飞亚达财务报表分析报告

飞亚达精密科技股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金21025.4731374.7550462.92应收票据6125.813221.491826.90应收账款38888.5630529.1032314.28预付款项794.68803.98657.12其他应收款6155.335691.805772.58存货205014.88214132.04210066.62其他流动资产7269.876633.957224.94流动资产合计285274.59292387.10308325.35长期股权投资5515.565818.215186.26投资性房地产38342.5937497.9536025.58固定资产34949.5336462.8835578.54无形资产3403.533320.023166.44长期待摊费用16379.0314448.8512232.44递延所得税资产8123.339578.468022.78其他非流动资产4268.081159.37943.46非流动资产合计125783.40119327.29112100.74资产总计411058.00411714.39420426.09短期借款26599.4629023.7125018.78应付票据2.12200.06应付账款25458.8917058.9517382.59预收款项1102.571696.011026.78应付职工薪酬14593.6213658.7912008.48应交税费6776.996077.026418.82应付股利501.50632.40205.84其他应付款16780.8816506.0112193.78一年内到期的非流动负债8694.997154.636639.90其他流动负债279.87168.68158.96流动负债合计102539.9293228.3182076.71长期负债合计6491.874164.264352.64递延所得税负债523.65549.88520.89递延收益-非流动负债179.28129.5995.28非流动负债合计7194.814843.734968.81负债合计109734.7398072.0487045.51实收资本(或股本)42605.1041762.8041522.00资本公积104090.82100708.6699015.90其中:库存股6058.575075.987864.55盈余公积27501.0427501.0427501.04未分配利润133844.43147970.66170951.34专项储备106.27201.21322.32其他综合收益-765.83573.961932.53归属于母公司所有者权益合计301323.26313642.35333380.58所有者权益合计301323.26313642.35333380.58负债与所有者权益总计411058.00411714.39420426.09飞亚达精密科技股份有限公司，简称飞亚达，所属的行业是零售业，公司总部位于广东省。2023年，飞亚达的资产总计是420,426.09万元，负债合计是87,045.51万元，所有者权益合计是333,380.58万元。图1.1飞亚达2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看飞亚达的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是411,058.00万元、411,714.39万元、420,426.09万元，其中，2023年的流动资产合计为308,325.35万元，包括50,462.92万元的货币资金和210,066.62万元的存货；非流动资产合计为112,100.74万元，其中的固定资产占到了35,578.54万元。图1.2飞亚达2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，飞亚达最近三年的负债总额分别是109,734.73万元、98,072.04万元、87,045.51万元，其中，2023年的流动负债是82,076.71万元，非流动负债是4,968.81万元。所有者权益方面，2021~2023年飞亚达的所有者权益总额分别为301,323.26万元、313,642.35万元、333,380.58万元，2023年的股本为41,522.00万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入524373.35435409.69456969.00营业收入524373.35435409.69456969.00营业总成本472722.44400289.77415029.78营业成本328565.62273897.28290546.35税金及附加3756.363080.023619.38销售费用104989.8293183.2892400.92管理费用26162.6821901.4520535.93财务费用3467.712118.872146.98资产减值损失-2586.14-3762.5557.20投资收益375.49302.65-581.95其中:对联营和合营企业的投资收益375.49302.65-581.95营业利润50538.6434018.5743309.35营业外收入62.74128.72477.05营业外支出368.62235.1385.98利润总额50232.7733912.1743700.43所得税费用11446.747244.0210382.62净利润38786.0326668.1533317.81归属于母公司所有者的净利润38784.0326668.1533317.81其他综合收益(损失)-863.521339.791358.57综合收益总额37922.5128007.9434676.38归属于母公司所有者的综合收益37920.5128007.9434676.382021~2023年飞亚达的营业总收入分别为524,373.35万元、435,409.69万元、456,969.00万元，营业总成本分别为472,722.44万元、400,289.77万元、415,029.78万元，净利润分别为38,786.03万元、26,668.15万元、33,317.81万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为92,400.92万元、20,535.93万元和2,146.98万元，营业利润和利润总额分别为43,309.35万元、43,700.43万元。