2023年某地区行政事业财务会计及管理知识分析试卷

泉州市网络继续教育系统

行政事业单位内部控制

-单项选择题（共20题每题2分共40分）

1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位

相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（B）。

A货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理

B现金总账和日记账均应由出纳人员登记

C保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节

D负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分

离

2.事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报

（A）审批。

A主管部门

B财政部门

C单位领导

D财务部门

3.在C0S0内部控制框架中，作为其他要素的基础的是（A）

A控制环境

B风险评估

C控制活动

D监察

3.下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（A）。

A重要性原则

B例外管理原则

C责任制原则

D有效性原则

4.我国首部《企业内部控制基本规范》是在什么时候发布？（A）

A2008年6月28日

B2009年7月1日

C2002年9月7日

D2006年7月15日

5.下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（D）。

A交易依据管理部门的一般和特殊授权执行

B交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要

C接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权

D按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施

6.不相容职务相分离的核心是（B）。

A授权

B内部牵制

C人员任用

D增加岗位

7.下面关于预算控制说法正确的是（C）。

A预算越细越好

B预算目标就是单位整体目标

C预算是对发展趋势的控制

D预算调整就起不到控制的作用

8.（D）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领

域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。

A定性分析法

B定量分析法

C打分法

D评分法

9.基本建设资金存款账户，一律按（C）账户管理。

A基本存款

B一般存款

C专用存款

D临时存款

11.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。

A支付申请支付审批一办理支付

B支付申请一支付审批一支付复核f办理支付

C支付申请支付复核一办理支付

D支付发生f支付审批f支付复核f办理支付

12.下列关于内部环境的说法中错误的是（D）。

A企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企

业文化的完整体系

B员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化

等

D内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

13.行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（D）的规定。

A政府采购制度

B财政部门统一的标准

C主管部门统一的标准

D国家统一的会计制度

14.（C）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。

A出纳

B会计

C资金管理专员

D财务负责人

15.会计系统控制要求各个单位严格依据（C）和国家统一的会计制度。

A法规

B部门规章

C会计法

D会计准则

16.内部控制（D）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨

论及评估的一种方法。

A调查问卷

B穿行测试

C重新执行

D专题讨论会

17.内部控制的核心环节是？（D）

A内控意识

B内控制度

C会计基础工作

D预算控制

18.核销后的票据保存期限一般在5年以上，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于（C）年。

A3

B5

C10

D20

19.行政事业单位的外部风险不包括（D）。

A经济风险

B社会风险

C法律政策风险

D管理风险

20.下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（B）。

A目标原则

B相关原则

C有效管理幅度原则

D分工协作原则

3.固定资产盘点可分为（B）和年度盘点两种。

A日常抽查

B季度抽查

C临时盘点

D不定期盘点

4.内部控制评价通过审查和评价内部控制的（D）,评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控

制制度得到充分有效的执行。

A健全性和合理性

B系统性和完整性

C及时性和有效性

D健全性和有效性

17、下列选项中，属于实施内部控制基础的是（A）

A控制环境

B内部监督

C控制活动

D信息与沟通

18.下列说法不正确的是（）。

A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定

C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D内部控制评价包括过程评价和结果评价

正确答案是：C

3.下列不属于内部控制环境的因素是（）。

A法律意识

B诚信和道德观

C组织机构设置

D单位文化

4.行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。

A风险评估

B控制活动

C控制环境

D内部监督

5.从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？

A人

B

C物

D制度

7.我国第一部体现内部控制要求的法律是？

A商法

B金融法

C经济法

D会计法

8.现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A5

B3

C2

D10

9.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。

A严格遵守各项财经法规

B会计人员岗位责任制

C建立健全会计档案保管制度

D定期进行监督检查

10.（）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产

功能损失。

A审计部门

B财务部门

C资产管理部门

D资产使用部门

12.行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（）两种。

A外部监督

B专项监督

C审计监督

D财务监督

13.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。

A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款

凭证并登记入账，从而挪用公款

B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全

C填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理

D控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账

