财务管理制度(酒业)

财务管理制度（酒业）

目录

第一章总则......................................................1

第二章会计机构和会计人员.......................................1

第三章资金管理制度.............................................10

第四章费用开支管理.............................................16

第五章合同管理及权限控制......................................21

第六章产品价格管理及控制制度..................................26

第七章物资管理及控制制度......................................27

第八章发票、收据、银行账户及财务印鉴管理.....................31

第九章现金管理.................................................32

第十章应收账款管理及坏账核销制度.............................34

第十一章成本、费用核算及管理..................................35

第十二章利润分配制度........................................38

第十三章财务报告制度..........................................39

第十四章会计档案管理........................................41

第十五章附则..................................................43

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某酒业有限公司财务管理制度

第一章总则

为了加强公司的财务管理，规范资金收支管理程序，控制公司经营风险，保

护公司资产的安全与完整，盘活存量资产，最大限度地发挥资产的效能，最大程

度地提高公司的经济效益。同时，本着引导和提高公司的经营管理水平，完善财

务监督管埋机制的原则，特制定本制度。。

第二章会计机构和会计人员

第一节会计机构设置

第一条会计机构及会计人员设置

公司设立财务部，财务部在董事会的领导下，依法独立行使核算、管理和监

督职能。公司的会计主管协助董事长处理财务部的日常管理工作。

第二节会计人员岗位设置

第二条会计人员岗位设置

根据目前的经营现状和实际需要，公司财务设会计主管、成本兼总账会计、

材料会计、出纳员、仓库保管员（材料库、成品库）五个岗位。

第三节会计人员岗位职责

第三条会计人员岗位职责

一、会计主管岗位职责

会计主管在董事会领导下，全面负责公司的会计核算和财务管理工作，主导

公司财务预算的拟订、修改，其主要职责如下：

1、负责制订和修改公司会计核算、财务管理制度。

2、参预公司有关经营方针、经营决议、经营目标的制定，并对其执行与落实

情况进行跟踪管理。

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3、负责公司的年度经营预算的制定，参预制定和审核公司销售计划、生产经

划、利润计划、资本投资计划。

4、负责制订、修改公司成本、费用开支范围和开支标准，制订公司成本核算

办法，按公司财务制度规定审核公司资金收支和费用报销，提交董事会讨论通过

后执行。

5、主导建立健全公司会计核算的数据管理体系，每月审核会计人员凭证、帐

簿、报表和编制公司财务管理报表。

6、组织制定和管理税收政策方案，合理进行税务筹画。

7、每月组织公司有关部门开展经济活动分析，编制财务分析报告，对经济活

动中存在的问题提出改进意见和建议。

8、参预公司重大投资项目的调研，并对其可行性进行分析和评价。

9、参预公司经济合同的签订和审核，并组织对其执行情况进行监督和考核。

10、根据管理需要设置会计岗位，负责公司财务人员的评聘管理工作，组织

建立财务人员考核管理和培训制度，定期或者不定期地组织对公司及下属机构财

务人员进行考评和培训。

11、监督公司遵守国家贬经纪律和各项法规制度，以及董事会决议。

12、负责公司支票、汇票的签发工作，要求出纳建立支票登记簿，保管公司

财务专用章。

13、根据资金周转情况，合理进行融资。

14、协调公司与银行、税务部门的关系。

15、完成董事长、总经理交办的其他任务。

二、总账兼成本会计岗位职责

总账兼成本会计在会计主管的领导下，负责公司日常的会计核算工作，协助

会计主管搞好公司财务管理工作。其主要职责如下：

1、依据公司会核算制度，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使

用，资产增减变动等经济业务进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、

登记帐簿，及时、准确地进行账务处理和结算工作。

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主要协助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和管理，以及

