高级审计师题库含答案

高级审计师题库含答案

1.下列国家审计中审计组组长的说法中，不正确的是()。

审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对

委托事项承担责任

审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，不再对委

托事项承担责任(V)

受审计组组长委托的成员在受托范围内承担相应责任

审计组组长根据工作需要,可以设立主审

解析:审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应

当对委托事项承担责任，选项B错误。

2.国家审计准则中，规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的

相关问题的是()。

总则

质量控制和责任

审计计划

附则(7)

解析:附则规定了不使用准则的情况以及有关审计准则实施的相关问题。

3.下列有关内部审计具体准则的表述，不正确的是()。

作业类准则涵盖了内部审计程序和技术方法方面的准则

绩效审计属于业务类准则

内部审计质量控制属于业务类准则(V)

审计通知书属于作业类准则4.下列关于国家审计准则的表述内容，正确

的是()。

会计师事务所接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应

当适用国家审计准则。(V)

总则规定了不适用国家审计准则的情况

附则规定了审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件

和职业要求

总则还对信息技术环境下审计的做了一些特别规定。5.国家审计中，审计

人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计

行为是指()。

严格守法

严格依法(7)

正直坦诚

客观公正

解析:严格依法就是审计人员应当严格依照法定的审计职责、权限和程序

进行审计监督，规范审计行为。

6.对审计项目实施结果承担最终责任的()o

审计机关负责人(V)

审计机关业务部门

审计组组长

审计组组员7•应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是()。

审计组组员

审计机关负责人

审计组组长(V)

审计机关业务部门

解析:审计组组长应当对审计项目的总体质量负责。

8.下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是()。

一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规

范，是内部审计准则的核心（V）

作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范

报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内

部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则

对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的

也在于确保内部审计工作目标的更好实现9.国家审计的根本目标是（）。

维护市场秩序健康发展

维护人民群众根本利益（V）

推进全面依法治国

推动全面深化改革io.下列有关国家审计准则的表述，不正确的是（）。

其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务,

也应当适用国家审计准则

我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业

务和专项审计调查业务

总则规定了不适用准则的情况以及有关审计淮则实施的相关问题（V）

附则明确规定了审计机关和审计人员在配合有关部门查处案件、与有关

部门共同办理检查事项、接受交办或者接受委托办理不属于法定审计职

责范围的事项

解析:C：附则规定了不适用准则的情况以及有关审计淮则实施的相关问

题

11.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是()

执行专项审计调查任务(V)

与有关部门共同办理检查事项

配合有关部门查处案件

承办不属于法定审计职责范围的事宜12.下列各项中，不属于我国国家

审计人员职业道德要求的是()。

坚持原则，不屈从于外部压力

保持客观公正的立场和态度

保守在执行审计业务中知悉的商业秘密

按照相关标准收取审计费用(V)

解析:选项D属于对社会审计的职业道德要求。rn

13.下列各项中，符合审计职业道德要求的是

注册会计师对其能力进行广告宣传

审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

审计人员的客现性受到严重响时停止参与有关审计业务（V）

审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

14.下列有关审计质量控制的表述，错误的是0

审计质量控制涉及审计全过程

审计质量控制中不包括对审计机关的分级质量控制（V）

审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

委派人员注意经验水平、定期轮换、回避问题15.下列选项中，不属于国

家审计中审计组组员的职责的是（）。

如实记录实施的审计工作并报告工作结果

编制或者审定审计实施方案（V）

遵守本准则，保持审计独立性

按照分工完成审计任务,获取审计证据16•下列关于审计质量控制的依

据的说法中，不正确的是0。

审计质量控制的依据是审计工作的质量标准

审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适

应自身自律需要而建立的一种标准

审计质量控制的依据是指审计准则(V)

审计质量包括审计工作质量和审计项目质量

解析:审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情

况，适应自身自律需要而建立的一种标准。它既不同于审计准则，也不同

于审计法规。

17.衡量审计质量的尺度是()。

审计准则(7)

审计证据

审计标准

会计准则18.根据国家审计准则的规定，下列各项中不属于审计组成员

工作职责的是()

保持审计的独立性

按照分工完成审计任务

如实记录实施的审计工作

对审计报告提出审计意见(V)

