流动资产核算管理程序

第第页流动资产核算管理程序流动资产核算管理程序第一节货币资金管理一、货币资金和信贷管理总则1、经营性和费用性资金由公司的财务部统一管理，各部门不得私设小金库、不得私设银行帐户和现金帐户；2、经营和费用性资金的额度由经营负责人会同财务负责人依据公司经营任务和计划提出上报看法，由总裁批准。在此额度内的资金和经营形成的新增资金的支出由经营负责人直接审批，也可以在确定的资金使用用途和金额的范围内向其他相关人员授以审批权。未经经营负责人或授权审批人的签字，上至公司财务负责人，下至普通的财务人员，不得调出该公司的经营和费用性资金；3、经营和费用性资金以外的资金，包含公司通过关联公司直接融资或间接融资取得的新增资金存入各公司特地设立的银行帐户，由公司财务本部统一管理。该类资金在公司与关联公司间的调度由公司财务总监批准，向公司以外单位的支出由公司财务总监和总裁批准。4、对于超出上述权限的签批，财务负责人有权拒付；5、公司的贷款、抵押、质押和对外担保均应由财务负责人向董事会提出申请，经董事会批准后方可实施；6、建立公司与关联公司定期清理往来帐的惯例，每个季度制作应收/应付关连公司对账单。7、各业务部门应按年度、季度上报资金预算，产品开发和项目投资，应由业务部负责人组织编写可行性报告，上报财务总监审核，报董事会批准；二、现金管理1、严格执行国家有关现金使用规定。现金的使用只限于差旅费、探亲费和其他500元以下的小额款项。业务支出原则上不得使用现金；2、出纳员必需严格执行库存现金不得超出5,000元的决议，严禁坐支。超出库存限额的现金必需在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承当一切责任；3、出纳人员必需每日清点、核对现金库存、登录现金日记帐，并按日填制现金库存表；4、工资、津贴、劳保、福利费及劳务费的开支统一，由行政部依据公司有关标准和考勤、考核结果通知财务人员发放；5、职员转正、晋降级以及其他原因的工资更改，由公司人力资源部书面通知财务部；财务部据此调整职员的工资发放；6、借用现金需填写《现金借款单》。《现金借款单》采用财政部统一格式的三联式借款单，其中一联在借款发生时交借款人，在还款时由财务人员标明还款日期、方式和金额，一联在借款发生时与《借款单》一起附在记帐凭证后，一联在还款时标明还款日期、方式和金额，与其他票据共同附在记帐凭证后；7、出差或探亲返回公司后五个工作日内、其他借款在预定期限内必需到帐务报销结帐，愈期不办者将从本人工资中扣除。凡旧帐未清者，原则上不得发生新的借款，特殊情况由总经理批准；8、一次性支显现金达3,000元以上的必需提前一天书面通知财务部。三、银行存款管理1、财务人员严禁签发和开具空白和远期支票，不得将支票或银行帐户供应给外单位或个人使用；2、借用支票时必需填写《支票借款单》，按审批程序签批；3、会计审核借款时，应确认资金来源的有效性，严禁超出预算的借款发生；4、出纳开具支票时，如发现该银行帐户可能发生空头时，必需向上级汇报并请示改由其他帐户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿；5、开具支票时应按银行要求的格式填写日期、用途、金额（或限额）和收款单位。确实不能确定收款单位和金额的，要求借款人在《支票借款单》上注明，并在付款时由借款人填写收款单位和金额。原则上，支出款项超出10,000元的支票，必需事先填写收款单位。如发生付款单位或金额与《支票借款单》不符，分明责任人，由公司予以经济和行政处分；6、借款人必需在支票开出后两周内报帐，否则财务部有权不为该单位开具支票；7、各单位的各项收入必需及时交到公司财务部，否则追究经手人及其直接上级的责任；8、出纳应及时与银行对帐，自动帮忙会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调整表。会计负责对银行存款余额调整表进行审核并签字。四、借款单填写内容和审批程序1、《支票借款单》及《现金借款单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。2、审批程序1）借款经手人如实填写《借款单》；2）项目/部门经理在《借款单》上审批签字；3）财务主管在《借款单》上签批；4）会计在确认该核算单位存在此项支出预算，且预算未超支时签字，并制作记帐凭证（如借现金）；5）出纳支出付现金或开具支票，并登帐、签字；6）借款人填写《支票借款单》或《现金借款单》后领取支票或现金。五、报销单填写内容和审批程序1、《现金报销单》的填写内容见财务部编制的标准借款单。2、报销程序1）经手人在发票上签字后，将发票和保管员签发的入库单（如购入货物）贴在《报销单》后面，并如实填写；报销差旅费时，还应填写《差旅费报销单》，并附在《报销单》背后并签字；2）项目/部门经理在发票和《报销单》上签字；3）财务负责人在发票和《报销单》上签批，金额超出50,000元需由董事长签批；4）出纳审核发票和凭单后，填写《支出凭单》和《记帐凭证》，并签章；5）会计审核发票、《记帐凭证》（出纳或会计如发现不符合制度的问题，及时请示公司财务负责人），并签章；6）出纳核准报销、登帐；7）会计登帐。篇2:苏大财务处会计核算科工作职责苏大财务处会计核算科工作职责工作人员：z（科长）、zz办公地方：z楼809联系电话：z工作职责：1.负责起草与本科室业务相关的文件及制度建设工作。2.负责事业经费、基本建设经费的日常核算工作。3.负责事业经费、基本建设经费的年终决算报表的编制工作。4.负责会计凭证、账册等资料的打印、永久会计档案的抽取、登记和归档工作。5.负责捐赠留本基金利息和每季增补医疗基金的计提工作。6.负责全校教职工工资、校内津贴、公积金、学生奖助学金的发放工作。7.负责固定资产及库存料子的对账工作。8.负责每月银行存款核对，编制银行存款余额调整表。9.负责苏州高校教育发展基金会、校友会、工会经费的日常核算报表编制等相关工作。10.负责会议预算审批工作。11.领导交办的其他工作。篇3:高校会计核算办公室职责华南高校会计核算办公室职责紧要职责:1、负责全校各部门教育事业费及科研经费的核算与管理工作；2、负责职工工资、离退休人员生活费、各类奖酬报的发放、个人所得税、住房公积金、医疗保险及个人扣款的代扣代缴工作；3、负责学生奖贷金、困难补助、勤工助学基金的核算与管理工作；4、负责离休人员医疗费用、统招学生住院医疗费用的核算与管理工作；5、负责暂付款的核算与管理，对各项往来款项做到及时清理，严格掌控；6、加强现金管理，做到日清月结，账款相符，办理银行结算和现金的收付业务，妥当保管好现金、支票、有价证券以及各种票据等，确保资金的安全完整；及时与内部结算中心对账