B.确定制造业经营是否有效果和有效率；

C.在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；

D.观察废品检验的方法。

99.以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：

A.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；

B.CAAT提高了审计师的判断能力：

C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；

D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

100.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确：

A.每次只能测试一个控制措施；

B.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；

C.每种类型要检查几个交易；

D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。

101.作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家

工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另外,

你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。

假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA,这种情况下适当的报告要求

是：

A.将审计报告的一个副本发送给相关的管制机构

B.忽视该问题，法规检查官更有资格对此危险进行评估

C.向适当层次的管理当局发送中期报告

D.在你的工作底稿中注明此问题，但不进行报告

102.在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？

A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行

B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表

C.应收账款明细账与就会账款明细账由同一雇员保管

D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）

103.根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯―奥克斯利法案》，内部审计师

在季度财务报告过程中不能履行以下哪项职能？

A.所需过程的初始设计者。

B.该过程的独立评估人。

C.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者。

D.管理层和审计师之间的协调人或联系人。

104.某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是其提交

报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？

A.进行调查以确定舞弊程度。

B.与副总裁会谈以获得重要证据。

C.向官方法律部门和警察报告

D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

105.根据下面资料回答：

一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新

的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批

准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的

发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计

人员是个很优秀的职员，又不合适地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机

会将舞弊余额也编入预算。

下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：

A.抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否己经得到。

B.抽取已付款发票，并追查至经批准的服务发票。

C.实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。

D.由验收凭证样本追查至发票和付款支票。

106.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可

能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了大部分的捐

款，并把它存到其他账户，或通过贿赂把捐款以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的

存在，下列哪一审计程序将最有效？

A.运用通用审计软件,对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额;

B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织

或其分支机构确认所得的捐款总额；

C.对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异：

D.运用分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行

比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行账单。

107.“红旗”标志指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是：

A.管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；

B.某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C.某职员的工作包括：处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇

