沈阳化工财务报表分析报告

沈阳化工股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金194612.83182663.43139998.85应收账款9095.007359.808480.67预付款项9480.865173.556926.60应收利息2224.59其他应收款17790.4516344.6615437.10存货108000.3539813.0629440.70其他流动资产19806.133653.132792.23流动资产合计490517.99331856.51271534.13固定资产306428.46239692.49237247.01在建工程83090.8222989.607833.28无形资产77809.1175603.3877159.80长期待摊费用5913.311728.535651.51递延所得税资产5375.845578.315660.41其他非流动资产5759.664137.69127.34非流动资产合计484559.61349894.16336785.88资产总计975077.60681750.68608320.01短期借款254390.24142967.43148084.24应付票据120509.5159124.4260416.22应付账款35120.8738846.3535038.81应付职工薪酬1741.561448.956108.34应交税费4392.7121607.1510852.10应付股利29.53其他应付款66705.1761228.0257413.25一年内到期的非流动负债15782.8416088.3785553.02流动负债合计514866.83356280.65414984.02长期借款30682.2380000.00长期应付款40772.3533763.6325222.28长期负债合计71628.71113920.9728013.87递延收益-非流动负债10460.2910669.919983.88非流动负债合计82089.01124590.8837997.75负债合计596955.84480871.54452981.76实收资本(或股本)81951.4481951.4481951.44资本公积133632.01133632.01133632.01盈余公积36296.5136296.5136296.51未分配利润124600.25-52700.27-98524.76专项储备676.13688.30888.03归属于母公司所有者权益合计377156.34199867.99154243.23少数股东权益965.421011.151095.01所有者权益合计378121.76200879.14155338.25负债与所有者权益总计975077.60681750.68608320.01沈阳化工股份有限公司，简称沈阳化工，所属的行业是化学原料和化学制品制造业，公司总部位于辽宁省。2023年，沈阳化工的资产总计是608,320.01万元，负债合计是452,981.76万元，所有者权益合计是155,338.25万元。图1.1沈阳化工2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看沈阳化工的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是975,077.60万元、681,750.68万元、608,320.01万元，其中，2023年的流动资产合计为271,534.13万元，包括139,998.85万元的货币资金和29,440.70万元的存货；非流动资产合计为336,785.88万元，其中的固定资产占到了237,247.01万元。图1.2沈阳化工2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，沈阳化工最近三年的负债总额分别是596,955.84万元、480,871.54万元、452,981.76万元，其中，2023年的流动负债是414,984.02万元，非流动负债是37,997.75万元。所有者权益方面，2021~2023年沈阳化工的所有者权益总额分别为378,121.76万元、200,879.14万元、155,338.25万元，2023年的股本为81,951.44万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入1013170.70594134.63528189.26营业收入1013170.70594134.63528189.26营业总成本970086.16659267.44557195.70营业成本910228.74576074.52511527.10税金及附加9588.8835969.905623.62销售费用2921.622221.282534.84管理费用15903.3217450.1020536.23财务费用8984.567328.025607.94资产减值损失-25644.03-111523.00-9138.88营业利润21103.32-176269.03-43189.54营业外收入415.41376.94494.80营业外支出444.40173.381421.48利润总额21074.33-176065.47-44116.22所得税费用10374.581161.011625.75净利润10699.75-177226.47-45741.98归属于母公司所有者的净利润10601.32-177300.51-45824.50少数股东损益98.4374.0482.52综合收益总额10699.75-177226.47-45741.98归属于母公司所有者的综合收益10601.32-177300.51-45824.50归属少数股东的综合收益98.4374.0482.522021~2023年沈阳化工的营业总收入分别为1,013,170.70万元、594,134.63万元、528,189.26万元，营业总成本分别为970,086.16万元、659,267.44万元、557,195.70万元，净利润分别为10,699.75万元、-177,226.47万元、-45,741.98万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为2,534.84万元、20,536.23万元和5,607.94万元，营业利润和利润总额分别为-43,189.54万元、-44,116.22万元。