16.政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）

天。

A20

B30

C15

D7

17.下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？

A公司章程

B人的素质

C人的品行

D人的能力

18.行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（）。

A准确性

B相关性

C重要性

D合法性

19.采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？（）

A体制牵制

B簿记牵制

C实物牵制

D机械牵制

20.最积极主动也是最常见的风险应对策略是（B）。

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

21、成本费用考核主体为（A）

A财务部门

B人力资源部门

C生产车间

D行政部门

22、人力资源考核原则不包括（D）

A公平公开原则

B定期化与制度化原则

C沟通与反馈原则

D合理性原则

21.行政事业单位货币资金的特点不包括（）。

A货币资金业务的工作量较大

B货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性

C货币资金业务本身一般无合理性

D货币资金具有较强的流动性

22.下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？

A高素质的员工

B管理层优良的作风

C物质的保证

D创新的激励机制

23.内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和运作情况，评估内部控制的（）。

A健全性

B合理性

C完整性

D有效性

24.内部控制发挥作用的前提条件是？

A良好的单位文化

B组织结构合理，权利责任分配适当

C合理的人力资源政策

D管理者的素质

28.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。

A会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分

析和判断的过程

B出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C应当建立信息化会计档案管理制度

D信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记

账凭证、会计账簿、财务报表等数据

30.内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？

A全面性原则

B重要性原则

C有效性原则

D适应性原则

31.（）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策

略。

A内部环境

B控制活动

C风险评估

D内部监督

32.通常讲的“COSO报告”是指（）。

A内部控制一一协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》

B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》

C《内部控制-----整体框架》

D《公司治理指引》

33.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（）。

A职责分工控制

B授权批准控制

C维护保养控制

D不定期盘点制度

37.行政事业单位的内部风险不包括（）。

A道德风险

B财务风险

C法律政策风险

D管理风险

38.下列不属于内部控制发展阶段的有（）。

A内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制结构阶段

D内部控制监督阶段

39.控制活动的类型不包括（）。

A预防性控制

B发现性控制

C宏观控制

D管理控制

41.下列说法不正确的是（）。

A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定

C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D内部控制评价包括过程评价和结果评价

43.以下不属于不相容职务的有（）。

A登记明细账和登记总账

B支票保管和支票开具

C合同谈判和合同订立

D采购和验收

48.单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余

额与银行对账单调节相符。

A1

B3

C2

D4

51.下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（）。

A开放性

B完整性

C嵌入性

D明晰性

56.我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？

A人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督

B财政部门管理机构的日常监督

C审计机关对财政性资金管理活动的监督

D财政性资金和国有资产使用单位的内部监督

59.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A评分法

B打分法

C风险问题清单法

D定性分析法

63.以下哪个是行政事业单位的内部风险（）

A金融危机

B地震

C技术升级换代

D研发投入

64.行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？

A年

B月

C季

D日

67.出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A5

B10

C20

D25

68.以下哪种属于消极的风险应对策略（）。

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

69.一般来说，现金的库存限额以不超过（）个工作日的开支额为限。

A1

B2-3

C7

D5

73.内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（）。

A合法性

B相关性

C合理性

D重要性

75、下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）

A促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高

B确保固定资产会计信息的及时性和可比性

C保护行政事业单位固定资产的安全完整

D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性

75.（B）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。

A单位领导

B财务负责人

C审计人员

D资金管理专员

78.下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？

A诚信和道德观

B单位文化

C内部审计机构的设置

D单位的治理结构

78.下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）

A大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

B一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

D小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

79.行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（）原则，使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或

