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文档简介

会计实操文库记账实操-康复中心的账务处理分录一、资产类科目核算1.货币资金库存现金：用于核算康复中心的现金收支。银行存款：核算存入银行或其他金融机构的各种款项。2.应收账款核算康复中心因提供康复服务而应向患者、医保机构等收取的款项。3.存货药品、康复器材、耗材等物资，按照实际成本进行核算。4.固定资产房屋及建筑物、康复设备、办公设备等，按规定计提折旧。二、负债类科目核算1.应付账款核算康复中心因购买药品、器材、耗材等应支付给供应商的款项。2.预收账款患者提前支付的康复费用等预收款项。3.应付职工薪酬核算康复中心应支付给职工的工资、奖金、福利等。4.应交税费增值税、企业所得税、城市维护建设税等各种税费。三、收入类科目核算1.康复服务收入核算康复中心为患者提供康复治疗、康复训练等服务所取得的收入。2.其他收入如出租房屋收入、培训收入等非主营业务收入。四、费用类科目核算1.医疗业务成本康复人员工资、药品成本、康复器材折旧、耗材费用等与康复服务直接相关的成本。2.管理费用办公费、管理人员工资、差旅费等行政管理费用。3.销售费用广告宣传费、市场推广费等用于拓展业务的费用。具体业务会计处理示例：1.收到患者支付的康复费用借：银行存款/库存现金贷：预收账款（未提供服务前）/康复服务收入（提供服务后）2.购买康复器材借：固定资产贷：银行存款每月计提折旧：借：医疗业务成本贷：累计折旧3.支付职工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金4.购买药品和耗材借：库存物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用时：借：医疗业务成本贷：库存物资5.确认康复服务收入借：预收账款（前期预收款项转为收入）/应收账款（未收款部分）贷：康复服务收

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