税务系统职业技能（企业所得税管理）竞赛试题及答案

税务系统职业技能（企业所得税管理）竞赛试题及答案单选题1.下列有关企业所得税收入的说法中，正确的是（）。A、以分期收款方式销售货物的，按照货物发出的时间确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照产品移送使用的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的历史成本确定D、企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、股权投资、不准备持有至到期的债券投资等。参考答案：B2.甲企业2020年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元。进入经营期时该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹办费是（）万元。A、556B、596C、660D、706参考答案：D3.某企业年度内发生的下列捐赠，可以在企业所得税前按规定比例扣除的是（）。A、向宋庆龄基金会捐款B、直接向遭受水灾当地学校捐款C、向灾区当地镇政府捐款D、到现场发放给受灾人的公益性捐款参考答案：A4.下列选项中，属于企业所得税征税对象的是（）。A、行政事业性收费B、政府性基金C、财政拨款D、销售货物所得参考答案：D5.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A、一次性列入成本费用扣除B、按照不少于3年的时间分期摊销扣除C、按照不少于5年的时间分期摊销扣除D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除参考答案：D6.除另有规定者外，与生产经营有关的器具、工具、家具等固定资产计提折旧的最低年限为（）。A、20年B、15年C、10年D、5年参考答案：D7.下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。A、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除B、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策C、企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的符合扣除期限规定的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出D、海水养殖所得免征企业所得税参考答案：D8.下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（）。A、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损B、超标准发生的职工福利费C、国债利息收入D、被税务局征收的滞纳金参考答案：C9.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C、企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D、企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础参考答案：D10.根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。A、作为原材料投入生产B、作为门市房对外出租C、移送至境外分公司用于继续加工D、移送至境内分公司用于连续加工参考答案：C11.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、企业发生的合理的劳动保护支出C、企业所得税税款D、税收滞纳金参考答案：B12.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A、在中国境内的个体工商户B、在中国境内成立的合伙企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、在中国境内成立的个人独资企业参考答案：C13.下列说法符合企业所得税关于公益捐赠支出相关规定的是（）。A、企业发生的公益捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除B、接受不符合公益目的的捐赠，应取消公益捐赠税前扣除资格，且5年内不得重新申请扣除资格C、捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据D、非营利组织免税资格到期时未重新获取免税资格的，应取消捐赠税前扣除资格参考答案：A14.下列项目中应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A、企业免税收入用于支出所形成的费用B、企业资产溢余收入C、国债利息收入D、发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分参考答案：B15.关于技术转让所得享受企业所得税优惠政策，下列说法正确的是（）。A、非居民企业向境内转让专有技术也可享受B、技术转让所得减半征收企业所得税C、技术转让所得都暂免征收企业所得税D、享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得参考答案：D16.2020年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、16.2B、77C、25D、78参考答案：D17.以下各项中，属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（）。A、关联方通过母公司提供的债权性投资B、关联方通过子公司提供的债券性投资C、无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资D、无关联第三方提供的、无担保的债权性投资参考答案：C18.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，准予扣除当年销售（营业）收入的（）。A、2%B、5%C、30%D、15%参考答案：C19.下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。A、企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度B、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年C、困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（包括不征税收入和投资收益）的50%以上D、对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年参考答案：D20.根据企业所得税法规定，下列各项中，属于企业取得收入的非货币形式的是（）。A、应收票据B、应收账款C、股权投资D、银行存款参考答案：C21.非金融企业从关联方取得的借款而发生的利息支出，可以扣除的部分应符合债权性投资与权益性投资比例（）。A、4∶1B、5∶1C、3∶1D、2∶1参考答案：D22.关于企业所得税的纳税地点，下列说法正确的是（）。A、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点B、非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点C、居民企业登记注册地点在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点D、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以实际管理机构所在地为纳税地点参考答案：C23.在计算企业所得税时，通过非货币性资产交换方式取得的投资房产，成本为该资产的（）。A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低的价值参考答案：B24.依据企业所得税法的规定，在下列各项中，按被投资企业所在地确定所得来源地的是（）。A、租金所得B、权益性投资资产转让所得C、提供劳务所得D、特许权使用费所得参考答案：B25.下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（）。A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、后进先出法参考答案：D26.以下有关境外所得税收抵免的说法正确的是（）。A、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，不可作为该居民企业的可抵免境外所得税税额B、直接控制是指居民企业直接持有外国企业50%以上股份C、间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份D、间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业50%以上股份参考答案：C27.