解析:对审计报告发表审计意见属于最终审计结束后由审计项目组提出。

19.下列不属于审计质量控制要素的是()。

审计质量责任

审计职业道德

审计人力资源

审计执业准则(V)20.我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计

项目时,应遵循的审计准则是()。

国家审计准则(V)

内部审计准崩

注册会计师审计准则

国际内部审计准则21.下列有关审计准则的表述，错误的是()。

审计准则是衡量审计质量的尺度

审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

审计准则是确定和解脱审计责任的依据

审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳（V）

解析:选项D是审计标准的表述，选项ABC是审计准则的表述。

22.下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。

建立严格的专业培刃I和继续教育制度

在实施审计之前编制切实可行的审计方案

对被审计单位提出完善内部控制的建议（V）

建立审计工作底稿的分级复核制度

解析:选项D,审计质量控制的目的在于规范审计人员的审计行为,并非是

对被审计单位的规范。

23以下针对审计机关的分级质量控制的说法中，不恰当的是（）。

审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对

委托事项承担责任

主审应当对审计项目的总体质量负责（V）

审计机关审理机构负责提出审理意见

审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任24.下列各项中，属

于审计质量控制措施的是()。

选择收费较高的项目进行审计

对特定审计项目都进行内部控制测试

对特定审计事项都采用抽查法

对所有审计工作底稿进行复核(V)

解析:所有审计工作底稿进行复核，选项D正确。

25.国家审计准则中规定了约束性条款和指导性条款的是()。

总则(7)

质量控制和责任

审计计划

审计实施26.现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是

Oo

1972年

1996年

2000年（V）

2010年

解析:现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是2000

年,2010年做了修订。

27.下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：

加强审计质量管理可以降低审计风险(V)

审计质量管理的对象仅包括审计人员

审计质量管理的目的是完善被审计单们的内部控制

审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理

解析:B:审计质量管理的对象既包括审计行为又包括审计人员。C:加强审

计质量管理可以提高审计监督的权威性。D:审计质量管理包括外部管理

和内部管理:外部管理主要是指上级审计机关对下级审计机关的管理。内

部管理是指各种审计组织对自身进行的管理。

28.下列有关审计质量控制的表述，错误的是()。

审计质量控制的主体是审计组织和人员

审计组组长应当对审计项目总体质量负责

审计质量控制既包括对人员素质的控制，也包括对审计作业过程的控制

对被审计单位提出完善内部控制的建议，属于审计组织审计质量控制措

施之（7）

解析:审计质量控制是审计组织自我约束的一项活动,不涉及"被审计单

位，。

29.下列选项中，不属于审计质量控制措施的是（）

对审计人员进行专业培训

制定切实可行的审计工作方案

对审计工作底稿开展分级复核

对所有的审计事项均采用抽查法（V）

解析:审计质量控制措施包括:对人员素质的控制;对审计作业过程的控制;

对审计机关的分级质量控制。

30按照国家审计准则的规定,应当对审计项目总体质量负责的是（）。

审计组成员

审计组主审

审计组组长（V）

审计机关业务部门31•下列各项中关于审计机关分级质量控制的表述，

正确的是()。

审计机关业务部门编制审计实施方案

审计组组长的人选由审计机关的业务部门确定

审计工作方案由审计组组长编制

审计机关的业务部门确定外聘人员(V)

解析:审计机关业务部门编制审计工作方案,审计组组长的人选由审计机

关的业务部门提出,审计机关负责人确定，审计实施方案由审计组组长编

制。

32.()为审计教育明确了方向和目标。

审计法

审计证据

审计准则(V)

会计报告33.()的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准。

审计标准

审计准则(V)

审计报告

会计准则

解析:审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准。

34.下列关于审计准则的表述，错误的是：

审计准则的作用在于规范审计行为

审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳（V）

审计准则是评价审计质量的重要依据

不同类型的审计主体应制定各自的审计准则35.下列有关审计准则的表

述，不正确的是（）。

国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织各类审计组织服务的对象

不同启身的工作性质不同，审计准则也应各不相同

对于不同性质的审计业务应制订不同的审计准则

审计准则必须分层次制定，包括基本准则和具体准则

社会审计人员接受国家审计机关的委托，对国有金融机构进行审计，应按

照注册会计师审计准则执行工作（V）

解析:D:社会审计人员接受国家审计机关的委托审计，应按照国家审计准

则执行业务。

36.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是()。

《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事

责任(V)