对仓库材料物资的监管，其具体职责是：

1、登记原材料、辅助材料、自制半成品、产成品数量金额明细账，及时提供

材料物资收、发、存等会计信息。

2、协助会计主管、总账兼成本会计对原材料、辅助材料、产成品进行管理。

月末参预材料库、成品库存和车间在制品的实物盘点。

3、月末结账前与仓库核对材料、成品数量，与成本会计核对金额，确保账实

相符、账账相符，对不一致的要及时查找原因并及时进行账务处理。

4、每月2日前完成材料核算，按成本核算要求归集和分配材料费用，为成本

会计核算成本提出准确的数据。

5、负责公司固定资产、低值易耗品的管理，按资产责任部门建立明细台账，

对资产的增减变动按月进行更新，并对当月增减变动的固定资产办理入、出库手

续交总账会计进行账务处理，至少每半年进行一次清产核资工作。

6、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并核对有关明细账

目，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，及时传

递有关入、出库凭证交总账会计进行会计核算。

7、负责公司税控开票系统的管理，专用发票、普通发票的开具，开具发票必

须按公司规定的指导价，低于指导价销售时必须按规定报会计主管、总经理、董

事长审批，按日编制产成品进销存日报表。

8、负责公司发票、收据的管理，按时购买发票、收据，并编号管理，建立发

票、收据领、购登记簿，做好领用、缴销登记。

9、及时向会计主管反映库存物资收、发、存流转过程中存在的问题，提出改

进建议。

10、完成领导交办的其他工作。

四、出纳岗位工作职责

1、按照国家财经法规、公司财会制度的有关规定，负责办理公司日常资金收

支工作，包括现金收付款业务和银行结算业务，确保货币资金的安全。

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2、根据审核无误、手续完备的原始凭证，办理银行存款、取款和转账结算业

务；登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相

符，发现差错及时更正。

3、每日下班前报送现金流量表，包括现金、银行存款，对货币资金收支情况

及时向会计主管、总经理、董事长进行反映。

4、每月最后一日与总账会计进行货币资金盘点，报送现金盘点表，及时根据

银行存款对账单编制银行存款余额调节表，对盘盈、盘亏情况报经批准后及时进

行账务处理。

5、严格遵守公司费用和资金的审批程序，对完成审批程序的支付款助及时办

理支付手续，严格按规公司定开具支票，及时前往各开户银行取回银行单据；认

真审查暂时借支款项的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限。

6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现

金收支业务，做到数据准确、真实，手续完备、单证齐全。

7、按已审核的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。

8、每月1日前编制资金收支计划，报会计主管、总经理、董事长审批后执行。

9、负责妥善保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章。

10、负责其他财务外勤工作和公司领导交办的其他任务。

五、仓库保管员岗位工作职责

（一）、成品库保管员岗位工作职责

1、成品库保管包括车间生成完工的各种酒和外购成品酒。

2、成品入库必须有车间提供的“完工产品交库单二仓库保管员凭“完工产

品交库单”，填写产品入库单并注明生产计划通知单号，仓管保管员对完工产品数

量和包装质量严格进行验收，并签字认可后开具成品入库单。成品入库单一式五

联。第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联成品

会计联，用于登记数量金额明细账，第四联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。

第五联车间统计联，用于车叵统计及办理计件工资核算。

3、入库产品必须分类堆放整齐，各产品上应贴有存货卡，随时记录出入库和

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结存情况，做到卡、货相符，发现问题及时更正或者向会计主管反馈。

4、成品出库必须严格执行提、发货程序。凭财务开具的“产品出库单仓库联”

