存货业务会计制度的设计

第第页存货业务会计制度的设计会计制度设计存货业务会计制度的设计第一节存货业务会计制度设计概述一、存货业务的内容和特点（一）存货业务概念及基础工作设计1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的料子和物料等。紧要包含：原材料子、在产品、半产品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转料子。2、存货的基础设计工作1）存货编号的设计：a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号：汉字或字母“多号定位法”b、按存货存放地方位置标准编号：四号定位法（仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号、位号）2）存货的计量存货本钱的初始计量：采购本钱、加工本钱、其他本钱存货本钱的后续计量：发出存货本钱确实认，先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。存货本钱的期末计量：在资产负债表日，依照本钱与可变现净值孰低计量。3）盘存制度确实定：永续盘存制：对各种存货每一次收入和支出后，都要计算出结存数。实地盘存制：平常除了要建立钱、物、帐分管的内部牵制制度外，还要加强各部门的经济责任制，严格考核；期终盘存时，除认真清点全部存货实存数外，还应抽查若干种存货凭证，以上期末盘存数加上本期购入，减去本期耗用数或销售数，其结存数是否等于本期盘存数。（二）存货的特点1、企业持有存货的最终目的是为了出售2、存货是有形资产3、存货是流动资产4、存货具有时效性和发生潜在损失的可能性（三）存货业务设计的内容存货业务包含料子、物资的采购与付款、验收入库、保管和发放等环节二、存货业务会计制度设计目标和要求（一）存货业务会计制度设计目标1、供应存货的各种真实、完整、有用信息2、保证存货的安全3、掌控存货的流动4、监督、落实存货的经营责任5、加速存货资金周转，考核存货的经济效益（二）存货业务会计制度设计要求1、严格各种存货收发手续的规定，保护实物资产的安全2、正确反映各种存货增减更改和结存情况，保证企业生产活动的正常进行3、正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压第二节存货业务内部会计掌掌控度设计一、采购与付款业务内部会计掌掌控度设计（一）职责分工与授权批准设计不相容岗位至少包含：1、请购人员与审批人员分别2、询价人员与确定供应商人员分别3、采购合同的订立人员与审核人员分别4、采购、验收人员与相关会计记录人员分别5、付款的申请、审批人员与执行付款人员分别（二）授权制度和审核批准制度设计1、建立完整的采购登记制度2、请购与审批掌控设计1）建立采购申请制度2）加强采购业务的预算管理（三）采购与验收掌控设计1、建立采购与验收环节的管理制度2、依据采购物资及其供应情况确定采购方式3、掌握有关供应商信誉、供货本领4、严格执行验收制度（四）付款掌控设计1、遵守相关制度2、加强预付账款和定金的管理1）建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理2）加强应付账款和应付票据的管理，由专人依照商定的付款日前、折扣条件等管理应付账款3）建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款4）定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。二、储存业务内部会计掌掌控度设计（一）建立专库专人保管制度存货保管设计制度设计，包含授权掌控和职责分工两部分内容（二）建立严格的存货计量、记录和管理制度1、存货的分类和编号2、存货的计量与记录3、存货的计划和管理1）对各种存货要实行计划管理2）按规定办理存货的收、发手续3）妥当保管4）对于委托外单位加工的存货管理5）建立存货的稽核制度（三）采用永续盘存制度（四）健全实地盘点制度（五）实施存货保险制度（六）建立库存存货质量管理制度1、存货的残损变质2、存货的积压呆滞（七）健全存货明细账制度第三节存货业务核算规程的设计一、采购与付款业务核算规程的设计（一）采购与付款业务紧要原始凭证的设计：采购业务凭证：料子采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料（货）单、退料（货）单、收料溢缺报告单1、采购计划编制的步骤：1）确定各种物资的需要量2）确定工作物资的储备