措施，可能得不到控制。

A风险导向

B经济性

C适用性

D成本效益

86.行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。

A企业内部控制基本规范

B行政事业单位内部控制基本规范

C会计制度

D审计制度

89.下列关于风险分析方法说法正确的是（B）。

A与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够

B定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力

C定性分析较为客观，定量分析较为主观

D定性分析依赖大量的统计数据

92.行政事业单位固定资产转移不包括（）。

A固定资产内部调拔

B固定资产的出租

C固定资产的出借

D固定资产的出售

95.下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？（）

A内部控制制度

B内部牵制

C内部控制结构

D内部控制框架

102.内部审计内容按其（）可分为财务审计、经营审计和管理审计。

A目的

B单位

C要求

D方法

1.一个单位要建立完善的内部控制体系，首要任务就是要构筑起健全、规范、程序严密，既能相互制衡，又能防

止权责脱节的内部控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容：

A相容职务相分离

B组织机构的相互控制

C授权审批内部控制

D会计系统控制

你的答案是：B正确答案是：B

2.从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（）。

A内部环境

B外部环境

C道德环境

D法律环境

你的答案是：A正确答案是：A

3.下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（）o

A法律政策风险

B经济风险

C社会风险

D道德风险

你的答案是：D正确答案是：D

4.以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。

A定性分析法

B定量分析法

C评分法

D风险问题清单法

你的答案是：B正确答案是：B

8.出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由（）指定专人代其办理有关现金业务

A单位主要领导

B分管领导

C财务负责人

D出纳本人

你的答案是：C正确答案是：C

9.内部控制体系应遵循原则不包括（）.

