会计制度设计 课件 项目二 任务六 账务处理程序设计、任务七 财务信息系统设计

会计制度设计项目二

企业会计信息系统设计

任务六

账务处理程序设计》》任务四

会计账簿设计引例导入【引例】

甲、乙两家企业新注册成立，甲是大型制造企业，乙是小型制造企业基本信息见“项目一企业会计组织系统设计”中的“表1-1企业基本信息表”。【任务思考】如何为甲、乙两公司设计其账务处理程序？账务处理程序设计目标设计企业账务处理程序设计企业账务处理程序目录Contents0203040501账务处理程序设计概念任务分析》》任务四

会计账簿设计》》任务四

会计账簿设计01账务处理程序设计概念》》任务四

会计账簿设计账务处理程序设计概念一没有人物出镜页面的排版

1.账务处理程序设计的流程》》任务四

会计账簿设计账务处理程序设计概念一没有人物出镜页面的排版

2.账务处理程序概念

可称为会计核算形式，它是以复试记账法和账簿体系为核心，将原始凭证、记账凭证、记账方法、记账程序和财务报告技术性结合地一种组织方式。

3.账务处理程序设计

账务处理程序设计是指根据企业的管理要求和管理组织形式、企业规模、经济业务量，在企业内部合理地确定原始凭证、记账凭证种类，并与账簿记录进行有机联系的过程。》》任务四

会计账簿设计02账务处理程序设计目标》》任务四

会计账簿设计会计账务处理程序设计目标二没有人物出镜页面的排版

结合企业特点进行设计，科学确定会计凭证、账簿和报表的结合方式，保证会计核算工作有条理、有秩序地进行，从而科学地提供信息。

1.保证会计信息质量

合理地进行账务处理程序，保证会计循环的畅通和有序，使各会计机构人员分工明确，信息提供准时可靠，便于监督管理。

2.有利于经济活动分析和监督管理》》任务四

会计账簿设计会计账务处理程序设计目标二没有人物出镜页面的排版

保证凭证在部门间及时合理地传递，做到资料共享，避免信息处理的遗漏。避免同一信息多次处理、多头处理，减少不必要的会计核算环节，简化核算手续，提高工作效率从而节约核算费用。

3.减少不必要的会计核算环节，提高工作效率》》任务四

会计账簿设计03账务处理程序设计原则》》任务四

会计账簿设计账务处理程序设计原则三没有人物出镜页面的排版

符合《会计法》、企业会计准则和企业会计制度的相关规定与要求的前提下，设计时使核算形式符合企业实际。

1.合规性和适应性相结合

为企业管理服务，为提高经济效益服务。考虑会计核算工作的便利，又要考虑到企业经营管理的需求，做到功能多样性。

2.会计核算与经营管理相结合》》任务四

会计账簿设计账务处理程序设计原则三没有人物出镜页面的排版

保证会计信息质量的前提下，删繁就简，减少凭证、账簿的使用数量，节约周转时间和费用支出。

3.成本效益性和质量保证相结合》》任务四

会计账簿设计04设计企业账务处理程序》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序四没有人物出镜页面的排版

1.账务处理程序的种类账务处理程序逐笔记账账务处理程序记账凭证账务处理程序日记总账账务处理程序汇总记账账务处理程序科目汇总表账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序多栏式日记账账务处理程序》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（1）记账凭证账务处理程序设计

①根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。②根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。③根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证逐笔登记各明细分类账。④根据记账凭证逐笔登记总分类账。⑤期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符后，编制会计报表。

》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（1）记账凭证账务处理程序设计

优点：手续简便，账务处理环节少，容易掌握

缺点：重复劳动，登记总分类账工作量大

适用范围：规模小、经济业务较少的经济单位。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（2）日记总账账务处理程序

①根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。②根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。③根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证逐笔登记各明细分类账。④根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐笔登记总分类账。⑤期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对。⑥月末，根据日记总账和明细分类账有关资料编制会计报表。

》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（2）日记总账账务处理程序

优点：简化了记账手续，总账科目集中登记，账户对应关系明晰，便于对经济业务检查、分析。

缺点：经济业务复杂时，需要设置较多会计科目，不便于记账和查阅，增加工作量，不利于会计人员的分工操作。

适用范围：会计科目不多的小型企业。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（3）科目汇总表账务处理程序

①根据原始凭证填制汇总原始凭证。

②根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证。

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。

》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（3）科目汇总表账务处理程序

⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表。

⑥根据科目汇总表登记总分类账。

⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。

⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。

》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（3）科目汇总表账务处理程序

优点：减少记账的工作量，可直接试算平衡，应用方便。

缺点：不能反映各科目间的对应关系，不便于根据账簿记录检查和分析经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。