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（）。A、按照合理方法调整B、核定其应纳税所得额C、核定应纳税额D、采取税收保全措施参考答案：B28.按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。A、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D、企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理参考答案：C29.下列关于居民企业核定征收的规定说法错误的是（）。A、专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税B、纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率C、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权收入，应全额计入应税收入D、税务机关应在每年6月月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定参考答案：B30.企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%参考答案：D31.下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（）。A、金融机构从保险公司取得的贷款利息收入B、金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入C、金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入D、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入参考答案：D32.对接受投资的固定资产，计税基础是（）。A、同类固定资产的重置完全价值B、以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、同类设备的市价D、账面原值参考答案：B33.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除的部分是（）。A、已经计入有关资产成本的B、已经向所有者进行利润分配的C、未计入有关资产成本且与向所有者进行利润分配无关的部分D、预计下一年度将要发生的参考答案：C34.收入为外国货币的，分月或季度预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。A、按月份（季度）最后一日的人民币汇率中间价B、收到外汇的当日人民币汇率中间价C、按税务机关指定的人民币汇率中间价D、按照上一年度最后一日的人民币汇率中间价参考答案：A35.下列关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的表述，正确的有（）。A、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业应该按期缴纳企业所得税B、企业接收政府划入资产，如果政府没有确定接收价值的，无需缴纳企业所得税C、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额D、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，不需要缴纳企业所得税参考答案：C36.下列关于企业所得税优惠政策的说法错误的是（）。A、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税B、国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税C、企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D、从事农作物新品种的选育项目取得的所得免征企业所得税参考答案：B37.根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业参考答案：C38.下列资产应当计提折旧或摊销费用的是（）。A、以融资租租赁方式租入的固定资产B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C、自创的商誉D、以经营租赁方式租入的固定资产参考答案：A39.甲公司于年初向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司清算后剩余资产为1000万元，分给甲公司300万元，乙公司累计未分配利润和累计盈余公积100万元，甲公司应确认的投资转让所得为（）万元。A、50B、60C、70D、30参考答案：C40.我国企业所得税的税率采用的形式是（）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超倍累进税率参考答案：A41.在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、购买价款和支付的相关税费参考答案：D42.下列各项中，符合企业所得税弥补亏报规定的是（）。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补参考答案：B43.某国家需要重点扶持的高新技术企业年应纳税所得额为400万元，其应纳的企业所得税税额是（）。A、80万元B、60万元C、40万元D、100万元参考答案：B44.关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（）。A、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配B、以非货币资产清偿债务，只按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失C、企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D、企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础参考答案：B45.某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城建税和教育费附加共计70万元，营业外支出10万元，主要是通过县级救灾委员会向灾区捐赠10万元。无其他项目支出。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠限额是（）。A、4.2万元B、14.4万元C、3.9万元D、3万元参考答案：B46.某从事线下电影放映企业2020年发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限是（）年。A、7B、8C、5D、10参考答案：B47.某国家重点扶持的高新技术企业2020年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳的企业所得税税额为（）万元。A、42.5B、35C、37.5D、40参考答案：C48.关于企业股权投资业务的所得税处理规定，下列各项表述正确的有（）。A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属征税收入B、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得C、企业以房屋对外投资，除有特殊规定外，应在交易发生时按账面成本确认销售房屋收入，按规定计算确认资产转让所得或损失D、企业整体资产置换，除有特殊规定外，应在交易发生时，按账面成本销售全部资产和按账面成本购买另一方全部资产，按规定计算确认资产转让所得或损失参考答案：B49.甲企业于去年年初开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，今年年初开始生产经营，取得不含税营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，那么企业今年可以扣除的开办费为（）万元。A、300B、250C、280D、220参考答案：C50.根据企业所得税相关规定，企业筹办期间发生的下列支出准予按照实际发生额计入企业筹办费进行扣除的是（）。A、职工教育经费支出B、企业业务招待费支出C、企业广告费支出D、公益性捐赠支出参考答案：C51.2020年某生产企业（不含化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业）当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（）万元。A、2.5B、-12.5C、-32.5D、-35参考答案：B52.下列各项中按税法规定，可以提取折旧的固定资产是（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、与经营活动无关的固定资产C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D、房屋、建筑物参考答案：D53.