《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会

审计和内部审计

判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

社会审计人员承担的法律责任有刑事责任、行政责任，不包括民事责任

解析:选项B,《审计法》所规定的审计法律责任不包括社会审计和内部

审计;选项C,判定社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法

等多部法律，但不包括《审计法》；选项D,社会审计人员承担的法律责任

包括刑事责任、行政责任和民事责任。

37.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者

单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具()。

审计报告

审计移送处理书(7)

审计计划书

审计处罚通知38.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（）。

公布审计结果

检查审计整改情况

检查重大违法行为（V）

编制审计工作方案

解析:A、B属于审计报告阶段的工作。D属于审计计划阶段的工作。

39.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制

及其执行情况需要了解的内容的是（）。

控制环境

风险评估

控制活动

风险应对（V）

解析:国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需

要了解:相关内部控制及其执行情况;（控制环境;风险评估才空制活动;信息

与沟通;对控制的监督）

40.管理层财务报表认定不包括（）。

对各类业务（交易和事项）的认定

对期末账户余额的认定

对报表列报的认定

对内部控制的认定（7）41.财务审计项目的一般审计目标中，记录或列

报的金额是实际存在或发生的指的是（）。

真实性（V）

完整性

截止

权利和义务42.在国家审计中，重要审计项目的审计实施方案应当报经（）

申XE。

审计机关负责人（V）

审计组组长

审计机关主要负责人

人民法院

解析:重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。

43.下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是()

签订审计业务约定书(V)

重新确定重要性水平

对内部控制进行测试

对财务报表项目进行实质性测试44.财务审计项目的一般审计目标中，

真实性指的是()。

记录或列报的金额是实际存在或发生的)

实际存在或发生的金额均已记录或列报

各类业务记录于正确的会计期间

记录或列报的金额确属本单位所有或所欠

解析:选项B,针对的完整性;选项C针对的是截止期正确性;选项D,针对的

是权利和义务。

45.我国国家审计总目标可以概括为()

真实性、公允性和合法性

公允性、合法性和完整性

完整性、合法性和效益性

真实性、合法性和效益性（V）

解析:审计目标划分为总体审计目标（审计要实现的最终目的）和具体审

计目标（总体审计目标的细化,针对审计项目具体内容所确定）。国家审计

总目标是真实性、合法性和效益性，其中真实性是基础，效益性包括包括

经济、社会、环境效益,是最终目标。内部审计的总目标是:促进组织完

善治理、增加价值和实现目标;社会审计的总目标是对财务报表整体是

否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计

师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础

编制发布审计意见;按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具

审计报告,并与管理层和治理层沟通。

46财务报表审计目标中，截止期正确性指的是（）。

实际存在或发生的金额均已记录或列报

各类业务记录于正确的会计期间（V）

记录或列报的金额经过正确的计量、计算或分摊

记录的各类业务符合法律法规的规定

解析:A:完整性。C:计价和正确性。D:合法性。

47.下列关于函证的表述中，正确的是（）

对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法（V）

审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

审计人员无需对函证的全过程进行控制

与积极函证相比,消极函证所取得的审计证据更可靠48.以下不属于社

会审计机构或人员在审计计划阶段从事的相关工作内容的是()

识别和评估重大错报风险(V)

初步业务活动

制定总体审计策略

制定具体审计计划

解析:A属于实施阶段的工作

49.审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记

录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是0。

发生

完整性

分类

截止(V)50.下列关于社会审计的具体目标的表述中，不正确的是()

