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文档简介

会计实操文库记账实操-门诊的会计处理分录一、资产类科目核算1.货币资金库存现金:用于核算门诊的现金收支。银行存款:核算存入银行或其他金融机构的各种款项。2.应收账款核算门诊因提供医疗服务而应向患者、医保机构等收取的款项。3.存货药品、卫生材料等物资,按照实际成本进行核算。4.固定资产医疗设备、办公设备等,按规定计提折旧。二、负债类科目核算1.应付账款核算门诊因购买药品、卫生材料、设备等应支付给供应商的款项。2.预收医疗款患者提前支付的医疗费用等预收款项。3.应付职工薪酬核算门诊应支付给职工的工资、奖金、福利等。4.应交税费增值税、企业所得税、城市维护建设税等各种税费。三、收入类科目核算1.医疗收入门诊收入:核算门诊为患者提供医疗服务所取得的收入,包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、药品收入等。2.其他收入如出租收入、培训收入等非主营业务收入。四、费用类科目核算1.医疗业务成本人员经费:核算门诊医务人员的工资、奖金、福利等。药品成本:核算门诊销售药品的成本。卫生材料成本:核算门诊使用卫生材料的成本。固定资产折旧费:核算门诊固定资产的折旧费用。2.管理费用办公费、水电费、差旅费等行政管理费用。3.财务费用利息支出、银行手续费等。具体业务会计处理示例:1.收到患者现金支付的医疗费用借:库存现金贷:医疗收入——门诊收入2.购买药品借:库存物资——药品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款销售药品:借:医疗收入——药品收入贷:库存物资——药品3.计提固定资产折旧借:医疗业务成本——固定资产折旧费贷:累计折旧4.支付职工工资借:应付职工薪酬贷:银行存款5.收到医保机构支付的医疗费用借:银行存款贷:应

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