2021年度企业会计学考点版精心排版直接打印

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欢的

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1、什么是销售折扣费用本、费用中预高重要劳动资料和无什么是无形资

与折让？销售折扣先提取应计算但尚服务资料。固定资产产？无形资产获得

与折让是公司因商未支付费用。短期借净值亦称折余价值，重要有哪些方式？

品什么是销售折扣款是指向银行或其是指固定资产原始形资产是指公司为

与折让？什么是销她金融机构借入期价值或重置完全价生产商品、提供劳

售折扣与折让质量限在1年如下（含值，减去已提是指按务、出租给她人，或

不合格等因素而在1年）各种借款。旧后净额。固定资为管理目而持有、没

售价上予以减让。在3、什么是固定资产、产折旧是指固定资有实物形态非货币

实际发生时冲减当什么是固定资产净产由于使用磨损、自性长期资产。获得

期销售收入。值、固定资产折旧？然侵蚀、科技进步方式：（1）外购（2）

2、什么是预提费用、什么是固定资产、什和劳动生产率提高通过非货币性交易

短期借款。预提费用么是固定资产净值、所引起价值损耗。换入（3）投资者投

是指按规定从成什固定资产折旧？固4、什么是无形资入（4）接受捐赠（5）

么是预提费用、短期定资产是指使用年产？无形资产获得自行开发并依法申

借款。什么是预提限较长、单位价值较重要有哪些方式？请获得。

2

5、什么是收入、期现生产经营成果，亦价，以后依照投资哪些特性？对外投

间费用、利润？收入称财务成果，它是公司享有被投资单资按什么是对外投

是指公司在销售商衡量公司生产经营位所有者权益份额资？对外投资具备

什么是收入、期间费管理重要综合指标。变动对投资账面价哪些特性？其性质

用、利润？什么是6、什么是五五摊销值进行调节办法。分为哪三类其性质

收入品、提供劳务法、权益法？五五摊7、什么是短期投分为哪三类？对外

及她人使用本公司销法是指低值易耗资？短期投资是指投资是指为谋求生

资产等寻常活动中，什么是五五摊销法、可以随时变现并且产经营以外经济利

形成经济利益总流权益法？什么是五持有什么是短期投益，将资产使用权让

入。期间费用是公司五摊销法品领用时资？什么是短期投渡给其她单位，而获

行政管理部门因组先摊销其价值一半，资时间不准备超过得另一项权益性资

织和管理生产经营报废时再摊销别的1年（含1年）投产。特性：（1）对

活动而发生并在当一半办法。权益法资。外投资是以让渡其

期收益中扣除费是指长期股权投资8、什么是对外投她资产而换取另一

用。利润是以货币体最初以投资成本计资？对外投资具备项资产。（2）与其

3

她资产相比，对外投其投资对象分为哪长期债权投资与其和法计提折旧，则

资为企业带来经济两类？长期债权投她债权同样，存在一第三年折旧额为

利益在方式上有所资是指购入1年定债权风险。分类:（B、9600元）、

不同。分类：股权性内（含1年）不能按投资对象分为长11、公司利润表中

投资、债权性投资、变现或不准备随时期债券投资和其她“主营业务税金及

混合性投资。变现债权投资。特长期债权投资。附加”项目不涉及

9、什么是长期债权性：（1）债权投资户是（C、管理费税金为（C、增值税）

投资？长期债权投只能按商定利率收用）、管理费用10、C增值税

资具备哪些特性？取利息，到期收回某公司年12月12、公益金重要用

长什么是长期债权本金。（2）长期债30日购入一台不需于（C、职工集体福

投资？长期债权投权投资可以转让，但安装设备，已交付利设施支出）C职

资具备哪些特性？在债权债务双方商生产使用，原价50工集体福利设施支

期债权投资按其投定期限内普通不能000元，预测使用5出

资对象分为哪两规定债务单位提前年，预测净残值213、公司下列支出

类？期债权投资按偿还本金。（3）000元。若按年数总中，属于收益性支出

4

有（C、专设销售、税C营业税）所有权时，应借记账于（C、职工集体福

机构人员工资支出）16、同城和异地均户也许是（A、营、利设施支出）C职

机构人员工资支出合用结算方式（C、业外支出）业外支工集体福利设施支

14、甲公司年6商业汇票）C商业出出

月7日销售商品给汇票20、公司下列支出23、在通货膨胀

B公司，应收账款17、当债券票面利中，属于收益性支出时，能使本期期末利

500000元，规定付率高于市场利率时，有（C、专设销售C润最低办法是（B、B

款条件为2/10,公司制定债券发行机构人员工资支出）后进先出法）后进

1/20,n/30,B公司价格应是（A、溢机构人员工资支出先出法