对企业自行开发并且依法申请取得的无形资产，按照（）计价。A、评估确认的金额B、合同、协议约定的金额C、同类无形资产的市价D、开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础参考答案：D54.某房地产公司釆取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。A、4200B、4500C、4700D、5000参考答案：D55.下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（）。A、外购的无形资产B、自创商誉C、自行研发符合资本化的无形资产D、受赠获取的无形资产参考答案：B56.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。A、外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得D、外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得参考答案：D57.在计算所得税时，除已足额提取折旧的固定资产或租入固定资产改建支出、固定资产大大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。A、3年B、4年C、5年D、10年参考答案：A58.下列属于企业所得税视同销售的是（）。A、房地产企业将开发房产转作办公使用B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D、工业企业将产品用于境内分支机构的移送参考答案：C59.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以下各项与生产经营活动有关的固定资产中，最低折旧年限为5年的是（）。A、建筑物B、生产设备C、家具D、电子设备参考答案：C60.下列选项中，关于企业所得税的税收优惠政策说法正确的有（）。A、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许减半计入当期成本费用在企业所得税税前扣除B、提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按50%计入收入总额C、对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按10%的税率征收企业所得税D、对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证（创新企业CDR）取得的差价所得按转让股票差价所得政策规定征免企业所得税参考答案：D61.根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B、企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础参考答案：B62.按规定缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（）。A、7日、45日B、15日、5个月C、10日、3个月D、15日、45日参考答案：B63.下列说法中，不符合资产收购企业所得税一般性税务处理规定的是（）。A、被收购企业应确认资产转让所得或损失B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定参考答案：B64.根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额B、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠C、对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营的所得免征企业所得税D、企业从事中药材种植取得的所得免征企业所得税参考答案：D65.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的时间期限是（）。A、应当自被告知之日起15日内B、应当自被告知之日起30日内C、应当自被告知之日起60日内D、应当自被告知之日起90日内参考答案：C66.有关公益性社会组织的下列各项中，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格但可以在一定年限后重新确认资格的是（）。A、以捐赠为名从事营利性活动的B、从事、资助危害社会公共利益活动的C、从事、资助危害国家安全的D、从事非法政治活动的参考答案：A67.下列关于企业佣金税前扣除处理正确的是（）。A、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可以在发生当期直接扣除B、非保险企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的30%计算限额C、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D、企业若与具有合法经营资格中介服务企业签订代办协议或合同，以现金支付的手续费及佣金可以在法定限额内税前扣除参考答案：C68.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以在生产经营当期一次性直接扣除的项目是（）。A、企业之间相互拆借的、无需资本化的、利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额以内的部分B、建造、购置固定资产期间发生的合理的利息支出C、因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出D、企业未经批准发行债券的利息支出参考答案：A69.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的国债，以该资产的（）为成本。A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低的价值参考答案：B70.按《企业所得税法实施条例》规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予列支的职工福利费支出占工资薪金总额的（）。A、2%B、2.5%C、14%D、8%参考答案：C71.下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（）。A、企业取得的搬迁收入包括企业由于搬迁处置存货而取得的收入B、搬迁费用支出包括安置职工实际发生的费用C、企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本D、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得参考答案：A72.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，确认劳务收入的方法应该是（）。A、完工进度法B、合同约定法C、预估预提法D、实际收付法参考答案：A73.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。A、租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额B、股息所得以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额D、财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额参考答案：B74.纳税人为取得土地使用权支付给国家或其他纳税人的土地出让价款应作为（）管理。A、固定资产B、无形资产C、递延资产D、其他资产参考答案：B75.甲企业全年实现不含税销售（营业）收入3000万元，发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。则本年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（）。A、纳税调整增加50万元B、纳税调整增加60万元C、纳税调整减少50万元D、纳税调整减少60万元参考答案：C76.按照企业所得税的减免优惠规定，国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税率是（）。A、15%B、12.5%C、25%D、20%参考答案：A77.企业发生的下列保险费用，可以在税前扣除的是（）。A、企业为投资者支付的商业保险费B、企业为职工支付的商业保险费C、纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D、纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的人身安全保险费参考答案：D78.根据企业所得税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以采用的是（）。