量和核定储备资金定额3）编制采购申请计划表2、订货合同：定期订货合同、一次性订货合同、协议性订货合同1）对重点掌控的物资一般可以实行两种订货方式：定期订货、定量订货2）设立供应合同备查簿或登记卡片3、请购单：4、收料单：三联或四联（保管部门、供应部门、财会部门、统计部门）采购频繁的企业可按月依据“收料单”汇总编制“收料凭证汇总表”5、收料溢缺报告单6、退货单：多联：销货单位、仓库、供应部门、财会部门等（二）各种凭证传递程序的设计1、指定专人填制有关凭证2、不能由一个部门（或人员）完成凭证的全部必需手续3、不相容职务分别4、凭证传递要及时（三）采购与付款业务处理程序的设计紧要包含：1、日常采购计划编制、合同签订程序设计2、临时采购申请程序设计3、料子采购、验货、付款程序设计4、退货及折让程序设计1、日常采购计划编制、合同签订程序设计1）日常采购计划编制、合同签订处理程序①供应部门依据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划②采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同③财会部门依据采购计划、采购合同编制财务收支计划2）日常采购计划编制、合同签订流程的掌控点①采购计划须经审核批准后才略签订采购合同②会计部门参加采购合同的会签2、临时采购申请程序设计1）临时采购申请处理程序①请购单位编制请购单交供应部门②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购③通知财会部门以备货款结算2）临时采购申请流程的内部掌控点①临时采购必需经过授权批准才略办理②会计部门监督临时采购计划的实施3、料子采购、验货、付款程序设计1）料子采购、验货、付款处理程序①供货单位在料子发运后，将料子发票、运单和提货单经银行寄往购货单位②购货单位财会部门收到寄来的票据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货③财会验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日前戳记，与订购单副本一并归档。2）料子采购、验货、付款流程的掌控点①采购料子入库验收、记账与付款分别②加强料子单与合同的核对，保证料子名称、规格、数量和金额的正确；料子验收入库后才支出货款③定期进行帐帐、帐卡和帐实核对4、退货及折让程序设计1）退货及折让的业务处理程序①由储存部门或用料部门填制“请购单”②由采购部门填制“订购单”或其他契约③由检验部门验收并编制验收报告④储存部门对照验收报告收料入库，如有差别应报告给会计部门⑤会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款⑥凭证移送出纳处付款2）退货及折让流程的掌控点①退货及折让发生时，应由双方协商解决②由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据③送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证二、储存业务核算规程的设计（一）储存业务紧要原始凭证、帐表的设计存货收发存有关凭证紧要有：收料单、自制料子交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售料子发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。1、领料登记表1）多次使用，适用于常常领用的损耗性料子2）一式三联：领料部门、仓库留存、会计部门2、限额领料单1）多次使用，适用于有消耗定额的料子，紧要有原材料子及紧要料子，一单一料、一单多料2）由供应部门和仓库编制，一式三联，领料部门、仓库、会计部门3、收发料汇总表：会计部门编制1）收料汇总表2）发料汇总表3）存货收发结存表（库存月报表）：按仓库编制，定期交会计部门分析和对帐4、料子吊卡5、盘点报告：定期、不定期6、报废单（二）储存业务紧要处理程序设计：收料程序和发料程序1、料子发料业务处理程序1）料子发料程序①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料②仓库发料后登记料子保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门③供应部门依据领料单登记料子明细账，月末依据料子明细账编制料子库存月报④会计部门依据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