克明食品财务报表分析报告

陈克明食品股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金25037.9531669.8745266.57应收账款16596.1312650.888341.22预付款项7599.385655.887148.14其他应收款2809.692637.883002.59存货56528.8884371.8958150.36其他流动资产8898.972675.753218.68流动资产合计117471.01139662.15125127.57长期股权投资865.612336.562508.40固定资产192673.42204279.26312453.16在建工程35277.6648574.2578239.95生产性生物资产4710.41无形资产22619.2322149.7622309.51商誉2756.282726.192528.39长期待摊费用2457.323116.484421.84递延所得税资产1193.221230.88700.02其他非流动资产10283.789526.687541.65非流动资产合计270454.24301041.66458040.92资产总计387925.25440703.81583168.49短期借款51057.5670269.7286786.40应付票据25397.7035737.2017334.03应付账款15786.0616846.1425491.65应付职工薪酬3089.983806.924099.63应交税费922.702552.142645.79其他应付款2903.483034.398261.79一年内到期的非流动负债256.311281.6529314.80其他流动负债1351.112098.34868.03流动负债合计118380.05161671.65188052.77长期借款3365.0012361.0090435.00长期应付款4935.63长期负债合计3811.6112606.67107979.49预计负债483.52447.17177.38递延所得税负债1490.081495.42863.30递延收益-非流动负债5124.405166.327274.88非流动负债合计10909.6119715.57116295.05负债合计129289.66181387.22304347.83实收资本(或股本)33701.0133799.8633307.43资本公积144971.14147016.6199550.66其中:库存股7231.5717779.9711874.43盈余公积12850.3513191.3714525.22未分配利润75590.7984304.32105114.36其他综合收益-1269.83-1256.39-1119.08归属于母公司所有者权益合计258611.88259275.80239504.17少数股东权益23.7140.7939316.50所有者权益合计258635.59259316.59278820.67负债与所有者权益总计387925.25440703.81583168.49陈克明食品股份有限公司，简称克明食品，所属的行业是食品制造业，公司总部位于湖南省。2023年，克明食品的资产总计是583,168.49万元，负债合计是304,347.83万元，所有者权益合计是278,820.67万元。图1.1克明食品2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看克明食品的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是387,925.25万元、440,703.81万元、583,168.49万元，其中，2023年的流动资产合计为125,127.57万元，包括45,266.57万元的货币资金和58,150.36万元的存货；非流动资产合计为458,040.92万元，其中的固定资产占到了312,453.16万元。图1.2克明食品2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，克明食品最近三年的负债总额分别是129,289.66万元、181,387.22万元、304,347.83万元，其中，2023年的流动负债是188,052.77万元，非流动负债是116,295.05万元。所有者权益方面，2021~2023年克明食品的所有者权益总额分别为258,635.59万元、259,316.59万元、278,820.67万元，2023年的股本为33,307.43万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入432664.83501979.69518439.66营业收入432664.83501979.69518439.66营业总成本428170.82482704.27520976.13营业成本364237.47422901.70453895.99税金及附加3074.133262.013381.02销售费用36215.1033125.4828903.92管理费用20187.8017125.7323229.09财务费用1615.022872.118159.39资产减值损失-824.60-1655.76-15256.55公允价值变动收益-11.36投资收益87.1947.53233.19其中:对联营和合营企业的投资收益65.61194.96224.04营业利润7851.6419560.09-14292.63营业外收入152.0462.49213.98营业外支出328.81752.352308.92利润总额7674.