我国中小民营企业财务管理存在的问题及对策研究

摘要在中国经济走向高质量发展的道路上，A公司显然也是一个重要个体，其是典型的中小民企，在市场经济发展中发挥着自身的积极作用。A公司是经营当中，坚持科技创新发展，在复杂、多变的全球市场环境下，A公司的财务管理工作存在一些问题，这导致经营预期目标无法实现。在此种环境下，A公司需积极行动起来，积极的改变当下的财务管理工作，实施高质量的财务管理，这是实现发展的必然要求，怎样让A公司的财务管理工作高水平的开展，这是本文研究的主题所在。本研究当中，通过相关调查手段掌握A公司当下所存在的突出财务管理问题，总体涉及五方面，具体为：预算、运营资金、投资、筹资以及成本管理，在开始部分，就研究的内容、意义进行了简单阐述，然后根据调查信息，就A公司财务管理工作的现状进行全面介绍和分析，挖掘分析出其中存在的问题，还有问题的核心成因所在，最后综合各方面知识制定出了帮助A公司来优化完善当下的财务管理工作，实现问题的有效解决，增强A公司的创新发展动力，顺利实现预期的发展目标。关键词：财务管理；预算管理；投资管理；筹资管理；创新

目录TOC\o"1-3"\h\u105741前言 前言2001年6月1日，在北京市的海淀区一家A公司有限A公司成立了，该A公司是一个主要是生产专用设备的工业A公司，A公司资产达56165万元，信息显示，A公司年销售收入达29116万元，其中2173.94万元是毛利。A公司的经营范围较广，其中有进出口货物、技术开发、软件及辅助设备、代理进出口，当然也包括雷达目标回拨模拟器、计算机、光学仪器设备、红外热成像仪器、进出口技术、技术开发、通讯设备和计算机系统集成和应用软件服务。早在2010年，A公司就荣获了省级高新技术创新成果奖。在A公司经营当中，积极的发展政府政府，并推出了一些有竞争力的创新产品，提升A公司在同行业中的竞争力。本篇文章通过对A公司的财务管理进行研究，发现在A公司的财务管理方面存在众多问题，这些问题严重影响A公司战略目标的实现，这篇文章针对A公司的财务管理工作质量的提高提出了建设性的意见。旨在提升A公司的在同行业竞争力，并帮助其实现战略目标。

2相关理论介绍2.1财务管理的内涵财务管理工作主要与基本财务活动有关，其中基本财务活动包括五个方面，这五个方面是其中有运营、预算、还有筹资、投资当然还有成本。长短期投资以及长短期筹资又包含在财务管理当中[1]。其中短期的投资，筹资又包含在资本营运管理方面。A公司作为筹资的主要组成，筹资的目的也就是为A公司获得更多的利润。其中包含有净利润还有现金净流量。2.2财务管理财务管理的作用有以下几点分别为对财务目标的实现，对财务内容的预测以及分析，还有对财务目标决策与计划[2]。对于A公司的财务计划，即为根据发展目标所制定出的财务安排计划。财务计划可以财务管理进行具有针对性的细化分工。对A公司的财务进行帮助A公司部门进行相应的部门规划。财务分析是指对于A公司的资产表，利润表以及A公司的负债表利用信息系统进行系统性的分析，及时的财务分析于A公司的管理人员来说，可以深入了解A公司的资产状况，处理A公司财务状况方面的问题，可促进A公司的发展，充分利用好自身的财务资源。利用对A公司的资产表、负债表的调查，从而总体上掌握A公司的资产发展情况；对于利润表，可更好的预测其发展趋势，利用财报的多视角分析，从而帮助管理者评价财务情况，更好的实现A公司预期目标[3]。财务预测即通过信息系统分析，以推测A公司经营成果为目的，预测A公司的投资的项目以及该项目的进行状况。这其中预测的内容有A公司的现金流量，也有A公司的资产负债。于A公司而言，及时的财务预测便于A公司对投资项目的宏观调控以及相应的资源管理，对于A公司的决策也可以提出更为科学的方案[4]。财务决策，即为A公司的管理者、财务人员综合各方因素来做出投资、购销方面的决策。它可以帮助A公司实施更为科学决策方案。及时规避投资风险，可能遇到的问题，实现A公司对于A公司资源的合理运用[5]。相信通过以上的计划、预测、决策可以实现A公司人员股东的各方面利益最大化。