A、后进先出法B、先进先出法C、先进后出法D、后进后出法参考答案：B79.依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。A、用于创业投资B、用于综合利用资源C、用于开发新产品D、用于环境保护参考答案：D80.自行开发的无形资产的摊销年限可以是（）。A、2年B、3年C、5年D、15年参考答案：D81.某居民企业2019年实现会计利润总额300万元，在当年生产经营活动中发生了公益捐赠支出40万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目）。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、72B、73C、22D、76参考答案：B82.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的企业所得税优惠政策有（）。A、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C、自项目获利所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D、自项目获利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税参考答案：A83.某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元并可以提供有效凭证，该外资房地产开发企业适用于25%企业所得税税率，那么外资企业销售商品房应缴纳企业所得税为（）万元。A、500B、700C、450D、2000参考答案：A84.企业在境内发生的处置资产的下列情形中，说法正确的是（）。A、将资产用于职工奖励或福利，不作视同销售处理B、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额C、视同销售行为应该于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现D、将资产在总分支机构之间转移，应作视同销售处理参考答案：C85.下列各项中，属于可抵免境外所得税税额的一项是（）。A、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B、企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税税款C、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款D、按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款参考答案：B86.税法对畜类生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限是（）。A、2年B、3年C、5年D、10年参考答案：B87.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现B、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、企业购买永续债取得的利息收入，应当按照实际收到利息的日期确认收入的实现D、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现参考答案：D88.纳税人按月或按季预缴企业所得税方法正确的是（）。A、按照月度或者季度的预计利润额预缴B、纳税人自愿预缴C、按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度最低利润额预缴D、按照月度或者季度的实际利润额预缴参考答案：D89.下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。A、企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度B、企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除C、企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税D、筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除参考答案：D90.企业在一个纳税年度的中间开业，使该纳税年度的实际经营经营期不足十二个月的，应当（）。A、按12个月作为一个纳税年度B、按实际经营期作为一个纳税年度C、按税务机关折算的期限为一个纳税年度D、从下一年开始计算纳税年度参考答案：B91.甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元（不含税，下同）；取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A、10B、20C、30D、35参考答案：D92.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。A、销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入B、销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C、销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D、销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入参考答案：A93.税法对林木类生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限是（）。A、2年B、3年C、5年D、10年参考答案：D94.跨地区经营的企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法后，适用就地预缴原则的机构有（）。A、铁路运输企业、国有邮政企业等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业B、上年度符合条件的小型微利企业C、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构D、三级及以下分支机构参考答案：C95.根据企业所得税法的规定，我国创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，在股权持有满2年的当年可以按照其投资额的（）抵扣应纳税所得额。A、50%B、100%C、70%D、60%参考答案：C96.在计算应纳税所得额时，下列支出可以按规定扣除的是（）。A、赞助支出B、向非银行金融机构的借款利息支出C、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金D、未经核定的存货跌价准备金参考答案：B97.下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是（）。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年参考答案：D98.下列关于利息费用扣除的表述中，正确的有（）。A、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除B、企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业，为2：1C、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在以后年度扣除D、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，可以在计算企业应纳税所得额时扣除参考答案：A99.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以下各项与生产经营活动有关的固定资产中，最低折旧年限为10年的是（）。A、建筑物B、生产器具C、飞机D、电子设备参考答案：C100.2020年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款700万元、进项税额91万元，该化肥厂可抵免企业所得税税额（）万元。A、70B、79.1C、700D、791参考答案：A101.某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过县以上民政部门向困难地区捐赠10万元，假设没有其他调整事项的前提下，该企业当年公益性捐赠的扣除限额是（）。A、1.5万元B、6万元C、3万元D、10万元参考答案：B102.当年具备高新技术企业资格的企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，符合条件的，最长结转年限是（）。A、1年B、3年C、5年D、10年参考答案：D103.下列属于长期待摊费用的是（）。A、尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出B、已出售的固定资产改建支出C、固定资产的大修理支出D、租出固定资产的改建支出参考答案：C104.