8718870.23-16387.57所得税费用938.123420.824049.22净利润6736.7515449.41-20436.79归属于母公司所有者的净利润6746.7915482.33-6565.34少数股东损益-10.04-32.92-13871.45其他综合收益(损失)-313.4013.44137.31综合收益总额6423.3515462.85-20299.48归属于母公司所有者的综合收益6433.4015495.77-6428.03归属少数股东的综合收益-10.04-32.92-13871.452021~2023年克明食品的营业总收入分别为432,664.83万元、501,979.69万元、518,439.66万元，营业总成本分别为428,170.82万元、482,704.27万元、520,976.13万元，净利润分别为6,736.75万元、15,449.41万元、-20,436.79万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为28,903.92万元、23,229.09万元和8,159.39万元，营业利润和利润总额分别为-14,292.63万元、-16,387.57万元。图1.3克明食品2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金458872.48552410.69550555.86收到的税费返还465.815463.93886.14收到的其他与经营活动有关的现金6663.754469.3510261.31购买商品、接受劳务支付的现金359737.56457362.53406336.89支付给职工以及为职工支付的现金42755.4441395.8548726.35支付的各项税费11843.4612261.4813020.19支付其他与经营活动有关的现金16255.8320461.5718121.93经营活动产生的现金流量35409.7630862.5375497.94收回投资收到的现金68261.4327434.546877.99取得投资收益收到的现金19.23处置长期资产收回的现金602.7710.57553.85收到的其他与投资活动有关的现金3751.03购建长期资产支付的现金39191.1541578.0548044.22投资支付的现金63416.0031595.0012037.86取得其他营业单位支付的现金34400.00支付其他与投资活动有关的现金2107.111000.00投资活动产生的现金流量-35850.06-45708.72-84299.21吸收投资收到的现金2938.031277.43吸收权益性投资收到的现金2938.031277.43其中:子公司吸收投资收到的现金33.7550.00取得借款收到的现金65295.00135200.00204984.44收到其他与筹资活动有关的现金14745.8930418.1318343.00偿还债务支付的现金78605.08106018.00136840.35分配股利.利润或利息支付的现金12040.549514.9214623.22支付其他与筹资活动有关的现金1866.6134255.4857412.09筹资活动产生的现金流量-9533.3117107.1614451.78汇率变动对现金的影响58.04105.11157.76现金及现金等价物净增加额-9915.582366.095808.27期初现金及现金等价物余额25661.8215746.2425247.49期末现金及现金等价物余额15746.2418112.3331055.762023年，克明食品的期末现金及现金等价物余额为31,055.76万元，其中，经营活动产生的现金流量是75,497.94万元，投资活动产生的现金流量是-84,299.21万元，筹资活动产生的现金流量是14,451.78万元。图1.4克明食品2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5克明食品2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6克明食品2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7克明食品2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金13596.700.43应收账款-4309.66-0.34预付款项1492.260.26其他应收款364.710.14存货-26221.53-0.31其他流动资产542.930.20流动资产合计-14534.58-0.10长期股权投资171.840.07固定资产108173.900.53在建工程29665.700.61生产性生物资产4710.41无形资产159.750.01商誉-197.80-0.07长期待摊费用1305.360.42递延所得税资产-530.86-0.43其他非流动资产-1985.03-0.21非流动资产合计156999.260.52资产总计142464.680.32短期借款16516.680.24应付票据-18403.17-0.51应付账款8645.510.51应付职工薪酬292.710.08应交税费93.650.04其他应付款5227.401.72一年内到期的非流动负债28033.1521.87其他流动负债-1230.31-0.59流动负债合计26381.120.16长期借款78074.006.32长期应付款4935.63长期负债合计95372.827.57预计负债-269.79-0.60递延所得税负债-632.12-0.42递延收益-非流动负债2108.560.41非流动负债合计96579.484.90负债合计122960.610.68实收资本(或股本)-492.43-0.01资本公积-47465.95-0.32其中:库存股-5905.54-0.33盈余公积1333.850.10未分配利润20810.040.25其他综合收益137.31-0.11归属于母公司所有者权益合计-19771.63-0.08少数股东权益39275.71962.88所有者权益合计19504.080.08负债与所有者权益总计142464.680.32从资产的角度对克明食品的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是583,168.49万元，相比2022年变动了142,464.68万元，变动了0.32。