3A公司财务管理现状3.1预算管理体制不完善A公司的整体预算已通知由多个预算部分构成。它们包括有产品成本预算部分，财务预算部分以及产品的销售预算部分。科学的管理方法可以更好的管理预算。以下是A公司预算之间的关系：第一，以A公司目标进行销售预算的制定；第二，以人工的方式直接制定材料；成本运算，制定财务预算。当完成所有的财务预算之后就可以编制财务预算。以下是编制财务预算的程序：第一以A公司的规划为基础，决策机构使用本利分析工具得出相应A公司在不同时期里的不同营运目标，然后制定A公司规划。第二通过车间的核算人员进行预算编制，得出更为切和实际的预算结果。第三相关单位上报单位预算，以销售，生产和财务为基础拟定出相关预算。第四由预算委员会对各部门的预算进行审批最终汇总得到A公司总预算。第五由总经理和审议机构共同决定，部门预算是否需要修改第六关键性预算指标上报董事会，由董事会决定是否修改。第七各部分执行批准后的预算。在上述程序中若在五、六步花费较长时间，在预算方案进行整体编制的周期也就会逐渐加长，导致编制效率降低，最终的财务预算编制也具有一定局限性，A公司实际与预算有差异较大的项目产生，表明该财务预算的编制有待改善。3.2营运资金管理疏松，财务控制薄弱A公司为了提升销售额，赊销大量商品，客户因A公司给予的折扣则会购买赊销商品，营运资金管理疏松就这么产生了。但虽然销售额有一定提高，资产负债表的有关数额也会明显上升，收款难度大，欠债时间较长的也就容易发生坏账。如表3.1所示：表3.1流动资产周转率表单位：万元指标和年度2019年2018年2017年2016年2015年应收账款余额97,60792,54270,20541,31737,174存货余额21,75517,72915,96813,99611,086应收账款周转率0.710.831.021.071.34存货周转率1.922.251.931.721.90注：数据来源为A公司2015-2019年财务报告观察上表可知，在2015-2019年期间，A公司的应付账款总体是在上升当中，同时应收账款周转率出现了下滑，可见A公司在应收账款管理工作中存在不足。半成品、原材料、协作件总称为存货。通过上述表得出存货呈上升的趋势，存货周期率呈下降趋势。存货是为了将制造和销售连接在一起，保证两个环节的正常进行，合理的安排制造生产，在相应物价上涨时A公司能获取更多利益，这一部分在流动资产中的比例比较大，然而在过多存货积压下，保险费会增加，分析来看，这是由于公司的主要产品管理工作不足，造成了产品积压比较严重，脱销情况的产生，A公司管理者应及时进行相关分析并改善相应情况。3.3筹资能力差，资金短缺长期债务融资方式包括非短期债券和非短期借款，这是A公司募集资金的关键方法。借款期限超过一年的就是非短期借款，对于A公司进行长期的资本项目时，比如设备研发，仪器发明等长期借款可以保证它们的运行。调查发现，A公司的投资项目常常因为资金不够导致项目停运，进度大大受损，而这常常是因为银行的借款限制导致的。有价的金融产品借款时间超过一年即为非短期债券。重大研发的项目需要相应债券的支撑，但在A公司进行债券发行时，A公司需要大量的时间以及资金投入在中介等的中间服务环节。当然也有文件办理所需的支出，说明书的准备等等。大量的成本导致A公司不能顺利完成债券的发行。A公司的及资金筹备也就不够，而A公司的自筹资金有不能满足投资需求，导致项目进度常常受损。3.4缺乏科学的投资管理当A公司进行投资时，决策人的盲目性，研发项目的科学性缺乏及时A公司在投资管理的科学性缺乏。投资项目的合理性可以最大程度的保障A公司的利益。但在A公司的经营扩大时决策人常常在自己不擅长的领域投资，这样的行为具有很大的不科学性，在投资高新技术本就风险巨大得的情况下，盲目的投资更不利于A公司经营和A公司目标的实现。A公司的投资管理也与A公司投资项目的复杂状况相关。在高新技术的领域里，A公司的发展与研究的项目息息相关；项目的完成程度，实用性直接影响到A公司的营运情况。高新技术项目不同于普通项目，它具有创新，科学严谨的特性。因此高新技术项目的投资对于投资者是一个巨大的考验，无论是决策者的专业知识还是管理能力。因此提高投资人的投资水平也是A公司管理的一个途径但显然A公司缺乏相应的员工培养。且由于项目研发周期短，其市场价值需要计算后才能做出决策，这是当前A公司所缺少的制度。