适用范围：规模较大、经济业务较多的企、事业单位采用。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（4）汇总记账凭证账务处理程序

①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

②根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账

③根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各明细分类账。

④根据一定时期内全部记账凭证，汇总编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转转凭证。

》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（4）汇总记账凭证账务处理程序

⑤根据定期编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转转凭证登记总分类账。

⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。

⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（4）汇总记账凭证账务处理程序

优点：减少记账的工作量，可直接试算平衡，应用方便。

缺点：不能反映各科目间的对应关系，不便于根据账簿记录检查和分析经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。

适用范围：规模较大、经济业务较多的企、事业单位采用。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（5）多栏式日记账账务处理程序

①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

②根据收款凭证、付款凭证登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账。

③根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账。

④根据多栏式日记账和转账凭证或转账凭证科目汇总表登记总分类账

。

⑤月末，将日记账、明细分类账的余额与总分类账账户余额核对。⑥月末，根据日记总账和明细分类账编制会计报表。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（5）多栏式日记账账务处理程序

优点：日记账既起到了银行存款和现金的序时登记作用，又起到汇总收款、汇总付款凭证的作用，大大减少登记总分类账的工作量。

缺点：业务量复杂时，日记账的借方和贷方的专栏过多，将会使账页过于庞大，不便于登记和保存。

适用范围：适合收、付款业务较多、转账业务不多的单位或企业。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（6）凭单日记账账务处理程序

①根据付款业务的原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。

②根据加盖戳记的原始凭证直接登记凭单日记账。

③根据原始凭证、原始凭证汇总表及凭单日记账登记各明细分类账。

④根据凭单日记账及记账凭证登记总分类账。

⑤期末，总账与明细账、凭单日记账余额核对。

⑥期末，根据总账、明细账和凭单日记账相关资料编制会计报表。

》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版1.账务处理程序的种类

（6）凭单日记账账务处理程序

优点：日记账既起到了银行存款和现金的序时登记作用，又起到汇总收款、汇总付款凭证的作用，大大减少登记总分类账的工作量。

缺点：业务量复杂时，日记账的借方和贷方的专栏过多，将会使账页过于庞大，不便于登记和保存。

适用范围：适合收、付款业务较多、转账业务不多的单位或企业。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版

2.影响账务处理程序设计的因素

（1）企业的经营规模

规模小、业务量较少：管理和决策对会计信息的依赖性较小，核算主要是为了对外报表和纳税申报。流程简单实用，通常可选择日记总账或记账凭证的核算形式。

大中型企业业务量大：核算的目的除了满足对外报告，更是为了企业管理服务，需要对内部提供较为详细的财务分析报告。考虑处理大量会计信息的需要，又要便于会计信息进行分析。此时，可采用汇总记账凭证、科目汇总表或多栏式日记账等形式。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版

2.影响账务处理程序设计的因素

（2）企业业务特点

结合业务自身特定需要，银行业务比较单一，但要求时效性，日清月结，常用原始凭证代替记账凭证，可以直接依据科目日结但登记总账。业务繁杂的企业，可以采用汇总类的账务处理程序来简化核算手续。

（3）企业业务特点

机构较小的企业，财务人员较少：账务处理负担重，可采用记账凭证账务处理程序或日记总账核算来进行账务处理。财务人员较多，分工较细：考虑业务之间的交叉处理、会计科目之间的衔接与汇总，则可以采用汇总类的账务处理程序来核算。》》任务四

会计账簿设计设计企业账务处理程序三没有人物出镜页面的排版

2.通用记账规则

（4）企业的会计核算手段

如使用的手工方式进行记账，那么减少手工工作量成为账务处理程序设计的一个重要因素。而企业如采用的会计电算化来进行账务处理，则更重要的问题是如何设置会计科目，如何利用现代化手段为管理提供更多、更有用的管理和决策信息。》》任务四

会计账簿设计05任务解析

》》任务一

会计信息系统控制综述任务解析七没有人物出镜页面的排版

1.任务解析

乙企业属于规模小、经济业务较少的小规模制造企业，更适合使用逐笔记账型的账务处理程序。而作为一个制造企业，所需开设的会计科目较多，因此记账凭证政务处理程序更优于日记总账账务处理程序。

甲的预估营业收入超过4个亿，人员1000人，属于大型工业企业，业务量大经济业务多，如无需强调对应往来关系，可以选择汇总记账中的科目汇总表账务处理程序。》》任务一

会计信息系统控制综述任务解析七没有人物出镜页面的排版

2.项目实训

根据公司自身因素分析，衡阳尖端箱包有限公司属于中型制造企业，业务量较大，业务的发生频率，存货类所需开设的明细科目较多，所需开设的明细账种类也就相对较大，为了节约账务处理的步骤，公司在设计账务处理程序时可选择科目汇总表账务处理程序进行核算处理。THANKYOU汇报人：XXX会计制度设计项目二