图2.1克明食品2021~2023年流动资产合计图其中，克明食品2023年流动资产合计为125,127.57万元，相比2022年变动了-14,534.58万元，变动了-0.10。货币资金为45,266.57万元，相比2022年变动了13,596.70万元，变动了0.43，存货为58,150.36万元，相比2022年变动了-26,221.53万元，变动了-0.31。图2.2克明食品2021~2023年存货统计图非流动资产合计为458,040.92万元，相比2022年变动了156,999.26万元，变动了0.52，其中的固定资产为312,453.16万元，相比2022年变动了108,173.90万元，变动了0.53。图2.3克明食品2021~2023年固定资产统计图负债方面，克明食品2023年的负债总额为304,347.83万元，相比2022年变动了122,960.61万元，变动了0.68，其中，流动负债是188,052.77万元，非流动负债是116,295.05万元，相比2022年，分别变动了26,381.12万元和96,579.48万元，变动比率分别是0.16和4.90。所有者权益方面，2023年克明食品的所有者权益总额为278,820.67万元，相比2022年变动了19,504.08万元，变动了0.08；股本为33,307.43万元，相比2022年变动了-492.43万元，变动了-0.01。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金7.19%7.76%0.58%0.08%应收账款2.87%1.43%-1.44%-0.50%预付款项1.28%1.23%-0.06%-0.04%其他应收款0.60%0.51%-0.08%-0.14%存货19.14%9.97%-9.17%-0.48%其他流动资产0.61%0.55%-0.06%-0.09%流动资产合计31.69%21.46%-10.23%-0.32%长期股权投资0.53%0.43%-0.10%-0.19%固定资产46.35%53.58%7.23%0.16%在建工程11.02%13.42%2.39%0.22%生产性生物资产0.00%0.81%0.81%0.00%无形资产5.03%3.83%-1.20%-0.24%商誉0.62%0.43%-0.19%-0.30%长期待摊费用0.71%0.76%0.05%0.07%递延所得税资产0.28%0.12%-0.16%-0.57%其他非流动资产2.16%1.29%-0.87%-0.40%非流动资产合计68.31%78.54%10.23%0.15%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款15.94%14.88%-1.06%-0.07%应付票据8.11%2.97%-5.14%-0.63%应付账款3.82%4.37%0.55%0.14%应付职工薪酬0.86%0.70%-0.16%-0.19%应交税费0.58%0.45%-0.13%-0.22%其他应付款0.69%1.42%0.73%1.06%一年内到期的非流动负债0.29%5.03%4.74%16.29%其他流动负债0.48%0.15%-0.33%-0.69%流动负债合计36.68%32.25%-4.44%-0.12%长期借款2.80%15.51%12.70%4.53%长期应付款0.00%0.85%0.85%0.00%长期负债合计2.86%18.52%15.66%5.47%预计负债0.10%0.03%-0.07%-0.70%递延所得税负债0.34%0.15%-0.19%-0.56%递延收益-非流动负债1.17%1.25%0.08%0.06%非流动负债合计4.47%19.94%15.47%3.46%负债合计41.16%52.19%11.03%0.27%实收资本(或股本)7.67%5.71%-1.96%-0.26%资本公积33.36%17.07%-16.29%-0.49%其中:库存股4.03%2.04%-2.00%-0.50%盈余公积2.99%2.49%-0.50%-0.17%未分配利润19.13%18.02%-1.10%-0.06%其他综合收益-0.29%-0.19%0.09%-0.33%归属于母公司所有者权益合计58.83%41.07%-17.76%-0.30%少数股东权益0.01%6.74%6.73%727.41%所有者权益合计58.84%47.81%-11.03%-0.19%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，克明食品的负债占总资产的比重为52.19%，所有者权益占总资产的比重为47.81%，其中，流动负债占据了32.25%，非流动负债占据了19.94%。