2023年基础会计实训指导书

《基础会计》实训指导书

四川三河职业学院财会经济系

2014.1.4——2014.1.7

目录

第一部分概述.............................................(1)

一以及基础会计实训的目的和任务............................(1)

二以及基础会计实训的内容..................................(1)

三以及基础会计实训的一般要求..............................(2)

四以及实训的用品用具......................................(2)

五以及实训的考核..........................................(3)

第二部分实训资料.........................................(3)

一以及企业概况及会计方法..................................(3)

二以及期初资料............................................(4)

三以及本期发生的主要经济业务..............................(6)

四以及实训具体要求........................................(7)

五以及经济业务的原始凭证..................................(8)

六以及参考答案............................................(56)

第三部分会计实训基本规范.................................(58)

一以及会计书写规范........................................(58)

二以及会计凭证规范........................................(59)

四以及财务报告编制规范...................................(68)

第一部分概述

一以及基础会计实训的目的和任务

通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务,按真实的核算要求,

完成从审核原始凭证以及填制记账凭证以及登记账簿以及编制会计报表等会计核算工作。它

是《基础会计》课堂教学的继续，也是会计岗位工作的演习。具体来说主要有：

1以及全面巩固课堂学习的理论知识，增强感性认识，为会计专业课程的学习和岗位工

作实践打下基础。

2以及进一步掌握会核算的基本技能，提高学生动手能力，包括审核原始凭证的能力，

编制记账凭证的能力，设置登记各类账簿的能力，编制会计报表的能力，账目稽核能力。

3以及培养学生认真细致以及一丝不苟的工作作风和理论联系实践的学习态度。

二以及基础会计实训的内容

序号项目名称主要内容应达到的能力标准

以及建明细账

1能正确地开设总分类账以及

1期初建账2以及建总分类账明细分类账以及现金日记账

和银行存款日记账

3以及建日记账

1以及根据有关经济业务填

填制和审核原始能正确地填制和审核原始凭

2制原始凭证

凭证证

2以及审核原始凭证

1以及根据有关经济业务填

填制和审核记账能正确地填制和审核记账凭

3制记账凭证

凭证证

2以及审核记账凭证

根据经济业务登记明细分类能准确以及无误地登记明细

4登记明细分类账

账分类账

1以及根据记账凭证打“T”

