2024年企业内部控制制度范本（四篇）

第6页共6页2024年企业内部控制制度范本(二)建立有效的控制机制1、针对人力资源的控制。(1)职责划分。职责划分是现代企业内部控制的基础，所有交易或活动应遵循不相容职务分离的原则，明确各岗位的权限，构建相互制衡的机制。(2)工作流程。清晰定义每个岗位的职责，确保个人工作能自然地相互验证其他人的工作，以实现相互制约。这可以通过制定工作流程图来实现，明确规定每个人应做什么、如何做、何时做，以及正确执行工作的预期结果。工作流程图的目标是使管理过程标准化，即不同的人按照同样的工作流程图执行任务，应得到相同的工作结果。(3)凭证与记录管理。实施凭证保管、收款与会计记录岗位的分离；对所有凭证进行预编号，废弃凭证妥善保存，会计人员定期消号并与凭证保管人员核对，防止交易遗漏或重复记录，确保所有收入和结算款项等能及时准确入账。(4)资产接触与记录使用。限制接近资产和重要记录的权限，以保障资产和记录的安全。关键措施包括物理防护和技术防护措施。在采用电子核算的情况下，每个岗位只能使用自己设定的____密码访问自己负责的数据，复核岗位仅能进行数据查询和复核，不具备修改已生成数据记录的权限。(5)绩效评估。为实现既定目标，应建立有效的激励和奖惩机制，激发全体员工参与管理和控制的积极性。各部门定期举行绩效评估会议，以事后控制方式检查工作目标完成情况，不仅总结工作成果，也是发现和改进工作流程的过程。通过绩效评估，结合必要的奖惩措施，将部门目标与个人目标紧密联系，部门目标也将通过个人目标的实现而实现。2、针对信息系统的控制措施。在信息系统日常操作中，对信息系统的控制至关重要，具体应通过权限控制、数据输入输出控制、手工凭证控制等方式实施。各岗位应设置____密码，防止未经授权的人员访问或修改数据。(三)强化企业内部牵制机制内部牵制是指在业务分工中，不允许一个部门或个人独立完成业务的全过程，必须有其他部门或人员参与，并通过其后续工作进行正确性检查。它包括适当的授权、不兼容职责的分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节。这种制约包括上下级之间的相互制约和不同部门之间的相互制约。例如，会计信息收集和分类过程中，除制单外，必须有复核并由财务主管审批；在现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等职责应分开管理，相互制约。在内部牵制中，应实施工作轮换制度，以更有效地实现牵制效果。工作轮换制度是指根据岗位在管理系统中的重要性，明确规定并严格控制每个员工在特定岗位的任职时间。关键岗位应频繁轮换，次要岗位可适当减少轮换频率。通过轮换，可以揭示存在的问题，暴露制度和管理的不足。(四)加强企业内部稽核和内部审计制度企业应提高对内部稽核和内部审计重要性的认识，切实加强考核、监督和制约机制，充分发挥内部审计的作用，将内部审计人员从会计和财务人员中分离，直接向董事会负责，以真正发挥内审人员的监督和保护企业资产、财产安全，以及推动企业合法、合理发展的职能。内部监督评审应遵循以下原则：1、在日常工作中持续监督评审内部控制的总体效果。对主要风险的监督评审应融入公司的日常活动中。2、对内部控制体系进行全面、有效的内部审计。审计应独立进行，审计人员应接受适当的培训，并配备合格且有能力的人员。作为内部控制监督评审的一部分，审计人员应直接向董事会或其审计委员会报告工作。3、无论是管理层还是其他控制人员，发现内部控制缺陷都应及时向适当的管理层报告，并确保果断处理。2024年企业内部控制制度范本（二）根据第13条规定，当公共运输车辆在无乘客且无其他任务的情况下遇到招拦时，一般有义务搭载乘客。这是基于这些运输服务提供者通常拥有市场垄断地位，且其服务具有公共服务的特性，乘客通常无法找到替代的运输选择。如果允许此类运输服务任意拒绝乘客，将扰乱社会秩序。因此，出租车司机在上述情况下的“拒载”行为，违反了法定的订约义务，不仅需承担道德责任，更需承担法律责任。《证券法》中对上市公司强制收购要约的规定，同样属于强制缔约的范畴，旨在保护在并购中处于弱势的中小股东。4.我国现有的强制缔约法律机制存在不足，需要进一步强化和完善。4.1当前法律对强制缔约制度的规定存在局限性。强制缔约的适用范围过于狭窄，如供水、电、气、热力等社会公用事业合同并未包含在内。《合同法》虽对这些领域的合同自由有所限制，但仅限于格式条款的公平原则和损害公共利益条款的无效性。这不足以保护弱势的合同相对人，他们因资源有限，难以通过自身力量维护权益。因此，有必要引入强制缔约规则，以维护公共利益或弱势群体的权益。公共运输领域的强制缔约规定，应扩展至其他相应的社会公用领域，以保持法律原则的一致性。4.2许多与公民生活密切相关的公共服务部门，无论是合同法还是其他法律，都缺乏强制缔约义务的规定，导致这些部门可能滥用市场垄断地位，影响公民的正常生活。例如，法律对医院是否必须接受病人治疗请求的责任并未明确，导致类似事件的处理缺乏法律依据，显示出立法上的不足。因此，我国合同法和其他法律应明确规定违反强制缔约义务的法律责任，同时，鉴于我国侵权行为法的不完善，对违规方的惩罚和受害者保护也需要相应的法律支持，以提高法律的实效性。4.3随着我国经济改革的深化和社会结构的转型，弱势群体与强势群体之间的差距日益增大，仅靠契约自由原则无法保障弱势群体的权益。因此，强化和完善的强制缔约制度在立法层面显得至关重要和迫切。