制料子发出汇总表2）料子发料业务处理流程的掌控点①料子领用审核、发放和记账分管②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对2、委托加工料子发料程序1）委托加工料子发料程序①企业生产计划部门编制委托加工料子领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输②料子仓库发料、运输部门领料后送往外加工单位并取得外单位签收证明③供应部门依据委托加工领料单登记料子明细账④月末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计部门，会计部门经核对后登记料子发出汇总表上的委托加工料子发出数，并登记有关总账和明细账2）委托加工料子发料业务流程的掌控点①委托加工料子领用、运输、发放和记账分管②财会部门分别从不同部门核实委托加工料子请领、实领和实发数量的全都性③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对3、委托加工料子完工验收、付款程序1）委托加工料子完工验收、付款程序①委托加工料子加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工料子收料单②料子仓库收料后，登记料子卡，并将收料单交供应部门③供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记料子明细账④会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行帐卡、帐帐和帐实核对2）委托加工料子完工验收、付款业务流程的掌控点①核对委托加工发料单和收料单，保证加工料子品种、规格和数量的正确性②对委托加工料子进行入库检验，并核对加工发票和发料单③对加工费用进行审核④定期进行帐帐、帐卡、帐实核对4、低值易耗品发放程序1）低值易耗品发放程序①领用部门提出领用申请，经本部门的主管审批后交供应部门②供应部门依据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放③仓库发放后及时登记卡片④通知供应部门和会计部门入账2）低值易耗品发放业务掌控点①领用必需经过审批②设置登记簿，加强对在用低值易耗品的管理③定期进行帐帐、帐卡、帐实核对篇2:存货业务会计制度的设计会计制度设计存货业务会计制度的设计第一节存货业务会计制度设计概述一、存货业务的内容和特点（一）存货业务概念及基础工作设计1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的料子和物料等。紧要包含：原材料子、在产品、半产品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转料子。2、存货的基础设计工作1）存货编号的设计：a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号：汉字或字母“多号定位法”b、按存货存放地方位置标准编号：四号定位法（仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号、位号）2）存货的计量存货本钱的初始计量：采购本钱、加工本钱、其他本钱存货本钱的后续计量：发出存货本钱确实认，先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。存货本钱的期末计量：在资产负债表日，依照本钱与可变现净值孰低计量。3）盘存制度确实定：永续盘存制：对各种存货每一次收入和支出后，都要计算出结存数。实地盘存制：平常除了要建立钱、物、帐分管的内部牵制制度外，还要加强各部门的经济责任制，严格考核；期终盘存时，除认真清点全部存货实存数外，还应抽查若干种存货凭证，以上期末盘存数加上本期购入，减去本期耗用数或销售数，其结存数是否等于本期盘存数。