图1.3飞亚达2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金585772.64491047.37502588.34收到的税费返还146.64779.34193.72收到的其他与经营活动有关的现金8538.757965.696817.92购买商品、接受劳务支付的现金386274.57326649.73315538.54支付给职工以及为职工支付的现金71010.2265905.8462449.58支付的各项税费34638.3527210.3929607.91支付其他与经营活动有关的现金47809.9732403.5738763.81经营活动产生的现金流量54724.9147622.8863240.15取得投资收益收到的现金50.00处置长期资产收回的现金5.9713.87127.83购建长期资产支付的现金20442.2811409.069110.48投资活动产生的现金流量-20436.31-11395.19-8932.65取得借款收到的现金115572.4484515.5725000.00偿还债务支付的现金138670.8279408.4029000.00分配股利.利润或利息支付的现金18706.9913451.9811410.67支付其他与筹资活动有关的现金12471.0417747.7719805.70筹资活动产生的现金流量-48454.81-26092.58-35216.37汇率变动对现金的影响-114.05213.25-2.05现金及现金等价物净增加额-14280.2510348.3719089.08期初现金及现金等价物余额35305.7321025.4731373.84期末现金及现金等价物余额21025.4731373.8450462.922023年，飞亚达的期末现金及现金等价物余额为50,462.92万元，其中，经营活动产生的现金流量是63,240.15万元，投资活动产生的现金流量是-8,932.65万元，筹资活动产生的现金流量是-35,216.37万元。图1.4飞亚达2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5飞亚达2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6飞亚达2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7飞亚达2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金19088.170.61应收票据-1394.59-0.43应收账款1785.180.06预付款项-146.86-0.18其他应收款80.780.01存货-4065.42-0.02其他流动资产590.990.09流动资产合计15938.250.05长期股权投资-631.95-0.11投资性房地产-1472.37-0.04固定资产-884.34-0.02无形资产-153.58-0.05长期待摊费用-2216.41-0.15递延所得税资产-1555.68-0.16其他非流动资产-215.91-0.19非流动资产合计-7226.55-0.06资产总计8711.700.02短期借款-4004.93-0.14应付票据-200.06-1.00应付账款323.640.02预收款项-669.23-0.39应付职工薪酬-1650.31-0.12应交税费341.800.06应付股利-426.56-0.67其他应付款-4312.23-0.26一年内到期的非流动负债-514.73-0.07其他流动负债-9.72-0.06流动负债合计-11151.60-0.12长期负债合计188.380.05递延所得税负债-28.99-0.05递延收益-非流动负债-34.31-0.26非流动负债合计125.080.03负债合计-11026.53-0.11实收资本(或股本)-240.80-0.01资本公积-1692.76-0.02其中:库存股2788.570.55盈余公积未分配利润22980.680.16专项储备121.110.60其他综合收益1358.572.37归属于母公司所有者权益合计19738.230.06所有者权益合计19738.230.06负债与所有者权益总计8711.700.02从资产的角度对飞亚达的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是420,426.09万元，相比2022年变动了8,711.70万元，变动了0.02。图2.1飞亚达2021~2023年流动资产合计图其中，飞亚达2023年流动资产合计为308,325.35万元，相比2022年变动了15,938.25万元，变动了0.05。货币资金为50,462.92万元，相比2022年变动了19,088.17万元，变动了0.61，存货为210,066.62万元，相比2022年变动了-4,065.42万元，变动了-0.02。图2.2飞亚达2021~2023年存货统计图非流动资产合计为112,100.74万元，相比2022年变动了-7,226.55万元，变动了-0.06，其中的固定资产为35,578.54万元，相比2022年变动了-884.34万元，变动了-0.02。图2.3飞亚达2021~2023年固定资产统计图负债方面，飞亚达2023年的负债总额为87,045.51万元，相比2022年变动了-11,026.53万元，变动了-0.11，其中，流动负债是82,076.71万元，非流动负债是4,968.81万元，相比2022年，分别变动了-11,151.60万元和125.08万元，变动比率分别是-0.12和0.03。所有者权益方面，2023年飞亚达的所有者权益总额为333,380.58万元，相比2022年变动了19,738.23万元，变动了0.06；股本为41,522.00万元，相比2022年变动了-240.80万元，变动了-0.01。