A全面性原则

B广泛约束性原则

C不相容职务相互分离原则

D谨慎性原则

你的答案是：D正确答案是：D

13.内部审计的职能不包括（）。

A监督

B评价

C核算

D服务

你的答案是：C正确答案是：C

14.行政事业单位内部控制评价（

）原则，是指内部控制评价体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便

于评价操作。

A科学性

B适用性

C客观性

D独立性

你的答案是：B正确答案是：B

15.关键财务岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间内进行岗位轮换。

A3

B5

C8

D10

你的答案是：B正确答案是：B

16.事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。

A财政部门

B主管部门

C财政采购部门

D单位负责人

你的答案是：B正确答案是：B

19.内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？

A全面性原则

B合理性原则

C适应性原则

D制衡性原则

你的答案是：A正确答案是：A

20.诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？

A员工

B总会计师

C审计人员

D董事长

正确答案是：D

1、下列（ABCD）包含在风险管理程序的步骤中。

A风险识别

B风险评估

C风险评级

D风险监察

2、（）控制是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键。

A工程项目决策

B工程项目概预算

C工程项目竣工决算

D工程项目价款支付

正确答案是：A

2、以下属于人员控制的内容的是（D）

A协调不同部门或小组之间的活动

B设立委员会或项目组

C在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字

D企业向新员工提供完善的入门培训

4、现金的库存限额以不超过（B）个工作日的开支额为限，具体数额由财务部门向主办银行提出申请，主办银行核

定。

A1

B3

C5

D10

5、持续监控活动一般由（C）的管理人员实施

A财会部门

B审计部门

C职能部门

D监察部门

1、内部控制的管理对象是（A）

A单位内资源

B单位的会计人员

C单位的会计系统

D单位的内部审计师

4.行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。

A专用存款账户

B一般存款账户

C基本存款账户

D临时存款账户

正确答案是：C

5.信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（）o

A组织控制

B操作控制

C灾难恢复控制

D处理控制

正确答案是：D

8.出纳可以兼任的岗位有（）。

A固定资产登记

B会计档案保管

C稽核

D债权债务账目的登记

正确答案是：A

9.下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。

A、授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批

程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权

B、行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会

计师的单位不得设置与其职权重叠的副职

C、财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、

账实核对等措施，确保财产安全

D、一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工

作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率

正确答案是：D

11.下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？

A、在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用

B在监管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强

C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境

D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境

正确答案是：D

11、工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（B）

A战略目标

B质量目标

C成本目标

D设计目标

16.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的（）等予以确定。

A及时性

B有效性

C合理性

D健全性

正确答案是：B

18.固定资产控制目标不包括（）。

A保护行政事业单位固定资产的安全完整

B确保固定资产会计信息的准确性

C促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高

D提高固定资产的使用效率

正确答案是：D

19.信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。

A准确性

B可靠性

C不易复制性

D及时性

正确答案是：C

1.控制环境中最基本、最主要的因素是。

A诚信和道德观

B单位文化

C人力资源政策

D经营管理理念和风格

你的答案是：正确答案是：D

2.（）是控制环境中最基本、最主要的因素。

A单位文化

B权力和责任的分配

C人力资源政策

D经营管理理念和风格

你的答案是：A正确答案是：D

4.下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？

A风险评估

B控制活动

C控制环境

D内部监督

你的答案是：D正确答案是：D

9.预算控制的过程包括（）。

A编制、审定、分析、考核、奖惩

B编制、审定、执行、考核、奖惩

C审定、执行、分析、考核、奖惩

D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩

你的答案是：D正确答案是：D

11.下列说法不正确的是（）。

A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定

C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D内部控制评价包括过程评价和结果评价

你的答案是：C正确答案是：C

14.下列哪个是非营利组织的特征？

A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报

B资源提供者享有该组织的所有权

C资源提供者不享有该组织的所有权

D以上都不是非营利组织的特征

正确答案是：C

16.为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。（）负责固定资产的日常维修保养。

A固定资产的使用部门

B资产管理部门

C财务部门

D工程部门

你的答案是：A正确答案是：A

18.首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个？

A1974

B1958

C1949

D1983

你的答案是：C正确答案是：C

20.行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。

A更新

B改造

C大修

D维修

你的答案是：A正确答案是：C

4.下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。

A及时准确原则

B风险导向原则

C系统性原则

D科学性原则

你的答案是：正确答案是：A

5.内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。

A科学性原则

B客观性原则

C适用性原则

D成本效益原则

你的答案是：正确答案是：D

6.行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。

A主管部门

B财务部门

C质检部门

D第三方评审机构

你的答案是：D正确答案是：D

9.在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（）。

A自己创收

B财政拨款

C捐款

D贷款

你的答案是：B正确答案是：B

10.下列各项不是行政事业单位的征的是（）。

A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利

B资金来源的无偿性

C资金运用的限定性

D业绩评价的模糊性

你的答案是：正确答案是：A

12.（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。

A财务部门负责人

B资产管理部门负责人

C审计部门负责人

D总会计师

你的答案是：A正确答案是：A

13.下列选项中，不属于内部环境资源的是（）。

A人力资源

B自然资源

C物力资源

D财力资源

你的答案是：B正确答案是：B

16.行政事业单位内部控制的核心内容（）

A销售控制

B成本控制

C预算控制

D会计控制

你的答案是：D正确答案是：D

18.（）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风

险承受度之内的策略。

A风险降低

B风险回避

C风险转移

D风险承受

你的答案是：A正确答案是：A

8.下列说法不正确的是（）。

A信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：B正确答案是：C

15.下列不属于内部审计主要职能的是（）。

A监督

B评价

C核算

D服务

你的答案是：C正确答案是：C

20.行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极

的风险应对措施。

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

你的答案是：A正确答案是：A

4.下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策

机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？

A控制论

B组织演化论

C委托代理理论、组织学

D管理学和审计学

正确答案是：C

7.下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。

A有效性原则

B制衡性原则

C适应性原则

D相关性原则

正确答案是：D

11.出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A5

B10

C20

D25

你的答案是：A正确答案是：A

16.内部控制概念框架下所说的风险是指（）。

A损失

B损失的可能性

C目标实现的不确定性

D目标无法实现

你的答案是：C正确答案是：C

17.最普通、最省事的风险应对策略是（）»

A风险回避

B风险降低

C风险转移

D风险承受

正确答案是：D

20.如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？

A控制环境

B会计制度

C人员控制

D控制程序

你的答案是：正确答案是：D

2.信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（）

是信息最基本的要求。

A及时性

B准确性

C完整性

D可靠性

你的答案是：D正确答案是：D

10.下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（）

A出售

B对外捐赠

C内部调拨

D转让

你的答案是：C正确答案是：C

14.美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》，明确提出了“内部控制结构”概念?

A1949

B1983

C1988

D1989

正确答案是：C

15.控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候?

