财政情况的调研报告

财政情况的调研报告一、我县财政概况〔一〕财政收支情况我县财政现状是财源结构单一、财政收入规模小、可用财力有限、总体上处于保工资保运转的“吃饭财政〞状态,且可用财力的大局部为上级补助收入.1、近年财政收支情况〔1〕收支情况. 2021年我县完成财政总收入 79428万元,其中公共财政预算收入〔地方财政收入〕 39629万元.具体到征管部门,国税完成 41562万元,地税完成 27619万元,财政完成 10247万元.税收收入占财政总收入的比重为%〔详见附表一 ?**县近十年财政收入完成情况表? 〕.2021年用于平衡的总收入 178950万元,主要构成 :公共财政预算收入39629万元,上年结余 431万元,上级补助收入 135990万元,财政部转贷代理发行地方政府债券收入 2900万元.财政总支出 178453万元,其中 :公共财政预算支出 176888万元,上解支出 725万元,债务还本支出 840万元.净结余497万元.〔详见附表三 ?**县近十年财政支出完成情况表? .〔2〕可用财力情况. 2021年用于平衡的总收入为 178950万元,其中完成财政总收入实现的地方财政收入 39629万元.上级补助收入 135990万元,我县财政对上级转移支付的依存度到达 76%.主要是：专项转移支付 60305万元、均衡性转移支付 13784万元,县级根本财力保证机制奖补资金 6791万元、农村税费改革转移支付 3441万元、重点生态功能区转移支付 6086万元、调资转移支付 4460万元.剔除专项转移支付60305万元,一般转移支付中有专门用途的 49593万元,实际形成财力的上级补助收入 26092万元.〔详见附表2:**县近十年上级补助收入明细表〕〔3〕土地出让收入情况.自 2021年开始,我县土地出让收入与以前年度相比有较大的增长, 2021年、2021年、2021年、2021年分别实现土地出让收入 20304万元、5432万元、9310万元、42490万元,剔除空转及政府性奖励支出,近四年实际构成财力的土地出让收入分别为 13555万元、5432万元、2114万元、20439万元.土地出让收入主要用于征地拆迁及城市根底设施建设支出,由于城市根底设施工程多、投入大,土地出让收入如同杯水车薪,远远难以满足项目建设需求. 〔详见附表 6：**县近四年土地出让收入情况统计表〕2、**年财政收支预算情况〔1〕公共财政收支预算：预算安排财政总收入 91368万元,增长 15%；其中公共财政预算收入 43798万元,同口径增长 15%；上级补助收入 54544万元〔包含构成财力的转移支付资金、 局部专项转移支付资金〕 ；上年结余 497万元；调入资金 23992万元,县级预计可用财力 122831万元.财TOC\o"1-5"\h\z政总支出安排 122831万元〔不含年中上级追加的专项指标〕 ,其中本级公共财政预算支出 121998万元, 上解上级支出 833万元.〔2〕基金收支预算：全县政府性基金收入安排 41777万元〔其中土地出让收入 39961万元〕,政府性基金补助收入3827万元,上年结余 56万元,当年基金预算财力 45660万元.政府性基金支出安排 45652万元〔其中调出资金 23992万元〕,预计当年结余 8万元.**年公共财政预算留有缺口23992万元,为保证收支平衡,从基金预算土地出让收入调出资金弥补.由于我县土地出让收入用于征地拆迁及还本付息都有较大缺口,实际上无法调出资金用于弥补一般预算收支缺口.〔二〕财源情况我县财源结构比拟单一, 抗风险水平低, 受市场影响大.支柱财源主要是三大块.一是有色金属矿产行业,大多属外购外销“两头在外〞企业〔本地仅占 20%左右 〕,主要靠税收优惠政策搞活 〔原是福利企业政策,后是废旧政策,再后是再生利用政策 〕,2021年再生利用政策取消,为完成财税目标任务, 2021年我县按缴纳增值税额的 23%予以贴息, 2021年按缴纳增值税额的 33%予以贴息. 2021年、2021年、2021年、2021年、2021年该行业分别缴纳税收 14801万元、21346万元、28131万元、27805万元、34924万元,分别占税收总额的 51%、52%、50%、44%、50%.二是铁矿行业,主要分布在大坪,共有 18家企业, 2021年、2021年、2021年、2021年2021年分别缴纳税收 1714万元、3122万元、3859万元、2926万元、2144万元,分别占税收总额的 6%、8%、7%、5%、3%.三是水电行业,先后投资新建了股份制的宝沙电站、万年桥电站、两江口电站、扶竹洲电站、渔仔口电站、老坡口电站,全县已建电站 149处297台,装机万千瓦, 2021年、2021年、2021年、2021年、2021年分别实现税收 5185万元、5772万元、5629万元、8613万元、7812万元,分别占税收总额的 18%、14%、10%、14%、11%.