或者“产品调拨单仓库联”办理相应的出库手续和账务登记。

5、每日按要求填报《产成品进销存明细表》，附同产品出库单报送财务部，

协助财务部与各单位发货的往来核对。

6、成品账目做到日清月结，及时上报库存动态，月末做好盘点工作，出具盘

点报表，保证账实相符，有不符应及时查明原因经批准后进行账务调整。

7、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全。

8、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作。

（二）、材料库保管员职责

材料库保管员主要是办理原辅材料的收、发、存等物资流转工作，以及回收

酒瓶、收、发原浆酒，办理煤、固定资产、低值易耗品的入出库手续，登记保管

的原、辅材料数量明细账，每月末进行盘点。

1、材料库保管员保管范围包括高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，以

及酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未使用固定资产、低值易

耗品等非成品物资。

2、材料入库前必须提交经批准的采购申请单、发票或者送货单，其中高梁、

稻壳、香精、调味酒等主要原材料，须有质检部门出具的送检合格单，需要过

磅的还必须有经财务、仓库保管员、办公室三方确认的过磅明细清单，主要原材

料、包装材料还必须有生产计划通知单，库管员验收并核对一致后方可开具入

库单并登记仓库明细账。入库单一式五联，第一联存根联，用于缴销，第二联财

务联，用于成本会计入账，第三联供货单位，用于供应商办理结算对账，第四

联材料会计联，用于登记数量金额明细账，第五联仓库联，用于仓库登记数量明

细帐。

3、材料出库手续办理工作，材料出库必须有经批准的领料单，库管员核对领

料单的数量后赋予发货，并由领料人员在领料单上签名确认。

4、每日凭入、出库单登记材料数量明细账，月末结出收、发总数量各结存数

量并与材料会计进行核对一致，如有差异应及时查明原因进行调整。

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5、收发原浆酒，分级别测量酒精度、温度，原浆酒入库时必须提供发酵车间

填制的原浆酒交库单，凭交库单经验收后填制入库单，交库前必须过磅，并由仓

库保管和车间交库经办人双方签名确认。

6、回收旧酒瓶，按是否带防伪标志和不带防伪标志以及标注的酒精度数进行

分类摆放，并办理入库手续，登记数量明细账。

7、办理煤的入、出库手续，入库前须经仓库保管、采购、能源管理部门指定

人员共同进行过磅，经核对采购申请单、过磅记录、发票或者送货单一致后开具

入库单，并登记数量明细账。

8、依据采购申请单、发票或者送货单办理固定资产、低值易耗品入库手续。

9、月末进行材料盘点，将盘点实存数与仓库明细账核对，如存在差异如查明

原因经报批后进行调整。

10、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全。

11、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作。

六、生产统计员岗位工作职责（暂无）

1、完成生产车间原材料和辅助材料出库、领用统计和管理，协助仓库保管完

成产品出入库的统计；

2、按生产计划通知单完成各车间产品消耗统计，包括物料消耗和工时消耗，

逐笔记录生产领用原材料和和辅助材料及车间每日的生产工E寸，定单完成后，填

写《产品生产成本统计表一材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并

报成本核算员。

3、协助车间对每批产品完工后的剩余材料的清点，办理该批产品生产材料的

假退库及下批产品生产材料的假出库手续。

4、完成各车间外来加工的物料消耗和工时的统计，填写《外来加工产品生产

成本统计表一材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算

员。

5、完成发酵车间、勾兑车间、瓶装车间半成品、产成品出入库统计，跟踪记

录成品包括返工产品在车间流转的过程，定期（每周和月末）与成品库管员完成

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中转产品的对账工作，协助库管员完成月末盘点工作。

6、统计定单完成情况及各项考核指标的核算，完成月末各种报表的统计和上

报。

7、完成领导交办的其他工作任务。

第四节会计人员管理

第四条会计主管的聘任或者解聘

公司会计主管由董事会聘用，代表主导投资方的权益，独立行使会计核算和

财务监管的职能。日常管理中直接受董事长领导并对董事会负责。会计主管的聘

任或者解聘由董事会决定。

第五条财务人员的任职条件及考评

一、会计人员的任职条件

公司会计主管必须具备大专以上文化程度、五年以上工作经验，会计师以上

任职资格或者具备相关专业中级以上技术职称。普通会计人员必须具备高中以上

文化程度、五年以上工作经验，或者助理会计师以上会计专业技术职称。

二、会计人员的考核

会计主管由董事长负责考核，普通会计人员由会计主管提出考核办法经董事

长批准后由会计主管负责考核。考核的内容主要包括：职业道德标准、专业技术

技能、实际工作成果等。通过严格的考评措施，完善会计人员管理的激励机制，

通过优胜劣汰的人员管理法则，最终实现会计人员的自我完善与自我提高。

第六条会计人员的后续教育学习

会计人员知识的更新与进步关系到公司整体财务管理的水平，会计人员的后

续学习势必是财务整体规划的重要组成部份。后续学习的主要内容包括：财政部

门统一组织的后续教育；相互间财务成果的交流；新的具体味计准则的学习与研

讨；公司财务管理理念的创新与发展等。公司将后续学习的结果预会计人员的考

核有机地集合起来。在公司连续工作一年以上的会计人员后续教育费用，可以凭

相关单据由公司赋予报销。

第五节会计工作交接

第七条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全

部

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移交给接替人员。没有办清交接手续的，不患上调动或者离职。