A20世纪70年代以后

B20世纪30年代以后

C18世纪以后

D20世纪40年代以后

正确答案是：A

17.内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效

的控制，反映了什么原则？

A重要性原则

B成本效益原则

C制衡性原则

D实质重于形式原则

你的答案是：B正确答案是：B

2.行政事业单位固定资产卡片由(B)签发。

A总会计师

B财务部门

C资产管理部门

D使用部门

3.(D)领导财务部门的活动应当贯穿于行政事业单位管理全过程，而不仅仅是财务活动本身。

A单位领导人

B分管领导

C总会计师

D财务负责人

4.我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？(A)

A人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督

B财政部门管理机构的日常监督

C审计机关对财政性资金管理活动的监督

D财政性资金和国有资产使用单位的内部监督

5.某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。(D)

A体制牵制

B簿记牵制

C实物牵制

D机械牵制

11.以下哪个是行政事业单位的内部风险(d)

A金融危机

B地震

C技术升级换代

D研发投入

17.根据内控原理，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确(A)对货币资金业务的授权批准方

式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

A审批人

B财务负责人

C会计

D出纳

18.随着知识经济到来，将逐步成为各个单位最核心的要素是？(C)

A经营管理理念

B权责的分配

C人力资源

D诚信和道德观

7.内部控制有效性是指()建立与实施内部控制能够为控制目标的实施提供合理的保证。

A单位

B主管部门

C审计部门

D监察部门

正确答案是：A

8.下列说法不正确的是()。

A信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：B正确答案是：C

2.下列说法不正确的是(C)。

A信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用

B对信息系统的控制包括一般控制和应用控制两类

C信息的沟通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源动力，沟通容易受阻

D舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越大，他们采取舞弊的可能性就越小

6.下列关于风险分析方法说法正确的是(B)。

A与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够

B定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力

C定性分析较为客观，定量分析较为主观

D定性分析依赖大量的统计数据

9.出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由(C)指定专人代其办理有关现金业务

A单位主要领导

B分管领导

C财务负责人

D出纳本人

15.内部审计内容按其(A)可分为财务审计、经营审计和管理审计。

A目的

B单位

C要求

D方法

16.下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是(B)。

A开放性

B完整性

C嵌入性

D明晰性

1、下列项目中，不属于职工薪酬的是()

A职工出差报销的车票

B职工工资

C职工福利费

D医疗保险费

正确答案是：A

2、以下不属于控制环境因素的范围的是()

A诚信和道德观

B用人唯才的承诺

C管理哲学和经营风格

D监督及管理控制

正确答案是：D

3、风险管理程序中，风险识别的任务是()

A识别和了解单位面临的各种风险

B评估风险的成本

C影响及发生的可能性

D针对出现的风险制定应对办法

正确答案是：A

4、企业风险管理最重要的工具是()

A管理层的参与

B预测和调节

C内部控制

D专业帮助

正确答案是：C

5、定量评估的方法主要有概率技术()压力测试法、敏感性分析等。

A集体讨论

B情景分析

C问卷调查

D标杆分析

正确答案是：B

6、成本费用分析可以采取多种形式，其中()主要用控制支出进度。

A定期分析

B专项分析

C日常分析

D动态分析

正常答案是：C

2.下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？。

A内部控制制度

B内部牵制

C内部控制结构

D内部控制框架

你的答案是：B正确答案是：B

8.下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是()。

A财政部门

B主管部门

C单位负责人

D总会计师

正确答案是：B

17.行政事业单位固定资产转移不包括（）。

A固定资产内部调拔

B固定资产的出租

C固定资产的出借

D固定资产的出售

你的答案是：D正确答案是：D

二多项选择题（共15题每题1分共45分）

21、在实行经营性核算的事业单位或者其业务，其成本费用业务所涉及的内容主要是归集、分配生产成本。生产成

本归集分配方式内容包括下列哪几个方面：ABCD

A确定成本计算对象，设置成本项目。

B确定成本计算方法。

C确定生产成本的分配标准。

D确定完工产品和在产品成本划分标准。

22、为加强对行政事业单位支出的核算与管理，对支出的管理应遵循以下哪几个原则。BCD

A专项资金的管理

B严格执行国家财政制度和财经纪律

C加强对支出分类的管理

D提高资金使用效益

23、以下属于调节与复核这一控制方式的有：BCD

A分离董事会主席与首席执行官的职责

B比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额

C管理层将当前的业绩与预算相比较

D比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

24、工程价款支付业务的主要内容为：ABCD

A工程建设所需材料设备款的结算

B工程预付款的支付

C工程进度款的拨付

D工程竣工结算

25、财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政项目库。各单

位和财政部门可以组织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审：ABCD

A延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的；

B新增项目预算数额较大的；

C专业技术复杂的；

D其他需要进行评审的。

27、单位应当制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记

录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，确保预算工作全过程得到有效授权和控制。预算授权审批的环节有：