3.5缺乏战略下的成本管理A公司在成本方面管理经验缺失，A公司战略成本管理的方案缺乏。传统方法具有片面性，局限性的特性，他的指标具有偏差性因此对于项目成本的计算也是不够精确的。上述方法虽然对于减少A公司成本，降低风险，提升A公司的经济效益有一定作用，但A公司经济发展，是需要科技型的A公司进行创新工艺，并持续下来，增加的商品成本需要保证其精确度，综上，如果A公司在这样的竞争形势下想要立住脚跟，响应的战略成本管理是一定需要的。如表3.2所示：表3.2A公司2012-2016年财务经营成果分析表单位：万元财务指标2019年2018年2017年2016年2015年营业收入64,09167,90857,09241,85441,499营业成本37,96937,95728,95121,54920,568营业利润-14,24113,5978,6551,7482,125营业利润率（%）-22.2220.0215.164.185.12净利润-14,71611,9408,1504,9272,879注：数据来源为A公司2015-2019年财务报告观察上表可发现，虽然A公司的营收在增长当中，然而其运营成本增长更快一些，到2019年时，营业利润已经变成了负值，这说明A公司在销、财、管等费用上没有进行有效的成本管理，影响了A公司收益。

4A公司财务管理问题的成因分析4.1预算管理体制落后在方案实施，设计效率方面进行改进可以预防A公司在资产管理制度方面的落后，方法有缩短方案实施时间，提高预算的精确性。A公司预算的内容十分复杂，需要一个科学的方法进行编制。编制方法不合理会导致偏差的出现，其中有两个突出的问题，预算数据常常根据往年进行设计但数据具有时效性，这就导致了偏差的出现，其次是预算制定人员与管理人员之间存在信息偏差，管理人员对于制定人员不能及时的监管，这也导致的偏差的出现。同时在预算编制的期间，预算审核时间太长。部门之间的信息偏差，部门的宗旨不同也会导致都会导致预算的上交周期变长。同样的审核机构进行审核时时间成本也会增加这样的结果就是预算的整个周期变长。4.2应收账款和存货的管理疏松应收账款应该采取严格的方式进行管控，但部门A公司却放松了相应的管理，导致众多的项目中，相关人员对于账款过期时间不清楚，督促客户也不够即使，坏账的情况常常发生。只进行销售量的管理而忽视账款的管理会导致坏账越来越多；通过对于信用有关政策的实施，可以及时催促客户的账款归还，以及A公司对于客户的信用了解避免在此方面导致的A公司资金不足。A公司需要对市场的准确把握这样可以减少A公司的存货积压，只生产却不管销售，部门之间沟通少，产品变现能力变差，会使得存货周期率有所下降，管理费用的产出。针对无主营业务的商品的A公司，长期的竞争优势，需要A公司营运能力的提升也就需要A公司对管理水平进行计算调整，对于存货与应收账款及时处理，加强处理力度。4.3缺少筹资渠道，不能满足营运和投资资金需求因为银行等金融机构的影响，A公司缺少筹资资金的渠道，选择上述渠道进行筹资时因资金不足，A公司的正常生产经营也就受到影响。调查研究显示，由于在风险最高的项目需要资金够多，但却筹资不到资金。在因为房地产的行为导致银行亏损，银行的审核制度也就更加严格，高新技术A公司贷款的难度也就大幅提高。但调查发现倘若A公司运营平稳发展良好，在银行投入时可以保证收益的稳定时，这样的A公司是受到银行欢迎的，但因为高新技术A公司贷款频率高，单笔贷款数目小，信用评级无法正常评估高新技术A公司，导致其贷款数目受到了限制。4.4不够重视投资的可行性分析调查发现，部分A公司对于投资可行性的重视程度不够，是因为A公司财务相关人员的能力缺乏培养，还有管理者的投资的准确性不足。从A公司来看，可行性分析基本缺失，这方面的工作不重视，从而造成了A公司研发资金缺乏，在多元经营理念的影响下，管理者将有限资金投入到多个项目当中，A公司的核心技术项目却资金不足，尽管多元项目会有一定的短期利润，但对于A公司而言，核心技术才是A公司的命运所在，不顾A公司的核心业务，投身于多元项目的短期利润，因小失大，这是不理智的行为。