图1.3沈阳化工2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金1049774.49666080.45560108.44收到的税费返还3678.0118603.964062.82收到的其他与经营活动有关的现金6468.314150.712636.11购买商品、接受劳务支付的现金810111.88533831.56505262.25支付给职工以及为职工支付的现金31796.6832491.6832008.09支付的各项税费44348.1137389.8922041.63支付其他与经营活动有关的现金21741.2217946.3312658.58经营活动产生的现金流量151922.9267175.66-5163.18处置长期资产收回的现金163.98555.93208.35收到的其他与投资活动有关的现金2069.7547385.96购建长期资产支付的现金26282.6810220.2812378.89支付其他与投资活动有关的现金45500.0049000.00投资活动产生的现金流量-69548.96-11278.39-12170.54取得借款收到的现金315765.24248477.14159400.00收到其他与筹资活动有关的现金4821.695314.11偿还债务支付的现金398265.13307573.65176346.72分配股利.利润或利息支付的现金19757.1612148.207759.36支付其他与筹资活动有关的现金14871.43134.92622.06筹资活动产生的现金流量-117128.48-66557.94-20014.03汇率变动对现金的影响-0.1718.68-2.71现金及现金等价物净增加额-34754.69-10641.99-37350.46期初现金及现金等价物余额140007.26105252.5894610.58期末现金及现金等价物余额105252.5894610.5857260.122023年，沈阳化工的期末现金及现金等价物余额为57,260.12万元，其中，经营活动产生的现金流量是-5,163.18万元，投资活动产生的现金流量是-12,170.54万元，筹资活动产生的现金流量是-20,014.03万元。图1.4沈阳化工2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5沈阳化工2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6沈阳化工2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7沈阳化工2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-42664.58-0.23应收账款1120.870.15预付款项1753.050.34应收利息2224.59其他应收款-907.56-0.06存货-10372.36-0.26其他流动资产-860.90-0.24流动资产合计-60322.38-0.18固定资产-2445.48-0.01在建工程-15156.32-0.66无形资产1556.420.02长期待摊费用3922.982.27递延所得税资产82.100.01其他非流动资产-4010.35-0.97非流动资产合计-13108.28-0.04资产总计-73430.67-0.11短期借款5116.810.04应付票据1291.800.02应付账款-3807.54-0.10应付职工薪酬4659.393.22应交税费-10755.05-0.50应付股利29.53其他应付款-3814.77-0.06一年内到期的非流动负债69464.654.32流动负债合计58703.370.16长期借款-80000.00-1.00长期应付款-8541.35-0.25长期负债合计-85907.10-0.75递延收益-非流动负债-686.03-0.06非流动负债合计-86593.13-0.70负债合计-27889.78-0.06实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润-45824.490.87专项储备199.730.29归属于母公司所有者权益合计-45624.76-0.23少数股东权益83.860.08所有者权益合计-45540.89-0.23负债与所有者权益总计-73430.67-0.11从资产的角度对沈阳化工的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是608,320.01万元，相比2022年变动了-73,430.67万元，变动了-0.11。图2.1沈阳化工2021~2023年流动资产合计图其中，沈阳化工2023年流动资产合计为271,534.13万元，相比2022年变动了-60,322.38万元，变动了-0.18。货币资金为139,998.85万元，相比2022年变动了-42,664.58万元，变动了-0.23，存货为29,440.70万元，相比2022年变动了-10,372.36万元，变动了-0.26。图2.2沈阳化工2021~2023年存货统计图非流动资产合计为336,785.88万元，相比2022年变动了-13,108.28万元，变动了-0.04，其中的固定资产为237,247.01万元，相比2022年变动了-2,445.48万元，变动了-0.01。图2.3沈阳化工2021~2023年固定资产统计图负债方面，沈阳化工2023年的负债总额为452,981.76万元，相比2022年变动了-27,889.78万元，变动了-0.06，其中，流动负债是414,984.02万元，非流动负债是37,997.75万元，相比2022年，分别变动了58,703.37万元和-86,593.13万元，变动比率分别是0.16和-0.70。