ABCD

A预算编制的授权审批

B预算执行中的授权审批

C预算调整中的授权审批

D预算分析与考核的授权审批

26、在行政事业单位，预算工作不相容岗位一般包括：BCD

A预算编制依据、程序和方法

B预算编制（含预算调整）与预算审批

C预算审批与预算执行

D预算执行与预算考核

22.企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部控制制度？

A防范风险

B控制舞弊

C控制标准

D以上都是

正确答案是：AB

23.下列说法错误的是？

A出纳兼任固定资产账目的登记工作

B出纳兼任记账

C出纳兼任档案保管

D出纳兼任债权债务账目的登记工作

正确答案是：BCD

24.为规范单位的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保单位的现金安全，需要对现金收付、

库存现金加强管理。具体有哪几个方面：

A现金收取和支付范围

B现金限额管理

C现金收取与支出和现金保管

D现金盘点与监督管理

正确答案是：ABCD

25.19世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化，企业管理水平相应提高。为了保证部门

之间的权责分明和协调一致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。这些

管理控制机制有哪些功能？

A自我控制

B自我调节

C自我完善

D自我监督

正确答案是：ABD

26.一个有效的管理信息系统应当具有如下哪些特征（）。

A动态调整性

B静态调整性

C开放性

D持续监控性

正确答案是：ACD

27.会计系统控制是指对会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为主要目标的控制活动，是内部控制活动的

