高新技术产业税收优惠政策解读

高新技术企业税收优惠政策讲解高新技术企业认定涉税政策解读e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高企认定涉税政策

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。一、认定条件1.企业申请认定时须注册成立一年以上。2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。5.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%。最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%。最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。7.企业创新能力评价应达到相应要求。8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。二、税收优惠1.企业所得税优惠：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。例如，一家高新技术企业年应纳税所得额为1000万元，若不是高新技术企业，企业所得税税率为25%，则应纳税额为1000×25%=250万元；而作为高新技术企业，应纳税额为1000×15%=150万元，节省了100万元的企业所得税。2.研发费用加计扣除：高新技术企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。比如，企业当年发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除200万元（100万元据实扣除+100万元加计扣除），从而减少企业所得税应纳税额。三、会计处理1.研发费用核算：设置“研发支出”科目，按照研究阶段和开发阶段分别进行明细核算。研究阶段的支出，全部费用化，计入当期损益（管理费用）。开发阶段的支出，符合资本化条件的，确认为无形资产；不符合资本化条件的，计入当期损益。例如，企业发生研发人员工资50万元，购买研发设备100万元。借：研发支出——费用化支出（研究阶段）500000——资本化支出（开发阶段）1000000

贷：应付职工薪酬500000

银行存款1000000

期末，将费用化支出转入管理费用。借：管理费用500000

贷：研发支出——费用化支出500000

开发阶段支出达到预定用途形成无形资产时。借：无形资产1000000

贷：研发支出——资本化支出10000002.高新技术产品收入核算：销售高新技术产品时，确认收入。借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入——高新技术产品收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.税收优惠的会计处理：企业享受企业所得税优惠税率时，无需进行专门的会计处理，在计算应纳税所得额时直接按15%的税率计算。对于研发费用加计扣除，在计算企业所得税应纳税所得额时进行调整。例如，企业当年利润总额为500万元，其中研发费用100万元已费用化，按规定加计扣除100%。应纳税所得额=500100×100%=400万元。四、财务风险管理1.持续投入研发：高新技术企业需要持续投入研发以保持技术优势，但研发具有不确定性，可能导致研发失败或投入产出比低。企业应合理规划研发项目，进行风险评估和控制，确保研发投入的有效性。2.知识产权管理：高新技术企业的核心竞争力在于知识产权，应加强知识产权的保护和管理，防止侵权和被侵权。同时，要及时更新和维护知识产权，确保其有效性。3.税收优惠政策变化：税收优惠政策可能会随着国家政策的调整而变化，企业应密切关注政策动态，及时调整财务管理策略，确保充分享受税收优惠的同时，避免因政策变化带来的风险。4.财务指标监控：高新技术企业应关注关键财务指标，如研发费用占比、高新技术产品收入占比等，确保满足高新技术企业认定条件。同时，要加强成本控制和资产管理，提高企业的盈利能力和资产运营效率。高新技术企业定义

在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的查账征收居民企业。

高新技术企业认定的有效期是3年，在有效期内，企业可以继续享受相关政策和优惠措施。有效期届满前，企业需要重新进行认定。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高企可以享受的税收优惠一、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

【享受条件】1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。人民共和国主席令第63号

第二十八条）一、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税3.认定为高新技术企业须同时满足以下条件：（1）企业申请认定时须注册成立一年以上。（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。（3）企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（5）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。（7）企业创新能力评价应达到相应要求。（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。一、高新技术企业减按15%税率征收企业所得税【政策依据】1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）5.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2017年第24号）二、高新技术企业亏损结转年限延长至10年

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。二、延长亏损结转年限

【享受条件】

高新技术企业，是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

【政策依据】

《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）三、高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除

高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

【政策依据】《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定三、高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除

根据《财政部

税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部

税务总局公告2023年第37号）第一条、第二条规定

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按照企业所得税法实施条例、《财政部

国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）、《财政部

国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税[2015]106号)等相关规定执行。四、技术转让所得企业所得税减免

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第四项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高企认定管理涉税政策文件依据国科发火2016年