所有者权益方面，2023年沈阳化工的所有者权益总额为155,338.25万元，相比2022年变动了-45,540.89万元，变动了-0.23；股本为81,951.44万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金26.79%23.01%-3.78%-0.14%应收账款1.08%1.39%0.31%0.29%预付款项0.76%1.14%0.38%0.50%应收利息0.00%0.37%0.37%0.00%其他应收款2.40%2.54%0.14%0.06%存货5.84%4.84%-1.00%-0.17%其他流动资产0.54%0.46%-0.08%-0.14%流动资产合计48.68%44.64%-4.04%-0.08%固定资产35.16%39.00%3.84%0.11%在建工程3.37%1.29%-2.08%-0.62%无形资产11.09%12.68%1.59%0.14%长期待摊费用0.25%0.93%0.68%2.66%递延所得税资产0.82%0.93%0.11%0.14%其他非流动资产0.61%0.02%-0.59%-0.97%非流动资产合计51.32%55.36%4.04%0.08%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款20.97%24.34%3.37%0.16%应付票据8.67%9.93%1.26%0.15%应付账款5.70%5.76%0.06%0.01%应付职工薪酬0.21%1.00%0.79%3.72%应交税费3.17%1.78%-1.39%-0.44%应付股利0.00%0.00%0.00%0.00%其他应付款8.98%9.44%0.46%0.05%一年内到期的非流动负债2.36%14.06%11.70%4.96%流动负债合计52.26%68.22%15.96%0.31%长期借款11.73%0.00%-11.73%-1.00%长期应付款4.95%4.15%-0.81%-0.16%长期负债合计16.71%4.61%-12.10%-0.72%递延收益-非流动负债1.57%1.64%0.08%0.05%非流动负债合计18.28%6.25%-12.03%-0.66%负债合计70.53%74.46%3.93%0.06%实收资本(或股本)12.02%13.47%1.45%0.12%资本公积19.60%21.97%2.37%0.12%盈余公积5.32%5.97%0.64%0.12%未分配利润-7.73%-16.20%-8.47%1.10%专项储备0.10%0.15%0.05%0.45%归属于母公司所有者权益合计29.32%25.36%-3.96%-0.14%少数股东权益0.15%0.18%0.03%0.21%所有者权益合计29.47%25.54%-3.93%-0.13%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，沈阳化工的负债占总资产的比重为74.46%，所有者权益占总资产的比重为25.54%，其中，流动负债占据了68.22%，非流动负债占据了6.25%。从资产的构成看，2023年度，沈阳化工的流动资产占总资产的比重为44.64%，其中，货币资金占据了23.01%，非流动资产占总资产的比重为55.36%，其中，固定资产占据了39.00%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-65945.37-0.11营业收入-65945.37-0.11营业总成本-102071.74-0.15营业成本-64547.42-0.11税金及附加-30346.28-0.84销售费用313.560.14管理费用3086.130.18财务费用-1720.08-0.23资产减值损失102384.12-0.92营业利润133079.49-0.75营业外收入117.860.31营业外支出1248.107.20利润总额131949.25-0.75所得税费用464.740.40净利润131484.49-0.74归属于母公司所有者的净利润131476.01-0.74少数股东损益8.480.11综合收益总额131484.49-0.74归属于母公司所有者的综合收益131476.01-0.74归属少数股东的综合收益8.480.11垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本110.96%105.49%-5.47%-0.05%营业成本96.96%96.85%-0.11%0.00%税金及附加6.05%1.06%-4.99%-0.82%销售费用0.37%0.48%0.11%0.28%管理费用2.94%3.89%0.95%0.32%财务费用1.23%1.06%-0.17%-0.14%资产减值损失-18.77%-1.73%17.04%-0.91%营业利润-29.67%-8.18%21.49%-0.72%营业外收入0.06%0.09%0.03%0.48%营业外支出0.03%0.27%0.24%8.22%利润总额-29.63%-8.35%21.28%-0.72%所得税费用0.20%0.31%0.11%0.58%净利润-29.83%-8.66%21.17%-0.71%归属于母公司所有者的净利润-29.84%-8.68%21.17%-0.71%少数股东损益0.01%0.02%0.00%0.25%综合收益总额-29.83%-8.66%21.17%-0.71%归属于母公司所有者的综合收益-29.84%-8.68%21.17%-0.71%归属少数股东的综合收益0.01%0.02%0.00%0.25%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金-105972.01-0.16收到的税费返还-14541.14-0.78收到的其他与经营活动有关的现金-1514.60-0.36购买商品、接受劳务支付的现金-28569.31-0.05支付给职工以及为职工支付的现金-483.59-0.01支付的各项税费-15348.26-0.41支付其他与经营活动有关的现金-5287.75-0.29经营活动产生的现金流量-72338.84-1.08处置长期资产收回的现金-347.58-0.63收到的其他与投资活动有关的现金-47385.96-1.00购建长期资产支付的现金2158.610.21支付其他与投资活动有关的现金-49000.00-1.00投资活动产生的现金流量-892.150.08取得借款收到的现金-89077.14-0.36收到其他与筹资活动有关的现金492.420.10偿还债务支付的现金-131226.93-0.43分配股利.