第八条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第九条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

二、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印

章。

三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

四、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、

现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的

公司，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁

带等）及有关资料、实物等内容。

第十条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。普通会计人员交

接，由财务部门负责人、会计主管人员负责监交；财务部门负责人、会计主管人

员交接，由董事长指定人员负责监交。

第十一条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐

项核对点收。

一、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证

券必须预会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短

缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

三、银行存款账户余额与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余

额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户

余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来

客户、个人核对清晰。

四、移交人员经管的票据、印章和其他实物资产等，必须交接清晰；移交人

员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，并移

交会计软件、税控系统操作登陆密码。

第十二条财务部门负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计

工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的

遗留问题，应当写出书面材料。

第十三条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章;

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并应在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方及监交人员的姓名和职

务、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册普通应当填制一式四份，交接双方及监交人各执一份，存档一份。

第十四条接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不患上自行另立新账，

以保持会计记录的连续性。

第十五条会计人员暂时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财

务部门负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

暂时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人

员办理交接手续。

移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务部门负责人批准,

可由移交人员书面委托他人代办移交，但受托人必须承担上述四之规定工作和责

任。

第十六条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关

资料的合法性、真实性承担法律责任。

第三章资金管理制度

第一节资金管理原则

第十七条公司对资金管理严格实行“收支两条线”的政策，严格规范资金

的操作程序，坚持“科学决策、先审后批”的管理原则，同时明确规范资金运作

的审批权限和审批程序，对于违规操作的直接责任人将赋予严厉的制裁。凡不依

程序越权越级审批的，财务部门一概不予受理。

第十八条公司董事长（或者总经理）、会计主管在董事会授权范围内，对公

司的资金调度全面负责，会计主管依据董事会的授权对公司的资金运作进行日

常监管。公司会计主管在董事会授权范围内对违反本制度的及其他伤害公司利

益的行为有权制止，如发生重大争议事项，可暂时冻结审批程序并在二天内报

公司董事会审议批复后执行。

第十九条本制度中对有关审批权的授权方法为一级授双制，即董事长在特

殊情况下应以书面方式对分管总经理进行授权，凡董事长、分管总经理不能行使

签批权时，由会计主管代理行使。凡授权之事项，事后授权人应履行补签手续。

第二十条公司会计主管是公司财务管理和监督的第一责任人，应依照公司

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章程及公司制定的各项财务管理制度的规定履行财务管理和财务监督权。