（二）存货的特点1、企业持有存货的最终目的是为了出售2、存货是有形资产3、存货是流动资产4、存货具有时效性和发生潜在损失的可能性（三）存货业务设计的内容存货业务包含料子、物资的采购与付款、验收入库、保管和发放等环节二、存货业务会计制度设计目标和要求（一）存货业务会计制度设计目标1、供应存货的各种真实、完整、有用信息2、保证存货的安全3、掌控存货的流动4、监督、落实存货的经营责任5、加速存货资金周转，考核存货的经济效益（二）存货业务会计制度设计要求1、严格各种存货收发手续的规定，保护实物资产的安全2、正确反映各种存货增减更改和结存情况，保证企业生产活动的正常进行3、正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压第二节存货业务内部会计掌掌控度设计一、采购与付款业务内部会计掌掌控度设计（一）职责分工与授权批准设计不相容岗位至少包含：1、请购人员与审批人员分别2、询价人员与确定供应商人员分别3、采购合同的订立人员与审核人员分别4、采购、验收人员与相关会计记录人员分别5、付款的申请、审批人员与执行付款人员分别（二）授权制度和审核批准制度设计1、建立完整的采购登记制度2、请购与审批掌控设计1）建立采购申请制度2）加强采购业务的预算管理（三）采购与验收掌控设计1、建立采购与验收环节的管理制度2、依据采购物资及其供应情况确定采购方式3、掌握有关供应商信誉、供货本领4、严格执行验收制度（四）付款掌控设计1、遵守相关制度2、加强预付账款和定金的管理1）建立健全预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理2）加强应付账款和应付票据的管理，由专人依照商定的付款日前、折扣条件等管理应付账款3）建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款4）定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。二、储存业务内部会计掌掌控度设计（一）建立专库专人保管制度存货保管设计制度设计，包含授权掌控和职责分工两部分内容（二）建立严格的存货计量、记录和管理制度1、存货的分类和编号2、存货的计量与记录3、存货的计划和管理1）对各种存货要实行计划管理2）按规定办理存货的收、发手续3）妥当保管4）对于委托外单位加工的存货管理5）建立存货的稽核制度（三）采用永续盘存制度（四）健全实地盘点制度（五）实施存货保险制度（六）建立库存存货质量管理制度1、存货的残损变质2、存货的积压呆滞（七）健全存货明细账制度第三节存货业务核算规程的设计一、采购与付款业务核算规程的设计（一）采购与付款业务紧要原始凭证的设计：采购业务凭证：料子采购计划、订货合同、请购单、入库通知单、收料（货）单、退料（货）单、收料溢缺报告单1、采购计划编制的步骤：1）确定各种物资的需要量2）确定工作物资的储备量和核定储备资金定额3）编制采购申请计划表2、订货合同：定期订货合同、一次性订货合同、协议性订货合同1）对重点掌控的物资一般可以实行两种订货方式：定期订货、定量订货2）设立供应合同备查簿或登记卡片3、请购单：4、收料单：三联或四联（保管部门、供应部门、财会部门、统计部门）采购频繁的企业可按月依据“收料单”汇总编制“收料凭证汇总表”5、收料溢缺报告单6、退货单：多联：销货单位、仓库、供应部门、财会部门等（二）各种凭证传递程序的设计1、指定专人填制有关凭证2、不能由一个部门（或人员）完成凭证的全部必需手续3、不相容职务分别4、凭证传递要及时（三）采购与付款业务处理程序的设计紧要包含：1、日常采购计划编制、合同签订程序设计2、临时采购申请程序设计3、料子采购、验货、付款程序设计4、退货及折让程序设计1、日常采购计划编制、合同签订程序设计1）日常采购计划编制、合同签订处理程序①供应部门依据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划②采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同③财会部门依据采购计划、采购合同编制财务收支计划2）日常采购计划编制、合同签订流程的掌控点①采购计划须经审核批准后才略签订采购合同②会计部门参加采购合同的会签2、临时采购申请程序设计1）临时采购申请处理程序①请购单位编制请购单交供应部门②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购③通知财会部门以备货款结算2）临时采购申请流程的内部掌控点①临时采购必需经过授权批准才略办理②会计部门监督临时采购计划的实施3、料子采购、验货、付款程序设计1）料子采购、验货、付款处理程序①供货单位在料子发运后，将料子发票、运单和提货单经银行寄往购货单位②购货单位财会部门收到寄来的票据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货③财会验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日前戳记，与订购单副本一并归档。