从资产的构成看，2023年度，克明食品的流动资产占总资产的比重为21.46%，其中，货币资金占据了7.76%，非流动资产占总资产的比重为78.54%，其中，固定资产占据了53.58%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入16459.970.03营业收入16459.970.03营业总成本38271.860.08营业成本30994.290.07税金及附加119.010.04销售费用-4221.56-0.13管理费用6103.360.36财务费用5287.281.84资产减值损失-13600.798.21公允价值变动收益11.36-1.00投资收益185.663.91其中:对联营和合营企业的投资收益29.080.15营业利润-33852.72-1.73营业外收入151.492.42营业外支出1556.572.07利润总额-35257.80-1.87所得税费用628.400.18净利润-35886.20-2.32归属于母公司所有者的净利润-22047.67-1.42少数股东损益-13838.53420.37其他综合收益(损失)123.879.22综合收益总额-35762.33-2.31归属于母公司所有者的综合收益-21923.80-1.41归属少数股东的综合收益-13838.53420.37垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本96.16%100.49%4.33%0.05%营业成本84.25%87.55%3.30%0.04%税金及附加0.65%0.65%0.00%0.00%销售费用6.60%5.58%-1.02%-0.16%管理费用3.41%4.48%1.07%0.31%财务费用0.57%1.57%1.00%1.75%资产减值损失-0.33%-2.94%-2.61%7.92%公允价值变动收益0.00%0.00%0.00%-1.00%投资收益0.01%0.04%0.04%3.75%其中:对联营和合营企业的投资收益0.04%0.04%0.00%0.11%营业利润3.90%-2.76%-6.65%-1.71%营业外收入0.01%0.04%0.03%2.32%营业外支出0.15%0.45%0.30%1.97%利润总额3.76%-3.16%-6.92%-1.84%所得税费用0.68%0.78%0.10%0.15%净利润3.08%-3.94%-7.02%-2.28%归属于母公司所有者的净利润3.08%-1.27%-4.35%-1.41%少数股东损益-0.01%-2.68%-2.67%406.99%其他综合收益(损失)0.00%0.03%0.02%8.89%综合收益总额3.08%-3.92%-7.00%-2.27%归属于母公司所有者的综合收益3.09%-1.24%-4.33%-1.40%归属少数股东的综合收益-0.01%-2.68%-2.67%406.99%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-1854.83收到的税费返还-4577.79-0.84收到的其他与经营活动有关的现金5791.961.30购买商品、接受劳务支付的现金-51025.64-0.11支付给职工以及为职工支付的现金7330.500.18支付的各项税费758.710.06支付其他与经营活动有关的现金-2339.64-0.11经营活动产生的现金流量44635.411.45收回投资收到的现金-20556.55-0.75取得投资收益收到的现金-19.23-1.00处置长期资产收回的现金543.2851.40收到的其他与投资活动有关的现金3751.03购建长期资产支付的现金6466.170.16投资支付的现金-19557.14-0.62取得其他营业单位支付的现金34400.00支付其他与投资活动有关的现金1000.00投资活动产生的现金流量-38590.490.84吸收投资收到的现金-1277.43-1.00吸收权益性投资收到的现金-1277.43-1.00其中:子公司吸收投资收到的现金-50.00-1.00取得借款收到的现金69784.440.52收到其他与筹资活动有关的现金-12075.13-0.40偿还债务支付的现金30822.350.29分配股利.利润或利息支付的现金5108.300.54支付其他与筹资活动有关的现金23156.610.68筹资活动产生的现金流量-2655.38-0.16汇率变动对现金的影响52.650.50现金及现金等价物净增加额3442.181.45期初现金及现金等价物余额9501.250.60期末现金及现金等价物余额12943.430.71垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金3049.92%1772.80%-1277.12%-0.42%收到的税费返还30.17%2.85%-27.31%-0.91%收到的其他与经营活动有关的现金24.68%33.04%8.37%0.34%购买商品、接受劳务支付的现金2525.14%1308.41%-1216.73%-0.48%支付给职工以及为职工支付的现金228.55%156.90%-71.65%-0.31%支付的各项税费67.70%41.93%-25.77%-0.38%支付其他与经营活动有关的现金112.97%58.35%-54.62%-0.48%经营活动产生的现金流量170.40%243.10%72.71%0.43%收回投资收到的现金151.47%22.15%-129.32%-0.85%取得投资收益收到的现金0.11%0.00%-0.11%-1.00%处置长期资产收回的现金0.06%1.78%1.73%29.56%收到的其他与投资活动有关的现金0.00%12.08%12.08