国际税法（英语）课程简介

国际税法（英语）教学大纲课程编号：100712B课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□学科基础课□专业核心课☑专业提升课总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0学分：2考试类型：□考试☑考查适用对象：法学专业☑是□否同意作为其他专业学生选修的专业拓展课（类型为“通识教育必修课”“通识教育选修课”的课程不需勾选）先修课程：税法、民法、商法一、教学目标《国际税法(全英)》是为法学高年级本科生而开设的涉外类专业选修课，以培养学生涉外法律业务能力为目标，本课程用中英双语讲授。通过本门课程的学习，学生将掌握国际税法的基本概念、知识和原理；了解国际税收协定和我国国际税法制度；探索国际双重征税、国际逃避税、国际税收合作以及国际税收争议产生的原因、解决原理。教学过程中，使用跨国投资中税法案例为手段，提升学生运用所学原理解决涉外法律事务中的基础税法问题的实务能力。本课程对学生继续学习国际经济法、国际贸易法和国际投资法之类的课程有较大帮助，对于学生参加国际商事类的仲裁比赛有所裨益。目标1：使学生掌握国际税法基本概念、知识和原理，使学生具备分析说明国际税收法律现象的能力。目标2：使学生初步具备运用所学国际税法基本知识、原理和技能，解决处理国际税法实务问题的能力。目标3：使学生具备问题意识和中国意识，关注我国国际税法实践中的现实问题，强化国际经贸活动中应维护国家税收利益、维护我国居民纳税人的利益的意识。二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（一）教学内容安排本课程教授内容可以分为五大部分，第一部分介绍国际税法的基本概念、产生与发展、法律渊源、基本原则等基础内容。第二部分介绍国际税法管辖权。第三部分介绍国际双重征税的产生机理和解决方法、国际条约对各类跨国所得的征税规则。第四部分介绍国际避税的产生机理和各类反避税规则，第五部分介绍国际税收合作及前沿问题。（二）教学方法和教学手段本课程以教师讲授为主，辅以国际交易法律框架设计、案例分析等实践教学方法。（三）课后要求国际税法规则专业性极强，内容比较复杂，对学生课堂参与和课后复习准备有较高的要求。学生需阅读外文文献等参考资料，完成各章节的课后作业，进行案例分析和设计等。（四）与毕业要求的对应关系国际化和中国企业走出去、一带一路等战略对法科学生在涉外法律业务方面提出了全新要求，税收是跨国经贸往来中的重要考量因素，本课程能够培养学生的涉外法律业务能力和提升涉外法律服务水平。学生将具备必备的从事涉外法律业务所需的国际税法知识结构和初步的业务能力。（五）其他注意事项本课程对学生的要求比较高，除了先修课程外，还需要具备较好的英语读写水平。三、各教学环节学时分配教学课时分配序号章节内容讲课实验其他合计1第一章国际税法概论222第二章国际税收管辖权663第三章国际双重征税规制884第四章国际逃税与避税规制885第五章国际税收协调416第六章国际税收合作219考试22合计3232四、教学内容第一章国际税法概论第一节国际税法概述第二节国际税法的产生与发展第三节国际税法的法律渊源第四节国际税法的基本原则教学重点、难点：重点是国际税法的基本范畴介绍，其中国际税法的宗旨和基本原则是难点。课程的考核要求：学生需要了解国际税法的概念和性质、历史发展，理解国际税法的宗旨和作用，掌握国际税法的基本原则并能够运用其分析国际税法现象。复习思考题：简述国际税法的宗旨和作用。国际税法的渊源包括哪些？国际税法的基本原则有哪些？如何理解国际税法的公平原则？如何理解国际税法的中性原则？课程思政元素：国际税法的产生和发展，国际税法的基本原则，复习思考题1、2、4，强化政治认同和爱国精神。第二章国际税收管辖权第一节税收管辖权概述第二节居民税收管辖权第三节来源地税收管辖权第四节不同类型跨国所得的征税规则教学重点、难点：重点和难点相同，即两种国际税收管辖权。课程的考核要求：学生需掌握居民税收管辖和来源地管辖权的概念、区分，及其在各国税法实践中的运用。掌握不同类型跨国所得的征税规则，能够运用国际税法原则予以分析。复习思考题：什么是税收管辖权？税收居所、来源地的意义何在？