2024年大学试题(财经商贸)-出口退税考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年大学试题(财经商贸)-出口退税考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.免抵退税的退税是指（）。A、全部进项税额B、已交税金C、出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D、多缴税金2.注册开业时间在一年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业除外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。3.增值税专用发票电子信息包括（）A、认证信息B、稽核相符信息或稽核不符信息C、失控作废信息、失控作废信息协查结果稽D、核不符信息协查结果4.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法。5.某外贸企业出口农产品后，凭农副产品收购统一发票可以办理退税。6.出口企业代理其他企业出口后，除另有规定者外，须在自货物报关出口之日起60天内向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。7.生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税和消费税一律实行免、抵、退税管理办法。8.生产企业出口不予退（免）税的货物若为应税消费品，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税。9.外贸企业采集进项发票申报信息时可采用的方法有（）。A、手工录入B、认证信息导入C、供货企业读入D、税务机关录入10.下列关于生产企业进料加工实际分配率的计算，错误的公式是（）A、（实际进口总值-剩余边角余料金额）/（直接出口总值+间接出口总值+剩余残次成品金额）*100%B、（实际进口总值+剩余边角余料金额）/（直接出口总值+间接出口总值+剩余残次成品金额）*100%C、（实际进口总值-剩余边角余料金额）/（直接出口总值-间接出口总值-剩余残次成品金额）*100%D、（实际进口总值+剩余边角余料金额）/（直接出口总值-间接出口总值-剩余残次成品金额）*100%11.现行出口货物退免税管理办法规定，出口货物退免税凭证资料应当保存（）年。A、3B、5C、10D、1512.下列出口货物属于免征增值税的有（）A、小规模生产企业出口的非自产货物B、来料加工复出口的货物C、生产企业实行简易征收办法的货物D、出口增值税条例及有关政策规定免税的货物13.外贸企业采取作价加工方式从事进料加工复出口业务，未按规定办理“进料加工免税证明”的，不得申请办理退（免）税。14.区外企业销售并运入出口加工区的货物，一律开具出口销售发票，不得开具增值税专用发票。15.山东省内企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在200万元（不含）以下的，为小型出口企业。16.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》。A、30B、60C、90D、18017.出口企业以来料加工复出口方式出口不予退（免）税货物的，继续予以免税。18.按《增值税暂行条例》及出口货物退（免）税的有关规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有（）A、代理出口货物证明B、受托方代理出口的“出口货物报关单C、出口收汇核销单D、代理出口协议副本E、出口发票19.一般退免税货物应具备的条件（）A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；B、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；C、必须在财务上做销售；D、必须开具增值税发票。20.对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其（）以上的出口退税权。A、一个月B、三个月C、六个月D、一年21.出口企业退（免）税评估工作按纳税信用等级和出口额分类实施评估。对出口额在1000万美元以上的，评估期限为半年，年评估面不低于（）。A、30%B、40%C、50%D、60%22.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（）增值税办法。A、不退B、即征即退C、先征后退D、免征23.保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业可凭下列（）资料办理退税。A、出口报关单B、仓储企业的出口备案清单C、出口发票D、外销合同24.以下属于国家规定不予退税的出口货物的是（）A、来料加工复出口的货物B、古旧图书C、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物D、避孕药品25.出口货物退税计算方法主要有（）A、先征后退B、免、抵、退C、免税D、免、退税26.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。A、FOBB、CIFC、CFR27.现行出口退税政策规定下列出口货物可以办理退（免）税（）A、生产企业委托外贸企业出口的自产货物B、外贸企业委托外贸企业出口的货物C、生产型集团公司的成员企业委托生产型集团公司出口的自产货物D、无出口经营资格的流通企业委托外贸企业出口的货物28.退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。A、出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率B、零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率C、外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率D、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率E、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率29.出口退（免）税计划管理包括（）A、计划测算B、计划提报C、计划分配D、计划需求30.国税机关每年评估管理类别为三类的出口企业的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的（）。A、5%B、10%C、20%D、30%31.出口企业备案单证主要包括四大类：即购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单、出口货物运输单据。32.外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销，一律记入内销库存帐。33.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续。A、20个工作日B、20日C、2日D、2个工作日34.有下列（）情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单（或有核销信息）。A、纳税信用等级为C级或D级B、新办企业首笔出口退税申报不满两年的C、新办企业经外汇管理部门开具了“远期结汇证明”的D、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的35.