【财务管理问题及优化建议探析（论文）7600字】

财务管理问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u9709财务管理问题及对策研究 13894摘要 110732关键词：中小企业；财务管理；完善管理 121062一、中小企业财务相关理论 215158（一）中小型企业的界定 214370（二）财务管理的定义 216664（三）财务管理的主要内容 229242（四）财务管理的特点 322836（五）中小企业发展现状 322994二、扬州中亚公司简介及其财务管理现状 42374（一）扬州中亚公司简介 412594（二）扬州中亚公司企业财务管理现状 530721三、中小企业财务管理存在的问题 711765（一）财务管理的观念陈旧，管理模式僵化 716581（二）融资困难，资金严重不足 79895（三）内部控制薄弱 723742四、解决中小企业财务管理问题的对策 831537（一）建立健全完整的管理制度 813793（二）强化资金管理，加强财务控制 831531（三）建立健全内部控制制度 825838结论 928084参考文献 9摘要市场经济越来越发达，使市场中涌现出许多中小企业，当前中小企业已经成为经济中的重要部分，对就业问题的解决起到了决定性的作用。开发创造新技术,推动经济发展,维护社会稳定，而中小企业财务管理并不适应企业自身发展，也无法适应市场经济对于企业财务管理提出的需求，所以制定合适的财务管理目标既是中小企业成长的必要前提，本研究旨在探究客观环境对于中小企业财务管理行为之限制。文章先就中小企业财务管理这一概念以及其给企业带来的影响进行理论阐述，再分析当前我国中小企业财务管理所面临的种种问题以及产生问题的原因与危害，最后针对这些问题给出相应的解决措施。关键词：中小企业；财务管理；完善管理如今社会，经济飞速发展，各类中小企业迅速壮大。中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须加强自身的财务管理。财务管理是指通过科学预测和计划来实施一系列的管理工作,贯穿于整个经济活动之中。因此，做好财务管理工作就显得非常必要。尤其在当前激烈的市场竞争环境下，企业要想提高自身竞争力，实现可持续健康发展，就必须加强对企业财务管理工作的重视程度。对正确、准确地分析和预测中小企业的经营、盈利、偿债和发展能力起着决定性作用。财务管理对会计行业起着决定性作用。对社会经济生活和人们日常生活有着直接的影响。从宏观角度来看，它与国民经济健康稳定发展息息相关；从微观层面来说，与每一个人都有密切的关系。财务管理对我国经济运行发挥着举足轻重的作用。目前，中国企业的整体发展和应用还没有进入成熟阶段，暴露出许多问题。本文从财务管理的基本理论出发，以中国中小企业为分析对象，以扬州中亚公司为例，进行了深入的问题挖掘，并根据自身的专业知识给出了相关的改进建议，实现企业的预期目标，给企业带来了最大效益，同时本论文的研究也给其它企业提供了参考。一、中小企业财务相关理论（一）中小型企业的界定我国关于中小企业的定义已经经历了五次修改。销售收入和总资产是主要的考察指标，可分为特大型、大型、中型和小型等4类。其中，年收入和总资产均在5亿元以下的中型企业和5000万元以下的小型企业。中小企业一般分为中型、小型和微型三类,必须根据行业特点和职工、企业收入等因素确定具体标准。农、林、牧、渔业中，中小企业指经营成果不超过2亿元以下的企业。中型企业的经营效果为500多万元人民币，小型企业的经营效果为50多万元人民币，微型企业经营效果为50余万元人民币。从原理上讲，参加划分的企业范围涵盖了不同工业企业在不同产业内不同所有制形式下。（二）财务管理的定义财务管理是对企业的投资、资本、人力资本和利润分配的管理，具有一定的总体目标。因此加强中小企业财务管理势在必行。财务管理在中小企业的发展过程中起着决定性作用。财务管理通常遵循中国财务法律法规并根据财务管理原则实施企业财务有效管理、科学的管理。（三）财务管理的主要内容财务管理的主要内容有融资管理，投资管理，资本运营管理。（1）资金管理，就是企业按照生产经营的要求，通过融资渠道和资本市场、外资及资本结构调整实际吸引所需资金的财务行为。融资以股权基金，债务基金为主。对TEM融资进行管理，满足企业资金需求、减少资金成本及有关风险。（2）投资管理是指为了提高企业整体资本、扩大企业近期与远期发展规模的一种管理活动。（3）资金交易管理就是在日常生产经营中对资金进行资本收付活动，而一般分配管理就是对各种收入进行分配与发放的过程;狭义的分销管理的定义仅指净利润的分销。（四）财务管理的特点财务管理对任何一个企业的发展，都会产生决定性的作用。在中国经济飞速发展，经济体制改革不断深入的今天，然而，中国中小企业财务管理具有不同于大型企业财务管理的特征：1.