【A网络信息企业财务报告内部控制制度优化方案设计（论文）4200字】

A网络信息企业财务报告内部控制制度优化方案设计目录TOC\o"1-3"\h\u25697一、引言 一、引言随着市场经济的发展，企业的规模逐渐扩大，对内部控制和提高效率提出了更高的要求。财务管理是企业的基础和重要保障，是正常运营的一个组成部分。为了实现一定的财务目标，企业采取一系列举措对企业内部财务进行有效管理，保证良好的内部财务控制，从而保证企业财务的正常运行。目前，许多企业的竞争正在随着市场的导向而变化，随着市场的不断发展，国内企业在发展过程中面临的许多财务问题也逐渐显现出来。本文分析了A企业的内部财务控制现状，找出了企业内部财务控制体系中存在的问题和原因，并提出了相关的改进建议，以完善企业的内部财务控制体系，提升A企业的整体财务管理和内部控制水平，保证企业的运营效率。同时，希望它能为中国同行业企业的内部财务控制提供一个参考。二、A企业财务内部控制现状分析（一）企业概况A企业成立于2010年，活跃在IT咨询、商业咨询、软件测试、信息安全测试和运营管理服务领域。企业成立时间不长，企业的商业模式和盈利能力也只是在逐步探索中。虽然近年来企业的整体利润大幅增长，但由于高利润项目较少，且研发和营销成本的初始投资较高，净利润仍为亏损。A企业目前有272名员工。大部分管理人员来自技术研发部门，大部分员工是研发人员，他们非常重视产品开发，但在市场开发、营销和财务管理方面比较薄弱。它有一个业务部门，一个运营中心，一个财务部门，一个行政部门和一个销售部门（见图2.1）。董事部董事部销售部销售部事业部行政管理部财务部运营中心事业部行政管理部财务部运营中心产品部技术部售后部营销部产品部技术部售后部营销部风险控制部推广部市场部风险控制部推广部市场部图2.1A企业组织架构图（二）企业财务内部控制现状1、内部控制环境方面A企业目前的组织结构是一个集中的结构，主要由董事会、财务总监、监事会和各部门的分管领导管理。办公室负责制定和修改与企业长期发展规划、经营目标和经营宗旨相关的发展战略建议，并提交企业董事会审议；产品战略、营销战略、人才战略等具体职能战略由相关职能部门负责制定，并由各部门负责人、总经理和董事长逐级审核。发展战略的实施主要由管理层负责，管理层根据战略计划制定年度总体工作计划，并逐步将其分解到各个部门。然而，集中管理和部门之间的条块分割也导致下属部门的主动性和积极性受到限制，他们无法形成想法和做出决定。2、风险评估方面A企业所处的信息技术服务行业的特点是产品高度复杂，行业标准广泛，技术复杂，业务运作不间断，实时性强。该行业的关键技术标准是技术专长、经验、管理和解决故障或技术问题的能力，以及确保业务系统不间断运行的能力，这些特点决定了信息技术服务行业具有较高的商业风险。然而，由于历史的发展，A企业已经形成了一个规避风险的风险偏好，与同行业的其他中小企业相比，其风险承受能力相对较低。因此，管理层倾向于对所有商业项目采取审慎的风险管理策略。此外，A企业仍处于风险管理的早期阶段，仍在探索和尝试中。3、控制活动方面目前，A企业采用的内部财务控制方法主要包括授权与审批控制、会计制度控制和预算控制等。A企业在资金管理和销售活动等关键业务领域建立了内部控制制度，如与融资活动有关的《资金管理办法》和《资金审批权限管理办法》，以及《销售人员管理办法》。销售部门有《销售合同管理办法》、和《销售人员奖惩办法》。但是，仍然存在制度制定不完善、制度实施效率不高、制度修订不及时等问题。三、A企业财务内部控制存在的问题（一）财务内部控制环境不理想一方面，A企业的管理层对内部财务控制认识不足，单方面认为内部控制和内部监督是一回事。管理层和工作人员认为，只要满足财务部门的要求，内部控制就是完整的。虽然有一些财务系统，但这些系统相对陈旧，在实践中与财务活动没有联系，没有对财务活动进行一定程度的控制。管理层在管理企业时没有做好准备，没有在风险事件发生前时刻关注它们，忽视了内部财务控制的重要性。另一方面，工作人员缺乏工作的主动性和积极性，错误地认为内部财务控制只是财务部门的事，做好财务管理工作就等于做好内部财务控制。大多数财务人员只注重会计工作，对企业的整体经济活动了解甚少，更不用说进一步的分析和优化了，这就导致了企业所要求的事前控制无法进行。（二）财务内部控制风险评估能力不足首先，识别和分析财务风险的能力很低。风险识别是一个动态的、连续的、系统的和重复的过程，不可能一蹴而就，因此需要业务专家的专业知识。虽然A企业有专门的风险控制部门，但它只关注企业的业务交易，没有财务管理风险识别和分析。此外，目前没有专门的风险评估职位，一个人身兼数职的情况很普遍，导致人员配置混乱，因此没有机会将精力投入到风险管理中，导致风险识别和分析能力不足，这有可能影响A企业的可持续发展。