仓库管理缺失点

我总结了问题，对出现问题的原因进行了分析，并提出了解决问题的办法，希望老师们给予指导，谢谢！

一、

出现的问题:

在进行财务核算时,发现备件库问题很多，通过与中的发票单位与公司核算单位不一致等等。上述一系列问题都可以通过制度的细化（或者说标准化、流程化)来解决.

制度的缺失不仅仅是操作层面的，还有监督与激励层面的，好的制度也要有有效的监督来保障，缺乏有效的监督，制度会沦为一纸空谈。所谓的监督可以是后续环节对前道环节的复核，如财务记账需要仓库手续的传递，仓库负有保证被传递手续的完整性、准确性、及时性的义务，而财务负有对手续的完整性、准确性、及时性进行监督的权利；车间负有规范填写领料单据的义务、仓库保管有监督领料单据是否合规的权力。还有就是公司相关部门的监督，如公司设立的考核小组，可以对整个备件流转的程序进行监督，以确保流转手续的完整、手续所传递的信息及时等等。

有监督就要有考核，有考核就要有奖惩,只奖不惩或只惩不奖都不是好的激励机制，只奖不惩会导致大锅饭、平均主义，而只惩不奖又会造成员工情绪出现抵触、工作效率与工作态度出现下降。因此,好的、有效地激励机制应该是奖罚并用，所依据的标准要具备可行性，考核要公开、公平、公正、透明，并且及时兑现考核结果。

2、

权责不清晰、信息传递效率低下

财务核算中还发现权责不清的现象，如公司对各类网采用的是厂家承包的方式核算,然而公司购进的网中，那些是承包的、那些不是承包的，供应、仓库、车间莫衷一是，供应没有给仓库提供是否承包的依据、仓库没有对承包与非承包的网进行分别摆放、车间没有及时反馈厂家承包网的产量，以上导致财务无法核算、无法及时核算、无法准确核算相关的成本。

仓库保管没有登记数量账,财务派驻仓库的人员兼记数量与金额账,如此分工导致仓库保管不能有效的对所保管实物的数量进行控制，而财务人员由于不熟悉仓库实物而无法准确下账.在手工作业条件下，仓库保管人员应该记录所保管实物的收发存数量，而财务人员负责计算入库及领用物资成本。仓库保管对所经管实物负责，而财务对金额负责，如此则可避免账实不符现象，增强仓库保管的责任心。如果采用HYPERLINK”/forum-89-1.html"\t”_blank”ERP软件及条码管理，可对仓库备件进行精细化管理，简化盘点程序,降低存货管理成本，提高账实相符率，提高核算准确、及时性。

信息传递效率低下是手续缺失、不完备、不及时的原因。信息传递效率反映在传递时间和信息完整性上，入库手续不及时办理、紧急领料后没有及时办理领料手续、入库单上货品信息填写不完整、领料单货品名称及规格型号填写不完整、进口与国产备件未注明等等。这些问题在部门单独来看都不是大问题,甚至不算问题,然而，不合格的半成品是产生次品的根本原因，财务没有精力也不可能一一核对出现的问题,一是核对成本过高、二是人员不足、三是超越了财务本身的职责权限,而这些不起眼的小问题最终会导致财务核算的不准确、财务信息的失真。

3、

实物入库、保管、领用与财务核算脱节

这也是造成上述财务核算问题的原因，实物的入库、领用是通过入库、领料手续反映到财务上的，入库与领用规范后，就能够提高结存数量、结转领用成本的准确性.

入库环节：第一、相关票据要及时回收，杜绝已入库（甚至已经被领用)而相关票据迟迟不能传递到财务的现象;第二、入库单内容的填写要规范，例如货品名称、规格型号、单位、金额等信息要填写清楚，对影响财务核算的重要信息要进行备注，例如是否进口（进口件与国产件随型号相同,但价值相差过大,有必要对进口件进行精细化管理）、是否承包等;第三、调整核算单位，例如毛布,厂家开具发票单位是公斤,而公司领用时单位是“床”，这就要求入库单要转换核算单位,还有某些油类，入库时以桶为单位，相同的油有大小桶之别，因此要求入库时把核算单位转换为公斤。