第二节财务预算与财务计划

第二十一条财务预算与财务计划的编制应遵循“经济性、效益性、实用性、

前瞻性”的原则。各公司要上下协调一致、通力配合、系统操作。在遵循“量入

为出、收支平衡”的前提下，会计主管应组织相关部门配合编制盈利预测和资金

收支预算，报公司董事长、总经理审批后严格执行。

第二十二条盈利预测应至少包括销售计划和费用开支计划。资金收支预算

应至少包括资金回款计划、采购计划（含备品备件）、日常资金开支计划和生产计

划。

第二十三条财务预算的编制应建立在资金收支两条线原则的基础上。财务

预算分为年度和月度预算，由会计主管牵头负责编制，次年的财务预算应于上一

年度末完成，下月的财务预算应于上一月度末完成。月度财务预算上报公司总经

理、董事长批准执行，年度财务预算应报董事会批准。

第二十四条财务预算在执行过程中，由于各种变量因素的发生，财务负责

人应适时对下月计划作出调整，并报公司会计主管审核后由总经理批准执行。

第二十五条固定资产的购置计划暂不列入日常预算，应作为暂时预算处理。

固定资产暂时购置预算应提前两周提出。固定资产的购置应根据本制度确定的固

定资产购置的审批权限和审批程序办理。

第三节筹集资金的管理

第二十六条总公司筹集资金的管理

一、会计主管根据公司的资金需求报送详细的资金筹集计划，经总经理、董

事长审批后，上报公司董事会批准，由会计主管负责组织执行。

二、筹集资金的方式主要包括：银行借款筹资、应收对付票据筹资、商品赊

购融资以及其他借款融资。

三、公司向银行申请借款，应事先向公司董事会报送申请借款的专项报告，

报告内容包括借款用途、借款金额、拟借款的银行、借款种类、借款方式、期限

及利率等，经批准后方可向银行申请借款。实际借款完成后，还须将有关借贷合

同资料和借据以及借款支付使用的票据资料等复印件报送公司董事会备案。

第四节资金审批权限及资金审批程序

第二十七条日常费用的审批权限及资金审批程序

一、日常费用审批程序

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费用报销由经办人填制费用报销单，证实人应在有关原始单证中签署证实意

见，然后进行业务审查，再交财务部门审核，报销人凭审核后的报销单，依照费

用审批权限办理报批手续。

1、业务审核内容包括：开支前是否经过请示报批，开支标准是否超标，开支

范围是否扩大，开支内容是否真实，事由是否清晰。

2、财务部门审核的内容包括：程序性审核和实质性审核，即程序是否规范、

内容是否翔实，手续是否完善。

3、出纳在支付报销款项时，应审查报销人员是否严格履行了费用报批程序，

对于违背审核程序的单据一律拒付款项。凡已支付的款项应在原始票证上加盖现

金付讫或者转账付讫印戳。

二、日常经营性费用的审批权限

（一）、经营性费用审批权限

日常经营性费用支出实行归口控制，根据生产经营计划编制预算进行控制，

在生产经营未达满负荷之前，预算内经营性支出可采用按月编制预算的办法进行

控制。

A、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项出纳可先办理，事后经董

事长补签。

1、预算内5,000元以下（含5000元）日常经营性费用支出审批权限：

经办人申请——►部门负责人审核——►会计主管审核——►常务副总

批准

2、预算内5000元以上（不含5000元）10000元以下（含10000元）的日常

经营性费用支出审批权限：

经办人申请-----►部门负责人审核-----►会计主管审核----►常务副总经

理审批—►总经理批准

B、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项以及所有预算外经营性

费用支，必须经董事长批准后方可办理。

1、预算内10000元以上（不含10000元）日常经营性费用审批权限：

经办人申请,部门负责人审核,会计主管审核•常务副总

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经理审批A总经理审批＞董事长批准

2、预算外经营性费用支出审批程序

经办人申请.部门负责人审核.・会计主管审核-----►常务副总经

理审批-----►总经理审批——►董事长批准

（二）、非生产经营性费用审批权限

非生产经营性费用包括业务款待费、福利费、培训费等与生产经营不具有直接

联系的费用。非生产经营性费用审批权限为：

经办人申请I•部门负责人审核・.会计主管审核.・常务副总

经理审批-----►总经理审批----►董事长批准

第二十八条借支款项的审批权限及资金审批程序

一、借款审批程序及原则

1、借款人需要办理借款，应首先填制借款申请单，应说明借款用途、理由、

偿付或者结算期限。

2、借款人填好借款申请单交部门负责人初审，然后交所在公司财务部门审核，

借款人凭审核后的借款单，依借款审核权限办理借支手续。

3、财务部门在办理借款审核时，应重点审核如下内容：借款人前期借款是否

结清，借款额度是否适当，手续是否合规，结算时限是否合理等。前账不清，后

款不借。

4、，财务部应及时催促借款人办理结算，借款人因发生借款逾期不能偿还时，

财务应及时从借款人工资中扣除。

5、员工离职结算工资前，财务应查询该员工有无借款，如有未结清借款，应

及时从离职工资中扣除。

6、申请借款的用途必须是为公司办理经营事务之用，个人原因需借款原则上

不患上办理，特殊情况在未结工资限额内可以办理借款，但必须经董事长批准。

7、所有借款原则上不能超过一个月结算，超过时间结算的，财务除催促借款

人办理结算外，还必须履行从工资中扣款程序。

二、借款审批权限

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1、3000元以下（含3000元）借款审批权限:

借款人申请一＞部门负责人审核一会计主管审批一常务副总经理

批准

2、3000元以上（不含3000元）5000元以下（含500C元）借款审批权限：

借款人申请一＞部门负责人审核一＞会计主管审批―►常务副总经理

审批―＞总经理批准

4、5000元以上（不含5000元）借款审批权限：

借款人申请一＞部门负责人审核一会计主管审批一►常务副总经理

审批—总经理审批一►董事长批准

第二十九条税款缴纳的审批程序

公司财务部是税收政策的策划和管理部门，会计主管应根据生产经营情况，

做好税务筹画工作，合理确定税收负担率。年初会计主管应向总经理、董事长申

报税款缴纳方案，经批准后日常由财务部门执行。税款缴纳应按税务部门规定的

时间执行，逾期未缴产生的滞纳金由会计主管及经办人自行承担。审批程序如下：

经办人填制应交税款明细表一会计主管批准

第三十条物资采购资金的审批权限及资金审批程序

一、物资采购资金的资金审批程序

1、公司对原辅材料的采购原则上实行招标采购的方法。原辅材料的采购主要

包括原材料、辅助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及备品备件的采购。

其招标的结果必须体现：价格要合理、合作要长久、发运能及时、质量有保证、

暂时可融资的招标政策。日常采购时根据评标确定的供应商，必须签订采购合同。

合同应确定订购数量、单价、价款总额、质量标准、验收方式、付款方式、违约

责任等。合同签订按合同审批程序执行。

2、采购部门必须根据公司制定的生产计划，结合经济采购批量的原则，填制

物资采购申请单报财务部门审核。财务部门要合理测算其库存储备量，并结合市

场价格波动情况以及自然气候等方面的因素，对采购申请进行灵便审核。

3、对经批准并已采购的原辅材料，采购员应及时取患上购货发票、提交质检、

催促入库，并将购货发票、花料送检合格单、入库收料单及E寸送交财务部门，财

务部门针对上述单证及价格审核无误后及时制证登账。

4、出纳员应在物资采购员履行相应的付款审批手续后及时支付货款。

二、物资采购资金的资金审批权限

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（一）、主要原材料、辅助材料包括高梁、稻壳、大曲、调味酒、酒瓶、酒盒、

瓶盖等物资采购审批程序如下：

1、预算内5,000元以下（含5000元）日常经营性材料支出审批权限：

经办人申请——►部门负责人审核——►会计主管审核——>常务副总批

准

2、预算内5000元以上日常经营性材料支出审批权限：

经办人申请——►部门负责人审核——►会计复核——►会计主管（会计

主管）审核-----常务副总经理审批--------►总经理审批----►堇事长批准

3、预算外物资采购资金审批权限

经办人申请——►部门负责人审核——►会计主管审核----»常务副总

经理审批总经理审批-----►董事长批准

（二）、属于费用性支出的物资采购，比照日常费用开支审批权限进行报批。

财务部门应加强价格监督与批量监督，适时通过咨询、网络等手段实施价格监督，

并会同分管生产副总经理对批量采购实施监控。公司对于物资采购过程中收受回

扣、损公肥私的恶劣行为，将赋予严厉的制裁，情节严重触犯刑律的将移送司法

机关予以惩罚。

第三十一条固定资产的购置、处置的审批权限及审批程序

为便于管理和核算，公司规定房屋建造物以外的单位价值2000元以上或者使

用年限一年以上的生产经营用主要设备、用具、器具确认为固定资产，按固定

资产管理办法进行核算和管理，不符合该条件的作为低值易耗品核算和管理。

对固定资产、低值易耗品实夕亍归口管理，财务要按部门建立台帐，部门负责人

为资产管理责任人。

一、固定资产购置资金审批权限及审批程序

1、固定资产购置资金审批程序

固定资产购置主要包括房屋及建造物、公共公用设施建设、生产用机器设备

及重大技术改造项目的设备购置、交通工具购置、办公设备、科研用设备及仪器

采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目的开支，应视同固

定资产购置处理。

公司对所有固定资产购置均应从严控制，由使用部门提出预算申请进行事前

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预算，原则上执行严格的合同评审程序，惟独通过了合同评审程序的固定资产购