报采购中的差异及相关的损益；

D.在应收款部门中，职责分工不明。

108.一家公司有许多分店，它决定以一家分店为基准分析分店财务报告的精确性与可靠性。

下列何种量度最有可能包括在财务基准中：

A.高职员流转率

B.职员高度参予预算制订

C.高坏账注销金额

D.供应商数目大

109.下列何种凭证能够最有力地证明一项采购业务实际已经发生？

A.作废的支票，签发的此支票是用以支付已获得货物的

B.采购部门最初对货物购买的申请

C.记录货物已到的接收备忘录

D.供应商发票

110.国际内部审计师协会《职业道德规范》中规定的行为规则：

A.阐述了内部审计师应该遵守的行为规范。

B.是协助内部审计师与被审计单位打交道的指引。

C.在有些情况下可能不适用。

D.提供关于内部审计职责的-一般理解。

111.当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该

A.保证在面谈期间嫌疑人的上司在场。

B.锁上门以保证没有人打扰此次面谈。

C.注意嫌疑人对措词的选择。

D.询问嫌疑人是否犯有舞弊行为。

112.内部审计师在检查一个分公司的经营情况时发现：

销售量保持不变

客户量没发生变化

库存明显增加

毛利明显增加

假定分公司管理人员声明毛利的增加是由于生产经营效率提高所致。内部审计师希望调查证

实这种说法，以下那种审计程序与这种说法中最相关的？

A.取得存货的实物盘点数。

B.抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的增长，并分析与标准成本

的差异。

C.取得设备的实际库存数，确定有无显著变化。

D.抽取一完工产品库存的样本，从原料成本追踪到原材料与采购价进行比较，确定账面

原料价格的准确性。

113.为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？

A.受害人遭受的经济损失。

B.嫌疑人的意图。

C.存在内部控制缺陷。

D.串通作案的证据。

114.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计

委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：

A.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响。

B.审核年度审计计划并监控审计结果。

C.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面。

D.审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

115.某雇员最近被调到内部审计部门工作，内部审计部门已安排他审计应付账款系统。该审

计师以前曾经担任过以下哪项工作，会与目前的审计任务发生利益冲突？

A.监督可疑账款的备抵。

B.为重复付款的处理编写相关程序。

C.为下属签署考勤卡。

D.审查装运单的准确性。

116.某医院正在评估一项软件购买计划，以便将一个新的成本核算系统与现行的财务核算系

统融合在一起，对于内部审计活动来说，以下哪一项描述的是参与此项采购活动的最有效办

法？

A.内部审计活动评估运行规模是否与医院的需要相一致

B.内部审计活动评估软件设计是否符合内部的开发和文档标准

C.内部审计活动确定原始模型是否有效，是否在生产之前经用户复核

D.鉴于该系统已经由外部开发，内部审计活动不应牵扯进去

117.某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计，如果在出具最终报告的同时出

具总结报告，谁最可能收到总结报告？

A.应付账款经理

B.外部审计师

C.会计部主任

D.董事会下属的审计委员会

118.在对某组织生产循环审计的初步调查阶段，管理当局声称废料(scrap)的出售得到很好

的控制：取得验证这一认定的证据的最佳方法是：

A.对当期和前期废料销售收入进行比较。

B.与负责收集并保管废料的人员面谈。

C.将预期生产过程产生的废料数量与已出售数量进行比较。

D.将手头废料的实物盘点。结果与永续盘存记录相比较。

119.某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行

招标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例

金额超过2000美元。

下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执行的恰当证据？

A.选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过2

000美元；

B.选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序

或放弃程序记录在案；

C.与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为；

D.与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数。

120.根据资料回答问题

内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员完

成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经

验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，审计主

管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底

稿中的证据违反了哪些证据标准。

判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。

如果题中不止违反了一个标准，则将适当的答案全部选出，如果没有违反证据标准，则选择

do

该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必

须放置于经过检查的容器中并运到一个联邦处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检

查员盖上检查印章。

根据以下测试，审计人员得出结论，该公司在被审计期间遵循了该标准：

1.确认每个化学晶装运主管都知道应该遵循标准。2.检查己盖章的容器，取得有无泄漏

现象的证据。

3.询问化学品装运人员他们的工作程序。

A.充分性；

B.可信性（可靠性）：

C.相关性；

D.不违反标准

答案部分

一、单项选择题

【正确答案】：A

【答疑编号10093080,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

【正确答案】：C

【答疑编号10093079,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

3.

【正确答案】：D

【答疑编号10093078,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

【正确答案】：B

【答疑编号10093077,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

5.

【正确答案】：D

【答疑编号10093076,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

6.

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确，收集反馈的三种方法是观察、分析和询问。询问业务客户和

组织内部的其他相关人员是还没有被应用的方法。

答案B不正确，扩大样本规模会产生关于这些属性的错误率的更真实的信息，但不会提供

错误原因的反馈；

答案C不正确，现金支付检查会显示在实施证实过程和对系统进行修正之后的交易处理结

果，这些信息不会提供错误原因的额外反馈；

答案D不正确，和管理层的业务沟通不会产生关于问题原因的额外信息。

【答疑编号10093075,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

7.

【正确答案】：D

【答疑编号10093074,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

8.

【正确答案】：D

【答疑编号10093073,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收臧夹】

9.

【正确答案】：A

【答疑编号10093072,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

10.

【正确答案】：A

【答疑编号10093071,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

11.

【正确答案】：B

【答疑编号10093070,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

12.

【正确答案】：B

【答疑编号10093069,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收臧夹】

13.

【正确答案】：B

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14.

【正确答案】：D

【答疑编号10093067,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

15.

【正确答案】：B

【答疑编号10093066,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

16.

【正确答案】：B

【答疑编号10093065,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

17.

【正确答案】：B

【答疑编号10093064,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

18.

【正确答案】：B

【答疑编号10093063,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

19.

【正确答案】：D

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20.

【正确答案】：C

【答疑编号10093061,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

21.

【正确答案】：B

【答疑编号10093060,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

22.

【正确答案】；D

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23.

【正确答案】：C

【答疑编号10093058,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收臧夹】

24.

【正确答案】：B

【答疑编号10093057,点击提问】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】

25.

【正确答案】：A