《审计学》本科题集

《审计学》本科题集一、选择题（每题2分，共20分）审计的基本职能是（）。

A.经济监督和经济评价

B.经济鉴证和经济监督

C.经济监督、经济鉴证和经济评价

D.经济评价和经济鉴证下列哪项不属于国家审计机关的审计监督范围（）。

A.国务院各部门和地方各级人民政府的财政收支

B.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

C.国有企业的资产、负债、损益

D.私营企业的内部财务管理制度注册会计师在执行审计业务时，应保持独立性，其含义是指（）。

A.注册会计师应当维护社会公众利益，独立于被审计单位

B.注册会计师应当独立于委托单位和其他利害关系人

C.注册会计师应当独立于被审计单位和委托单位

D.注册会计师应当独立于被审计单位、委托单位和其他利害关系人下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A.内部控制的目标包括合理保证企业财务报告的可靠性

B.内部控制只能为财务报告的可靠性提供绝对保证

C.内部控制系统需要随着企业外部环境的变化而不断修正和完善

D.内部控制系统应当涵盖企业所有的重要业务活动审计证据的充分性是指（）。

A.审计证据的数量足以支持审计结论

B.审计证据的质量足以支持审计结论

C.审计证据的数量和质量都足以支持审计结论

D.审计证据的来源可靠且相关下列哪项不属于审计程序中的实质性程序（）。

A.细节测试

B.实质性分析程序

C.观察

D.重新执行在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险，此时应（）。

A.直接出具否定意见的审计报告

B.扩大审计范围，增加审计证据

C.立即终止审计业务

D.忽略该风险，继续原有审计程序下列关于审计重要性的说法中，错误的是（）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.注册会计师应从财务报表使用者的角度考虑重要性

C.重要性水平一旦确定，在整个审计过程中不得更改

D.注册会计师应当制定一个或多个重要性水平，以发现可能存在的重大错报在审计抽样中，注册会计师采用系统选样法从总体中抽取样本，下列描述错误的是（）。

A.系统选样法适用于随机分布的项目

B.系统选样法易于操作且成本较低

C.系统选样法可能导致样本在总体中的分布不均匀

D.系统选样法可以通过调整抽样间隔来控制样本规模下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。

A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表合法性和公允性的书面证明

B.审计报告是注册会计师对被审计单位内部控制有效性的评价

C.审计报告是注册会计师对被审计单位经营活动合理性的保证

D.审计报告是注册会计师对被审计单位持续经营能力的预测一、选择题正确答案：C

解析：审计的基本职能包括经济监督、经济鉴证和经济评价。正确答案：D

解析：私营企业的内部财务管理制度不属于国家审计机关的审计监督范围。正确答案：D

解析：注册会计师在执行审计业务时，应保持独立性，这意味着他们应当独立于被审计单位、委托单位和其他利害关系人。正确答案：B

解析：内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理保证，而非绝对保证。正确答案：C

解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量都足以支持审计结论。正确答案：D

解析：重新执行属于控制测试，不属于实质性程序。正确答案：B

解析：注册会计师应扩大审计范围，增加审计证据，以应对发现的重大错报风险。正确答案：C

解析：重要性水平在审计过程中是可以根据具体情况进行调整的。正确答案：C

解析：系统选样法可能导致样本在总体中的分布不均匀，这是其局限性之一。正确答案：A

解析：审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表合法性和公允性的书面证明。二、填空题（每题2分，共20分）审计按主体不同可分为______、内部审计和注册会计师审计。审计的目标是通过对财务报表进行审计，并出具审计报告，以鉴证财务报表的______、_____和_____。注册会计师在执行审计业务时，应当遵守______、______、______和______等职业道德基本原则。内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、_____和_____。审计证据的______和______是审计证据质量的重要特征。在审计过程中，注册会计师应当运用______程序评估重大错报风险，并在此基础上设计并实施进一步审计程序。审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中抽取______进行测试，并对样本结果进行评价的过程。审计报告应当包括______、______、审计意见、形成审计意见的基础以及管理层和治理层对财务报表的责任段等主要内容。当注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见时，应当出具______意见的审计报告。在进行审计工作时，注册会计师应当保持______态度，对审计过程中发现的问题进行客观、公正的评价。二、填空题国家审计（或政府审计）合法性；公允性；一贯性（或会计政策的一致性）诚信；客观性；公正性；独立性（或专业胜任能力和保密性）信息与沟通；监控充分性；适当性（或相关性、可靠性）风险评估程序一样本（或样本项目）标题；收件人保留（或非无保留）职业怀疑（或谨慎、审慎）三、判断题（每题2分，共20分）注册会计师在执行审计业务时，可以依赖被审计单位的内部控制系统，而无需进行独立评估。（）审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。（）注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法规的行为，应当立即向有关监管机构报告。（）内部控制审计和财务报表审计是两种完全不同的审计类型，它们之间没有任何联系。（）注册会计师在审计过程中，应当关注被审计单位是否存在可能导致财务报表发生重大错报的舞弊风险。（）审计证据的可靠性与其来源的客观性、相关性和完整性成正比。（）注册会计师在执行审计业务时，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，但不影响整体公允性，可以出具带强调事项段的无保留意见审计报告。（）审计抽样可以完全替代全面审计，以提高审计效率。（）注册会计师在出具审计报告前，应当与被审计单位的管理层就审计中发现的问题进行沟通，并达成一致意见。（）注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不得与被审计单位存在任何经济利益关系。（）三、判断题错