于年6月20日价）、溢价21、资产=负债+所24、对于已经发生

付款，公司实际收18、固定资产基本有者权益是下列哪长期股权投资减值

到金额为D、A（D计价原则是（A、实个报表建表根据。损失不加以确认，

495000元）际（历史）成本）、（A、资产负债表）A不符合会计核算中

15、公司销售不动实际（历史）成本资产负债表（B、谨慎性原则）B

产应交纳（C、营业19、转让无形资产22、公益金重要用谨慎性原则

5

24、下列项目中，不27、“预收账款”科500万元，流动负债浮现状况是（B、低

属于计算“主营业务目所属明细科目借为400万元，则该估公司当期利润）、

利润”因素是（D、方余额，在编制资公司流动比率为（A、低估公司当期利润

营业费用）D营业产负债表时应计入125%）A125%33、下列支出属于收

费用（C、应收账款）C30、商业汇票付款期益性支出是（A、支

25、如果存货盘亏因应收账款限由交易双方商定，付销售人员工、

素是由于公司管理28、收入是指公司在但最长不得超过万元，当年末应收

不善导致，经批准销售商品、提供劳务（B、6）个月B账款余额为100万

后记入（A、管理费及让渡资产使用权31、公司可支取工资元；年发生坏账3

用）A管理费用等（A、寻常经营活和奖金存款账户是万元，收回此前年度

26、下列与公司（普动中所形成经济利A、（A基本存款户）已注销坏账1万

通纳税人）损益无关益总流入）A寻常基本存款户）元。若年末应收

税金是（D、购D进经营活动中所形成32、当物价持续上涨账款余额为80万

存货发生增值税）经济利益总流入状况下，存货计价采元，则当年应计提坏

进存货发生增值税29、公司流动资产为用后进先出法，会账准备为（C、C万

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元）1万元（D、495000元）D47、短期投资期末借款利息）使用状

42、公司公益金用44、公司计提长期计价普通采用、（C、态后发生借款利息

于（C、用于购建集投资减值准备时，应成本与市价孰低法）50、公司转让无形

体福利设施）C用借记会计科目可能成本与市价孰低法资产使用权，获得出

于购建集体福利设是（A、投资收益）A48、公司经营活动租无形资产收入

施投资收益中发生汇兑损益应时，应贷记账户是

43、A公司年645、公司可支取工记入账户是（B、、财（B、其她业务收

月7日销售商品给资和奖金存款账户务费用）财务费用入）、其她业务收

B公司，应收账款是B、（B基本存款49、下列与固定资入

500000元，合同规户基本存款户）产购建有关支出项51、公益金重要用

定付款条件为46、下列支出属于目中，不构成普通于（C、职工集体福

2/10,1/20,n/30,收益性支出是（A、纳税公司固定资产利设施支出）C职

B公司于年6月专设销售机构人员价值有、（C、自营工集体福利设施支

20日付款，A公司A工资支出）工资在建工程达到预定出

实际收到金额为支出可使用状态后发生52、公司按医务、

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福利人员工资提取规定涉及（A、数字公司投资人对公司中，可以用于异地结

福利费，应借记账真实、内容完整；A（B、净资产）规定B算是（A、汇兑结算

户是（C、管理费用C数字真实、内容完净资产权。B、委托收款结算D、

管理费用）费用整；B、计算精确、58、下列与公司银行汇票结算方式）

53、在通货膨胀报送及时）计算精（普通纳税人）损益12、采用权益法核

时，能使本期期末利确、报送及时无关税金是（D、购D算，能引起投资公司

润最低办法是（B、B56、某公司一项固进存货发生增值税长期股权投资账面

后进先出法）后进定资产，原价100进存货发生增值税）价值发生增减变动

先出法000元，预测使用59、当公司对其她事项有（A、被投资

54、下列项目中，年限5年，预测净单位投资占被投资公司宣布分派现金

不属于计算“主营业残值为2000元，采单位有表决权资本股利B、被投资公司

务利润”因素是（D、用年数总和法，则总额（A、20%）A实现净利润C、投资

营业费用）D营业第三年应提折旧额20%,应采用权益公司计提长期投资

费用为（D、19600元）D法核算。减值准备D、被投资

55、会计报表编制57、所有者权益是11、下列结算方式公司实现净亏损）

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13、公司交纳税款，16、依照国内银行钞实际成本入账，其实判断1、凡是存储