%0.00%购建长期资产支付的现金229.56%154.70%-74.85%-0.33%投资支付的现金174.44%38.76%-135.68%-0.78%取得其他营业单位支付的现金0.00%110.77%110.77%0.00%支付其他与投资活动有关的现金0.00%3.22%3.22%0.00%投资活动产生的现金流量-252.36%-271.44%-19.08%0.08%吸收投资收到的现金7.05%0.00%-7.05%-1.00%吸收权益性投资收到的现金7.05%0.00%-7.05%-1.00%其中:子公司吸收投资收到的现金0.28%0.00%-0.28%-1.00%取得借款收到的现金746.45%660.05%-86.40%-0.12%收到其他与筹资活动有关的现金167.94%59.06%-108.88%-0.65%偿还债务支付的现金585.34%440.63%-144.71%-0.25%分配股利.利润或利息支付的现金52.53%47.09%-5.45%-0.10%支付其他与筹资活动有关的现金189.13%184.87%-4.26%-0.02%筹资活动产生的现金流量94.45%46.53%-47.92%-0.51%汇率变动对现金的影响0.58%0.51%-0.07%-0.12%现金及现金等价物净增加额13.06%18.70%5.64%0.43%期初现金及现金等价物余额86.94%81.30%-5.64%-0.06%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.271.090.85速动比率0.510.390.33保守速动比率0.490.360.32现金比率0.150.150.20营运资金与借款比0.450.15-0.18营运资金(万元)27333.1410370.88-22819.47图3.1克明食品2021~2023年流动比率图图3.2克明食品2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数5.757.57-1.01经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.300.220.43现金流利息保障倍数21.9310.759.25平均资产负债率(%)33.3637.4947.44长期借款与总资产比0.010.020.10有形资产负债率(%)35.7339.9149.86有形资产与带息债务比0.190.200.33权益乘数1.501.601.90产权比率0.500.600.90权益与负债比2.001.671.11长期资本负债率(%)3.905.5820.18长期负债与权益比0.040.060.25经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.270.200.31经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.520.400.47图3.3克明食品2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)3.642.912.02应收账款周转率27.4934.3349.39应收账款周转天数13.2810.637.39存货与收入比0.130.140.14存货周转率6.396.006.37存货周转天数57.1560.8057.30应付账款周转率26.5225.9221.44营运资金周转率39.30-43.81-12.21现金及现金等价物周转率23.1323.3514.62流动资产周转率3.343.903.92图3.4克明食品2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率2.282.532.01非流动资产周转率1.681.761.37图3.5克明食品2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.121.211.01股东权益周转率1.681.941.93图3.6克明食品2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.030.07-0.05总资产净利润率(ROA)0.020.04-0.04图3.7克明食品2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)2.615.97-7.60息税前利润与资产总额比0.040.08-0.04投入资本回报率0.020.05-0.03长期资本收益率0.040.08-0.02投资收益率0.100.020.09图3.8克明食品2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.880.821.25营业毛利率0.160.160.12营业成本率0.840.840.88营业利润率0.020.04-0.03营业净利率0.020.03-0.04总营业成本率0.990.961.00销售费用率0.080.070.06管理费用率0.050.030.04财务费用率0.010.02销售期间费用率0.130.110.12成本费用利润率0.020.04-0.03息税前营业利润率0.020.04-0.02价格成本费用利润率1.191.191.14图3.9克明食品2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比5.262.00-3.69经营现金流量净额与营业收入比0.080.060.15应收账款与营业收入比0.040.030.02图3.10克明食品2021~2023