广泛性，是当前我国中小型企业财务管理中的一个重要特征。中小企业财务管理部门开展的财务管理活动，包括生产关系、企业关系、企业管理关系等,但是目前很多中小企业的财务管理存在着诸多问题,又涉及中小企业内外利益。这些公司的外部制度是和中小企业发展紧密相关的。因此，财务管理机构在财务管理中必须严格监控自己的数据。2.大规模，这是中国中小企业财务管理的另一大特色,现代企业管理是一个由生产管理、营销管理、人力资源管理、技术管理、设备管理、物资管理等子系统组成。既有对中小企业的财务管理（含财务、投资、资产和成本管理），是一项全面而复杂的经济管理活动。3.在中小企业财务管理中，高灵敏度占有重要地位。我国目前的经济环境为中小企业提供了更多的机会，但也使其面临着更加严峻的挑战。需要我国中小企业结合本地市场以及企业发展具体情况进行分析，具备较高的财务管理敏感度，还包括提高企业财务风险意识。（五）中小企业发展现状据有关资料统计，到2021年末，在中国工商总局登记注册的中小企业已超过1380万家，超过中国企业总数（包括民营企业）.中小企业所提供产品及最终服务价值在工业生产总值中占有一定比重，每年出口额在2000亿人民币左右。中小企业对社会发展与经济增长起到了举足轻重的推动作用，然而目前中小企业发展并不乐观，其原因是多方面的，主要表现为财务管理观念退步，体制淡薄，素质不高。表12018-2021年我国中小企业占比统计表2018201920202021总计公司性质国有=0企业数目80765046252所占比重89.89%85.39%56.18%51.69%70.79%非国有=1企业数目9133943104所占比重10.11%14.61%43.82%48.31%29.21%公司区位东部=1企业数目40404040160所占比重44.94%44.94%44.94%44.94%44.94%中西部=0企业数目49494949196所占比重55.06%55.06%55.06%55.06%55.06%从表1可见，所选样本公司四年共有252家具有国有样本性质，约占样本总数的70.0%,其主要原因在于国有企业作为国民经济支柱产业极大地影响了国家经济社会稳定。然而，随着国有企业改革与现代企业制度构建，中小企业由2018年10.1家增加到2021年48.1家。因此中小企业中的企业呈现平稳上升态势，处于东部地区与中两部地区企业数量比较平衡，各占50%左右。2021年，74.04%的企业经营业绩在5000万元以下，10.36%的企业经营业绩在5000万元-99.99万元之间，84.4%的企业经营业绩在1亿元以下;企业营业利润从1个亿上升至5.9个亿，增幅达13.3个亿。图1中小企业年均收入统计图目前，中国大量中小企业忽视了财务管理的核心地位，管理思维僵化，经营模式陈旧。当前我国的经济处于高速增长的阶段，由于财务管理功能的发挥，企业管理并没有得到充分的发挥。中小企业财务管理遭受负面影响，许多中小企业因大企业政策与“冷收获”，不能做到公平竞争；地方政府大范围介入分阶段行业管理，使中小企业财务管理目标在短期内得以实现，从而影响了企业领导者的财务管理能力。二、扬州中亚公司简介及其财务管理现状（一）扬州中亚公司简介该公司现阶段发展以及初具规模，具备较强实力，扬州是一个实力雄厚的企业。但因企业发展迅速，企业财务管理理念、管理模式、管理水平等都跟不上自身发展的步伐，发展中难免存在一定问题，所以企业急需建立一套科学完善的财务管理体系，组建一支高素质的财务人员团队，从而帮助企业在保持健康发展的前提下做大做强。（二）扬州中亚公司企业财务管理现状1.筹资管理现状目前，扬州中亚公司的规模经营还不是很大，属于中小企业。在公司运营的过程中还存在很多风险和不确定性，所以在筹资方面，吸引外资进入企业发展是比较困难的。表2公司2017-2021募集资金活动产生的现金流量（单位：万元）项目20212020201920182017吸收内部投资收到的资金66.5235.0131.3826.1622.31通过借款收到的资金841.69435.90246.85153.03148.26收到与其他筹资活动有关的资金48.8251.2731.199.01现金流入小计957.03521.18309.52179.19179.58偿还债务所支付的现金346.93127.3155.6431.1425.49分配股利、利润或偿利息所支付的现金798.02547.4124.9895.386.2支付的其他与筹资活动有关的现金256.83112.0148.9138.6920.5现金流出小计1401.78787.72229.53166.13132.19筹资活动产生的现金流量金额-444.75-265.5479.9914.0646.39从表2可以看出，扬州中亚公司通过内部投资收到的资金呈现增长的趋势，虽然在2017-2020年增长较慢，但在2021年达到了66.52万元，收到的筹资活动的资金则是不稳定，在2019-2021年分别为48.82万元、51.27万元以及31.19万元，说明公司的筹资能力仍然有待加强，同时，公司的筹资活动产生的现金流量并不多，主要的现金流是通过借款产生的。