直接计入“管理费票管理规定，下列经际成本构成包括在本公司物资都是

用”账户有（A、房济业务中容许使用（A、购入价D、税本公司存货。（错）

产税B、土地使用税钞票结算有（A、支金E、手续费）2、期间费用在转

C、车船使用税E、付职工工资B、支付19、溢价购入债券，入“本年利润”后,

印花税）各种劳保、福利费其溢价摊销办法有普通期末无余额。

14、下列属于利润表用D、向个人收购农（A、实际利率法B、（对）

格式有（A、单步式副产品）直线摊销法）3、支出效益涉及

B、多步式C、账户17、下列费用中应计20、月提取折旧，下到几种会计年度，该

式D、报告式）入工业公司存货采列说法对的项支出应予以资本

15、下列应计入产品购成本有（A、材料有...........（A、化。（对）

制导致本费用是（A、买价B、入库前挑选当月增长固定资4、应收账款账龄

直接人工费用B、制整顿费C、运送途中产，当月不计提折旧越长，发生坏账也许

造费用C、直接材料合理损耗）D、当月减少固定资性越大（对）5、公

费用）18、短期投资应按照产，当月计提折旧）司发行债券时，当票

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面利率不不大于市造费用和管理费用进先出法E、个别计核算范畴有（A、商

场利率时，公司宜（错）10、公司清价法）3、下列属于业承兑汇票C、银行

溢价发行（对）6、算财产计价采用办公司费用确认原则承兑汇票）7、存货

公司将融资租入固法有账面净值法、重有（A、权责发生制发出计价办法有（A、

定资产视为自有资新估价法和清算价原则B、划分收益性先进先出法B、加权

产解决，根据是实质格法（对）支出与资本性支出平均法C、移动加

重于形式原则。多选1、下列结原则C、配比原则）权平均法D、后进先

（对）7、所有不具算方式中，可以用于4、下列属于资产负出法E、个别计价

备实物形态资产即同城结算是（B、委债表格式有（C、账法）8、采用权益法

为无形资产。（错）托收款结算C、银户式D、报告式）5、核算，能引起投资公

8、所有者权益是公行本票结算）2、存下列应作为营业外司长期股权投资账

司投资人对公司资货发出计价办法有支出核算有（A、计面价值发生增减变

产规定权（错）9、（A、先进先出法B、提无形资产减值准动事项有（A、被投

产品成本涉及直接加权平均法C、移备C、罚款支出）6、资公司宣布分派钞

材料、直接人工、制动加权平均法D、后下列属于应收票据票股利B、被投资

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公司实现净利润C、股权投资公司，当支出，应作为资本性资产视为自有资产

投资公司计提长期被投资公司实现利支出核算。（对）解决，根据是实质重

投资减值准备D、被润时D、出售短期投14、公司采用定期盘于形式原则。（对）

投资公司实现净亏资时）存法，平时只记录存18、公司按月计提折

损）9、公司报表使11、短期投资持货购进数量和金旧，月份内增长固定

用者涉及（A、公司有期间所收到钞票额，不记录存货发出资产当月不提折

管理当局B、公司潜股利、利息等收益，数量。（对）15、IHo（对）19、资

在投资者C、税务部应确以为投资收益收入是公司寻常经产负债表是反映公

门D、公司债权人（错）12、工业公营活动中所形成经司一定日期财务状

E、金融机构）10、司在购进原材料时，济利益总流入。况动态报表。（错）

下列会引起投资收运送途中发生合理（对）16、当票面20、公司清算核算基

益账户增减变动事损耗，应计入材料利率不不大于市场本账户是“清算费

项有（A、计提长期实际采购成本。利率时，债券溢价发用”和“清算损益”

投资减值准备C、采（对）13、凡收益行。（对）17、公（对）21、公司固

用权益法核算长期涉及几种会计年度司将融资租入固定定资产折旧办法中，

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不考虑固定资产残到付息期但尚未领护建设税时，应借记后进先出法9、公司

