企业内外部审计管理制度

企业内外部审计管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范企业内外部审计工作，加强对企业各项经营活动的监督和评估，确保企业运营合规、高效、可连续发展，订立本制度。本制度依据国家有关法律法规和行业规定，遵从透亮、公正、客观、独立、保密的原则。第二条适用范围本制度适用于本企业内外部审计活动的全过程管理，包含内部审计、外部审计的策划、组织和实施。第二章审计委员会第三条组织机构企业设立审计委员会，由公司董事长担负主任，审计人员、内外部专家构成的审计团队构成。第四条职责和权力审计委员会负责监督和审计企业的各项经营活动，包含但不限于财务、内部掌控、运营等方面，并供应相应的改进建议。审计委员会享有以下权力：审查和批准审计计划；协调内外部审计工作，监督审核进程；聘请外部专家参加审计工作；要求内部各部门供应审计所需的资料和帮助；要求经营管理层改进各项经营活动；提交审计报告给董事会，并向董事会报告审计工作进展情况。第五条任命和解职审计委员会成员由董事会任命，并依照规定任期履行职责。若审计委员涉嫌违法违纪行为，经审计委员会全体成员表决通过，可以解职。第六条工作机制审计委员会依照年度审计计划，定期召开会议，审查和评估审计工作进展情况，并依据需要进行临时会议。第三章内部审计第七条审计计划企业内部审计应订立年度审计计划，明确审计的目标、范围、方法和时间布置，并报审计委员会审批。审计计划应当掩盖企业各个部门和业务领域，同时依据风险评估结果进行重点审计。第八条内控评估内部审计部门应定期评估企业内部掌控的有效性和合规性，提出改进建议，并跟踪改善情况。内部审计应检查并评估企业内部掌控制度的设计和执行情况，发现问题及时提出整改措施。第九条审计任务内部审计部门依照审计计划开展审计工作，对涉及财务、资产、合规、运营等方面的业务进行审计。审计过程应完整记录审计方法、结果和发现以及改进建议，并按内部审计文件管理制度妥当保管。第十条受理投诉内部审计部门应设立受理投诉渠道，及时处理、调查涉及内部掌控的投诉，并保护举报人合法权益。第十一条审计报告内部审计部门应依据审计结果编写审计报告，报审计委员会审核并向董事会提交。审计报告应真实、准确地反映审计事实，说明问题及原因，并提出改进建议。第十二条审计跟踪内部审计部门应定期跟踪审计建议的落实情况，并报告审计委员会。对于重点问题和无法解决的难题，内部审计部门应及时向审计委员会报告，并要求经营管理层给出解决方案。第四章外部审计第十三条审计计划企业应定期聘请独立的外部审计机构进行财务报告审计，确保财务报告的真实、准确。企业应依照法律法规要求，订立年度外部审计计划，并报审计委员会审批。第十四条审计合同企业与外部审计机构签订审计合同，明确审计范围、方法、时间布置以及报告形式等内容。审计合同应载明保密条款，明确审计机构对企业内部信息的保密义务。第十五条审计工作外部审计机构应依照审计计划和审计合同的商定，采取适当的方法和程序，对企业的财务报告进行审计。审计工作应遵从审计准则和审计规范，全面、客观地评估企业财务报表中的紧要事项。第十六条审计报告外部审计机构应在审计工作完成后，编写审计报告，并出具合理的审计看法。审计报告应明确说明审计范围、方法和发现的问题，提出改进建议，并对财务报表的真实性和合规性作出评价。第十七条审计看法审计报告中的审计看法应依据审计结果确定，包含但不限于标准无保存看法、保存看法、否定看法、审计不表达看法等。审计机构应向董事会、审计委员会和企业管理层说明审计看法的含义和影响，并提出相关建议。第十八条审计追溯外部审计机构应依照合同商定，对审计报告中提出的问题进行追溯，在后续审计中进行跟踪并报告相关进展。审计追溯结果应向审计委员会和董事会及时通报。第五章附则第十九条审计信息保密企业内部审计人员和外部审计机构应严格遵守保密义务，对审计过程、方法和结果保守秘密。未经审计委员会或董事会授权，不得将审计信息泄露给未经授权的任何人。第二十条修订和解释本制度的修改和解释权归审计委员会和董事会全部。修