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。36.外商投资企业办理了退税的国产设备其监管期为（）年A、三年B、五年C、十年D、十五年37.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。38.小型出口企业的标准，根据省的实际情况，暂定为：该生产企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在（）万元人民币以下。A、100B、200C、500D、80039.下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（）。A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。B、援外出口货物C、来料加工复出口的货物D、出口到出口加工区的货物40.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责，可以在办理出口货物退（免）税的（）进行。A、事前B、事中C、事后41.外贸企业申报期限为货物报关出口之日起90天内的第一个增值税申报期截止之日。42.对退税审核期为12个月的小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。43.实行免抵退税方法的企业是（）。A、外贸企业B、具有实际生产能力的生产企业和企业集团C、商业企业44.作为出口退（免）税档案管理的资料包括（）。A、已办理完结的出口货物退（免）税申报、审核、审批资料B、退（免）税会统资料C、各种证明资料D、其它出口货物退（免）税有关档案资料45.申报退税的出口退税报关单（出口退税专用）上，必须加盖海关（）。A、验讫章B、放行章C、核销章D、公章46.出口货物退（免）税的计税依据主要有（）A、出口离岸价B、出口货物购进金额C、进口料件组成计税价格D、出口数量47.一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）A、当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额B、当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额C、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额D、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额E、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额48.回函地税务机关收到退税机关来函后，应在（）内按照规定格式回函。A、一个月B、二个月C、三个月D、六个月49.下列哪些是办理出口货物退（免）税认定需提供的资料：（）A、《对外贸易经营者备案登记表》B、工商营业执照（副本）及《税务登记证》（副本）C、外商投资企业批准成立的有关文件D、出口企业退税帐户开户银行证明（或开户许可证）以及印鉴卡50.外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。A、FOB价×退税率B、CIF价×退税率C、购进货物的增值税专用发票金额×退税率D、代理费发票金额×退税率51.出口企业可以提出延期申报申请的特殊原因主要包括下列（）原因。A、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税B、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证C、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证D、因公司会计人员休假，不能在规定期限内申报退（免）税的52.生产企业进料加工出口退（免）税的计算方法主要有：（）A、差额法B、实耗法C、购进法D、因素法53.《生产企业出口货物免抵退汇总表》中单证齐全销售额是指企业当期出口的出口货物报关单.收汇核销单.出口发票齐全的销售额。54.生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）A、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额B、以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率C、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额D、以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额55.外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额=（）。A、增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%B、增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率C、增值税专用发票上不含增值税购进金额×增值税发票上注明的征收率D、增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%56.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（）向海关办理退运手续。A、《出口货物退运已补税证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《出口货物退运已办结税务证明》D、《代理出口未退税证明》57.为深入开展“便民办税春风行动”，国家税务总局发出公告，明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在（）前提出延期申请，延期申报退（免）税，进一步优化出口退税服务，最大限度方便纳税人。A、2015年5月31日B、2015年6月31日C、2015年7月31日D、2015年8月31日58.小型出口企业发生的应退税额，退税审核期为（）。A、一个月B、六个月C、十二个月D、十三个月59.佣金分为哪几种。（）A、明佣B、暗佣C、累计佣金60.实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）A、免抵税额B、免抵退税额C、应收出口退税额D、已退税额61.退税机关审核外贸企业退税流程包括（）。A、受理B、初审C、复审D、审批62.生产企业正式投产前，委托加工的产品与正式投产后自产产品属于同类产品，收回后出口，并且是首次出口的，且同时满足《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》（国税函[2002]1170号）第四条规定的除第（二）款以外其他条件的产品，可属于视同自产产品。63.对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）A、生产企业自营出口自产货物B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C、生产企业承接国外修理修配业务D、国内生产企业中标销售的机电产品64.关于《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》的具体文号（）。