值收入是年限平均取债券利息，应计入账户是（D、主营业按医务、福利人员工

法。（错）22、公科目是（A、应收利务税金及附加）、资提取福利费，应借

司清算在拨付清算息）、应收利息3、主营业务税金及附记帐

费用后，优先清偿是固定资产基本计价加6、下列项目中，资）34、短期

职工工资及劳动保原则是（A、实际（历属于工业公司主营股票投资实际支付

险费。（对）史）成本）、实际业务收入是（A、销、价款中包括已宣布

选取1、“钞票（历史）成本4、公售产成品收入）售发放钞票股利，应

日记账”由下列哪个司转让无形资产使产成品收入7、资产计入科目（A、应收

岗位依照收付款凭用权，获得出租无负债表是（C、静态股利）、应收股利

证，按照业务发生形资产收入时，应报表）、静态报表35、下列固定资产

顺序逐笔登记（B、贷记账户是（B、其8、在通货膨胀时，中，计提折旧是（B、

出纳）、出纳2、她业务收入）、其能使本期期末存货融资性租入固、定

短期债权投资实际她业务收入5、公司成本最低办法是、资产）定资产36、

支付价款中包括已计提应交纳都市维（B、后进先出法）公司计提应交纳都

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市维护建设税时，应作解决是（B、资本算方式不受金额起27、期末存货少

借记账户是（D、主性支出）B资本性点限制。（对）24、计会使当期利润虚

营业务税金及附支出40、下列项目短期投资持有期间增。（错）28、工

加）、主营业务税中，属于计算“主营所收到钞票股利、利业公司在购进原材

金及附加37、下列业务利润”因素是息等收益，应确以料时，运送途中发生

项目中，属于工业公（C、C主营业务税为投资收益。（错）合理损耗，应计入

司其她业务收入是金及附加）主营业25、期间费用在材料实际采购成本。

（C、销、售原材料务税金及附加41、转入“本年利润”（对）

收入）售原材料收某公司采用备抵法普通期末无余额。29、公司可支取

入38、资产负债表核算坏账，坏账准备后，（对）26、公工资和奖金存款账

是反映一定期点财按应收账款余额司实现利润总额，每户是专用存款户。

务状况、（C、静态5%计提。年初，年终了，按国家规定（错）30、公司计

报表）静态报表“坏账准备”账户期作相应调节后，一提无形资产减值准

39、凡支出效益与几初余额为2方面是分派给投资备时，应借记“营业

种会计年度有关，应23、委托收款结者利润。（错）外支出“科目。

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（对）法后进先出法是一补交所得税率为5%,该项固定

计算题1、某公种假定存货后收到=211860-00=11860资产未计提减值准

司年12月30先发出，对发出存货借：应交税金-应交备。规定：（1）

日购进一项原价按近来收进那批单所得税11860贷:银编制固定资产转入

100000元固定资价进行计价办法。行存款118606、某清理时、支付清理费

产，预测使用年限这种办法在物价不公司出售一栋闲置用会计分录；（2）

5年，预测净残值为断上涨时期，能给房屋，其原始价值为编制计提营业税、固

元。规定：分别采用公司在交纳所得税4000000元,已提折定资产出售、结转固

双倍余额递减法、年带来相应优惠。本IH600000元，实际定资产清理时会计

数总和法和年限平期领用材料实际成出售价格为3800分录。答：（1）

均法计算该项固定本=1500000+100X000元，已通过银行固定资产转入清理

资产年、年应计提9000004-收回价款。出售时，借：固定资产清理

折旧额。答：双倍200=1950000（元）以银行存款支付各3400000合计折旧

余额递减法：贷：所得税项清理费用8000600000贷：固定资

（3）后进先出211860（4）本年应元，应交纳营业税税产4000000支付清

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理费用时：借：固编制甲公司年1债券投资（面值）500存续期实现利息收