具体审计目标与管理层财务报表认定密切相关，注册会计师通常将认定

转化为能够通过审计程序予以实现的目标

财务报表中的每一个项目所表现出的各项认定，注册会计师就相应的确

定为一项审计目标（V）

认定是确定具体审计目标的基础，审计的过程就是获取支持管理层财务

报表认定的审计证据的过程

管理层的认定分为三类，相应的社会审计的具体目标也分为三类

解析:B.财务报表中的每一个项目所表现出的各项认定，注册会计师就相

应的确定为一项或多项审计目标

51.下列各项中，属于内部审计报告阶段主要工作的是（）。

编制审计实施方案

分级复核审计报告（V）

进行内部控制测试

进行调查了解

解析:内部审计终结阶段的主要工作:mQ）编制审计报告;rn（2）分级复核

审计报告;m⑶后续跟踪。

52.被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务，影响的财

务报表认定是：

完整性

分类正确性

存在或发生（V）

计价和分配53.审计人员实地检查有形资产可以确定（）

有形资产的所有权

有形资产是否真实存在（V）

有形资产计价的正确性

有形资产计提折旧方法的合理性

解析:审计人员实地检查有形资产可以确定有形资产是否真实存在。

54.下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（）。

编制审计工作方案（V）

送达审计通知书

编制审计实施方案

进行重大违法行为检查

解析:选项B、C、D属于审计实施阶段的工作。

55.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是()。

记录或列报的金额在总体上正确

各类业务记录于正确的会计期间

记录或列报的金额实际存在或发生

实际存在或发生的金额均已记录或列报(V)56.下列有关审计程序的表

述，正确的是()。

只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

社会审计的审计报告经会计师事务所签章后，即可报送委托人，无须经其

他单位审定(V)

国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

解析:选项A,内部审计也发审计通知书;选项B,国家审计应在审计计划阶

段编制审计工作方案;选项D,社会审计在审计后不会对被审计单位做出

处理处罚决定。

57.财务审计一般审计目标中的总体合理性是指()。

各类业务记录于正确的会计期间

实际存在或发生的金额均已记录或列报

记录或列报的金额是实际存在或发生的

记录或列报的金额在总体上的正确程度(V)

解析:总体合理性是指，记录或列报的金额在总体上的正确性程度。

58.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是()。

编制审计方案

发出审计通知书

编制审计报告(V)

确定重要性和审计风险59.促进组织完善治理、增加价值和实现目标是

()的总体审计目标。

国家审计

内部审计(V)

社会审计

特殊审计

解析:促进组织完善治理、增加价值和实现目标是内部审计的总体审计目

标。

60.审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措

施是:

依法采取保全措施

向政府和有关部门报告

对有关责任人员进行拘禁(V)

提请有关部门予以协助配合

解析:在国家审计实施过程中，审计机关发现重大违法行为线索时,可以采

取下列应对措施：1、增派具有相关经验和能力的人员;2、避免让有关单

位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式;3、扩大检查范围，

使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域;4、获取必要的外部证据;5、

依法采取保全措施;6、提请有关机关予以协助和配合7、向政府和有关

部门报告8、其他必要的应对措施。

61.按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，

审计组或者审计机关可以采取的应对措施不包括()。

向政府和有关部门报告

依法采取保全措施

避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

(7)62.以下不属于国家审计目标的是()。

真实性

客观性(V)

合法性

效益性

解析:我国国家审计的总目标可以概括为真实性、合法性和效益性。

63.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是()。

真实性是基础

合法性是基本要求

效益性是最终目标

现阶段审计实践中,需要达到上述三类审计目标(V)

解析:现阶段审计实践中,要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。

64.下列各项中，不应调整审计机关年度审计项目计划的情形是

审计机关更换审计项目实施单位

突发重大公共事件需要进行审计

被审计单位要求调整审计目标和审计范围(V)

被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施

解析:被审计单位要求调整审计目标和审计范围不属于应调整的情形。

65.下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中，不正确的是()。

审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的

形式。

审计机关业务部门根据审计实施过程中情况的变化，可以申请对审计工

作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序报备(V)

年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不

得擅自变更

审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目

计戈66.下列各项中，属于社会审计特有的程序是()

进行内部控制测试

签订审计业务约定书（V）

进行实质性测试

出具审计报告67.下列有关审计目标的提法中，正确的是（）。

审计目标在不同历史时期是相同的

根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型（V）

我国国家审计的总目标包括真实性、公允性和效益性

在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是各类业务记录于正确

的会计期间

解析:选项A,审计目标具有局部性和阶段性;选项C,我国国家审计的总目

标包括真实性、合法性和效益性;选项D,完整性指的是各类业务均已记

录或列报。

68.按每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的审计项目是指（）。

一般审计目标

总体审计目标

个别审计目标（V）

特殊审计目标

解析:个别审计目标是按每个审计项目分别确定的目标，只适用于特定的

审计项目rn

69.下列关于审计人员选用审计标准的表述中，错误的是()

如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计

标准

应选用与审计事项密切相关的规章制度作为审计标准

应选用审计事项发生时适用的法规、制度作为审计标准

在没有明确的审计标准时,应由审计组自行决定(V)70.下列有关审计

证据相关性的表述中，不正确的有()

被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关(7)