试分析居民税收管辖权和来源地税收管辖权的区别。什么是公民税收管辖权？各国如何选择税收管辖权？课程思政元素：通过居民管辖权和来源地管辖权的概念介绍，全部复习思考题，强化政治认同，具备维护国家利益和人民利益的意识。第三章国际双重征税规制第一节国际双重征税的概念和特征第二节法律性国际双重征税的消除第三节经济性国际双重征税的消除第四节税收饶让抵免教学重点、难点：重点是国际双重征税的产生原因，各类双重征税的区别及相应的消除方法。难点是法律性双重征税的消除方法和经济性双重征税的消除方法。课程的考核要求：学生需要理解国际双重征税的产生原因及其对国际贸易的危害。掌握免税法、抵免法、扣除法、低税法和税收饶让制度的原理和适用方法。掌握我国所采用的方法，了解其他各国的消除双重征税方法。复习思考题：如何理解国际双重征税？法律性双重征税的表现形式有哪些？其消除方法是什么？经济性双重征税的表现形式有哪些？其消除方法是什么？比较免税法和抵免法。我国近年来开始鼓励企业走出去，海外投资逐渐增多，你认为我国现行的抵免法制度是否需要改进？课程思政元素：重点通过我国税收饶让政策和复习思考题5，培养学生关注中国问题的中国解决方案的意识。第四章国际逃税与避税规制第一节国际逃税与避税的基本原理第二节国际转让定价的法律规制第三节国际避税地的法律规制第四节国际税收协定滥用的法律规制第五节受控外国公司的法律规制第六节资本弱化的法律规制教学重点、难点：重点是逃税和避税的产生原因、手段，反避税的法律框架和方法。难点是转让定价法律制度和反国际条约滥用法律制度。课程的考核要求：学生需要准确掌握逃税和避税的区别，了解常用的逃避税手段。掌握反避税的具体法律制度，并能够运用国际税法原理和其他法律知识分析有关反避税案件中的法律适用问题。复习思考题：逃税和避税有哪些差异？在法律上区分的意义是什么？典型的逃避税手段有哪些？其发生机制和条件什么？什么是转让定价制度？转让定价的方法有哪些？什么是避税天堂？如何规制利用避税地逃避税的行为？什么是受控外国公司制度？什么是资本弱化制度？滥用税收协定的概念是什么？在纳税人滥用税收协定时，国内法能否否定国际税收条约的适用？课程思政元素：通过对避税和反避税概念的讲述，宣扬纳税人的诚信纳税义务，平等和法治的社会主义价值观。第五章国际税收协调第一节国际税收协调概述第二节国际税收协调的发展与基本框架第三节不同税收的协调方法教学重点、难点：重点是国际税收协调的基本框架和方法。难点是所得税、增值税等税种的协调方法。课程的考核要求：学生应该了解税收协调的必要性。掌握税收协调的基本框架和方法，掌握所得税、增值税等主要税种的协调方法。复习思考题：试分析国际税收协调的必要性。国际税收协定如何进行税收协调的？简述所得税协调的必要性及其协调方法。简述增值税协调的必要性及其协调方法。课程思政元素：复习思考题1、2，强化政治认同，具备维护国家利益和人民利益的意识。第六章国际税收合作第一节国际税收竞争及其协调第二节国际税收情报交换第三节税款协助征收和文书送达第四节国际税收争端解决教学重点、难点：重点是国际税收竞争及其协调，多边税收征管互助公约的最新发展，国际税收争端解决办法。难点是后两者。课程的考核要求：学生应掌握国际税收合作的必要性，了解国际税收合作的最新发展，能够运用国际税法原理分析国际税收合作、税收争端解决的方式和思路。复习思考题：什么是有害国际税收竞争？其产生的背景什么？OECD规制有害国际税收竞争的主要措施有哪些？欧盟层面如何规制成员国的有害税收竞争行为？对我国地方政府税收竞争有什么启发？什么是CRS？CRS对国际税收征管秩序及其他法律秩序有什么影响？国际税收争端的解决手段有哪些？如何构建有效的争端解决机制？课程思政元素：结合税收竞争、情报交换制度，复习思考题4、5，关注中国在国际秩序中的角色和作为，提升国家自信和民族自信。五、考核方式、成绩评定本课程建议使用开卷的考核方式。本课程平时成绩占比30%，由平时表现和作业为评定基础，期末考试成绩占比70%。六、主要参考书及其他内容1.张泽平主编：《国际税法》（第二版），北京大学出版社2016年版2.[美]布莱恩·J.阿诺德著，《国际税收基础（第四版．中英双语）》，中国税务出版社2020年版。3.刘剑文主编：《国际税法学》（第三版），北京大学出版社2013年版4.廖益新主编