这导致了风险识别和分析能力的缺乏，这对企业的进一步发展是一个潜在问题。其次，企业缺乏风险管理的长期机制。近年来，A企业发展较快，但机遇与风险并存，A企业没有建立风险预警的长效机制。虽然在经营过程中可能会出现一些风险，但当风险应对的时间过去后，A企业并没有注意到这些风险，从而错过了建立风险管理体系的最佳时机。然而，建立风险管理机制不是一朝一夕的事，需要长期的防御措施，以便在下一次出现财务风险时能够先发制人地做出反应，这也是A企业需要改进的重要一点。（三）财务内部控制活动不严格关于融资活动的管理。首先，A企业的融资方式比较单一，主要依靠银行贷款，而近两年来，市场大环境很不稳定，加上疫情的发生，经济不稳定，只有一种融资方式的弊端比较突出。其次，企业的财务成本较高，A企业自成立以来追求快速发展，业务不断扩大，对资金的需求不断增加，随之而来的借贷利息成本不断增加，资金成本不断提高，没有合理的资金成本控制。最后，企业的销售货款管理也不是很科学。近年来，A企业的客户拖欠还款的现象经常发生，尤其是2019年底发生疫情，所以国内经济都处于缓慢发展期，所以企业的应收账款在2019年达到了一个高峰，但是企业除了财务部门进行的三角交易外，没有采取任何措施管理应收账款，增加了企业的生产成本。四、A企业财务内部控制制度的优化方案设计（一）加强对财务内部控制的重视A企业高管应从企业发展的全局和长远考虑，把内部财务控制作为加强企业治理、落实经营责任的重要手段，提上议事日程，带头研究制定实施内部财务控制的规划和方案，采取有效措施，推动内部财务控制建设健康有序开展。通过实际参与内部财务控制的建设，他们可以完善企业的信息系统，实现信息共享，改善部门间的沟通，也缩短了与员工之间的距离。另一方面，A企业管理层应主动带头参与和执行，开展宣传教育、培训学习，上行下效，提高员工的主动性和积极性，共同推动内部财务控制制度的实施，为企业更好更快地发展打下良好的基础。而管理层应根据企业的发展战略目标和组织结构，对关键岗位和关键指标进行评价、分解和制定，采用财务内部控制建设的有效性评价任务。树立全员的内部控制意识，使全体成员提高对内部财务控制的重视程度，不断改善企业的内部财务控制环境。（二）增强财务内部控制风险评估能力风险分析是风险管理的基础，A企业在进行风险评估时必须重视风险分析的有效作用，通过分析风险发生的可能性和风险的影响程度，为风险管理打下基础。首先，可以采用定量分析和定性分析相结合的技术，这样可以保证风险分析的准确性和可行性，进一步提高风险分析的水平。其次，要聘请大量的专业人员，如果条件具备，可以组建风险分析小组，严格按照标准化程序推动工作，确保风险分析结果的充分性和准确性。A企业在经营中应注重对风险管理的长期控制，在全面识别和分析风险的前提下，高度重视风险管理，把握好建立风险管理体系的最佳时机。一方面，要根据风险情况，综合运用风险规避、风险缓解、风险分担、风险承担等风险管理措施；另一方面，必须长期实施防御性措施，并根据业务发展情况及时更新和完善，以便在下一次财务风险发生时能够采取预防措施，从而达到缓解风险的目的。（三）强化财务内部控制活动管理针对A企业融资方式单一、融资成本高的问题，建议企业拓展融资渠道，加强资金管理。一方面，根据A企业目前的规模，除综合贷款外，还可以通过票据贴现、信用担保贷款、外部联合合作贷款、自然人担保贷款、无形资产担保贷款等方式进行融资，可以根据当前情况合理选择或调整，以满足迫切的融资需求。另一方面，应进行成本分析和应收款项管理。首先，财务部经理可以将每月的资金使用情况和预算与上年同期的情况进行比较，密切关注本单位的预算执行情况，对执行率低的要引起高度重视，并与业务部门共同讨论，对成本变化大的原因进行分析说明；其次，对于已有的应收账款应积极主动催收，可由销售部门牵头，财务部门配合，共同结账对于今后的销售，可采用现金方式。对于未来的销售，可以采用现金折扣的方式，鼓励债务人按时付款，在一定程度上减少坏账，充分合理利用企业资金。结论建立完善的、符合企业实际的内部控制制度，是企业在市场环境中稳定持续发展的重要保证和前提，而内部财务控制对企业的资金流动、关键竞争力和可持续发展更为重要。因此，本文以A企业为研究对象，找出其目前内部财务控制的不足之处，并提出加强内部财务控制的建议，希望能对该企业起到借鉴作用。但是，本文只是对该企业的问题进行了简单的分析，并提出了一些建议，但并不能对该企业具体业务流程中的相关数据进行深入研究，所以建议也相对简单。此外，这些建议还需要在实践中得到检验。因此，我将继续关注这一领域的最新研究和发现，以提高我的洞察力和分析。参考文献[1]张宏岩.DP企业内部控制优化策略研究[D].广东外语外贸大学,2020.[2]赵伟佳.新常态下物业企业财务内部控制现状分析及优化方案[J].202