近年随着我县城市建设工程的拉动,房地产税收及重点工程税收逐年增加,形成我县比拟稳定的税源, 2021年、2021年、2021年、2021年、2021年分别实现税收 2189万元、6619万元、8219万元、11793万元、15724万元,分别占税收总额的 7%、16%、15%、19%、23%.〔具体详见附表四? 20212021年大户分行业税收TOC\o"1-5"\h\z入库比拟表? 〕2021年我县纳税上 1000万元的企业 6家,纳税上 100万元的企业 46家. 2021年纳税上 1000万元的企业 14家,纳税上100万元的企业 60家.2021年纳税上 1000万元的企业17家〔其中纳税上 2000万元的企业 5家,**县鸿发矿业纳税到达 4200万元〕,纳税上 100万元的企业 66家.2021年纳税上 1000万元的企业 18家〔其中纳税上 2000万元的企业 5家,**县丛源矿业有限责任公司纳税到达 3280万元〕,纳税上 100万元的企业 69家.2021年纳税上 1000万元的企业 18家〔其中纳税 2000万元以上的企业 11家,**县鸿发矿业纳税到达 4480万元,纳税上 100万元的企业 55家〕.〔三〕财政供养人员情况2021年决算报表上报财政供养人口 16228人.2021年我县实际 11767人,其中在职人员 8327人,离退休人员 3440人,全县月工资支出 3327万元.2021年财政供养人员平均人员经费为万元 〔含工资及社保缴费〕 .〔具体详见附表七 ?全县财政供养人员情况表? 〕.〔四〕政府性债务情况截止**年2月底,我县累计负债总额亿元〔不含 **年拟建设工程亿元及 **年热水温泉旅游节工程约 6亿元〕.其中BT工程〔融资代建〕债务亿元,分别是：城建开发公司为业主的道路建设、道路绿化、办公楼、公园建设等未付工程款亿元；经济开发区为业主的标准厂房、公租房、开发区路建设等亿元；公路局为业主的汝永公路亿元,非 BT工程债务亿元,主要用于保证性住房及公路、办公楼及公园根底设施建设以及乡镇小城镇建设等；银行贷款及债券合计亿元〔具体详见政府性债务情况汇总表及相关附表〕 .我县2021年6月经审计的政府性债务为亿元； 2021年12月上报省厅的政府性债务为亿元.〔五〕财政资金外借情况我县为保证县重点工程支出,除大力筹资融资外,县财政采取了二项举措保证临时性借款：一是县直单位资金及财政局各股室专项资金全部集中到国库治理局治理；二是成立融资专户负责筹融资.截止 **年2月底,县财政资金累计借出17亿元,剔除融资专户筹融资到位款 7亿元及总预算会计暂存款调账弥补 2亿元,财政实际借出资金超过 8亿元,大大超过财政资金平安警戒线.假设城建开发公司、经济开发区等借款大户不大力筹融资及时归还借款,将影响财政资金的正常支付. 〔具体详见附表五 ?财政性资金借出情况表? 〕.三、财税工作面临的困难及原因〔一〕税源结构单一,完成任务压力大.我县的主体税源是矿产贸易税,矿产企业中除了采掘类企业就是粗加工企业,极少产品附加值高的精深加工企业, 2021年有色金属税源占财政总收入比重为 50%,占国税收入的比重 75%,税源受政策及行情的影响大,极不稳定.财税任务的完成主要靠财政高额贴息引导矿产企业引入外地通过贸易创税. 2021年通过财政贴息完成的增值税亿元,其中 2021年入库亿元,**年元月份入库 3600万元,为此我县支付了 11940万元的财政贴息. 第二大税源是电力行业, 2021年电力行业税收占财政总收入比重为 11%,是我县相对较稳定的税源,但是增长潜力不大.第三大税源是房地产行业,近几年由于城市建设的加快及房地产行业的开展,自 2021年以来房地产行业税收比重逐步增大, 2021年占财政总收入的比重为 23%,占地税收入的比重为 57%,成为地税的主要税源；传统商业、金融机构及其他行业等税源,占总收入的比重为 12%,税源总量不大. **年,我县财政收入的目标任务为 91350万元.除去有色金属税收,实际稳定的税源缺乏任务数的一半,房产税收受政府投资及政策调控的影响大.预计 **年实际税源3亿元左右,完成市下达的目标任务压力非常大.〔二〕支出日益膨胀,收支平衡压力大.我县财政保证水平极低,总体上还处于“吃饭财政〞 ,面临的新增支出压力非常大. 一是尽管我县 2021年干部职工津补贴已达 21000元,排全市前列,但由于上级标准津补贴奖金发放,干部职工要求津补贴增加的呼声仍然较大.二是落实“民生100工程〞县级配套的压力大.三是城市根底设施建设、全市创立国家森林城市和三年城乡绿化攻坚等生态建设、旅游节开幕式工程建设、扶持企业开展,县级投入的压力非常大.四是对“两头在外〞矿产企业给予财政贴息,去年贴息支出达11490万元.