2）料子采购、验货、付款流程的掌控点①采购料子入库验收、记账与付款分别②加强料子单与合同的核对，保证料子名称、规格、数量和金额的正确；料子验收入库后才支出货款③定期进行帐帐、帐卡和帐实核对4、退货及折让程序设计1）退货及折让的业务处理程序①由储存部门或用料部门填制“请购单”②由采购部门填制“订购单”或其他契约③由检验部门验收并编制验收报告④储存部门对照验收报告收料入库，如有差别应报告给会计部门⑤会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款⑥凭证移送出纳处付款2）退货及折让流程的掌控点①退货及折让发生时，应由双方协商解决②由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据③送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证二、储存业务核算规程的设计（一）储存业务紧要原始凭证、帐表的设计存货收发存有关凭证紧要有：收料单、自制料子交库单、产品入库单、收料汇总表、领料单、退料单、销售料子发料单、委托加工发料单、发料汇总表、吊卡、盘盈盘亏报告单等。1、领料登记表1）多次使用，适用于常常领用的损耗性料子2）一式三联：领料部门、仓库留存、会计部门2、限额领料单1）多次使用，适用于有消耗定额的料子，紧要有原材料子及紧要料子，一单一料、一单多料2）由供应部门和仓库编制，一式三联，领料部门、仓库、会计部门3、收发料汇总表：会计部门编制1）收料汇总表2）发料汇总表3）存货收发结存表（库存月报表）：按仓库编制，定期交会计部门分析和对帐4、料子吊卡5、盘点报告：定期、不定期6、报废单（二）储存业务紧要处理程序设计：收料程序和发料程序1、料子发料业务处理程序1）料子发料程序①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料②仓库发料后登记料子保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门③供应部门依据领料单登记料子明细账，月末依据料子明细账编制料子库存月报④会计部门依据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制料子发出汇总表2）料子发料业务处理流程的掌控点①料子领用审核、发放和记账分管②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对2、委托加工料子发料程序1）委托加工料子发料程序①企业生产计划部门编制委托加工料子领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输②料子仓库发料、运输部门领料后送往外加工单位并取得外单位签收证明③供应部门依据委托加工领料单登记料子明细账④月末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计部门，会计部门经核对后登记料子发出汇总表上的委托加工料子发出数，并登记有关总账和明细账2）委托加工料子发料业务流程的掌控点①委托加工料子领用、运输、发放和记账分管②财会部门分别从不同部门核实委托加工料子请领、实领和实发数量的全都性③定期进行帐帐、帐卡、帐实和表表核对3、委托加工料子完工验收、付款程序1）委托加工料子完工验收、付款程序①委托加工料子加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工料子收料单②料子仓库收料后，登记料子卡，并将收料单交供应部门③供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记料子明细账④会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行帐卡、帐帐和帐实核对2）委托加工料子完工验收、付款业务流程的掌控点①核对委托加工发料单和收料单，保证加工料子品种、规格和数量的正确性②对委托加工料子进行入库检验，并核对加工发票和发料单③对加工费用进行审核④定期进行帐帐、帐卡、帐实核对4、低值易耗品发放程序1）低值易耗品发放程序①领用部门提出领用申请，经本部门的主管审批后交供应部门②供应部门依据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放③仓库发放后及时登记卡片④通知供应部门和会计部门入账2）低值易耗品发放业务掌控点①领用必需经过审批②设置登记簿，加强对在用低值易耗品的管理③定期进行帐帐、帐卡、帐实核对篇3:卖场存货管理制度解析解析卖场存货管理制度存货管理是每家超市企业在营业中都要遇到的问题。