因此，严格甄别研发项目的重要程度以及研发项目的的类别，将A公司重心转移到研发项目上，高新技术A公司的研发项目需要具有一定专业能力的的财务人员评估才能得到合理的结果，但高新技术A公司研发项目的资料不在财务人员之手，被A公司管理人员掌握，财务人员在项目研发的决策中的作用逐渐被淡化。对于一个A公司而言，研发项目的投资对A公司未来的营运方向起着直接的影响作用。一个合适的决策，A公司需要付出大量的准备，对相应的项目可行性进行分析，在分析预期结果，A公司是否可以从中获利，最后在从中选出合适的项目进行研发，这样的流程可以避免因项目太过于复杂导致的损失。4.5缺少有效的成本控制方法随着科学技术的不断发展，技术方面交替过快，以产品的创新型赢得市场的高新技术A公司如果继续采用传统的成本法控制成本会增加研发的经济成本。所以，A公司当下的一个紧迫任务是制定出高效的成本控制方案。A公司是一家高新技术企业，显然需加强产品的创新研发，A公司应在保证产品数量的同时保证产品的质量，这样，研发产品的水准才能不断提升。而提高产品的工艺制造技术，同时也可以降低A公司的研发成本。用相较于之前的一半资金就可以研发出更为优秀的产品，就需要A公司不断采纳，精进有关的成本控制方案，通过信息系统对于研发的冗余费用进行分析，归属至其对象。比如对A公司的固定资产进行回收的折旧费用。A公司以产品创新获得市场，科学技术的研究是必不可少的，高新技术A公司也需要不断优化产品制造工艺，减少商品的成本。若沿用传统的方法，成本核算的准确性就会得到降低，A公司的经营也就会收到一定程度的影响。

5优化A公司财务管理的措施5.1健全预算管理体制A公司需要依据自身发展改进编制方法与编制效率。一个A公司有多个部门人员编制和进行预算。因此，在预算的拟定到预算的落实，每一个步骤都有人为因素的介入，其中包含有部门人员的意见，包括在材料分配等方面都有涉及。因此预算涉及的多方面利益，都有各个部门的介入，因为部门之间对于A公司利益最大化的理念不同，目标不同，部分的管理人员会通过对项目预算进行垄断来达到A公司的生产目标。当A公司的全面预算编制进度受阻时，在A公司的各个部门之间，就需要进行工作协调选择对于A公司价值最大化的方案，且A公司参考往年数据记录的方法是不合理的，固定预算法的依据需要的时效性的数据，A公司可以参考同行业A公司的预算编制方法，结合自身实际，来制定出有效的预算编制方法。例如，弹性预算法可以减少相关误差。在预算编制的拟定过程中，A公司要设立一个独立的核算单位，从而让专业人员干专业是事情，加强业务量成本的分析工作，力求财务核算的准确性，制定出标准化的核算流程，让各部门间形成相互配合协作，加强部门间的沟通交流，从而减少审议机构花费的时间，要求所有部门在规定的时间内将全部相关资料、报告交给财务部门，从而快速的制定出公司的财务预算计划。5.2加强对应收账款和存货的管理A公司需采取措施加强应收账款管理、存货管理工作，可根据存货的重要性水平来实施差异性的管理，采取措施提高流动资产的占比水平，这样也就使得A公司发展中的资金保障水平更高。对于商品的赊销，应制定计划及时的进行账款回收，同时对于不同的账款A公司也应该使用合理的方案进行催收。A公司应该与实际情况相结合进行收款方式的分析，逾期较短的客户不应采取督促频繁的方式，避免因为给客户留下不好的印象给A公司带来的损失；而对于逾期时间较长的客户，可以通过投递信件的方式进行催账；当然对于欠款数额较大的客户应频繁的使用信件督促，对于部分账款出现了拒绝还款现象，A公司可以通过很多方法维护相关权益，如，申请法律仲裁。但是这些方法并不是免费的，他们也会带来一定的成本包括，路费，邮寄费等等，因此在进行类似方法时管理者需要对综合要债支出与坏账损失进行比较权衡利弊。在A公司的商品赊销之前，相关部门和A公司的管理层人员要对客户进行信用等方面的审核，在考虑是否实施商品赊销，通过这样的方法可以避免款项回收给A公司带来的风险。加强在高新技术A公司在存货方面的管理，将A公司的存货分为三部分。采用控制法以a、b、c进行标记，步骤如下，对标记部门以A公司的年度生产经营成本为标准从多到少进行排列。其中占比在75%-85%的、是a类，a类可以确保A公司的安全生产。占总额15%-25%的属于b类，占比小于15%的属于b类。