型账户，登记账户的合计数能准确以及无误地编制科目

5编制科目汇总表

2以及将合计数填入科目汇汇总表

总表中

根据科目汇总表登记总分类能准确以及无误地登记总分

6登记总分类账

账类账

1以及在各种账簿中进行对

能对各种账簿进行对账和结

7对账以及结账账

账

2以及对各种账簿进行结账

1以及编制资产负债表能正确的编制资产负债表和

8编制会计报表

2以及编制利润表利润表

1以及整理凭证以及账本以

及报表能准确整理和装订凭证以及

9归档

2以及装订凭证以及账本以账本以及报表，并归档管理

及报表

3以及将会计资料归档管理

能根据实训情况撰写实训总

10实训总结撰写实训总结

结

三以及基础会计实训的一般要求

要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证以及

账以及表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是：

1以及进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思

考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。

2以及会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会

计凭证的填制以及账簿的登记和会计报表的编制工作。

3以及实训所用的各种凭证以及账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格

式。凭证账簿以及报表上所列的项目要按规定填写清楚以及完整。

4以及在填制会计凭证以及登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写

外，所有文字以及数字书写都应该使用蓝(黑)墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔(复写凭

证除外)。

5以及在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，

刮擦挖补。

6以及文字和数字书写要正确以及整洁以及清楚以及流畅。

四以及实训的用品用具

(-)实训耗材：

1以及实训资料一套；

2以及总分类账页35张；

3以及日记账4张；

4以及三栏式明细账5张；

5以及数量金额式明细账5张；

6以及多栏式明细账5张；

7以及应交税金明细账2张；

8以及记账凭证50张；

9以及科目汇总表5张；

10以及资产负债表报表1张；

11以及利润表1张

12以及记账凭证封面一套；

13以及账簿封面一套

14以及凭证装订线

15以及大头针

(-)实训器材：

1以及算盘或计算器

2以及直尺

3以及小刀

5以及铁夹

6以及印泥

7以及企业会计科目章

8以及凭证装订机

五以及实训的考核

(-)考核内容与方式：用以下部分相结合方式进行考核

1以及学生实训纪律情况

2以及学生实训的账务处理情况

3以及学生实训总结情况

(二)考核标准：

1以及遵守纪律10分

迟到或早退一次扣2分，旷课一节扣5分，旷课三天实训成绩不及格。

2以及日常会计核算65分

(1)填制原始凭证5分

(2)审核原始凭证2分

(3)编制记账凭证22分

(4)审核记账凭证2分

(5)登记日记账以及明细账15分

(6)编制科目汇总表10分

(7)登记总账4分

(8)对账1分

(9)结账4分

3以及编制会计报表10分

4以及整理会计档案5分

5以及实训总结10分

第二部分实训资料

一以及企业概况及会计方法

YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：

湖北省襄樊市XX路X号。主要生产A以及B两种产品，期初以及期末在产品成本均无余

额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个

生产车间进行两种产品的生产。

公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为420601888888888。增值税

税率为17%,所得税税率为33%,城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附

加按本月应交增值税的3%交纳。

公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号为05101100XX.公司固定资产按

综合折旧率计提折旧。月折旧率为0.6%。原材料按实际成本法计价。

月末制造费用按生产工人工资比例分配计入A以及B产品的生产成本。公司按月结转

损益，年终进行利润分配。

公司采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证每10天汇总一次。记账凭证汇总表核算

程序图如下：

账

日记

现金

E®长

款日i

银行存

原

始记

凭账

证凭

汇证

总汇会

表总计

表报

表

原

始

证

凭记账凭

证

料

期初资

二以及

额表

科目余

余额

初金额

贷方期

余额

初金额

借方期

称

科目名

.10

7,138

金

库存现

款

银行存

.00

140

107,

00

00.

96,0

款

应收帐

00

00.

36,0

司

BBC公

司

DBC公

00

00.

60,0

00

00.

1,5

收款

其他应

.00

900

153,

料

原材

料

周转材

商品

库存

61.90

60,3

0.00

2,16

用

摊费

长期待

资产

固定

.03

826

633,

.00

150

193,

折旧

累计

借款

短期

00

00.

50,0

00

00.