企业所得税的下列收入，应分期计入所属纳税年度的有（）。A、企业资产溢余收入B、接受捐赠收入C、无法偿付的应付款收入D、工期为两年的船舶制造收入参考答案：D105.某国家重点扶持的高新技术企业2020年不含税销售收入4100万元；销售成本3000万元；期间费用630万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2020年应纳所得税额为（）万元。A、48B、46.5C、77.5D、80参考答案：B106.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法律规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。A、业务招待费用产生的差异B、职工福利费用产生的差异C、职工工会经费产生的差异D、职工教育经费产生的差异参考答案：D107.符合条件的境外中资企业，应判定为实际管理机构在中国境内的居民企业。对于实际管理机构的判断，应当遵循的原则是（）。A、合理性原则B、实质重于形式原则C、稳健性原则D、收付实现制原则参考答案：B108.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。A、中药材的种植所得免征企业所得税B、公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的80%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创投企业的应纳税所得额C、自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税D、内陆养殖所得减半征收企业所得税参考答案：B109.纳税人应纳税所得额的计算，适用的原则是（）。A、一贯性原则B、权责发生制原则C、连续性原则D、收付实现制原则参考答案：B110.符合条件的非营利组织企业所得税应纳税收入，包括（）。A、非营利组织对外提供闲置房产租赁所获得的租金收入B、接受其他单位或者个人捐赠的收入C、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入参考答案：A111.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。A、劳务服务收入B、工业性作业收入C、工程价款收入D、非专利技术使用权收入参考答案：D112.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2021年1月1日向银行借入1笔2000万元的长期借款，贷款年利率是4.2%，该年4月1日该厂房开始建设，直至年底未曾停工，则该年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。A、21B、25C、26D、28参考答案：A113.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该金额是（）万元。A、100B、300C、500D、600参考答案：C114.关于房地产开发经营业务企业销售未完工开发产品的计税毛利率表述错误的是（）。A、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于20%B、开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%C、开发项目位于其他地区的，不得低于5%D、属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%参考答案：A115.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权进行调整，以下对于调整方法的解释正确的是（）。A、可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法B、再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格进行定价的方法C、成本加成法，是指按照成本加上费用进行定价的方法D、交易净利润法，是指按照与关联方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法参考答案：A116.某企业从事国家非限制和禁止行业，为我国居民企业，会计核算健全，从业人员30人，资产总额500万元。该企业2020年收入总额480万元，成本费用支出额396万元，另因自然灾害导致存货发生净损失为37万元，其当年应纳企业所得税（）万元。A、2.35B、2.94C、4.2D、5.25参考答案：A117.下列企业可以核定征收企业所得税的有（）。A、商标代理企业B、商业银行C、服装批发企业D、会计师事务所参考答案：C118.某年3月，某公司向一家在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A、13.6B、20.6C、27.2D、40.2参考答案：A119.某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。A、一次性在税前扣除B、按奶牛寿命在税前分期扣除C、按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除参考答案：C120.按《企业所得税法实施条例》规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，企业准予在税前列支的工会经费支出限额是工资薪金总额的（）。A、2.5%部分B、8%部分C、2%部分D、14%部分参考答案：C121.甲创投企业2018年12月20日采取股权投资方式直接向乙企业（初创科技型企业）投资200万元，股权持有到2020年12月31日，甲企业2020年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2020年应纳税所得额为（）万元。A、500B、360C、350D、300参考答案：B122.根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（）。A、收入的金额能够可靠地计量B、企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回C、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D、销售合同已签订并将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方参考答案：B123.企业向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应税款的时间是自年度终了之日起（）。A、十五日内B、四个月内C、三个月内D、五个月内参考答案：D124.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是（）。A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D125.根据企业所得税的相关规定，下列资产中在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。A、未投入使用的机器设备B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉D、未投入使用的建筑物参考答案：D126.某非居民企业在我国境内设立机构场所，为东盟国家相关企业提供咨询服务，该项所得适用企业所得税税率是（）。A、免税B、10%C、20%D、25%参考答案：D127.某设备制造企业2020年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收人1000万元，债务重组收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A、60B、30.75C、36D、30参考答案：D128.某企业本年度4月1日向本单位集资100万元，集资的年利息率为10%，集资款的期限为12个月，同期银行一年期的贷款利率为6%，当年企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用限额为（）。A、20万元B、6万元C、10万元D、4.5万元参考答案：D129.金融企业从关联方取得的借款而发生的利息支出，可以扣除的部分应符合债权性投资与权益性投资比例（）。A、4∶1B、5∶1C、3∶1D、2∶1参考答案：B130.下列支出中，属于工资薪金总额的是（）。A、已提取但未拨缴的工会经费B、实际发放的工资C、职工教育经费D、医疗保险费参考答案：B131.2019年3月甲公司向乙公司混合性投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是（）。A、甲公司收到的固定利息为免税收入B、甲公司应于应付固定利息的日期确认收入的实现C、乙公司支付的固定利息不得税前扣除D、甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现参考答案：B132.