审计证据的相关性是指审计证据是否能够实现审计目标

针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据

一种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关71.下列有

关审计人员选择审计标准的做法，错误的是()

考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准

考虑客观性,应选择报纸、杂志等消息报道作为审计标准(V)

考虑公认性,应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准

考虑适用性,应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准

解析:审计的客观性是指的审计人员以法律、法规、规章制度等作为审计

标准时，应以正式文件为准，而不是以报纸、杂志等消息报道为依据。

72.下列有关审计证据的表述中，错误的是()

审计证据是形成审计意见的基础

审计证据是评价审计事项的事实依据

获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷(V)

审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

解析:获取更多的审计证据不能弥补其质量上的缺陷。

73.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是()。

一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其

他具体审计目标无关

审计证据的相关性其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体

环境(V)

如果证据之间相互矛盾,就应收集更多的相关证据加以判断

针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形

式的审计证据74.审计人员编制的银行存款余额调节表属于()。

实物证据

亲历证据(V)

内部证据

外部证据

解析:审计人员编制的银行存款余额调节表属于亲历证据。

75.下列审计证据中，属于亲历证据的是

审计人员取得的银行对账单

审计人员取得的应收账款账龄分析表

审计人员函证应收账款时收到的回函

审计人员对存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表(V)

解析:选项D属于亲历证据，选项AC属于外部证据，选项B属于内部证据。

76.下列各项审计证据中，属于实物证据的是()

计算机中储存的资料

与当事人谈话的录音带

被审计单位的库存现金（V）

经济业务发生时现场的录像带77.审计人员获取的能够为审计结论提供

合理基础的全部事实是（）。

审计标准

审计证据（V）

审计工作底稿

审计准则

解析:审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全

部事实，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审

计事项进行审查所获取的证据。

78.审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审

计标准是：

被审计单位的计划

被审计单位的预算

同行业的技术指标

企业会计准则(V)

解析:审计标准是进行审计时判断审计事项是非优劣的准绳，是做出审计

决定的依据。选用适当的审计标准，要考虑审计标准的客观性、适用性、

相关性和公认性。审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程

中，可以选择下列标准作为职业判断的依据:法律、法规、规章和其他规

范性文件;国家有关方针和政策;会计准则和会计制度;国家和行业的技术

标准;预算、计划和合同;被审计单位的管理制度和绩效目标;被审计单位

的历史数据和历史业绩;公认的业务管理或良好实务;专业机构或者专家

的意见;其他标准等。在判断反映经济活动的财务报表和其他经济资料的

真实性时,要以公认的会计准则和财务制度作为衡量的标准。在判断财务

报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律、法规

和有关规章制度为衡量标准。在判断经济活动的效益性时，要以计划、预

算、技术指标等作为衡量的标准。

79.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是()

审计工作底稿是控制审计质量的手段

审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

审计工作底稿是编写审计报告的依据

非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核(V)80.针对审计标准，以

下说法不正确的是()。

当标准不一致时，应当采用权威的和公认程度高的标准

审计中发现的重大问题,没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府7)

审计人员在审计实施过程中需要持续关注标准的适用性

审计标准的相关性是指用作审计标准的文件、资料应与审计事项密切相

关

解析:B:审计中发现的重大问题,没有明确审计标准的，应当请示本级人民

政府或上级审计机关。

81.关于审计工作底稿的编制要求，以下不正确的是()。

编制审计工作底稿所附的重要审计证据材料应当由提供证据的有关人

员、单位签名或盖章

相关的证明资料如有矛盾，应当信赖外部证据(V)

审计人员对审计工作底稿的真实性负责

相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明

索引号82.下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是()。

审计人员获取的审计证据越多越好

对存货的监盘结果能够证明存货的存在性和计价的正确性

审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好

(V)

审计人员从被审计单位获取的银行对账单比从银行获取的函证复函更

可靠

解析:选项A,审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但

并不是说审计证据的数量越多越好;选项B,监盘对于证明实物资产是否

存在具有较强的证明力,但所有权归属、资产的质量和分类还需要取得其

他的审计证据;选项D,审计人员亲自获取的证据比被审计单位提供的证

据更可靠。

83以下不属于审计标准特点的是()。

层次性

时效性

地域性

适用性(V)84.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：

审计证据的可靠性受其来源与性质的影响

原件形式的审计证据比复印件形式的审计证据更可靠

推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠(V)