有的超市井井有条，有的超市紊乱无章,关键的差别是制度管理。卖场存货管理包含仓库管理和盘点作业两种。仓库管理作业仓库管理是指商品储存空间的管理。仓库管理作业应注意的问题如下：库存商品要进行定位管理，其含义与商品配置图表的设计相像，即将不同的商品分类、分区管理的原则来存放，并用货架放置。仓库内至少要分为三个区域：第一，大量存储区，即以整箱或栈板方式储存；第二，小量存储区，即将拆零商品放置在陈设架上；第三，退货区，即将准备退换的商品放置在特地的货架上。区位确定后应制作一张配置图，贴在仓库入口处，以便于存取。小量储存区应尽量固定位置，整箱储存区则可弹性运用。若储存空间太小或属冷冻（藏）库，也可以不固定位置而弹性运用。储存商品不行直接与地面接触。一是为了躲避潮湿；二是由于生鲜商品卫生规定；三是为了堆放整齐。要注意仓储区的温湿度，保持通风良好，干燥、不潮湿。仓库内要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。商品储存货架应设置存货卡，商品进出要注意先进先出的原则。也可采取颜色管理法，如每周或每月不同颜色的标签，以明显识别进货的日期。仓库管理人员要与订货人员及时进行沟通，以便到货的存放。另外，还要适时提出存货不足的预警通知，以防缺货。仓储存取货原则上应随到随存、随需随取，但考虑到效率与安全，有必需订立作业时间规定。商品进出库要做好登记工作，以便明确保管责任。但有些商品（如冷冻、冷藏商品）为讲究时效，也采取卖场存货与库房存货合一的做法。仓库要注意门禁管理，不得随便入内。盘点作业盘点的结果可以说是一份商场经营绩效的成绩单。通过盘点作业可以计算出商场真实的存货、费用率、毛利率、货损率等经营指标。盘点目的。盘点目的紧要有两个：一是掌控存货，以引导日常经营业务；二是掌握损益，以便真实地把握经营绩效，并尽早采取防漏措施。盘点原则。一般是每月对商品盘点一次，并由连锁总部所设的盘点小组负责各商场的盘点工作。为了确保商品盘点的效率，应坚持三个原则：售价盘点原则，即以商品的零售价作为盘点的基础，库存商品以零售价金额掌控，通过盘点确定确定时期内的商品损益和零售过错。即时盘点原则，即在营业中随时进行盘点，“停止营业“以及“月末盘点“并不愿定才是“正确“的盘点，超市可以在“营业中盘点“，且任何时候都可以进行。自动盘点原则，即利用现代化技术手段来辅佑襄助盘点作业，如利用掌上型终端机可一次完成订货与盘点作业，也可利用收银机和扫描器来完成盘点。盘点作业流程。一是做好盘点基础工作；二是做好盘点前准备工作；三是盘点中作业；四是盘点后处理。盘点基础工作包含：盘点方法、账务处理、盘点组织、盘点配置图等内容。盘点方法可以从以下四个方面来划分：以账或物来区别，可分为账面存货盘点和实际存货盘点。账面存货盘点是指依据数据资料，计算出商品存货的方法；实际存货盘点是针对未销售的库存商品，进行实地的清点统计，清点时只记录零售价即可。以盘点区域来区别，可分为全面盘点和分区盘点。全面盘点是指在规定的时间内，对店内全部存货进行盘点；分区盘点是指将店内商品以类别区分，每次依次序盘点确定区域。以盘点时间来区别，可分为营业中盘点、营业前（后）盘点和停业盘点。营业中盘点就是“即时盘点“，营业与盘点同时进行；营业前（后）盘点是指开门营业之前或打烊之后进行盘点；停业盘点是指在正常的营业时间内停业一段时间来盘点。以盘点周期来区别，可分为定期和不定期盘点。定期盘点是指每次盘点间隔时间相同，包含年、季、月度盘点、每日盘点、交接班盘点。不定期盘点是指每次盘点间隔时间不全都，是在调整价格、变化销售方式、人员调动、意外事故、清理仓库等情况下临时进行的盘点。账务处理。超市与便利店铺由于商品种类繁多，各类商品的实际本钱计算有确定的困难，所以一般采用“零售价法“进行账面盘点。其计算公式是：账面金额=上期库存零售额＋本期进货零售额—本期销售金额＋本期调整变价金额。盘点组织。盘点工作一般都由店铺自行负责，总部则予以引导和监督。但随着连锁规模的扩大，盘点工作也需要专业化，即由专职的盘点小组来进行盘点。盘点小组的人数依营业面积的大小来确定，一般来说，500平方米的超市，盘点小组至少要有6人，作业时间可分三组同时进行。盘点小组均于营业中进行盘点，如采用盘点机（掌上型终端机）进行盘点，6人小组一天可盘点1家至2家超市，盘点后应将所获得的资料立刻输入电脑，并进行统计分析。盘点配置图。商场开业前所设计的卖场商品配置图和仓库存货配置图可作为盘点之用。但在盘点时还应另外制作一张配置图，应包含卖场的设施（冷冻冷藏柜、货架、大陈设区等）、后场的仓库区、冷冻冷藏库等，凡商品储存或陈设