企业会计信息系统设计

任务七

财务分析信息系统设计》》任务七

财务分析信息系统设计引例导入【引例】

甲、乙两家企业新注册成立，甲是大型制造企业，乙是小型制造企业基本信息见“项目一企业会计组织系统设计”中的“表1-1企业基本信息表”。【任务思考】如何为甲、乙两公司设计其财务分析信息系统？财务分析的组织程序财务分析的内容任务分析目录Contents02030401财务分析信息系统设计目标》》任务七财务分析信息系统设计》》任务七财务分析信息系统设计01财务分析信息系统设计目标》》任务七财务分析信息系统设计财务分析信息系统设计目标一没有人物出镜页面的排版

1.财务分析信息系统设计的流程》》任务七财务分析信息系统设计财务分析信息系统设计目标一没有人物出镜页面的排版

2.财务分析信息系统的概念

财务分析是根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价财务状况、经营成果以及未来发展趋势的过程。通过对财务状况和经营成果的评价和剖析，可以反映企业经营中的得失，从而为企业财务管理工作的改进和经济决策的优化提供重要的财务信息。财务分析信息系统即指为实现财务分析目标而组成的具有评价、决策功能的有机整体。》》任务七财务分析信息系统设计财务分析信息系统设计目标一没有人物出镜页面的排版

3.财务分析信息系统设计目标促进企业的财务最大化，通过对财务数据的设计和分析了解自身的核心竞争实力，强化财务管理；为未来的战略规划奠定工作基础，还可以帮助财务信息使用者了解企业的相关信息：（1）企业现在的财务状况；（2）企业的过去的经营业绩；（3）企业的潜力和未来发展趋势》》任务四

会计账簿设计02财务分析的组织程序》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的组织程序二没有人物出镜页面的排版

1.确定分析目的，如进行财务综合分析或某项目的专项分析。

2.根据分析目的。选定具体分析方法。

3.搜集相关财务信息和资料。

4.编制分析表格。分析表格一般包括财务比率分析表、比较百分比分析表、比较会计报表、定基百分比分析表。

5.进行分析评价。

6.提出财务会计分析报告。

1.财务分析信息系统设计的具体程序》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的组织程序二没有人物出镜页面的排版

根据自身的组织结构和会计人员配置情况，在确定财务分析信息系统组织程序前，确定好各层级结构和人员所需承担的财务分析的职责。

2.确定财务分析涉及的部门和相关职责

（1）内部信息资料和企业外部信息资料

（2）定期信息和不定期信息

2.确定财务分析信息来源》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的组织程序二没有人物出镜页面的排版

（1）财务分析方法

比较分析法：对两个或两个以上有关的可比数据进行对比，从而揭示趋势或差异的方法。比较分析法分为了三类：趋势分析法、横向比较法和预算差异分析法。

因素分析法：根据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。

比率分析法：通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。

4.明确财务分析的方法》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的组织程序二没有人物出镜页面的排版

（2）财务分析方法的特点和适用范围

每月的例行分析，一般通过比较分析或结合财务比率分析的方法；财务专项分析，一般通过财务比率分析和比较百分比分析的方法；财务综合分析，一般采用结构百分比或比较百分比或杜邦分析法先进行总体分析，再针对具体项目或问题运用因素分析法等相关的具体分析方法。

4.明确财务分析的方法》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的组织程序二没有人物出镜页面的排版

（1）传统分析软件

适用范围：数据简单，业务量小，会计核算软硬件较基础的小微型企业

范例：电子表软件（EXCEL）

5.财务分析的手段》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的组织程序二没有人物出镜页面的排版

（2）大数据分析软件

适用范围：业务量繁多，财务体系健全，需要进行大数据处理的大中型企业

范例：Python、PowerBI和财务机器人

5.财务分析的手段》》任务七

财务分析信息系统设计03财务分析的内容》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（1）偿债能力指标

1.财务指标分析》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（1）偿债能力指标

1.财务指标分析》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（2）营运能力指标

1.财务指标分析》》任务七财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（2）营运能力指标

1.财务指标分析》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（3）盈利能力指标

1.财务指标分析》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（4）发展能力指标

1.财务指标分析》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（5）财务指标分析报表的设计

1.财务指标分析》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（1）财务状况分析内容

①资产状况分析着重库存和资金状况分析：分析本期库存情况、经销库存分布情况、库存平均占用、存货周转次数较同期增减、超期库存情况分析等。

②负债状况分析

债务负担的轻重，债务的结构变化

2.财务状况分析》》任务七

财务分析信息系统设计财务分析的内容三没有人物出镜页面的排版

（2）财务状况分析报表设计

2.财务状况分析》