保管环节：第一、要分货架、分类摆放并进行明确标示，如此可方便取料、盘点，提高工作效率，降低保管、盘点成本；第二、按新旧、是否可用等划分区域进行管理,杜绝不可用备件被重新领用而造成生产事故;第三、建立废旧备件、长期积压备件定期上报制度，便于管理层了解HYPERLINK”http：//”库存信息、库存质量、及时对废旧及长期积压备件进行处理,加快备件周转速度，降低备件占压资金，提高资金利用率。

领用环节：第一、领料单填写规范，例如货品名称、规格型号等，便于仓库保管取料及财务核算;第二、及时补办紧急领料手续；第三、完善备件调换手续，杜绝调换备件不办理变更手续的不合理现象；第四、建议将ERP在合适的时候延伸至车间（部门),车间（部门）可以随时查询所需备件的库存情况，减少为防止备件库存不足造成停机而盲目编报购买计划的现象，降低资金占用情况；

通过以上环节的规范,财务核算的准确性将大大提高、年度盘点将变得简单,公司对备件的控制也将更加完善与及时。

4、

财务核算技术落后

财务核算手段落后,至今仍采用手工方式记账，采用手工方式记账的弊端是显而易见的,第一、记账错误、计算错误；第二、不利于细化管理；第三、成本核算只能采用全月一次加权平均或个别备件采用个别计价法，成本核算不够精确;第四、汇总分析困难，比如分析备件库存时间、指定单价查询备件等等.如果采用计算机技术辅助记账，则可完全解决以上问题，并且可以通过条码实现所有备件的独立管理,提高工作效率、工作效果.

三、

上述问题所引发的其他后果

上述仓库财务核算上出现的问题暴露出仓库管理的薄弱,从而引发其他更严重的问题：

1、存货周转速度低，仓库内部随处可见落满灰尘的备品备件，盘点过程中还发现许多备件长时间无领用,或者还有足够库存但又购入的现象;

2、资金占压情况严重,截至2008年12月末，账面库存金额684万元,其中库存时间3个月未领用的225万元、库存时间6个月未领用的102万元,其中不乏一些单位价值5000元以上甚至上万的备件和设备。按现行短期6个月贷款利率4.86％计算，保守估计积压6个月损失利息24786元，积压3个月损失利息27338元；

3、对实物的管理无重点，未采用ABC管理法,对于数量少、价值大、重要性高的A类、B类物资未重点管理,没有设定库存上下限；

4、仓库空间利用率及取料效率低,仓库备件摆放虽较整齐，但未进行系统分类,标示不很清晰。

四、

解决问题所要采取的措施

1、

制定仓库管理细则，规范业务处理流程,理顺实物、单据的传递途径。通过管理细则的制定，明确相关部门及员工的工作职责及工作程序、以及如何正确填写单据；通过流程图的制定，让实\t"_blank”物流转、单据传递一目了然；通过制定特殊业务处理办法,让员工知道正确的业务处理方法、财务核算也更加严谨。彻底摆脱仓库工作需言传身教的不利局面；

2、

结合条码、ABC管理法完善货位管理系统。科学得对备件进行分类，利用条码建立账实的一一对应关系；通过ERP的实施,可以精确地以个别计价法对备件进行核算；通过ABC分类,找出我们需要重点关注的数量少、价值大、对生产有较大影响的备品备件，从而提高资金使用效率和存货周转率；

3、

建立可行、有效的监督激励体系，提高员工工作积极性。员工思想有包袱会导致工作态度消极，工作态度的消极引起工作质量的下降,工作质量的下降可造成备件库沉淀资金的增加,从而最终影响公司现金流。提高员工工作积极性不能仅仅挥舞鞭子和大棒，更要使其获得经济、精神等方面的满足,预取之,必先予之，不但适用于客户,也适用于员工。

4、

领导重视、部门配合、员工努力是做好工作的法宝。仓库工作不是一个部门努力就可以做好的，他需要领导的重视，经常关注备件库工作情况，也需要部门间的配合，仓库中的问题通过财务核算反映出来，但其问题的