《国际税收》练习题

第一章国际税收导论 商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务 理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视， 11．1899年， 15一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式（ 2．1999年7月，联合国发展计划署（UNDP）提出开征“比特税”的议案之所以遭到 A ABCD．UN范本第二章所得税的税收管辖权 一国要对来源于本国境内的一切所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的 。在1956年召开的第一届拉美税法大会上一些国家曾提出 的停留时间标准，他在1995年可不被确认为美国的居民（ 义务 美 D“ C．意大 1800027000元。 分公司利润或从参股比重达到一定比例的国外企业分得的股息、红利，这项规定称 征税 在母公司居住国使用历史汇率的条件下，如果子公司所在的东道国货币对 （① 不超过5％ C．限制在10％ 假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30％、25％，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为（ 25％、30A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（。 D．325％、30A国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为（。A．1．4B．1．6C．3DB0．6C0．9 B183天 199950033％；其在A国的分公司当年取得应税所得额折合人民币200万元，A国规定的公司所得税税率为15A50万元，A国规定的预提所得税税率为5025万元，B15％。该公司50025％；而这家子公司又在丙国成立了一家持股第四章国际避税概论 3．2000年6月26日 A偷 德 瑙 D．巴哈马共和 瑞 7（ 在2000年6月26号日经合组织发布的一份题《认定和消除有害税收行为的进程》的报告中列出了35个国际避税地这些国家或地区被列为避税地必须符合以下标（ 第五章跨国公司利用转让定价在低税国关联企业账上人为地表现出来的利润有时被称为 。 利用中介国际控股公司规避东道国股息预提税实际上是利用了国际避税手段中的 。 到企业产品总产值70％以上的，按 10．1893年，美国出现了第一家内部保险公司 以下属于国际税务筹划方案的是（ 香 中介国际金融公 B．中介国际控股公 C．中介国际许可公 200万美元的股息。试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式和效果。第六章转让定价的税务管理 目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则 2．AB公司有关联关系，A10B公司销售一批货物，B公司15万美元销售给非关联企业的C公司，B公司所在国当15万美元×（1－20％（）（）（）（）（）2000元以下（） 英 管 产品，A公司向非关联的C120美元，同时D与C公司为非关联企业，DC150美元，则按照市场标准确定的A公司的销售单价为（。A．80美元B．120美元C．150美元D以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是1015％，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（。A．2.55万法郎B．2.7万法郎C．3.4万法郎D．3.6300万美元，AB330万美元。市场上没有同类产品，当地25％，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（）万美元。A．300B．330C．400 A．a－①b－②c—③ B．a－③b－①c—②a－②b－①c—③ D．a－③b－②c—① a．可比非受控价格法b．可比利润区间法 素。这些因素包括（）购销过程B．购销环境C．购销环节D度终了后（）个月内向主管税务机关报送《中华人民共和国国家税务总局外商投资企业 以适当延长期限，但最长不得超过（）日。 德 （ 第七章 3．20世纪90年代后期，许多国家加强了对付避税地的立法，主要是将打击的对象从 （）（）1.5（）（）（（）F（）预提税。ABC的另（）各国用以对付那些以避税地为基地进行国际避税的措施只有对付避税地立法（一英国公民JOE2001101日入境，2003103天，由于JOE共离境38天，所以他在2002年在中国境内居住不满365天，故当年不应算 ）在20世纪60年代初率先制定的英 美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中属于A公司的 A．B公司从AB．BAC．BA目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有（ 英 控外国子公司的标准上都加上了间接控制，即如果本国居民在某外国公司中拥有（）的50％以上的选举权股票，则后一个 第八章国际税收协定 在国际上，真正具有广泛影响力的税收协定范本，是在20世纪60年代以来相继产 ， 1979（）（）（）（）（）6．1899年德国和奥地利签订的第一个国际税收协定，由于当时非独立代理业务并没有（（（）（）演出的艺术家取得的报酬，根据来源国对其所得征税的原则，应该由中国政府征税（）（（）（）（（）（）（） ）和 18996 中国和A国签订的税收协定中对法人居民的判定标准选择的是实际管理机构标准，A国，则这个跨国公司应属于哪一国的法人居民（。中国B．A国C．双方协商决定D装配和安装工程，我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（。A．3个月B．9个月C．6个月D限的劳务，也被认定为常设机构，我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（。126126129129下列选项中，属于常设机构的有（ 中 A183天 A．acd B．aef C．af D．bf22公司股权的比例定为（。 24 第九章 4．2080 年、2002年和2003年分别实现利润－10万元、2万元、－5万元、30万元，则根据我国税 某公司为一家根据我国税法规定按2003年此公司出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上的，则2003年应 过500万美元，经营期在10年以上的，可以享受减免税优惠（