A、2015年41号公告B、2015年42号公告C、2015年43号公告D、2015年44号公告65.企业出口国家计划内的卷烟实行（）。A、免税B、退税C、征税D、免抵退税66.出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（）号码相一致。A、出口商品发票B、出口收汇核销单C、增值税专用发票D、增值税专用缴款书67.增值税“税收（出口货物专用）缴款书”已经退出历史舞台。68.外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）。A、“JWTZ”B、“WMZHFW”C、“ZB”D、“XLXP”69.外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下（）情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税。A、出口货物为生产企业自产货物B、生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业C、生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业D、外贸综合服务企业以自营方式出口70.出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）必须在报关出口之日起（）个月内向海关提出补办申请，逾期海关不予受理。A、1B、3C、6D、1271.《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》上计量单位为（）。A、出口货物报关单（出口退税专用）上的标准计量单位B、生产企业财务核算的计量单位C、出口收汇核销单（出口退税专用）上的计量单位72.某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料等服装原材料取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税额为50000元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额为400000元。汗衫的退税率为16%。计算该公司本月应退税额。73.出口货物退税率是由（）决定。A、国家税务总局B、财政部C、盟（市）级国家税务局D、旗县级国家税务局74.深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。请计算当期不得免征和抵扣额。75.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。76.下列货物出口不予退税的有（）A、电视机B、CPUC、古旧图书D、进料加工复出口货物77.小规模纳税人应在报关出口90日内申报办理免税核销手续。78.对一般物资援助项目出口货物，仍实行出口不退税政策。79.纳税人办理退运证明时需要提供的资料包括（）A、出口报关单与出口发票B、到货通知单与进口提单复印件C、退运协议复印件D、税收通用缴款书（应补税的提供）80.目前出口货物实行免税方法的贸易方式有（），特殊情况除外。A、易货贸易B、来料加工C、进料加工D、补偿贸易81.生产企业进料加工业务免税购进原材料价格的确定有两种办法，一是“购进法”，二是“实耗法”。82.生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。83.出口企业的哪些情形需要开展实地核查工作？84.出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。A、1年B、2年C、5年D、10年85.主管国税机关如发现出口企业有下列（）情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。A、出口企业管理类别确定为三类、四类的B、首次申报办理出口退（免）税的C、有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的D、因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的86.出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。87.实行免.抵.退税办法的“抵”税是指生产企业出口自产产品所耗用的（）等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。A、原材料B、零部件C、固定资产D、燃料E、动力88.代理出口是指外贸企业或其他出口企业，受委托单位的委托，代办出口货物销售的一种出口业务。89.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。90.外贸企业办理出口视同内销货物进项税额抵扣证明时需提供的资料包括（）A、《增值税专用发票》抵扣联原件B、出口货物报关单（出口退税专用联原件）C、申请人主管税务机关出具的增值税专用发票未抵扣调查报告D、其他规定附送的资料91.外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭以下资料向主管出口退税的税务机关申报出口退税（）。A、增值税专用发票记账联复印件B、增值税专用发票记账联原件C、销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》92.出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率93.委托代理出口货物，在（）方退税。A、受托方B、任何一方均可C、委托方94.出口企业发生（）以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。A、解散B、破产C、撤销D、停业95.出口货物退（免）税凭证、资料应当保存10年。96.以海运方式出口货物收入记帐时间以开具出口发票时记帐。97.应由出口退税部门出具的证明有（）A、出口货物退运已办结税务证明B、代理出口货物证明C、补办出口货物报关单证明D、远期收汇证明98.免抵退税的抵税是指（）。A、抵减出口货物的应纳税额B、生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C、抵减出口企业的多缴税款99.生产企业申报办理免、抵、退税时，需要提供的凭证有（）。A、出口货物报关单（出口退是专用）B、出口发票C、代理出口货物证明D、出口收汇核销单100.生产企业进料加工业务分为作价加工和委托加工两种方式。第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：C2.参考答案：正确3.参考答案：A,B,C,D4.参考答案：正确5.参考答案：错误6.参考答案：正确7.参考答案：错误8.参考答案：正确9.参考答案：A,B10.参考答案：B,C,D11.参考答案：C12.参考答案：B,C,D13.参考答案：正确14.参考答案：正确15.参考答案：错误16.参考答案：A17.参考答案：正确18.参考答案：A,B,D,E19.参考答案：A,B,C20.参考答案：C21.参考答案：C22.参考答案：D23.参考答案：A,B,C24.参考答案：A,B,C,D25.参考答案：A,B,C,D26.参考答案：A27.参考答案：A,B,C28.参考答案：A,B,C,D,E29.参考答案：A,B,C30.参考答案：A31.参考答案：正确32.参考答案：错误33.参考答案：A34.参考答案：A,B,D35.参考答案：正确36.参考答案：