收入增长但是可用财力并没有增长,无法满足日益增长的支出需要. **年预算留有亿元的缺口,预算执行难以平衡.〔三〕政府债务沉重,财政资金风险大.我县的政府债务实际已到达 40亿元,还不包含 **年拟建的根底设施工程、旅游节工程投资将产生的新债及财政资金实际借出的 8亿元.这些债务投入的大多是根底设施建设工程,产业工程少,短期内难以产生直接经济效益,还债没有资金来源,最终需要县本级财力来归还本息, 给财政增加了压力和风险, 按2021年我县12亿元左右实际财力来计算, 仅能保工资、 保运转、保民生,还本付息的压力非常大.〔四〕工程建设增多,筹资融资难度大.近两年我县项目建设工程多,战线长,资金需求大,今年,我县城市根底设施工程建设及征地拆迁需保证的资金至少在 20亿元以上,方案通过各融资平台融资 10亿元,通过出让储藏土地筹资亿元,通过以水电公司为主体发行中期票据 5亿.2021年我县融资工作突破历史,融资到位资金亿元.今年融资任务更重,压力更大.我县是国扶县,财政总收入规模仅 9亿元,银信部门等借贷方怕我们偿债有风险,对我们普遍惜贷、吝借,因此要完成筹融资 20亿元,难度非常大.四、财政工作对策及建议〔一〕挤水份,据实反映收入现状.2021年我县财政总收入为 24316万元,2021财政总收入到达79428万元,是 2021年的倍.近年的高增长形成了税收的高基数,实际税源与税收任务矛盾日益突出,税收目标任务增长远远超过经济增长预期.靠高额贴息来完成财政收入任务即没有增加可用财力,又由于地方财政收入虚增影响上级转移支付的分配.上级分配构成财力的转移支付资金主要是根据各县市的可用财力缺口,依据一定的公式计算,根本是按客观因素分配.一个县的地方财政收入数据越大,上级分配的转移支付越少. 2005年至2021年我县地方财政收入水平较低,我县这几年构成财力的均衡性转移支付及县级根本财力保证机制奖补资金增长较快,六年来每年平均净增1840万元.近几年由于收入增长过快,我县的均衡性转移支付及根本财力保证时机奖补资金增长大幅下降, 2021年我县均衡性转移支付仅增加 395万元,2021年增加2082万元,是由于 2021年我县财政收入没有完成目标任务.同样也影响我县重点生态功能区的转移支付增量.杜家毫省长在全省增强收支预算治理与标准津贴补贴工作电视会议上强调“改革收入考核机制,追求实实在在、没有水分、可持续增长的财政收入.〞全省财政工作会议上也提到了对于重点生态功能区和罗霄山片区扶贫县的考核,财政收入考核不是重点.我们要限制总量,把握增幅,逐步把财政收入的水份挤出来,把我县虚增的地方财政收入降下来,这样更有利于我县经济社会的可持续开展和可用财力的有效增长.〔二〕强征管,保证收入颗粒归仓.认真总结收入征管经验,深入挖掘增收潜力.首先抓重点税源,当前的重点税源仍然是矿产企业,各乡镇及征管部门要针对当前政策做好企业工作,无论是铁矿企业还是有色矿产企业都要争取扩大购销规模,加大税收奉献；其次是抓重点行业,地税部门要切实抓好建筑安装行业和房地产行业税收征管、增强房产租赁税收的征管,加快税收结算,实现应收尽收；第三是抓重点税种,在重点抓好增值税、营业税的根底上,国税和地税部门当前要重点抓好所得税的征管,做好上年所得税汇算清缴工作.加大查补清欠税款力度,增强税源监控,严防税收跑、冒、滴、漏.〔三〕重绩效,切实标准支出治理.严格限制支出.严控一般性支出,压缩行政支出,从源头上严格把关,勤俭办一切事情,各单位公用经费在预算数的根底上按经费档次压缩812%〔20万以下的压缩 8%,2050万元的压缩 10%,50万元以上的压缩 12%〕,“三公〞 只减不增, 切实降低行政本钱.标准干部职工津补贴,保证机关事业单位正常运转.优先保障改善民生投入,统筹城乡开展,保证民生 100工程工作,调整优化财政支出结构.出台新的财政资金治理方法,标准财政资金的审批程序,继续实行财政资金集中审批制度,严格限制专项追加.增强预算执行情况监督检查,强化监督核查力度,监督和标准工程资金的使用.强化预算绩效评价.年初预算切块的工程支出必须提供资金使用方案或方案,同时报送支出绩效目标,增强工程支出的监管和跟踪问效,年终对工程支出进行绩效评价,评价结果作为下年度预算安排的依据.逐步加大工程支出绩效评价的范围,提升财政资金使用效益,推进财政支出科学化精细化治理.〔四〕抓重点,量力而行搞好建设.我县建设规模大,根据发改局 **年重点工程安排征求意见稿的数据, **年续建和拟新建的重点工程 85个,其中城建工程 40个,交通工程7个,生态旅游工程 13个,这些工程大多是政府投资工程,需要我们筹资融资来解决资金问题,投入资金远远超过我县实际财力的承受水平.要根据我县经济开展需求,突出重点定工程,因地制宜上工程,立足特色抓工程,坚持既全力而为,又量力而行.〔五〕