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。A、债务的豁免B、接受企业的捐赠收入C、取得的权益性投资收益D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参考答案：D133.某商店（增值税一般纳税人）2020年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），运费的进项税额已抵扣。该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。A、22584B、22600C、23200D、26520参考答案：A134.除另有规定者外，企业免税收入对应的成本费用扣除方法是（）。A、不得扣除B、可以扣除C、加计扣除D、折扣扣除参考答案：B135.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的是（）。A、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、改变资产形状、结构或性能D、将资产用于生产、制造、加工另一产品参考答案：A136.某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致2020年6月从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税，已抵扣进项税额，适用税率13%）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A、45B、50C、51.50D、53参考答案：C137.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。A、自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B、自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除C、自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除D、自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除参考答案：D138.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A、部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C、向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用参考答案：B139.下列按规定缴纳的保险费可以税前扣除的是（）。A、为股东家属支付的养老保险B、为特殊工种职工支付的人身安全保险C、为股东支付的商业保险D、未依照规定的标准缴纳的生育保险费参考答案：B140.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A、股份制企业B、合伙企业C、外商投资企业D、有经营所得的其他组织参考答案：B141.甲企业于某年年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业在当年年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（）万元。A、122.5B、125C、110.5D、130参考答案：A142.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，企业所得税的优惠政策是（）。A、暂免征收企业所得税B、可在5年内免征或减征企业所得税C、减按90%计入收入总额D、减按70%计入收入总额参考答案：C143.依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，该项资产的计税基础应该按照该资产的（）确定。A、账面净值B、公允价值减去计税基础的余额C、初始账面成本D、公允价值参考答案：D144.下列有关企业政策性搬迁的选项，说法正确的是（）。A、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应作为企业搬迁收入B、企业在搬迁期间发生的搬迁收入应该在发生年度计入当期应纳税所得额C、企业应该以搬迁收入全额计入企业的搬迁所得，不得扣除搬迁支出D、企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算参考答案：D145.企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的加计扣除比例是（）。A、20%B、50%C、100%D、150%参考答案：C146.根据所得税法规定，企业发生下列所得，免征企业所得税的是（）。A、林木的培育和种植B、香料作物的种植C、海水养殖D、内陆养殖参考答案：A147.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。A、交易活动的发生地B、销售货物的起运地C、销售货物的企业所在地D、销售货物的目的地参考答案：A148.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。A、企业之间发生的管理费支出B、企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C、企业筹建期间发生的广告费支出D、企业内营业机构之间发生的租金支出参考答案：C149.依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项釆取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（）。A、公允价值B、账面价值C、账面净值D、评估价值参考答案：A150.销售商品涉及现金折扣，正确的税务处理是（）。A、按照扣除现金折扣后的金额确定为销售商品收入B、应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣不允许扣除C、应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除D、应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在签订合同时作为财务费用扣除参考答案：C151.企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（）。A、自清算完成之日30天内B、自注销营业执照之前30日内C、自终止实际经营之日60日内D、自人民法院宣告破产之日起15日内参考答案：C152.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。A、转让位于巴黎的一处不动产取得的财产转让所得B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C、在境外设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入D、转让位于美国的一处不动产取得的财产转让所得参考答案：B153.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A、固定资产改良支出B、已足额提取折旧的固定资产的改建支出C、租入固定资产的改建支出D、固定资产的日常修理支出参考答案：D154.下列选项中，属于职工福利费范围的是（）。A、为职工代扣代缴的个人所得税B、职工因工出差的差旅费C、支付给企业职工的探亲假路费D、支付给企业退休职工的工资参考答案：C155.下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（）。A、企业通过县级人民政府捐赠住房作为公共租赁住房的，属于税法规定的公益性捐赠B、被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格C、捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据D、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时扣除50%参考答案：A156.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（）。A、甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科长40万元B、甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金C、丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户签订的合同表明交易金额500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金D、乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）参考答案：D157.