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金7.62%12.00%4.38%0.58%应收票据0.78%0.43%-0.35%-0.44%应收账款7.42%7.69%0.27%0.04%预付款项0.20%0.16%-0.04%-0.20%其他应收款1.38%1.37%-0.01%-0.01%存货52.01%49.97%-2.04%-0.04%其他流动资产1.61%1.72%0.11%0.07%流动资产合计71.02%73.34%2.32%0.03%长期股权投资1.41%1.23%-0.18%-0.13%投资性房地产9.11%8.57%-0.54%-0.06%固定资产8.86%8.46%-0.39%-0.04%无形资产0.81%0.75%-0.05%-0.07%长期待摊费用3.51%2.91%-0.60%-0.17%递延所得税资产2.33%1.91%-0.42%-0.18%其他非流动资产0.28%0.22%-0.06%-0.20%非流动资产合计28.98%26.66%-2.32%-0.08%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款7.05%5.95%-1.10%-0.16%应付票据0.05%0.00%-0.05%-1.00%应付账款4.14%4.13%-0.01%0.00%预收款项0.41%0.24%-0.17%-0.41%应付职工薪酬3.32%2.86%-0.46%-0.14%应交税费1.48%1.53%0.05%0.03%应付股利0.15%0.05%-0.10%-0.68%其他应付款4.01%2.90%-1.11%-0.28%一年内到期的非流动负债1.74%1.58%-0.16%-0.09%其他流动负债0.04%0.04%0.00%-0.08%流动负债合计22.64%19.52%-3.12%-0.14%长期负债合计1.01%1.04%0.02%0.02%递延所得税负债0.13%0.12%-0.01%-0.07%递延收益-非流动负债0.03%0.02%-0.01%-0.28%非流动负债合计1.18%1.18%0.01%0.00%负债合计23.82%20.70%-3.12%-0.13%实收资本(或股本)10.14%9.88%-0.27%-0.03%资本公积24.46%23.55%-0.91%-0.04%其中:库存股1.23%1.87%0.64%0.52%盈余公积6.68%6.54%-0.14%-0.02%未分配利润35.94%40.66%4.72%0.13%专项储备0.05%0.08%0.03%0.57%其他综合收益0.14%0.46%0.32%2.30%归属于母公司所有者权益合计76.18%79.30%3.12%0.04%所有者权益合计76.18%79.30%3.12%0.04%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，飞亚达的负债占总资产的比重为20.70%，所有者权益占总资产的比重为79.30%，其中，流动负债占据了19.52%，非流动负债占据了1.18%。从资产的构成看，2023年度，飞亚达的流动资产占总资产的比重为73.34%，其中，货币资金占据了12.00%，非流动资产占总资产的比重为26.66%，其中，固定资产占据了8.46%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入21559.310.05营业收入21559.310.05营业总成本14740.010.04营业成本16649.070.06税金及附加539.360.18销售费用-782.36-0.01管理费用-1365.52-0.06财务费用28.110.01资产减值损失3819.75-1.02投资收益-884.60-2.92其中:对联营和合营企业的投资收益-884.60-2.92营业利润9290.780.27营业外收入348.332.71营业外支出-149.15-0.63利润总额9788.260.29所得税费用3138.600.43净利润6649.660.25归属于母公司所有者的净利润6649.660.25其他综合收益(损失)18.780.01综合收益总额6668.440.24归属于母公司所有者的综合收益6668.440.24垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本91.93%90.82%-1.11%-0.01%营业成本62.91%63.58%0.68%0.01%税金及附加0.71%0.79%0.08%0.12%销售费用21.40%20.22%-1.18%-0.06%管理费用5.03%4.49%-0.54%-0.11%财务费用0.49%0.47%-0.02%-0.03%资产减值损失-0.86%0.01%0.88%-1.01%投资收益0.07%-0.13%-0.20%-2.83%其中:对联营和合营企业的投资收益0.07%-0.13%-0.20%-2.83%营业利润7.81%9.48%1.66%0.21%营业外收入0.03%0.10%0.07%2.53%营业外支出0.05%0.02%-0.04%-0.65%利润总额7.79%9.56%1.77%0.23%所得税费用1.66%2.27%0.61%0.37%净利润6.12%7.29%1.17%0.19%归属于母公司所有者的净利润6.12%7.29%1.17%0.19%其他综合收益(损失)0.31%0.30%-0.01%-0.03%综合收益总额6.43%7.59%1.16%0.18%归属于母公司所有者的综合收益6.43%7.59%1.16%0.18%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金11540.970.02收到的税费返还-585.62-0.75收到的其他与经营活动有关的现金-1147.77-0.14购买商品、接受劳务支付的现金-11111.19-0.03支付给职工以及为职工支付的现金-3456.26-0.05支付的各项税费2397.520.09支付其他与经营活动有关的现金6360.240.20经营活动产生的现金流量15617.270.33取得投资收益收到的现金50.00处置长期资产收回的现金113.968.22购建长期资产支付的现金-2298.58-0.20投资活动产生的现金流量2462.54-0.22取得借款收到的现金-59515.57-0.70偿还债务支付的现金-50408.40-0.63分配股利.