重要组成部分。会计系统控制要发挥良好的功效，要满足的基本要求有：

A、明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应相互分离、制约，明确每位人员

的职责和权限。

B、明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行的监督、制约程序；

C、明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。

D、对货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、.固定资产控制、存货

控制等关键环节进行严格控制。

正确答案是：ABCD

28.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。

A授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离

B执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离

C执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离

D执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离

正确答案是：ABCD

29.单位文化建设，还应特别注重（）。

A注重引导

B短期实行

C长期坚持实行

D防止片面性

正确答案是：ACD

30.行政事业单位在识别风险时，必须明确：

A风险识别作为风险评估过程的重要环节。

B风险识别必须与目标联系。

C风险识别是一个持续性、反复的过程。

D进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。

正确答案是：BCD

31.内部控制体系应遵循原则包括（）。

A全面性原则

B广泛约束性原则

C不相容职务相互分离原则

D完整性原则

你的答案是：ABCD正确答案是：ABC

32.行政事业单位固定资产内部控制中岗位设置和人员配置不当，主要表现为以下哪几个现象。（）

A职责不明

B管理人员业务交叉过杂

C兼职过多

D责任不清

正确答案是：ABCD

33.在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略：

A确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力

B按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验

C保证各管理人员所负责任的适当性

D单位应根据环境的改变相应调整其组织结构

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

34.内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括哪些？

A财务会计

B管理会计

C内部控制检查

D内部环境审查

你的答案是：ABC正确答案是：ABC

35.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（）。

A会计档案保管工作

B会计档案销毁工作

C债权债务账目的登记工作

D固定资产的登记工作

正确答案是：AC

21.组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。一个单位的组织结构对内部控制的影响

主要表现为以下方面：

A组织机构的设置与职能的划分。

B内部机构主管人员的配备与能力。

C对于重大内部控制事项的态度。

D组织机构的应变能力。

你的答案是：ABD正确答案是：ABD

22.行政事业单位的内部风险不包括（）«

A管理风险

B职业风险

C道德风险

D经营风险

你的答案是：BD正确答案是：BD

23.会计系统控制是指对会计信息系统实施的，以确保财务报告可靠性为主要目标的控制活动，是内部控制活动的

重要组成部分。会计系统控制要发挥良好的功效，要满足的基本要求有：

AA、明确记账人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应相互分离、制约，明确每位人

员的职责和权限。

BB、明确重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项决策和执行的监督、制约程序；

CC、明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。

DD、对货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、.固定资产控制、存

货控制等关键环节进行严格控制。

你的答案是：ABC正确答案是：ABCD

24.行政事业单位财务相关方面的印章具体分为（

A公章

B事项印章

C财务专用章

D人名章

你的答案是：ACD正确答案是：BCD

25.信息传递过程中存在哪些问题（）。

A准确性

B完整性

C及时性

D安全性

你的答案是：BCD正确答案是：ABCD

26.行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，

通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。其沟通的方式有：

A自上而下的沟通

B自下而上的沟通

C横向沟通

D除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

27.内部控制在世界范围的发展可以分为哪几个阶段？

A内部牵制阶段

B内部控制制度阶段

C内部控制结构阶段

D内部控制框架阶段

正确答案是：ABCD

28.货币资金业务控制的重点是在其（）«

A收支是否合理

B计算是否正确

C手续是否合法

D实物保护是否安全

你的答案是：ABC正确答案是：BCD

29.行政事业单位在许多方面和企业组织有相同或相似之处。但作为两类不同性质的组织，行政事业单位和企业之

间的区别是显著的，这些不同之处主要表现在以下几个方面：

A行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利

B受托责任的多层次性

C资金来源的无偿性

D资金运用的限定性

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

30.控制环境通常包括哪些内容？

A单位文化

B组织结构

C单位的治理结构

D职权和职责的分配

正确答案是：ABCD

31.在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略：

A确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力

B按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验

C保证各管理人员所负责任的适当性

D单位应根据环境的改变相应调整其组织结构

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

32.信息的管理流程包括（）。

A信息采集

B信息分类

C信息传递

D信息共享

你的答案是：AD正确答案是：ABD

33.行政事业单位应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节

和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。行政事业单位至少

应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。

B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

C单位负责人及其他高级管理人员滥用职权。

D相关机构或人员串通舞弊。

确答案是：ABCD

34.内部监督的施行方式包括（）

A日常监督

B专项监督

C个别评价

D持续性监督检查

你的答案是：AB正确答案是：ABCD

35.对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单

位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。对信息系统的控制，要求采用一般控制和应用控制。信

息系统的一般控制包括：

A组织控制。

B操作控制。

C处理控制。

D灾难恢复控制。

你的答案是：ABD正确答案是：ABCD

21.由于作为社会经济组织的目标和承担的功能与企业完全不同，行政事业单位内部控制的基本目标是确保行政事

业单位运营合规合法、合理保证各项资产的安全运行，提高管理服务的效率和效果，合理保证财务报告及相关信息

真实完整，促进行政事业单位战略的实现。具体是：

A合理保证单位运营活动合法合规。

B合理保证单位资产安全。

C提高管理服务效率和效果。

D合理保证单位财务报告及相关信息真实完整。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

22.加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是：

A改进优化内控环境，建立健全内控制度。

B全面控制，抓住重点。建立良好的信息沟通系统。

C明确责任，加强考核，建立有效的激励机制。

D强化内部监督，加强内部审计。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

23.从内部控制的对象看，无论是对财的内部控制，还是对物的内部控制，其基准点都在于对人的内部控制。人力资

源政策具体的操作应当包括下列内容：

A招聘和雇用。

B培训。

C评估、晋升和赔偿。

D惩戒措施。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

24.行政事业单位内部控制评价主要程序包括：

A评价准备。

B评价实施。

C形成评价报告。

D评价结论反馈。

正确答案是：ABCD

25.在单位固定资产业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面:

A固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

B固定资产采购、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；

C固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

D固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

26.货币资金业务控制的重点是在其（）o

A收支是否合理

B计算是否正确

C手续是否合法

D实物保护是否安全

正确答案是：BCD

27.货币资金的内部控制目标是达到货币资金的（）。

A合法性

B完整性

C效益性

D安全性

正确答案是：ABCD

29.信息系统通过（），为管理和控制活动提供信息支持。

A识别信息

B获取信息

C处理信息

D报告信息

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

30.行政事业单位通过内部审计可以（）。

A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性

B找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险

C为单位领导经营决策提供参考资料

D改善单位经营管理，提高了单位经济效益

你的答案是：ABC正确答案是：ABC

31.下列哪些是内部控制的特点？

A内部控制是一种过程，它是达成组织目标的方法，是企业整合所有次级个体的一系列活动

B内部控制必须用于执行

C内部控制能提供绝对确保目标的达成

D内部控制目的为达成财务报名可靠性、法规遵循、营运效果及效率三项目标

你的答案是：ABD正确答案是：ABD

33.风险评估是实施内部控制的重要环节，包括以下哪些内容？

A环境评估

B目标设定

C风险分析

D风险识别

你的答案是：BCD正确答案是：BCD

34.下列属于控制活动的是（）。

A不相容职务不分离控制

B授权审批控制

C会计系统控制

D预算控制

你的答案是：BCD正确答案是：BCD

35.控制环境的职能有（）。

A治理职能

B监督职能

C核算职能

D管理职能

你的答案是：ABD正确答案是：AD

21.一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。

A实物牵制

B机械牵制

C体制牵制

D簿记牵制

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

22..内部审计监督指内审监察部门对单位经济活动和管理的控制和监督，既是内部控制的一个组成部分，又是内

部控制的一种特殊形式。通过内部审计，可以做到：

A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性。

B找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险。

C为单位领导经营决策提供参考资料。

D改善单位经营管理，提高了单位经济效益。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

23.由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求:

A可靠性。

B准确性。

C及时性（实时性）。

D易得性、完整性（充分性）、经济性（符合成本效益原则）、易于理解性等.

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

24.一个有效的管理信息系统应当具有如下特征：

A开放性、嵌入性。

B明晰性。

C动态调整性。

D持续监控性。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

25.行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制,

通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。其沟通的方式有：

A自上而下的沟通

B自下而上的沟通

C横向沟通

D除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通

你的答案是：ABD正确答案是：ABCD

26.行政事业单位内部控制的目标可以确定为：

A保护行政事业单位固定资产的安全完整；

B确保固定资产会计信息的准确性和可靠性；

C促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高；

D保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。

你的答案是：ABCD正确答案是：ABCD

27.货币资金业务控制的重点是在其（）。

A收支是否合理

B计算是否正确

C手续是否合法

D实物保护是否安全

你的答案是：BCD正确答案是：BCD

28.对内部控制进行评价是为了增强单位业务、财务和管理信息的（）。

A真实性

B及时性

C完整性

D系统性

你的答案是：ABC正确答案是：ABC

29.行政事业单位固定资产内部控制的最终目的包含以下哪几项（）。

A保护固定资产的安全和完整

B保障单位履行职能

C合理配置国有资产

D提高固定资产运营效率

你的答案是：ACD正确答案是：ABCD

30.下面哪些属于行政事业单位总负责人（法人代表）固定资产控制岗位职责（）。

A审批固定资产管理相关规章制度

B审批固定资产投资预算

C审批授权范围的固定资产请购

D审批预算外固定资产投资项目

你的答案是：AC正确答案是：AC

31.预算控制应遵循的原则不包括（）。

A责任制原则

B例外管理原则

C静态管理原则

D经济利益原则

你的答案是：CD正确答案是：CD

32.行政事业单位通过内部审计可以（）»

A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性

B找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险

C为单位领导经营决策提供参考资料

D改善单位经营管理，提高了单位经济效益

你的答案是：ACD正确答案是：ABC

33.关于内部牵制的基本设想，下列说法正确的有（）。

A二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是较小

B二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性

C二个或以上的人或部门的决策效率高于单独一个人

D以上说法都正确

你的答案是：AB正确答案是：AB

34.企业内部控制标准委员会由哪些部门联合发起成立？

A证监会

B商业部

C审计署

D银监会

你的答案是：ACD正确答案是：ACD

35.内部审计作用主要有哪些方面？

A防护性作用

B建设性作用

C管理作用

D以上答案均正确

你的答案是：AB正确答案是：AB

21.行政事业单位进行预算控制应注意以下问题有：

A编制足以反映现实的预算，避免预算过于繁琐。

B划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。

C注意防止各部门从本部门出发，以预算目标取代单位的整体目标。

D预算控制不