受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠85.下

列关于审计标准的表述中，正确的是()。

审计标准是判断审计质量是非优劣的准绳

审计工作计划可以作为审计标准

不得以媒体的相关消息和报道作为审计标准(V)

在没有明确的审计标准时，应由审计组自行决定

解析:选项A,审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳;选项B,审计工作

计划需要因地制宜，不满足标准应具备的基本特征，不适宜作为审计标准。

选项D,没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府或上级审计机关。

86.下列关于审计人员选择审计标准的做法，错误的是()。

考虑审计标准的适用性，应选择适用审计事项发生地的规定作为审计标

准

考虑审计标准的公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标

准

考虑审计标准的客观性应选择主流媒体的相关消息和报道作为审计标

准(V)

考虑审计标准的相关性，应选择与审计事项密切相关的规定作为审计标

准

解析:考虑审计标准的客观性，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等

消息报道为依据。

87.以下针对审计证据的说法中，不正确的是()。

审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少

如果审计证据的质量存在缺陷，可以通过获取更多的审计证据弥补其质

量上的缺陷(V)

从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加

工处理后提交的审计证据更可靠

审计人员不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计

程序88.审计证据的相关性是指()。

审计证据与审计目标的内在联系程度(V)

审计证据与审计组织的内在联系程度

审计证据与审计成本的内在联系程度

审计证据与审计风险的内在联系程度

解析:相关性是指审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质

性联系。

89.下列关于审计工作底稿的表述中，不正确的是()

每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可(V)

审计工作底稿未经批准,不得对外提供

审计组组长应当对审计工作底稿进行审核

解析:选项B,被审计单位相关人员签字认可的对象应当是底稿所附的重

要审计证据材料。

90.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是()。

被审计单位连续编号的采购订单

被审计单位编制的材料费用分配表

审计人员编写的账龄分析表(V)

被审计单位管理层提供的书面声明91.审计证据的质量特征包括()。

相关性(V)

真实性

时间性

层次性92.下列审计证据中，属于环境证据的是（）。

函证的往来信件

询问情况记录

存货盘点记录

管理人员素质（V）

解析:环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环

境。（如:经济形式、地理位置、管理状况）。

93.从证据来源看，下列审计证据最可靠的是

从税务机关直接获取的纳税证明（V）

被审计单位提供的银行贷款合同副本

被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分折

审计人员利用客户提供的数据亲自计算的财务比率

解析:选项A的审计证据最可靠。

94.下列有关审计取证方法的运用，正确的是:

实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权

从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性

(V)

对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正

确性

复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的

真实性95.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是()。

审计证据

审计程序

审计标准(V)

审计记录

解析:审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。

96.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是()。

被审计单位记账凭证所附的采购发票

被审计单位与保险公司签订的保险合同

被审计单位自行编制的折旧计算表(V)

审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录

解析:选项A和B都是来自于被审计单位外部的证据，选项D是审计人员

亲自获取的证据,因此都比选项C［来自于被审计单位内部的证据］更可靠。

97.以下针对审计证据的说法中，正确的是()。

环境证据通常需要作为主要证据

对某些书面资料字迹的鉴定，票据真伪的鉴定不属于书面证据

历证据是仅指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲自动手取得的

证据

外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的审计证据，

包括其他单位陈述和外来资料(V)

解析:A:环境证据一般不作为主要证据。B:对某些书面资料字迹的鉴定，

票据真伪的鉴定，产品或工程质量的鉴定证明等。这种证据实际上是书面

证据的特殊形式。C:历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时

亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。

98.审计证据中的主要部分是()。

实物证据

书面证据(V)

口头证据

视听或电子证据99•下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是：

详查法即全面详细审查，相当于全部审计

顺查法的取证M序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致（V）

抽查法即抽取部分业务和资洋进行检查，相当于局部审计

逆查法主要适用于业务规模小，内部控制弱的被审计单位

解析:A:详查法，指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无

遗漏地进行全面详细审查的方法。C:抽查法是指对被审计单位的部分经

济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。抽查

法不同于局部审计，对局部审计中的某些审计事项可以采用抽查法，也可

以采用详查法。D:逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资

料形成过程相反的方法。适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全,

管理基础较好的被审计单位。

100.下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是

选择媒体的相关消息和报道作为审计标准（V）

选择行业协会确定的技术规范作为审计标准

选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准

选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准

试卷