第二章 货币资金与交易性金融资产 习题解答

第二章货币资金与交易性金融资产习题解答三、单项选择题：1．B。2．D。3．A。无论人民币或外币存款均通过“银行存款”核算；银行本票存款、信用卡存款通过“其他货币资金”核算；商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票是远期票据，通过“应收票据”核算。4．A。银行本票用于同城结算(其他货币资金)；汇兑用于异地结算(银行存款)；支票付款用于同城结算(银行存款)5．D。6．C。7．C。8．D。借：应收利息；贷：银行存款。属于垫付资金购买应收利息债权。收到利息时，做相反的分录。9．B。四、多项选择题：1．ABCE。银行冻结存款不具有即付性，不是货币资金。2．ABCDE。3．ADE。4．ABDE。5．ACD。备用金通过“其他应收款”核算；支票通过“银行存款”核算。五、核算题：3.见辅导书P122-123。4．不考虑股票股利(1)2007年7借：交易性金融资产—成本270000(50000股，每股5.4元)投资收益200贷：其他货币资金—存出投资款270200(2)2007年8月20借：应收股利15000(50000×0.3)贷：投资收益15000(3)2007年9借：其他货币资金—存出投资款173880(30000×5.8-120)贷：交易性金融资产—成本162000(30000×5.4)投资收益11880[30000×(5.8-5.4)-120]“交易性金融资产—成本”借方余额：108000(20000股，每股5.4元)2007年9借：其他货币资金—存出投资款15000贷：应收股利15000(4)2007年12月31日借：公允价值变动损益28000贷：交易性金融资产—公允价值变动28000[20000×(4-5.4)](5)2008年1月借：其他货币资金—存出投资款100000交易性金融资产—公允价值变动28000交易性金融资产贷：交易性金融资产—成本108000账面价值80000投资收益20000(100000-80000)借：投资收益28000贷：公允价值变动损益280004．考虑股票股利(1)2007年7月借：交易性金融资产—成本270000(50000股，每股5.4元)投资收益200贷：其他货币资金—存出投资款270200(2)2007年8月借：应收股利15000(50000×0.3)贷：投资收益15000“交易性金融资产—成本”借方余额：270000(60000股=50000+50000×2/10，每股4.5元=5.4/1.2)(3)2007年9月借：其他货币资金—存出投资款173880(30000×5.8-120)贷：交易性金融资产—成本135000(30000×4.5)投资收益38880[30000×(5.8-4.5)-120]“交易性金融资产—成本”借方余额：135000(30000股，每股4.5元)2007年9借：其他货币资金—存出投资款15000贷：应收股利15000(4)2007年12月31日借：公允价值变动损益15000贷：交易性金融资产—公允价值变动1500030000×(4-4.5)(5)2008年1月借：其他货币资金—存出投资款100000投资收益20000(100000-120000)交易性金融资产—公允价值变动15000交易性金融资产贷：交易性金融资产—成本135000账面价值120000借：投资收益15000贷：公允价值变动损益150005．(1)2007年3月25借：交易性金融资产—成本100000应收利息800投资收益150贷：银行存款100950(2)2007年4月借：银行存款800贷：应收利息800(3)2007年9月借：银行存款800贷：投资收益800(4)2007年9月1借：银行存款88000贷：交易性金融资产—成本80000