医院预算与财务审计制度

医院预算与财务审计制度第一章总则第一条目的本制度旨在规范医院的预算编制和财务审计的管理，加强财务监督，确保医院财务活动的合规性、透亮度和稳定性，保障医院的正常运营。第二条适用范围本制度适用于医院内部全部部门及人员，包含行政管理部门、预算编制部门、财务部门，以及相关参加预算编制和财务审计的医院工作人员。第二章预算编制第三条预算编制的原则预算编制应遵从以下原则：1.全面性原则：预算编制应掩盖医院的全部收支方面，涵盖各部门及人员的经济活动。2.客观性原则：预算编制应基于真实、准确、完整的财务数据和业务情况，确保预算的可靠性。3.合理性原则：预算编制应依据医院的经营目标和发展需求，科学合理确定各项预算指标。4.公平性原则：预算编制应公平、公正地调配资源，保障各部门的合理需求。第四条预算编制的程序预算编制应通过以下程序进行：1.订立预算编制计划：各部门应依据年度经营计划和目标，订立预算编制计划，明确预算编制的时间节点和责任人。2.收集财务数据：预算编制部门应及时收集和整理各部门的财务数据，包含收入、支出、资产和负债等，确保财务数据的准确性和完整性。3.订立预算指标：预算编制部门应依据财务数据和经营计划，订立各项预算指标，包含收入预算、支出预算、投资预算等。4.评审和调整预算：各部门经审核后提交预算申报，预算编制部门进行评审和调整，并依据医院的综合考虑确定最终的预算编制方案。5.上报和审批预算：预算编制部门将最终的预算编制方案上报医院领导，由医院领导层进行审批并批准。第五条预算编制的内容预算编制应包含以下内容：1.收入预算：包含医疗收入、非医疗收入等各项收入的猜测和计划。2.支出预算：包含人力本钱、设备购置费、药品费、料子费、水电费等各项支出的猜测和计划。3.资本预算：包含固定资产投资、大型设备购置、改扩建项目等各项资本支出的猜测和计划。4.财务指标猜测：包含利润、流动比率、偿债本领等财务指标的猜测和计划。5.预算执行计划：包含预算执行的时间计划、责任部门及人员、执行监控措施等内容。第三章财务审计第六条审计的目的和原则财务审计的目的是通过对医院财务活动的检查和评估，确保财务报表的准确性和合规性，保护医院的资产安全。审计应遵从独立、公正、客观、保密的原则，严格依照法律法规和规章制度进行。第七条审计的程序财务审计应通过以下程序进行：1.审计计划的订立：财务部门应依据医院的经营情况和风险特点，订立年度审计计划，明确审计范围、时间和责任人。2.审计准备：财务部门应向被审计部门发出审计通知，提出审计要求和提交审计料子的时间要求，被审计部门应乐观搭配，及时供应相关料子。3.审计实施：审计人员应依据审计计划，进行实地检查、资料核对、询问等审计工作，确保审计过程的准确性和完整性。4.审计报告的编制：审计人员应依据审计结果，编制审计报告，对审计情况、存在的问题和整改建议进行认真说明。5.审计报告的发布和整改：审计报告应及时发布，并将整改情况跟踪反馈给被审计单位，被审计单位应按要求进行整改，并及时报告整改结果。第八条审计的内容财务审计应包含以下内容：1.财务报表审计：对医院的财务报表进行核对和评估，确保财务信息的准确性和合规性。2.资产负债审计：对医院的资产负债情况进行审计，确认资产和负债的真实性和完整性。3.支启程生审计：对医院的支启程生情况进行审计，核实支出的合理性和准确性。4.经营管理审计：对医院的内部掌控和管理制度进行审计，评估管理效益和风险防控本领。5.其他审计项目：依据需要，对医院的其他财务和经营活动进行审计。第四章监督和落实第九条监督机制医院领导应建立有效的监督机制，包含：1.建立健全内部审计机构：设立特地的内部审计部门，负责对医院各项财务活动进行监督和审计。2.强化审计监督：对预算编制和财务审计进行定期、不定期的监督，及时发现和矫正问题。3.审计结果跟踪：对审计报告中提出的问题和建议，医院领导应及时跟踪整改情况，并采取有效的措施加以落实。第十条落实措施医院应采取以下措施，保障预算编制和财务审计的落实：1.定期培训：对预算编制和财务审计人员进行定期培训，提高其专业素养和技能水平。2.激励机制：建立合理的激励机制，激励预算编制和财务审计人员工作的乐观性和创造性。3.内部协作：加强各部门之间的沟通与协作，确保预算编制和财务审计的顺利进行。4.定期评估：对预算编制和财务审计制度进行定期评估，及时调整和改进。第五章附则第十一条制度的解释和修订对于本制度的解释和修订，应由医院领导层统一进行，并及时向相关部门和人员发