解析：注册会计师在执行审计业务时，需要对被审计单位的内部控制系统进行独立评估。对

解析：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。错

解析：注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法规的行为，应当考虑其对审计报告的影响，并根据具体情况决定是否向有关监管机构报告。错

解析：内部控制审计和财务报表审计虽然关注的角度不同，但它们在审计过程中是相互联系的。对

解析：注册会计师在审计过程中，应当关注被审计单位是否存在可能导致财务报表发生重大错报的舞弊风险。对

解析：审计证据的可靠性与其来源的客观性、相关性和完整性成正比。错

解析：注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当出具非无保留意见的审计报告。错

解析：审计抽样不能完全替代全面审计，但在某些情况下可以提高审计效率。错

解析：注册会计师在出具审计报告前，应当与被审计单位的管理层就审计中发现的问题进行沟通，但不一定需要达成一致意见。对

解析：注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性，不得与被审计单位存在任何经济利益关系。四、简答题（每题5分，共10分）请简述审计的基本程序，并说明各阶段的主要任务。请解释什么是重大错报风险，并说明注册会计师如何评估重大错报风险。四、简答题审计的基本程序：审计计划阶段：明确审计目标、审计范围、审计方法和审计程序等。审计实施阶段：收集审计证据，评估重大错报风险，执行进一步审计程序等。审计报告阶段：出具审计报告，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。重大错报风险：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师通过了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险，并在此基础上设计并实施进一步审计程序以应对这些风险。五、案例分析题（共10分）案例背景：某注册会计师在对一家上市公司进行年度财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：该公司未按照会计准则的规定计提固定资产减值准备；该公司与关联方之间存在大额资金往来，但未在财务报表中披露；该公司存在未入账的销售收入。问题：请分析上述情况可能对财务报表产生哪些影响？（5分）注册会计师应当如何应对这些情况，以确保审计报告的准确性和公正性？（5分）五、案例分析题影响：未计提固定资产减值准备可能导致资产虚增，利润虚高。未披露关联方交易可能导致财务报表信息不透明，影响投资者的判断。未入账的销售收入可能导致收入虚低，利润虚低。应对：注册会计师应当要求被审计单位调整财务报表，以反映真实的财务状况和经营成果。如果被审计单位拒绝调整，注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告，并在审计报告中说明原因和影响。六、论述题（共10分）请论述内部审计在企业管理中的作用，并结合实际案例说明内部审计如何帮助企业提升经营管理水平。六、论述题内部审计在企业管理中的作用：内部审计可以帮助企业发现经营管理中的问题和风险，提出改进建议，促进企业健康发展。内部审计可以监督企业内部控制制度的执行情况，确保企业资产的安全和完整。内部审计可以评价企业的经济效益和财务状况，为企业管理层提供决策依据。实际案例：某企业通过内部审计发现采购部门存在虚报采购价格、收受回扣等问题，及时采取措施进行整改，挽回了经济损失。另一企业通过内部审计发现销售部门存在虚增销售收入、隐瞒销售费用等问题，及时调整销售策略和管理制度，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。七、计算题（共10分）题目：某注册会计师在对一家企业的存货进行审计时，决定采用抽样审计的方法。已知该企业存货总额为1000万元，注册会计师计划抽取20%的存货作为样本进行测试。请计算样本规模，并说明抽样审计相比全面审计的优势。七、计算题样本规模计算：已知存货总额为1000万元，计划抽取20%的存货作为样本进行测试。样本规模=存货总额×抽样比例=1000×20%=200万元（这里以金额为单位表示样本规模，实际操作中可能需要根据存货的具体数量和单价来确定样本规模）。抽样审计的优势：抽样审计可以节省审计时间和成本，提高审计效率。抽样审计可以通过对样本的测试来推断总体的特征，从而实现对整体财务状况的审计。八、综合题（共10分）题目：某公司计划聘请一家会计师事务所对其年度财务报表进行审计。请结合审计学的相关知识，为该公司设计一份审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序以及预期出具的审计报告类型等内容。八、综合题审计计划设计：审计目标：对年度财务报表的合法性和公允性发表审计意见。审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及其附注。审计方法：采用风险导向审计方法，结合抽样审计和全面审计。审计程序：包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、执行进一步审计程序（包括控制测试和实质性程序）、出具审计报告等。预期出具的审计报告类型：根据审计结果和被审计单位的实际情况，出具无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。九、应用题（共10分）题目：假设你是一名注册会计师，正在对一家企业的财务报表进行审计。在审计过程中，你发现该企业存在以下情况：财务报表中列示的应收账款余额与实际不符；该企业存在未披露的关联方交易；该企业的存货计价方法不符合会计准则的规定。问题：请分析上述情况可能对审计报告产生哪些影响？（5分）你作为注册会计师，应当如何处理这些情况，以确保审计报告的准确性和公正性？（5分）九、应用题影响：应收账款余额与实际不符可能导致