2024年内控制度审计办法样本（二篇）

第11页共11页2024年内控制度审计办法样本采购价格管理方面，公司主要原材料采购价格出现显著增长。目前的定价程序主要依赖供应部负责人对价格变动的判断，对于大幅波动的情况，需口头报告主管厂长和总经理核定。然而，此方法可能缺乏系统性、严格性和及时性，可能影响采购价格的合理性。审计建议：1.对于常规供应商，建议建立价格审核机制。该机制可包括定期独立询价、议价，以及收集公开市场成交价格等方式，以控制采购价格。2.采购部门应密切监测主要材料市场动态，进行趋势预测，提出最佳采购时机和合理交易价格，为管理层决策提供支持。3.对于大宗物资，应建立询价比价制度，制定统一的询价表和规范的比价记录规则，确保采购人员的谨慎勤勉，并为管理层决策提供依据。4.采购合同的签订需经过明确的核准程序。建议实施书面记录的合同会签单制度，按照分层授权原则核准采购合同，确保所有合同的生效基于完整的审批流程。在存货管理方面，公司已制定相关标准，但在岗位设置和存货分类等方面存在不足。仓储部门隶属于采购部门，可能影响对采购业务的监督。审计建议：1.建议将仓储部门直接隶属于财务管理，以解决岗位冲突并保证库存信息质量。2.对于残次冷背存货，应加强市场开发，加速处理，并计提相应减值准备。同时，应将存货减值损失与相关责任人挂钩。3.需规范存货管理表单的填写，如重新设计无编号的表单，完善表单间的引用，并制定编号规则，确保业务记录的完整性。在销售及收款环节，合同审核主要为事后控制，且信用期和信用额度的设定不合理。审计建议：1.建议在合同签字盖章前，由各职能部门进行事前审核，确保合同内容的合规性，避免违约风险和内部矛盾。2.应对客户进行信用评估，制定科学的信用期和信用额度标准，考虑客户的信誉度、还款能力等因素。3.对于现金收款，需确保收款流程的合规性和透明度，防止潜在的财务风险。2024年内控制度审计办法样本（二）在工程项目资金管理与控制方面，需严格遵循投资计划与工程进度，确保工程资金的支付既不超出年度计划，也不因资金计划脱离实际而造成资金沉淀。同时，应依据概预算监督工程投资，严格控制项目建设成本，并实行专款专用原则，严禁挪用工程资金。还需防范计划外建设，杜绝自行扩大或缩小投资规模、提高或降低建设标准等行为。对于财务虚列完成以达成预算指标的情况，应予以严格审查。在合同履行方面，需确保履约保证金、安全保证金的收取及工程预付款、进度款的支付均按合同约定执行，并履行相关审批程序，确保支付依据的真实、完整与合规性。同时，应按合同约定扣留质保金，并遵循国家相关规定处理待摊费用支出，严格控制在概算范围内。工程竣工后，应及时将其交付使用并计入固定资产，同时及时办理财务决算。在债权资产管理方面，应定期开展账龄分析，并督促相关部门进行欠费催收，特别关注三年以上的应收款项，评估其形成原因及是否存在损失风险。预付账款的支付需严格按合同约定执行，并确保财务核算的准确性，防止成本挂账、对外投资挂账等情形的发生。职工借款应按规定及时冲销，避免长期挂账现象。还需重点检查与外单位的往来情况，防范国有资产转移、长期无偿占有国有资金等风险，并确保其合法性、公允性及无损失风险。在收入管理方面，首先需建立健全收入管理制度，涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入，以有效控制和防范收入流失。对于电费收入，财务部门和营销部门应定期核对应收电费和实收电费，确保电费坏账核销按规定程序审批并进行账务处理。同时，需关注长期未收回电费的催收情况，以及以实物资产抵偿电费的价值评估、产权瑕疵及过户手续等问题。还需确保违约使用电费、违约金的收取及入账标准符合规定，并核对预收电费数据的准确性。在其他收入方面，如资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等，需确保及时入账，并建立出租台账进行定期核对。在投资、融资管理方面，应建立科学的对外投资决策程序和筹资业务岗位责任制及授权批准制度，以严格控制财务风险。对于对外投资，需经过可行性研究和评估，并执行集体决策程序报上级部门批准。同时，需对投资项目进行跟踪管理，防范投资风险。对外投资的处置、转让也需经过集体决策并报上级部门批准，且处置或转让价格需经过评估确保公允性。在对外融资方面，需纳入当年预算并编制融资方案按制度审核报经上级审批，同时关注银行贷款的实际使用情况及抵押物风险等问题。在工作时间计划及人员安排方面，审计组需按计划进驻现场进行审计准备并收集资料开展现场审计工作。审计过程中需与被审计单位相关部门沟通交换意见并整理工作底稿汇总审计结果。人员安排方面需明确组长、副组长、主审及审计组成员的具体职责。在审计工作原则上需坚持独立、客观、公正、保密的审计原则并严格遵守职业道