32号《高新技术企业认定管理办法》国家税务总局公告2017年24号国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告国科发火2016年195号《高新技术企业认定管理工作指引》高新技术企业认定条件01《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）第十一条认定为高新技术企业须同时满足以下条件：（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；（三）对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；（五）企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；（六）近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；（七）企业创新能力评价应达到相应要求；（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。什么是高新技术产品（服务）02《高新技术企业认定管理办法》第十一条

第二点

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权1、在中国境内授权或审批审定2、在中国法律的有效保护期内3、知识产权权属人应为申请企业4、不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业5、知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用6、申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准什么是高新技术产品（服务）02《高新技术企业认定管理办法》第十一条

第二点

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权7、知识产权类型Ⅰ类评价：发明专利、国防专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权Ⅱ类评价：实用新型、外观设计、软著（不含商标）注：Ⅱ类知识产权申请高新时，仅限使用一次；Ⅰ类可重复使用，只要在有效期内。比如：一个发明专利，有效期20年，如果申请高新，

3年之后仍可以使用，理论上可以使用7次。什么是高新技术产品（服务）02A107041

高新技术企业优惠情况及明细表税收优惠基本信息

一级领域

电子信息技术1企业主要产品（服务）国家重点支持的高新技术领域2

发挥核心支持作用的技术所属范围3二级领域

软件三级领域

系统软件《高新技术企业认定管理办法》：（三）对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；什么是高新技术产品（服务）《国家重点支持的高新技术领域》02如果一个企业涉及多个领域，一定要选择一个最关键、最能体现企业核心的技术领域。收入指标要求031、主要产品（服务）：高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。2、高新技术产品（服务）收入＝产品（服务）收入+技术性收入对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。技术性收入＝技术转让收入+技术服务收入+接受委托研究开发收入高新技术产品（服务）收入（60%）主要产品（服务）（30%）收入收入指标要求03收入指标要求03税收优惠有关情况45一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）80ꢀ80ꢀ0ꢀ其中：产品（服务）收入6技术性收入收入指标7二、本年企业总收入（8-9）90ꢀ1008其中：收入总额9不征税收入10ꢀ0.89ꢀ10三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）（60%）《高新技术企业认定管理办法》：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%总收入=收入总额-不征税收入科技人员指标要求

填报纳税人直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从04事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。税惠有关情况111213四、本年科技人员数五、本年职工总数11ꢀ100ꢀ0.11ꢀ人员指标六、本年科技人员占企业职工总数的比例（11÷12）（10%）纳税人本年在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来判断。兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。《高新技术企业认定管理办法》：（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。月平均数＝（月初数＋月末数）÷2全年月平均数＝全年各月平均数之和÷12终研发费用指标要求05《高新技术企业认定管理工作指引》——研发活动研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。研发费用指标要求05本年度1前一年度2前二年度3合计414高新研发费用归集年度15161718192021222324252627282930七、归集的高新研发费用金额（16+25）（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)1.人员人工费用ꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀ2.直接投入费用3.折旧费用与长期待摊费用4.无形资产摊销费用5.设计费用6.装备调试费与实验费用7.其他费用“可计入研发费用的其他费用”：填报纳税人为研究