相比之下，从内部投资收到的现金与筹款活动相关的现金相对较少。借款的大部分收益都是通过内部融资来实现的。产生这种现象的原因在于企业规模较小，而银行贷款往往更倾向于大企业，这使得中小企业难以抵押和担保贷款。而且公司的融资范围有限，中小企业的股权融资门槛较高。而公司的内部融资将导致公司资金稀缺，缺乏后劲，依靠外部资源的补充将导致公司的负债增加。不合理的融资机制将导致企业风险增加，不利于企业的长远发展。2.投资管理现状表3公司2017-2021投资活动产生的现金流量（单位：万元）项目20212020201920182017收回投资所收到的资金124.3579.4739.0524.3235.01取得投资收益所收到的资金83.6770.9137.8313.4614.34处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额51.3057.5816.5640.4751.66收到其他与投资活动有关的资金495.14322.39136.62112.45107.64现金流入小计784.46531.35230.06190.7208.43构建固定资产、无形资产与其他长期资产所支付的现金708.15560.24283.89164.66129.87投资所支付的现金60.5430.6523.3727.0212.52支付其它与投资活动有关的现金62.5341.0811.7821.3610.68现金流出小计831.22631.97319.04213.24153.07投资活动产生的现金流量净额-46.76-100.62-88.98-23.4455.36从表3可以看出，扬州中亚公司投资所支付的现金进两年呈现明显的增长趋势，从2017年的12.52万元增加至2021年的60.54万元。但投资活动产生的现金流仍然为负值，说明扬州中亚公司大型技术设备的采购、产品的更新升级，投资资金占到整个企业的消费量的一半，这些设备并没有给企业带来理想的效益，所以企业导致资金使用效率低。因此，需要对目前的投资活动进行有效地管控，从而保证公司正常的现金流动。3.利润分配现状扬州中亚公司目前的利润分配按照投资者出资比例进行分配，目前公司的股东只有两名，因此利润分配方式也比较简单，并且公司利润分配方式单一，只有现金股利这一种形式。目前，扬州中亚公司还处于发展期，资金需求相对较大，因此可分配的利润也非常有限。4.营运资金管理现状表4公司应收账款账龄表（单位：元）账龄2017年账面余额2018年账面余额2019年账面余额2020年账面余额2021年账面余额1年以内291070134113772947223269433524589781-2年8134898409908832378302638530282-3年91643718543673946529528493-4年21569680157492666992621794-5年2095272554762945132476392165185年以上313226315124275912317684291731总计43601554962836451255042034423935283从表4可以看出，扬州中亚公司的应收账款总额波动幅度较大，在2021年达到最大值为4962836元，随后则呈现缓慢下降的趋势，在2020年账面余额为3935283元；应收账龄大部分是由1年以内的账款组成，说明公司的短期借款占比较大，近几年超过一年期的应收账款占比也逐渐增加，说明公司资金的流动性逐渐减弱，对应收账款缺乏有效地管理，公司的营运资金管理还需要加强。三、中小企业财务管理存在的问题（一）财务管理的观念陈旧，管理模式僵化很多中小企业管理者对于财务管理这一概念有着普遍和传统理解。他们把取得经济效益作为自己的最大目的，只求短期的经济效益而不顾时间价值。由于盈利问题，企业若不进行长远规划与决策则不能对投资项目风险进行合理评估。现实中企业本身应针对不同财务环境，治理结构变化以及发展战略等因素不断对财务决策进行调整，以优化财务管理行为。长期以来，国有企业依靠行政手段管理企业。企业经营者大多由上级任命。因为中小企业规模较小、职工人数不多、大多为家族企业、所有权与经营权相统一。企业内部人际关系融洽，但是员工目标和企业目标之间存在矛盾，同时这种集中化也将使企业决策仅由管理者做出，管理者对财务管理缺乏应有的知识与技巧，监管不严密。当企业规模较小时，管理者一般都不会关心其长远利益。（二）融资困难，资金严重不足中小企业在发展过程中面临的最大问题应该是投融资。