2024年医院库存物资管理制度模版（二篇）

第4页共4页2024年医院库存物资管理制度模版一、本项目旨在核算医院为提供医疗服务及其辅助活动所储备的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料的实际成本。二、应按库存物资的类别，如“药品”、“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”等设立一级明细科目。其中，“药品”科目下应设立“药库”和“药房”两个二级明细科目，并按“西药”、“中成药”、“中草药”进行详细核算。物资管理等部门应在明细科目下，按物资的名称、规格等设立数量金额明细账。三、库存物资的主要会计处理如下：(一)库存物资取得时，应以其成本入账。单独发生的运杂费，若能直接计入医疗业务成本，计入医疗业务成本；否则，计入管理费用。1.外购库存物资，成本按采购价格（含增值税额）确定。外购物资验收入库，按确定的成本借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。使用财政补助、科教项目资金购入的物资，按确定的成本借记本科目，贷记“待冲基金”科目；同时，按实际支出金额借记“财政项目补助支出”、“科教项目支出”等科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。2.自制库存物资加工完成并验收入库，按实际成本（包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和分配的间接费用）借记本科目，贷记“在加工物资”科目。3.委托外单位加工收回的库存物资，按实际成本（包括发出物资的成本和支付的加工费）借记本科目，贷记“在加工物资”科目。4.接受捐赠的库存物资，其成本参照同类或类似物资的市场价格或相关凭据注明的金额确定。接受捐赠的物资验收入库，按确定的成本借记本科目，贷记“其他收入”科目。(二)发出库存物资时，应根据实际情况采用个别计价法、先进先出法或加权平均法确定发出物资的实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。1.开展业务活动领用或加工发出库存物资，按其实际成本借记“医疗业务成本”、“管理费用”、“在加工物资”等科目，贷记本科目。低值易耗品在领用时一次性摊销，个别价值较高或领用报废集中的，可采用五五摊销法。2.药房从药库领取药品，按领取药品的成本借记本科目(药品—药房)，贷记本科目(药品—药库)。确认药品收入结转药品成本时，按发出药品的实际成本借记“医疗业务成本”科目，贷记本科目(药品—药房)。3.确认卫生材料收入结转材料成本时，按发出材料的实际成本借记“医疗业务成本”科目，贷记本科目。4.对外捐赠发出库存物资，按其实际成本借记“其他支出”科目，贷记本科目。5.使用财政补助、科教项目资金形成的库存物资，发出或领用物资时，按发出物资对应的待冲基金金额借记“待冲基金”科目，贷记本科目。6.低值易耗品报废时，按报废低值易耗品的残料变价收入扣除相关处置费用后的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“医疗业务成本”、“管理费用”等科目或“应缴款项”科目（按规定上缴时）。四、医院应定期对各种库存物资进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏、变质、毁损等物资，应先记入“待处理财产损溢”科目，并及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行账务处理：(一)盘盈的库存物资，按比照同类或类似物资的市场价格确定的价值，借记本科目，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。经批准处理时，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他收入”科目。(二)盘亏、变质、毁损的库存物资，按库存物资账面余额减去该物资对应的待冲基金数额后的金额，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目，按该库存物资对应的待冲基金数额，借记“待冲基金”科目，按该库存物资账面余额，贷记本科目。经批准处理时2024年医院库存物资管理制度模版（二）一、强化款项管理、仓储保管、领用发出与处置等环节的内部控制，设立相应凭证，并严格核对请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件，确保全流程的有效控制。(一)加强库存物资及药品采购业务的预算管理。归口管理部门需依据预算执行进度办理请购手续。对于超出预算或预算外的采购项目，需先按规定程序追加预算后方可办理请购。(二)明确库存物资及药品采购的审批权限，严禁超越权限审批。重大或重要采购项目需经“工程项目及物品采购招标管理领导小组”集体决策。根据物资及药品的用量与性质，优化安全库存量与储备定额管理，并依据供应情况与业务需求决定采购方式。具体措施包括：1.设定安全库存量，实施储备定额计划控制。2.强化采购量的监管，确保经济采购量的合理性。3.批量采购需由归口管理部门、财务部门、审计监督部门及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，有效降低采购成本。4.小额零星采购需经授权部门对价格、质量、供应商等进行严格审查，并按规定程序审批。(三)严格库存物资和药品的验收入库管理。依据验收入库制度及采购合同等文件，由保管员对物资的品种、规格、数量、质量等进行验收并及时入库。所有物资和药品均需通过验收入库后方可领用，未经验收入库者不得办理资金结算。退货需有准确记录，并经主管领导审批。财务部门需对验收手续及相关文件的真实性、完整性、合法性进行严格审核，无误后及时记账，并定期与相关部门核对账目，确保账账、账实相符。对于会计期末已到物资而发票未到的情况，可暂估入账，待收到发票后据实调整。(四)对库存物资及药品的储存与保管实施限制接触控制。指定专人负责领用，并设定领用限额或定额。建立高值耗材、低值易耗品的领、用、存辅助账，由相关部门会计记账。科室需以旧换新方式领用低值易耗品。明确高值卫生材料的界定标准，并对有收费项目的高值耗材执行“以用定领”的核销办法，无收费项目的高值耗材则纳入耗材定额管理。科室核算员需登记当月物资使用情况并制作盘点表，详细记录高值耗材使用情况，并在科内公示。(五)加强药品处置管理，明确处置权限，并规范处置程序。包括药房药品退库、过期药品退货及不合格药品报损处理等，均需填写相应申请单或报告表，并经相关部门复核、审批后方可执行。对于批准报损的药品需专人、专区管理，并查明原因、及时纠正、采取预防措施。非正常原因报损需追究责任人责任并从科室奖金中扣除。(六)严格执行医院成本核算制度。加强管理、堵塞漏洞以降低医疗服务成本和药品、物资消耗。每月末需对库存物资及药品进行账目与实物的核对工作，并打印出各科室领取物资、药品的汇总表以便核对。同时需准确及时地获取各科