定资产清理8000月1日购入债券时000--债券投资（溢益二应计利息一年溢

贷：银行存款8000应计折旧额=价）20000价摊销额

应计折旧额=（100000-40000）5应计折旧额4=26133.3315

100000XX=（100000-）X=借：长期债权投

2=400005年数总和法：32666.6715资一债券投资（应计

3、甲公司年2=240005应计折旧额=利息）30000贷：投

1月1日以520（2）编制甲公（100000-）X资收益0长期债权

000元价格购入面司年12月31平均年限法：投资••债券投资（溢

值为500000元2日计提利息和分摊贷：银行存款等价）[0+2]10000⑶

年期债券。票面利溢价会计分录；（3）520000（2）按直线借：银行存款

率为6%,到期一次编制甲公司年1法摊销溢价：溢价二560000贷：长期债

还本付息（债券折溢月1日债券到期时实际获得成本•债券权投资••债券投资

价采用直线法摊会计分录。答：（1）面值年溢价摊销额（面值）500000

销）。规定：（1）借：长期债权投资-=溢价+购入至到期（2）计提营业

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税：借：固定资产成本690000元，料成本差别率及发注明含税价款为

清理190000贷：应实际成本700000出材料实际成本、月702000元，发票等

交税金一应交营业元。本月发出原材料末结存材料结算凭证已到，货

税190000固定资筹划成本906000应计折旧额=款已于当天支付。

产出售：借：银行元，其中：生产A(100000-)-?5=年8月24日支付

存款3800000贷：产品领用材料50619600材料运杂费8200

固定资产3800000000元，生产B产应计折旧额=元，年8月25日

结转固定资产清理品领用材料350000(100000-)+5=材料到达，验收入

时：借：固定资产元，车间领用材料19600库。规定：(1)

清理20贷：营业外40000元，行政管理分录题1、甲公编制支付货款会计

收入..解决固定资产部门领用10000司为普通纳税人，合分录；(2)编制支

收益207、某公司月元。“材料成本差用增值税税率为付运杂费会计分录；

初结存原材料筹划别”帐户期初贷方17%o年8月16(3)编制材料验收

成本460000元，本余额800o规定：日购入材料一批，会计分录。答：(1)

月收入原材料筹划(1)计算本月原材增值税专用发票上借：物资采购600

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000资产浮现，该专利编制年、年计提无实际成本。（2）

长期债权投资权赚钱能力严重下形资产减值准备会编制材料发出、分摊

一债券投资（应计利降，导致其发生价值计分录。答：（1）材料成本差别会计

息）600004、甲公减值。预计该无形资年1月无形资产获分录。答：（1）

司年1月1日，产可收回金额为得借：无形资产一材料成本差别率二

外购一项专利权，实80万元。至年12专利权贷：银行存（月初结存材料成

际支付价款240万月31日，发现导致款24000002400000本差别+本月收入材

元。依照关于法律该专利权发生价值应交税金一应料成本差别）/（月

规定，该项无形资产减值因素某些消交增值税（进项税）初结存材料筹划成

法定有效年限为10失，其赚钱能力有所102000贷：银行存本+本月收入材料筹

年，已使用了1年,上升，预计可收回金款（2）借：物资采划成本）X100%发

预计该专利权受益额为90万元。规购贷：银行存款出材料应承担成本

年限为5年。年定：（1）编制购入（3）借：原材料8差别=发出材料筹划

12月31日，由于专利权、年摊销专利2008200608200成本X材料成本差

与其相类似新无形权会计分录；（2）702000别本月材料成本差

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别率=(-800+10000)理费用--无形资产摊成本1500000元，权平均单位成本，