2024年企业内部控制制度范本（三）亏损补偿方案：(四)设定公司增加或减少注册资本的计划；(五)决策公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事务；(六)确定公司内部管理机构的设置；(七)聘任或解聘公司总经理；根据总经理的提名，聘任或解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其薪酬及奖惩事宜；(八)制定公司的基本管理制度；(九)提出本章程修改方案；(十)管理公司的信息披露事务；(十一)听取公司总经理的工作汇报并检查其管理工作；(十二)根据法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他权力。总经理：《总经理工作细则》明确规定总经理对董事会负责，行使以下职权：(一)主持公司的生产经营管理工作，确保董事会决议的执行，并向董事会报告工作；(二)组织实施公司的年度经营计划和投资方案；(三)拟定公司内部管理机构设置方案；(四)拟定公司的基本管理制度；(五)制定公司的具体规章；(六)提请董事会聘任或解聘公司副总经理、财务负责人；(七)决定聘任或解聘除应由董事会决定聘任或解聘以外的管理人员；(八)公司章程或董事会授予的其他职权。第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造公平、公正、科学、健康的人事环境，确保公司员工保持正直、诚实、公正、廉洁的品质，以及稳定的工作心态和专业胜任能力。(一)为有效控制人力成本，公司应制定内部招聘和外部招聘作业流程，人员招聘遵循公平、公正、公开原则，择优录用。(二)公司应建立系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，提升个人素质和职业技能，积极支持员工参与继续教育活动。(三)公司应根据以岗定薪、以业绩和能力定薪的原则，兼顾公司利益和个人利益，制定绩效挂钩的薪酬激励制度。(四)公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，建立科学有效的管理人员选聘制度。(五)公司依据劳动法规，结合实际，规范员工辞退、离职管理，维护公司和员工的合法权益，预防劳务纠纷，保障公司健康发展。第二节业务控制第十条公司业务控制涵盖规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。第十一条规划与计划业务控制主要内容包括：(一)制定公司发展战略形成程序，定期更新中长期发展战略规划，经董事会批准后执行。(二)每年初，根据公司发展战略规划，确定年度发展目标、业务计划和资金预算，作为全年工作指导。第十二条融资与投资业务控制主要内容包括：(一)建立融资管理体系，确保融资活动的授权合理性，规范融资过程，相关活动需有记录。(二)根据投资业务特性，制定投资决策流程，实施风险防范措施，确保投资活动的科学管理。(三)建立项目风险评估体系和项目责任制，对投资项目进行有效监督和指导。第十三条生产和服务业务控制主要内容包括：(一)分析市场环境和生产要素，制定生产计划，确保生产系统的安全、高效运行，以实现经营目标。(二)对关键岗位和工种进行识别，制定岗位培训和安全作业指引，确保工作质量和安全。(三)制定科学的工艺流程和安全作业标准，确保生产和服务过程的有效控制。(四)确保生产和服务设备的适宜性，对关键点进行监测，制定设备管理规定，确保设备持续有效。第十四条销售及收款业务控制主要内容包括：(一)制定销售及收款服务规程，降低业务风险。(二)规划公司的授信管理，提高信息透明度，维护与商业银行的授信关系。(三)建立____管理制度，规范____的使用流程。(四)结合会计控制系统，制定严格的入账和应收账款管理制度，确保收入及时入账，防止呆坏账产生。(五)明确现金收取程序，控制现金收入风险。第十五条测评与改进业务控制主要内容包括：2024年企业内部控制制度范本（四）内部控制可细分为内部信息沟通控制和信息披露控制，其主要涵盖以下方面：一、构建完善的内部信息传递机制，明确信息传递的流程与规范，针对各部门间的沟通方式、内容及时限等，制定并执行相应的控制程序。二、确立信息披露责任制度，明确责任主体，确保董事会秘书能迅速掌握公司各类信息，并实现对外披露的及时性、准确性和完整性。信息传递控制的具体实施与改进，由公司董事会办公室和综合办公室共同负责，并制定相应的实施细则。第十条明确指出，审计部承担独立监督内部控制执行情况、评价其有效性，并提出改进与纠正建议的职责。具体职责包括：1.审计部直接向董事会下设的审计委员会负责，接受其领导与监督。2.配备具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业知识的专职内部审计人员。3.内部审计部门负责人的任免需经董事会决议通过。4.制定内部控制审计实施细则，涵盖内控制度设计的完整性、科学性评估，执行情况的检查与评估，以及发现的缺陷与异常情况的处理程序等。5.年度内部控制审计计划的制定与执行，编制工作底稿、收集资料，并出具审计报告。同时，对报告中提出的问题进行追踪，定期评估整改措施的落实情况。相关资料至少保存五年。6.每年规定时间前，向董事会提交上一年度的内部控制审计总结报告，全面反映审计中发现的问题、处理建议及整改情况。第三章聚焦于内部控制效果的评估：第十一条，公司建立自我评估制度，定期对内部控