30,0

款

应付帐

应付职工薪酬10,180.00

应交税费115,187.47

未交增值税15,200.00

应交所得税130,387.47

应交城市维护建设税0.00

其他应付款0.00

应付利息1,600.00

实收资本（或股本）500,000.00

资本公积0.00

盈余公积3,670.00

本年利润388,613.50

利润分配0.00

生产成本0.00

制造费用0.00

合计1,177,213.501,177,213.50

1-11月借方累计1-11月贷方累计

主营业务收入742,500.00742,500.00

其他业务收入0.000.00

营业外收入240.00240.00

主营业务成本314,824.50314,824.50

营业务税金及附加6,500.006,500.00

其他业务支出0.000.00

销售费用540.00540.00

管理费用30,462.0030,462.00

财务费用1,800.001,800.00

营业外支出0.000.00

所得税费用

合计1,096,866.501,096,866.50

有关数量账期初余额表

期初数量余

科目名称方向单价期初金额余额

额

原材料借153,900.00

甲材料借600.0013().0078,000.00

乙材料借603.00100.0060,300.00

丙材料借330.0040.0013,200.00

丁材料借100.0024.002,400.00

库存商品借60,361.90

A产品借350.00101.96635,688.10

B产品借120.00205.61524,673.80

三以及本期发生的主要经济业务

1以及12月1日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用

发票以及运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收

入库。

2以及12月2日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库

上交税金，并取得完税凭证。

3以及12月3日，归还短期周转借款。

4以及12月3日，收回货款。

5以及12月4日，基本生产车间购劳保用品一批。

6以及12月5日，发出乙材料。

7以及12月5日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接

交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。填制完成银行电汇凭证支付设备价款。

8以及12月6日，销售给BBC公司A产品300件，DBC公司B产品100件，开

转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。

9以及12月7日，购入包装用纸箱100只，开转账支票支付货款，填物品验收单将

包装物品验收入库。

10以及12月8日，发出甲材料100千克。

11以及12月9日，填转账支票支付业务招待费1000元。

12以及12月10日，支付产品销售运杂费。

13以及12月11日，从FBC公司购丁材料100千克，取得增值税专用发票，据此

填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。

14以及12月11日，发出丁材料40千克。

15以及12月12日，从CBC公司购入乙材料200千克，收到银行转来托收承付凭

证付款通知联及增值税专用发票以及运输业统一发票，经审核同意付款。材料已经到货，填

收料单验收入库。

16以及12月13日，发出甲材料200千克。

17以及12月14日，从EBC公司购入丙材料300千克款，取得增值税专用发票及

运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。

18以及12月15日，填现金支票从银行提取现金1000元备用。

19以及12月16日，管理部门从XX超市购办公用品330元，填转账支票支付货

款。

20以及12月17日，销售给WBC公司A产品20。件，仓库已经发货，填开增值

税专用发票留第三联记账，收到对方交来转账支票一张，填进账单到银行进账。另以现金

40支付该批产品销售送货费。

21以及12月18日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回BBC公司及DBC

公司货款。

22以及12月19日，从CBC公司购入乙材料300千克，收到增值税专用发票，据

此填制电汇凭证办理款项支付手续。材料已经到货，填制收料单验收入库。

23以及12月20日，销售给YBC公司B产品150件，开出增值税专用发票，收到

对方交来转账支票一张，填银行进账单进账。

24以及12月21日，购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元。

25以及12月21日，发出丙材料150千克。

26以及12月22日，开转账支票支付45。元车间机器维修材料费维修过程已经结束,

材料在维修过程中已全部消耗。

27以及12月23日，企业管理人员张X报差旅费1290元。

28以及12月24日，报废旧机器一台。

29以及12月25日，以现金支付固定资产清理费320元，收到李XX所填领款单。

30以及12月26日，报废固定资产残料出售收到现金1040元,填送款单存入银行。

填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入80元。

31以及12月27日，开转账支票交银行代发职工工资34000元。

32以及12月28日,销售给BBC公司A产品10。件，开出增值税专用发票，仓库

已经发货，款项尚未到账。

33以及12月29日，开转账支票支付职工医疗保险基金3120元。

34以及12月30日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付

款，按各部门耗用数量进行分配。

35以及12月31日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付

款，按各部门耗用数量进行分配。

36以及12月31日，结算分配本月工资费用。根据工资总额的14%计提职工福利费。

37以及12月31日,提固定资产折旧。

38以及以月31日,摊销本期应负担的长期待摊费用。

39以及12月31日,预提银行借款利息。

40以及以月31日,结转本月制造费用（尾差由B产品负担）。

41以及12月31日,结转已经完工产品成本，A产品500件，B产品400件。

42以及以月31日,结转已销售产品成本。

43以及12月31日,计算结转主营业务税金及附加。

44以及12月31日,结转各损益账户。

45以及12月31日,按本月实际利润额计算应交所得税。

46以及以月31日,将所得税转入本年利润账户。

47以及12月31日,将本年利润的余额转入“利润分配一未分配利润”账户。

48以及12月31日，根据董事会决议，按全年净利润公积金并分配利润，并将利润分

配各明细账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户。

四以及实训具体要求

1以及根据上述期初资料开设各总分类账户，“原材料”以及“生产成本”以及“应收

账款”明细分类账户，“库存现金”以及“银行存款”日记账户。其中总分类账采用订本式

三账，“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式，其他账户采用三栏式账页格式。

登记各总分类账户以及明细分类账户和日记账的期初数。

2以及填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。

3以及根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。

4以及根据记账凭证及其所附的原始凭证登明细分类账。

5以及根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（每10天编制1次）。

6以及根所记账凭证汇总表登记总分类账。

7以及编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

8以及期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。

9以及编制资产负债表及利润表。

10以及整理原始凭证以及记账凭证及凭证汇总表，将其装订成册。

11以及整理总账以及明细账及日记账，将其装订成册。

12以及撰写本实训课程的实训报告。

五以及经济业务的原始凭证

1以及12月1日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用

发票以及运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收

入库。

湖北省增值税专用发票

府吸北

开票日期：2006年11月25日

购名称YT设备制造有限公司

密

货纳税人识别号420601888888888

码

单地此以及电话湖北省襄樊市XX路X号

区

位开户行及账号建行X支行05101100XX

货物或应税劳务名称