某年1月1日，A有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于当年4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。A公司当年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A、171.5B、178.5C、175D、196参考答案：A158.根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（）。A、外购的无形资产，购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税依据B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更参考答案：C159.雇员取得的下列各项收入，应列入合理工资薪金总额范畴的是（）。A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得B、各项劳动保护支出C、雇员调动工作的旅费和安家费D、地区补贴、物价补贴参考答案：D160.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、企业内营业机构之间支付的特许权使用费B、在经营过程中发生的咨询费用C、企业计提的存货跌价准备D、计入企业管理费的雇员个人所得税款参考答案：B161.2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。（不考虑其他税费）A、50B、180C、200D、220参考答案：C162.外购的资产用于职工奖励时，销售收入的确定方法是（）。A、购入价格B、企业同类资产同期对外销售价格C、除另有规定外，按被移送资产的公允价值确定销售收入D、账面价值参考答案：C163.下列项目中，企业可以免征、减征企业所得税的项目有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、企业出售自产应税产品收入C、企业视同销售收入D、企业不动产处置收益参考答案：A164.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A、50%B、60%C、75%D、85%参考答案：A165.某企业全年实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过市级民政部门向贫困地区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业当年营业外支出项目应调整的应纳税所得额为（）。A、-4B、0C、36D、14参考答案：D166.非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，向主管税务机关申报办理注销税务登记的时限应当是自收到主管税务机关书面通知之日起（）。A、30日内B、15日内C、10日内D、20日内参考答案：B167.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的起始时间是（）。A、项目投资的当年B、项目投资开始实现会计利润的当年C、项目投资开始缴纳企业所得税的当年D、项目投资获得第一笔经营收入的当年参考答案：D168.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A、60%B、50%C、40%D、30%参考答案：A169.2020年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，销售商品和赠送商品的全部成本为160万元，应扣除的税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2020年度应缴纳企业所得税（）万元。A、1.15B、1.9C、1.44D、2.38参考答案：A170.存货的税务处理中，纳税人的各项存货的使用和销售，下列属于税法允许的计价方法是（）。A、先进先出法B、后进先出法C、可比非受控价格法D、利润分割法参考答案：A171.下列选项中，属于我国企业所得税优惠税率的是（）。A、5%B、2.5%C、15%D、25%参考答案：C172.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B、电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除C、保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除D、企业以现金方式向中介公司支付的手续费及佣金可以在税前扣除参考答案：C173.自2019年1月1日起，下列企业的手续费和佣金支出，在计算应纳税所得额时，按照规定比例计算的部分准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除的是（）。A、期货代理企业B、商业企业C、咨询企业D、保险企业参考答案：D174.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以下各项与生产经营活动有关的固定资产中，最低折旧年限为3年的是（）。A、建筑物B、生产设备C、电子设备D、房屋参考答案：C175.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A、有限责任公司B、商贸企业C、国有企业D、个人独资企业参考答案：D176.2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元，已知职工培训费能准确划分）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。A、7B、9C、12D、22参考答案：B177.在计算企业所得税时,企业与其关联企业在境内共同接受应税劳务发生的支出，应确认进行分摊的标准是（）。A、按照企业对其关联企业的投资情况确定B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C、按照独立交易原则确定D、按照关联企业双方有关协议确定参考答案：C178.企业发生的公益性的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额的比例是年度的利润总额的（）。A、3‰B、5‰C、12%D、5%参考答案：C179.根据企业所得税的相关规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息B、存款利息C、财政补贴D、财政拨款参考答案：A180.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。A、债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的B、债务人解散，清算程序拖延达3年的C、与债务人达成债务重组协议，无法追偿的D、债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的参考答案：C181.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。A、该资产的公允价值B、该资产的账面净值C、政府确认的接收价值D、该资产的账面原值参考答案：C182.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、缴纳的增值税税款B、违反消防规定被处以的行政罚款C、向投资者分配的红利D、按规定缴纳的财产保险费参考答案：D183.下列表述正确的是（）。A、在我国未设立机构场所的非居民企业转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B、非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务C、中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，无须代扣代缴企业所得税D、在我国未设立机构场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除成本及费用作为应纳税所得额参考答案：B184.某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（）。A、改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销B、改建后固定资产的计税基础为2400万元C、改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税D、改建支出应并入固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧参考答案：D185.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。