企业通常有三种资金来源:股权、政府政策和银行贷款。中小企业的投资者即管理者的数量是有限的，他们通常是密切相关的，他们可能是亲戚、同学和朋友。企业的实际社会资本与国家最低标准基本一致，仅能缓解前期短期资金不足。从长远来看，还不能完全解决企业整体经营发展初期的资金短缺。大量外资进入企业往往会在企业成立之初缺乏优秀的财务人才，这直接导致了企业内财务管理规章制度的不尽合理。企业信用不高、产权不明晰、资金不到位、缺乏金融机构的担保。今后贷款，为减少信贷紧缩所带来的危害，银行往往贷款给国有企业和大型企业，从而加大企业资金压力，对资金流动不利。但是，企业融资最主要的渠道，这就陷入了死胡同。现在它需要政府的支持。中国虽然制定了相关政策来支持中小企业的发展，但是没有从根本上推动中小企业财务管理工作。迫于资金压力，因为中小企业资金回报率并不高，甚至等于零，所以政策仍是面向大中型企业而对中小企业几乎没有优惠政策。（三）内部控制薄弱内部控制就是企业执行负载均衡而不愿意进行经营管理的一种管制与管理制度。内部控制主要是通过保障来发挥作用企业经营管理活动的有效进行，帮助企业财务管理高效实现绩效目标，确保中小企业内部资产完整安全。是企业正常生产经营活动得以顺利进行的基础，也是维护国家财产安全的重要措施之一。但是，中小企业在开展内部财务管理时，其内部财务控制能力较弱，没有一套科学、合理的财务内部控制，不能利用内部控制来达到财务管理的目的，缺乏有针对性的业务流程，经济事务不能达到预期的效果。管理人员对所有的决策都负有责任，包括逃税、企业管理随意性、制度化、财务信息加工透明度低，会计信息失真现象较为严重等。企业必须以自身实际需要为出发点，制定完善的内部控制体系和建立有效的监督机制，才能保证企业生产经营的顺利进行。四、解决中小企业财务管理问题的对策（一）建立健全完整的管理制度中小企业财务管理存在问题及原因，主要在于管理者财务管理意识淡薄，对财务管理重要性认识不足，未建立健全财务管理规章制度。由于中小企业大多是家族企业，因此执行这一体系的雇员间的紧密关系将受到妨碍。管理者需要铁面无私，不因血缘关系降低自己的标准。与同事保持一致，在企业内营造公平公正的氛围，推动财务制度的运行，保证企业的正常运行。比如分岗轮换制，，不统一的职能不能同时执行，一定程度上轮岗，不能滥用权力谋取私利。依据《会计法》、《税法》等相关法律设置会计科目，确保会计科目一致性和提升财务人员专业能力需要会计准则。设置2名及2名以上员工互相监督、互相督促、设置内部监督程序能够在财务处理程序中实现透明度最大化，使得财务数据更精确、更全面，从而为企业决策提供真实有效的分析流程。完善财务管理有关规章制度，充分发挥财务管理在企业各项活动中的重要作用，降低财务风险，规避财务风险，提高企业利润，为企业的持续发展奠定基础。（二）强化资金管理，加强财务控制中小企业因自有资本少，筹资渠道窄，融资难度大，造成了企业总体资金流量较小，资金使用率有待提高，保证企业正常运转。提高资金使用效率，做出准确的资金回收投资决策，合理配置资金，投入资金比例适中，完善资金内部控制制度，设置两名以上人员，加强财务预算，遏制企业财务行为。加强周转管理主要包括现金、借方和库存现金的流动性。流动性大的公司可采用库存赊销和分期付款来拓展产品销售，增加利润。所以企业一定要强化存货管理。存货是企业资产中最重要的组成部分。存货贷款提前还款会造成亏损。企业资产的全面转型和生命周期缩短了企业的生产、销售和经营阶段，确保生产，销售活动正常开展。对企业生产人员实际操作情况进行了仔细的调研与分析，对各方面因素进行了全面的剖析与考量，合理安排确定人力资本的实际占用需求，不仅仅是加快企业库存的整体转换和利用效率，缩短企业应用预收账户存款的实际收款期，提高营运资金的综合利用效率，并合理安排营运资金及各项承诺以确保。（三）建立健全内部控制制度中小企业建立和完善内部控制制度、强化企业管理势在必行，减少企业发展中的人为因素，保证企业各种经济活动的合规性。明确非统一职能职责和职能内容。任何人不得同时行使职权，主要经济业务的负责人不低于两位，互相监督、指导。为了保证业务流程透明。定期开展财产调查、保障企业财产安全、不定期抽查、建立综合检查制度等。为确保会计信息的正确性和完整性，提高会计信息的真实性，企业在其运行的各个环节都严格按照内部管理制度执行，按规定程序层层报批盖章。内部审计是内部控制制度的重要组成部分，在大多数中小企业中不存在，中小企业审计监督力度不高。中小企业要经常开展内部审计。企业通过内部审计能够及时发现管理缺陷并提出改进意见，发挥其监督作用。一个健全的内部控制制度是企业进行一切业务活动的基础。结论现如今中小企业想要获得长远发展需要制定清晰的长期发展战略。站在企业长期发展战略高度，应该对企业经营活动及财务管理战略进行思考与改革，从而形成利于企业长期发展的战略模式。文章运用