对于前两类进行主要的管理，采取更加适合A公司的订货方法，需要多少存货，严格控制A公司收入发出的存货数量进行做好凭证的填制，在存货方面保证好存货的质量。5.3增加筹资渠道，满足营运和投资资金需求A公司应积极进行相关筹资渠道的拓宽和偿债能力的提升的有关准备工作。筹资渠道的拓宽需要对于A公司核心技术产生利益回报的能力进行大范围推广，这样才能吸引更多的投资者对A公司的核心技术进行投资。根据调查研究显示，当前，高新技术A公司的筹资并不缺乏资金供应。他们缺乏的是对于整体行业环境的一个深刻了解和投资渠道较窄，数量少。高新技术A公司为了更好的发展对自身发展潜力需要进行更大推广力度的推广，通过这样的方式在资金持有者被高新技术A公司股票收益和债权的吸引之后，资金持有者的投资才能进入到A公司筹集之中。A公司采用融资租赁的方式来进行筹资的增加也是可取的，在A公司固定资产之中，闲置的机器占比较大，出租固定资产，比如，高新技术A公司的闲置机器，也可以从中获取利润。控制流动资产的方式也有多种，包括调整收账政策，赊销期限的缩短，这样的方式也可以减少A公司的损失。对A公司的偿债能力进行全方位的展示，可以吸引更多投资者进行投资帮助A公司达到筹资资金的目的。展示A公司的现金状况，能获取现金的有价证券，也可以向债权人表明自己按期归还借款的能力。5.4高度重视投资的可行性分析投资可行性分析是分步进行的，其中首要环节考察A公司的外部环境进行，作为A公司的管理人，在进行决策时必须要做到谨慎，在决策前就要对于所有因素进行一个充分的思考，考虑因素包括有市场要素，市场物价变化等等，随时掌握最好的投资时机，作为决策人，一定的学习能力也是应该的，决策人需要对金融方面的基本知识，有一个充分的理解，在决策前应该对投资项目的风险与收益进行充分的比较，最后对最好的研发项目在进行实施。这样的方式避免因盲目投资，知识差距带来的经济损失。当首要环节完成后，财务人员和A公司管理人员就该考察可信性分析的主要技术指标，其中包括有净现值以及内含资金报酬率。在计算完这两个指标之后，财务部门的技术人员在将结果，报告给决策人，净现值，即为预期现金流入现值、预期现金流出值间的差额。一般而言，当净现值>0时，表明A公司可增加项目的投资额；当净现值<0时，需及时的将此项目进行舍弃处理。内含报酬率，即为现金流入现值之和，通过此指标的分析，可帮助A公司准确的了解到投资项目的盈亏平衡点所在，一般而言，需将此指标与规定的报酬率进行比较分析，当内含报酬率大时，投资项目应该是盈利的，A公司增加投资金额，反之当其小时，A公司应该舍弃该项目。5.5增加有效的成本控制方法增加有效的成本控制方法的步骤有两步，第一步是将战略成本管理的重心进行转移，第二步，使用更加的控制成本的方法。对于高新技术产业A公司而言，项目的研发投资是需要大量资金投入的，因此费用在产品的创新里发挥着举足轻重的作用。A公司可以对同行的资金管理方法进行借鉴，将A公司的工作重心转到费用方面；当然部门之间的交流也是必不可少的通过统一部门宗旨的方式达到减少费用的目的。对于研发失败产品的费用需将其纳入到产品费用当中。现阶段，A公司的成本分配使用的是标准成本法，然而为规避公司产品失真情况，可将运用作业成本法来开展成本高的追溯。依据制作导航模拟器时需要的每一个小部件的零件数量进行核酸，最终得出成本，这样的方法可以在原来的基础上，减少不必要的工序。

结论A公司的经营目标的实现是需要A公司对自身问题的不断改善，A公司应该结合自身实际采取更适合A公司的科学方案，改善A公司的财务状况。通过资源的合理运用，对于项目资金的充分筹集，在A公司市场份额提升的同时实现A公司经营目标，利益最大化。高新技术A公司应该以本文为参考对于A公司自身的财务工作进行审核若有相关问题，及时处理。为祖国的高新技术发展贡献一份属于自己的力量。但毕竟笔者的能力有限内容具有一定的局限性。希望各大A公司以此为参考借钱相应管理者的方式，与自身A公司的实际状况相结合，设立一个具有A公司特色的管理措施，在实践中不断探索，对有问题的方面能及时进行改善，最终实现自身A公司的发展。以上是笔者的观点，希望老师们指正。

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