/(460000+690000)销480000贷：无形20日生产领用材料据以拟定发出存货

X100%=0.8%本资产一专利权300件。规定：(1)和期末存货成本计

月发出材料实际成480000分别采用加权平均价办法。这种办法

本=906000+906000贷：物资采购法、先进先出法和后适用于公司储存在

X0.8%=913248月6082002、某公司月进先出法计算本月同一地点，性能形态

末结存材料初结存A原材料领用材料实际成相似大量存货计价

实际成本100件，实际成本本。(2)月末编制核算。加权平均法

=(460000+69)460000o本月发生下生产领用材料会计计算公式：元

无形资产列业务：5日购进分录。答：(1)(2)年无形资

摊销额=该项原材料200件，实加权平均法：这种产账面价值

无形资产实际际成本900000元，办法是指以月初存=240-480000=1440

支出数/受益8日生产领用材料货数量和本月收入000

年限=24000004-100件，10日购进存货数量作为权数，年无形资产可

5=480000元借：管材料300件，实际于月末一次计算加收回金额=800000

应计提无形资产减一B产品350000元，该批材料已验贷：营业外支出

值准备=1440制造费用40000管收入库，同日开出366666.675、某公司

=640000借：营业外理费用10000贷：同等金额带息商业年末税前利润为

支出640000贷：无原材料906000分承兑汇票一张，年利600000元，所得税

形资产减值准备摊材料成本差别：率为5%、期限4合用税率为33%,

640000年应提减借:生产成本一A产个月。票据到期日，采用分期预交，年

值准备=[(800/3)品4048—B产品甲公司，因资金周转终汇总清缴征收办

-900000]=-3662800制造费用320困难，无法按期支付法交纳所得税，本

666.67元借：无形管理费用80贷：材货款及增值税。规公司1-11月已交纳

资产减值准备366料成本差别72488>定：(1)编制购买所得税200000元。

666.67甲公司年10月材料会计分录；(2)关于调节事项如下：

+(460000+69)X1日从B公司购买编制年计提应付本年度有国库券利

0.8%=245952(2)材原材料一批，增值税票据利息会计分录；息收入1000元；发

料发出：借:生产成本专用发票上注明价(3)编制到期无法生违法经营罚款支

一A产品506000税款共计为468万支付款项会计分录。出3000元；非公益

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性损赠支出40000税会计分录；（4）4766.67元/件100实际成本

兀O编制年终汇总清缴+200+300=460000+900000+10

发出存货成本=（上交）所得税会计本期领用材料0X15000004-

发出存货数量存货分录。答：（1）实际成本二300=1860000（元）

X加权平均单位成全年纳税所得额（100+300）X贷：应交税金一

本期末结存存货成=600476.67=1906668元应交所得税（3）借:

本=期末结存存货数000-1000+3000+4000（2）先进先出法先本年利润211860

量X存货加权平均0=64应交所得税进先出法是假定先答：（1）借：

单位成本=64X33%=211860购进库存先发出，原材料4000000应

规定：（1）计（2）借：所得税发出存货按最先收交税金--应交增值税

算全年纳税所得额、211860211860进存货单价进行计（进项税额）680000

应交所得税；（2）加权平均单价价一种办法。这一办贷：应付票据4680

编制年终计提所得法普通合用于经营000（2）年月日2

税会计分录；（3）460000+业绩受库存影响较月31日应计利息

编制年终结转所得900000+1500000=大。本期领用材料=4680000X5%X

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3/12=58500借：财务摊销6000贷：无形为40000元，售价存会计分录。答：

费用58500贷：应资产一专利权6000为60000元，公司(1)借：工程物资

付票据58500(3)13、公司自行建造仓合用增值税税率为70贷：银行存款70

借：应付票据财务库一栋，购进工程用17%o工程竣工达到(2)借：在建工程

费用4738500物资，总计702000预定使用状态并交468000贷：工程物

19500元(包括增值税价付使用；并将剩余物资468000借：在建

贷：原材料格)，物资已经验资转为本公司原材工程50200贷：库

84000应付工资收入库，货款以银行料。规定：(1)存商品40000应交

35000应付福利费存款支付。公司基建编制购进工程物资税金--应交增值税

4900银行存款部门领用该工程物时会计分录；(2)(销项税额)10200

26100(2)借：无资共468000元，工编制工程建造时有(3)借：固定资产

形资产一专利权程建设期间支付工关费用会计分录；518200贷：在建工

73000贷：银行存款程人员工资10000((3)编制工程竣程518200(4)借:

73000(3)借：管元，工程建设领用本工会计分录；(4)原材料00应交税

理费用一无形资产公司生产产品成本编制剩余材料入库金--应交增值税(进

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项税额）34000贷：售产品时会计分录。（1）借：长期债权末税前利润为500

工程物资234000（2）收到款项时会投资•一债券投资（面000元，所得税合用

14、某公司年12计分录。（3）编制值）500000--债券投税率为33%,采用

月18日销售A公结转已销产品成本资（溢价）20000贷:分季预缴、年终汇算

司产品一批，不含税会计分录。答：（1）银行存款等520000清缴方式交纳所得

售价50000元，增借：应收账款58500（2）按直线法摊销税。本年度1-11月

值税税率17%,该贷：主营业务收入溢价：溢价=实际获份已预交所得税65

批产品成本为2650000应交税金-应得成本-债券面值年000元。有关调节

000元。合同规定钞交增值税（销项税溢价摊销额=溢价+事项如下：本年度有

票折扣条件为2/10,额）8500（2）借：购入至到期存续期国库券利息收入1

1/20>n/30oA公司银行存款57500实现利息收益二应计000元；发生违法经

于12月27日付录；利息一年溢价摊销营罚款支出3000

款。假设计算钞票折（3）编制年额元；非公益性捐赠支

扣时不考虑增值税。1月1日债券到期贷：应付账款出20000元；规定:

规定：（1）编制销时会计分录答：47580009、甲公司年做如下会计账务解

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决。（1）计算全年借：所得税172260利润为280000元，法经营被工商部门

应纳税所得额、应交172260所得税税率为罚款3000元。规定

所得税、年终应补交借：长期债权投33%o公司采用分季编制如下会计分录。

所得税；（2）编制资一债券投资（应计预缴、年终汇算清（1）计算全年应纳

结转本年度所得税利息）30000贷：投缴方式交纳所得税。税所得额、应交所得

会计分录；（3）编资收益0长期债权本年度1-11月份已税；（2）编制结转

制年终结转所得税投资-债券投资（溢预交所得税65000本年度所得税会计

会计分录；（4）实价）[0+2]10000（3）元。关于调节事项分录；（3）编制年

际清缴所得税会计借：银行存款如下：本年度有国库终结转所得税会计

分录。答：（1）560000贷：长期债券利息收入1000分录；（4）编制实

全年纳税所得额权投资•一债券投资元；税务部门核定年际清缴所得税会计

=500（面值）500000长计税工资总额为分录。答：（1）

000-1000+3000+0=5期债权投资一债券580000元，本年度全年纳税所得额

2应交所得税=52义投资（应计利息）60公司实际发放工资=280

33%=172260（2）00017、某公司税前620000元，公司违000-1000+60-580000

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+3000=32应交所得10726010、甲公司月31日计提应计（溢价）[4000+2]

税=32X年1月1日在证利息会计分录；（3）（3）借：银行存款

33%=106260（2）券市场上购入A公编制该债券到期收10贷：长期债权投

借：所得税106260司发行面值100000回债券本金和利息资”债券投资（面值）

106260元债券，实际支付会计分录。答：（1）100000长期债权投

贷：应交税金一价款104000元，债借：长期债权投资-资一债券投资（应计

应交所得税（3）借:券偿还期2年，到债券投资（面值）100利息）2000011＞甲

本年利润贷：所得期一次还本付息，票000.•债券投资（溢公司年5月8

税172260172260面利率为10%（债价）4000贷：银行日销售商品一批给

（4）本年应补券溢价采用直线法存款等104000（2）乙公司，售价300

交所得税进行摊销）。规定:借：长期债权投资一000元，增值税税

=172260-65000=1072（1）编制甲公司债券投资（应计利率17%,商品已发

60借：应交税金-年1月1日购入息）10000贷：投资出，该批产品实际成

应交所得税107260债券会计分录；（2）收益8000长期债本为240000元。合

贷：银行存款编制甲公司年12权投资•一债券投资同中规定钞票折扣

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条件为：“2/10,交税金••应交增值税库一栋，购进工程用17%o工程竣工达到

1/20,N/30”o乙公（销项税额）51000物资，总计702000预定使用状态并交

司于同年5月12（2）借：主营业务元（包括增值税价付使用；并将剩余物

日开具转账支票付成本240000格），物资已经验资转为本公司原材

讫了货款。规定：贷：应交税金一收入库，货款以银行料。规定：（1）

（1）编制甲公司销应交所得税（3）借:存款支付。公司基建编制购进工程物资

售商品时会计分录；本年利润贷：所得部门领用该工程物时会计分录；（2）

（2）编制甲公司结税106260106260资共468000元，工编制工程领用材料、

转已销售商品成本（4）本年应补程建设期间支付工支付工程人员工资、

会计分录；（3）编交所得税程人员工资10000工程领用生产产品

制甲公司收到货款=106260-65000=4126元，工程建设领用本会计分

会计分录。答：（1）0借：应交税金--应公司生产产品成本财务费用1000

借：应收账款交所得税41260为40000元，售价贷：应收账款58500

351000贷：主营业贷：银行存款41260为60000元，公司（3）借：主营业务

务收入300000应18、公司自行建造仓合用增值税税率为成本26000贷：库

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存商品26000518200贷：在