A、房地产企业将开发的房产用于本企业办公B、钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C、电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D、食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利参考答案：D186.股息红利等权益性投资收益，税法确认收入的时间为（）。A、实际分配投资收益的时间B、被投资企业盈利的时间C、合同约定的时间D、被投资方作出利润分配决定的日期参考答案：D187.某企业全年共计取得产品销售收入10000万元，实际发生的业务招待费用80万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是（）。A、18万元B、50万元C、48万元D、80万元参考答案：C188.在下列各项中，对企业股权投资业务中所得和损失的所得税处理，表述正确的是（）。A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除C、企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除D、被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失参考答案：A189.某企业2020年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。A、7.40B、28.00C、9.76D、8.00参考答案：A190.对符合条件的非营利组织的收入，企业所得税优惠政策是（）。A、按15%的税率征收企业所得税B、减半征收企业所得税C、免税D、按收入总额减征10%参考答案：C191.纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的企业所得税款，可以从其当期应纳税额中抵免，其抵免限额为（）。A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款B、纳税人境外所得依照我国《企业所得税法》规定计算的应纳税额C、纳税人境外所得依所得来源国税法计算的应纳税额D、纳税人当年全额所得依我国税法规定计算的应纳税额参考答案：B192.国家重点扶持的公共基础设施项目，是指（）。A、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、绿化、电力等项目B、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目C、国家规定的港口码头、机场、公路、电力、文化、水利等项目D、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、体育、水利等项目参考答案：B193.某企业开办第一年亏损20万元，第二年亏损30万元，第三年亏损10万元，以后每年都盈利10万元，按现行企业所得税规定，该企业开始缴纳企业所得税的年度是自开办起的（）。A、第四年B、第六年C、第九年D、第十年参考答案：C194.下列关于企业重组中债务重组的相关表述，正确的有（）。A、企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项B、以非货币资产清偿债务，应当按照转让相关非货币性资产业务进行处理C、债务人应当按照支付的债务清偿额高于债务计税基础的差额，确认债务重组所得D、发生债权转股权的，应当按照债务清偿业务确认有关债务清偿所得或损失参考答案：A195.下列企业在境内取得的所得，实际征税时减按10%的税率征收企业所得税的是（）。A、小型微利企业B、高新技术企业C、在境内未设立机构、场所的非居民企业D、在境内设立机构且取得的所得与其所设机构有实际联系的非居民企业参考答案：C196.甲制药企业外购一台乙企业使用过3年的生产设备，采用缩短折旧年限的方式计提折旧，甲企业对该设备的最低折旧年限是（）。A、规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限的50%B、规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限的60%C、剩余折旧年限D、税法规定的折旧年限参考答案：B197.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（）。A、制造成本法B、标准成本法C、作业成本法D、实际成本法参考答案：A198.企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括（）。A、固定资产B、库存资金C、商誉D、存货参考答案：C199.根据企业所得税的规定，下列说法正确的是（）。A、非营利组织的营利收入免征企业所得税B、非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税C、工业企业销售免税货物收入免征企业所得税D、对企业取得的符合条件的地方政府债券利息所得，免征企业所得税参考答案：D200.符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。A、从事营利活动取得的收入B、因政府购买服务而取得的收入C、不征税收入孳生的银行存款利息收入D、按照县级民政部门规定收取的会费收入参考答案：C201.某电子公司（企业所得税税率15%）2018年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入3年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2020年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为（）万元。A、1000B、500C、350D、0参考答案：C202.根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，不正确的是（）。A、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B、被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C、被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础D、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得参考答案：B203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。A、赞助支出B、企业所得税税款C、向金融机构借款的经营性借款利息D、对外投资期间投资成本参考答案：C204.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是（）。A、企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于非营利性且产权属于全体业主的，可将其视为公共配套设施并按公共配套设施规定计算建造费用B、企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于营利性的，应当单独核算其成本，按建造开发产品进行处理C、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D、企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期应纳税所得额参考答案：D205.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A、财政拨款B、因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C、接收捐赠收入D、国债利息收入参考答案：A206.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接在企业所得税税前扣除的是（）。A、企业所得税B、允许抵扣的增值税C、资源税D、虚报的消费税参考答案：C207.某境内上市公司2019年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2021年6月3日可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2021年的工资薪金扣除C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用允许在企业所得税前扣除D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除参考答案：B208.某公司企业所得税税率为25%，年末从购买上市公司流通股票分得股息收入40万元，该股票是本年度7月购买的，则本年度该笔股息收入应缴的企业所得税为（）。A、免税B、10万元C、5万元D、8万元参考答案：B209.某居民企业于2013年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2016年6月起停产进行政策性搬迁，2018年5月底完成搬迁，则其2013年的亏损的最后一个弥补年度是（）。A、2016年B