利润或利息支付的现金-2041.31-0.15支付其他与筹资活动有关的现金2057.930.12筹资活动产生的现金流量-9123.790.35汇率变动对现金的影响-215.30-1.01现金及现金等价物净增加额8740.710.84期初现金及现金等价物余额10348.370.49期末现金及现金等价物余额19089.080.61垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金1565.15%995.96%-569.19%-0.36%收到的税费返还2.48%0.38%-2.10%-0.85%收到的其他与经营活动有关的现金25.39%13.51%-11.88%-0.47%购买商品、接受劳务支付的现金1041.15%625.29%-415.87%-0.40%支付给职工以及为职工支付的现金210.07%123.75%-86.31%-0.41%支付的各项税费86.73%58.67%-28.06%-0.32%支付其他与经营活动有关的现金103.28%76.82%-26.47%-0.26%经营活动产生的现金流量151.79%125.32%-26.47%-0.17%取得投资收益收到的现金0.00%0.10%0.10%0.00%处置长期资产收回的现金0.04%0.25%0.21%4.73%购建长期资产支付的现金36.36%18.05%-18.31%-0.50%投资活动产生的现金流量-36.32%-17.70%18.62%-0.51%取得借款收到的现金269.38%49.54%-219.84%-0.82%偿还债务支付的现金253.10%57.47%-195.64%-0.77%分配股利.利润或利息支付的现金42.88%22.61%-20.26%-0.47%支付其他与筹资活动有关的现金56.57%39.25%-17.32%-0.31%筹资活动产生的现金流量-83.17%-69.79%13.38%-0.16%汇率变动对现金的影响0.68%0.00%-0.68%-1.01%现金及现金等价物净增加额32.98%37.83%4.84%0.15%期初现金及现金等价物余额67.02%62.17%-4.84%-0.07%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率2.642.993.47速动比率0.750.740.93保守速动比率0.700.680.86现金比率0.190.330.58营运资金与借款比4.446.927.91营运资金(万元)180339.60192347.20213741.10图3.1飞亚达2021~2023年流动比率图图3.2飞亚达2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数15.4917.0021.35经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.490.490.72现金流利息保障倍数15.7822.4829.46平均资产负债率(%)28.4925.2622.25长期借款与总资产比有形资产负债率(%)28.7525.4622.42有形资产与带息债务比0.120.100.09权益乘数1.401.341.29产权比率0.400.340.29权益与负债比2.512.963.50长期资本负债率(%)1.391.921.49长期负债与权益比0.010.020.02经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.470.460.68经营活动产生的现金流量净额与带息债务比1.121.141.63图3.3飞亚达2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)8.247.976.88应收账款周转率12.1312.5414.54应收账款周转天数30.0929.1025.10存货与收入比0.380.480.46存货周转率1.651.311.37存货周转天数221.17279.28266.45应付账款周转率11.8212.8816.87营运资金周转率2.942.282.15现金及现金等价物周转率15.638.735.76流动资产周转率1.811.511.52图3.4飞亚达2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率14.9312.1912.69非流动资产周转率4.523.553.95图3.5飞亚达2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.291.061.10股东权益周转率1.801.421.41图3.6飞亚达2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率0.150.090.11总资产净利润率(ROA)0.100.060.08图3.7飞亚达2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)13.348.6710.30息税前利润与资产总额比0.200.140.17投入资本回报率0.120.080.10长期资本收益率0.180.120.14投资收益率0.070.05-0.11图3.8飞亚达2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.770.790.76营业毛利率0.370.370.36营业成本率0.630.630.64营业利润率0.100.080.09营业净利率0.070.060.07总营业成本率0.900.920.91销售费用率0.200.210.20管理费用率0.050.050.04财务费用率0.01销售期间费用率0.260.270.25成本费用利润率0.110.090.11息税前营业利润率0.100.080.10价格成本费用利润率1.601.591.57图3.9飞亚达2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比1.411.791.90经营现金流量净额与营业收入比0.100.110.14应收账款与营业收入比0.080.080.07图3.10飞亚达2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)74.9876.3080