ꢀ开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的20%的金额，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)与第23行的孰小值填报。ꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀ研发费用指标ꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀꢀ其中：可计入研发费用的其他费用（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]1.境内的外部研发费2.境外的外部研发费其中：可计入研发费用的境外的外部研发费八、销售（营业）收入九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）研发费用指标要求05《高新技术企业认定管理办法》：（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；2、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）；“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表（A100000营业收入）的口径计算。研发费用指标要求05《高新技术企业认定管理办法》：（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；2、最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；年度研发费用销售收入研发占比2020年2019年2018年合计100万100万50万250万2000万2000万1000万5000万5%研发费用指标要求05单位：万元本年度1前一年度2前二年度3合计414高新研发费用归集年度15161718192021222324252627282930七、归集的高新研发费用金额（16+25）（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)1.人员人工费用100ꢀ100ꢀ50ꢀ40ꢀ5ꢀ100ꢀ10050ꢀ41ꢀ5ꢀ5050ꢀ35ꢀ7ꢀ5ꢀ250ꢀ250ꢀ100ꢀ30ꢀ15ꢀ2.直接投入费用3.折旧费用与长期待摊费用4.无形资产摊销费用5.设计费用6.装备调试费与实验费用7.其他费用研发费用指标ꢀꢀ5ꢀ5ꢀ0ꢀꢀꢀꢀ44ꢀ0ꢀꢀꢀꢀ3ꢀ3ꢀ0ꢀꢀꢀꢀ12ꢀ120ꢀꢀꢀ其中：可计入研发费用的其他费用（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]1.境内的外部研发费2.境外的外部研发费其中：可计入研发费用的境外的外部研发费八、销售（营业）收入ꢀꢀ2000ꢀꢀꢀ2000ꢀꢀꢀ1000ꢀꢀ5000ꢀ0.05ꢀ九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）研发费用指标要求05（1）人员人工费用（2）直接投入费用（5）设计费用（6）试验费用（7）委托外部研发费用（8）其他费用研发费用归集范围（3）折旧费用（4）无形资产摊销费用研发费用指标要求05设置研发费用辅助账企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目其他认定条件06《高新技术企业认定管理办法》第十一条认定为高新技术企业须满足：企业申请认定时须注册成立一年以上；即：企业须注册成立365个日历天数以上Q：核定征收的企业能否申请高新技术企业？答：《高新技术企业认定管理办法》并无核定征收企业不能申请高新技术企业的适用范围的限制。认定办法第二条对高新技术企业作了如下界定：

高新技术企业指在《国家重点支持的高新技术领域》

内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。而根据申报材料填写的“企业注册登记表”，有核定征收企业的选项。新后续管理07主管税务机关提出复核要求认定部门组织复核对取得高企资格且享受税收优惠的企业，如在日常管理过程中发现其在认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第11条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高企资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。后续管理季度申报07•

季度预缴申报时，“自行判别、申报享受”.年度申报•

自行判别、申报享受、相关资料留存备查；•

填报表单：A107041、A107040、A10000•

主要留存备查资料：《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）后续管理07主要留存备查资料1、

高新技术企业资格证书；2、

高新技术企业认定资料；3、

知识产权相关材料；4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；5、

年度职工和科技人员情况证明材料；6、

当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表；7.省税务机关规定的其他资料。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高新技术企业表单填写注意事项A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表1

高新技术企业资格在有效期内的纳税人，不论你是否享受优惠政策，均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次。A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表1有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）211-1证书编号1

GR201711112222

211-2发证时间1

2017-10211-3证书编号2

GR202011112222

211-4发证时间2

2020-11211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”：在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。如：纳税人2017年10月取得高新技术企业证书，有效期3年，2020年再次参加认定并于2020年11月取得新高新技术企业证书，纳税人在进行2020年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2高新技术企业资格在有效期内的纳税人，不论你是否享受优惠政策，均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。

（一）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2当《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）第10行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）”小于60%，系统自动带出“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表的时候，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%”。《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2当《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）第13行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）”小于10%，系统自动带出“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表的时候，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”

（二）本年科技人员占企业当年职工总数的比例《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2当企业“营业收入”≤50000000时，A107041表第30行“三年研发费用占销售（营业）收入的比例”小于5%，系统自动带出“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表时，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，最近一年年收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%”。

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2当年度申报表A100000表第一行“营业收入”大于50000000小于等于200000000时

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2系统监控A107041表第30行“三年研发费用占销售（营业）收入的比例”，当比例小于4%，系统自动带出“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表时，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，最近一年销售收入5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%”

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例当年度申报表A100000表第一行“营业收入”大于200000000时《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例系统监控A107041表第30行“三年研发费用占销售（营业）收入的比例”，当比例小于3%，系统自动带出“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表时，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例保存A107041表时，系统根据上述三项监控信息：“高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”、“本年科技人员占企业当年职工总数的比例”、“三年研发费用占销售（营业）收入比例”判断企业是否符合高新技术企业优惠享受条件，如不符合，弹出以上提示：《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）2

（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例如符合，则弹出保存成功提示，系统自动跳转A107040表并填入数据。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08高新技术企业表单关联关系《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）A107041高新技术企业优惠情况及明细表填写完整数据（无论盈亏都需要填写）→A107040减免所得税优惠明细表内关联并自动生成高新技术企业减按15%税率征收企业所得税金额《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）A107012研发费用加计扣除优惠