利润或利息支付的现金-4388.84-0.36支付其他与筹资活动有关的现金487.143.61筹资活动产生的现金流量46543.91-0.70汇率变动对现金的影响-21.39-1.15现金及现金等价物净增加额-26708.472.51期初现金及现金等价物余额-10642.00-0.10期末现金及现金等价物余额-37350.46-0.39垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金704.02%978.18%274.16%0.39%收到的税费返还19.66%7.10%-12.57%-0.64%收到的其他与经营活动有关的现金4.39%4.60%0.22%0.05%购买商品、接受劳务支付的现金564.24%882.40%318.16%0.56%支付给职工以及为职工支付的现金34.34%55.90%21.56%0.63%支付的各项税费39.52%38.49%-1.03%-0.03%支付其他与经营活动有关的现金18.97%22.11%3.14%0.17%经营活动产生的现金流量71.00%-9.02%-80.02%-1.13%处置长期资产收回的现金0.59%0.36%-0.22%-0.38%收到的其他与投资活动有关的现金50.09%0.00%-50.09%-1.00%购建长期资产支付的现金10.80%21.62%10.82%1.00%支付其他与投资活动有关的现金51.79%0.00%-51.79%-1.00%投资活动产生的现金流量-11.92%-21.25%-9.33%0.78%取得借款收到的现金262.63%278.38%15.75%0.06%收到其他与筹资活动有关的现金5.10%9.28%4.18%0.82%偿还债务支付的现金325.09%307.97%-17.12%-0.05%分配股利.利润或利息支付的现金12.84%13.55%0.71%0.06%支付其他与筹资活动有关的现金0.14%1.09%0.94%6.62%筹资活动产生的现金流量-70.35%-34.95%35.40%-0.50%汇率变动对现金的影响0.02%0.00%-0.02%-1.24%现金及现金等价物净增加额-11.25%-65.23%-53.98%4.80%期初现金及现金等价物余额111.25%165.23%53.98%0.49%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率0.690.730.62速动比率0.400.510.50保守速动比率0.360.470.45现金比率0.200.230.15营运资金与借款比-0.50-0.45-0.77营运资金(万元)-163534.30-113080.20-142248.90图3.1沈阳化工2021~2023年流动比率图图3.2沈阳化工2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数3.35-23.03-6.87经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.280.15-0.01现金流利息保障倍数16.919.17-0.92平均资产负债率(%)62.1165.0572.39长期借款与总资产比0.030.070.06有形资产负债率(%)67.4971.6982.11有形资产与带息债务比0.420.420.49权益乘数2.642.863.62产权比率1.641.862.62权益与负债比0.610.540.38长期资本负债率(%)16.4126.3131.34长期负债与权益比0.200.360.46经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.250.12-0.01经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.400.21-0.02图3.3沈阳化工2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)0.821.381.50应收账款周转率122.3272.2166.69应收账款周转天数2.985.055.47存货与收入比0.130.120.07存货周转率7.147.7914.77存货周转天数51.1146.8324.71应付账款周转率23.9315.5813.85营运资金周转率-20.73-24.36-6.29现金及现金等价物周转率8.656.098.93流动资产周转率2.051.441.75图3.4沈阳化工2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率3.102.182.21非流动资产周转率2.031.421.54图3.5沈阳化工2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.020.720.82股东权益周转率2.692.052.97图3.6沈阳化工2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.05-0.59-0.23总资产净利润率(ROA)0.01-0.21-0.07图3.7沈阳化工2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)2.84-61.22-25.68息税前利润与资产总额比0.03-0.42-0.13投入资本回报率0.02-0.24-0.08长期资本收益率0.07-0.44-0.15投资收益率0.050.030.06图3.8沈阳化工2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.511.011.04营业毛利率0.100.030.03营业成本率0.900.970.97营业利润率0.02-0.30-0.08营业净利率0.01-0.30-0.09总营业成本率0.961.111.05销售费用率管理费用率0.020.030.04财务费用率0.010.010.01销售期间费用率0.030.050.05成本费用利润率0.02-0.29-0.08息税前营业利润率0.03-0.28-0.07价格成本费用利润率1.111.031.03图3.9沈阳化工2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比14.20-0.380.11经营现金流量净额与营业收入比0.150.11-0.01应收账款与营业收入比0.010.010.01图3.10沈阳化工2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)37.3820.6022.79资本积累率(%)-6