置预算，才可列入资金使用计划并按固定资产购置资金的审批权限进行报批。

新建项目的固定资产购置原则上应实行项目招标制度。

2、固定资产购建资金的审批权限

1、日常办公设备购置审批程序

使用部门申请----->会计主管审核——►常务副总经理审批——►总经

理批准-----董事长批准

2、非办公设备购置审批程序

非办公设备包括房屋及建造物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大

技术改造项目的设备购置、交通工具购置、科研用设备及仪器采购等。对机器设

备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目的开支，应视同固定资产购置处理。

对非办公设备固定资产购置应按规定报公司董事会审批。程序如下：

使用部门申请----->会计主管审核——>常务副总经理审批----►总经

理审批——►董事长批准（由蒋顺利董事独立行使审批权）

二、固定资产处置的审批权限及审批程序

1、固定资产处置的审批程序

公司固定资产可依程序进行统筹调配使用，但不患上擅自进行固定资产处置。

如需进行处置，则由使用部门负责人提出处置意见、处置理日经财务部门审核后，

再依固定资产处置的审批权限进行报批。

2、固定资产处置的审批权限

使用部门申请——►会计主管审核-----»常务副总经理审批----►总经

理审批——董事长批准

第三十二条投资的审批权限及审批程序

公司对外投资必须进行项目可行性研究，防止投资盲目性。可行性研究经总

经理办公会议讨论通过后呈报董事会批准执行。

第四章费用开支管理

第一节费用预算管理

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第三十三条日常办公费用的管理

一、公司日常办公费用的实行定额管理，办公费包括笔、墨、复印纸、传真

纸、色带、墨盒、碳粉、订书机、订书针、打孔机、装订机、文件夹、笔筒、笔

记本、公文纸、介刀、剪子、报纸、杂志、收据、发票、入库单、出库单等日常

办公耗用的物品，其标准按各部门实际用量核定，按办公人员人数限定在人均

10.00元/月幅度以内，由部门负责人、会计主管严格控制、总揽调节、据实列支。

二、单位价值较高的办公设备及应列入“低值易耗品”管理的办公用品，应

按照低值易耗品的管理办法执行，并履行相关的审批手续。

第三十四条通信费、交通费用开支的管理

一、公司通信费、交通费实行定额报销制度，各部门确定对外联系人员，公

司统一核定报销标准，按月在限额内报销。通信费报销标准及报销方式由行政办

公室另行制定管理办法。营销人员的通信费、交通费与销售业绩挂钩另行制定标

准。

二、公司应加强对座机通话费的管理，严禁公话私打，公司应定期或者不定

期实施抽查，一经发现能够明确的个人私话费用，应处以实际话费5—10倍的罚

款；对于其再次的违规行为，除罚款外并视其情节轻重，分别赋予降职、降级、

解聘等行政处分。对于不能明确到人的私话费用，由部门负责人承担该部门费用。

第二节会计报销程序

第三十五条差旅费报销程序

凡属于市外长途出差的（包括因公赴港澳或者国外）人员，由出差人员在回

来之后一星期内，按如下程序办理报销：

一、将出差单据贴好，报本部门负责人审批，本部门负责人对各项费用审核

无误后签字认可；

二、经办人凭出差前审批好的“出差申请单”以及经部门负责人审核过的单

据到财务部门办理报销；

三、由财务部门按“差旅费报销规定”报销费用。

第三十六条办公费用报销程序

日常办公用品，原则上由办公室统一购买，各部门根据限额申报领用即可，

如属专业办公用品，可由各部门自行购买并按如下手续报销：

一、要有正式原始发票，发票背书应同时具备三人签名：经办人、验收人和

批准人。

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二、业务书籍、资料须有专人保管、验收，方可报销。

三、对于办公设备购置支出，必须按固定资产购置程序审批后方可购置。购

入之后，应办理入出库手续及建立固定资产卡片、台账。部门之间转移固定资产

须由材料会计开具固定资产调拨单，依据调拨单对固定资产卡片、台账登记变动

记录。

四、财务部门在审核手续完备后，方可予以报销。

第三十七条职工培训费报销程序

因工作要求由公司统一组织参加培训的或者财政、税务等部门统一按排的专

业性培训，其费用可以报销。

第三十八条业务款待费报销程序

业务款待费用原则上按“业务款待费报销规定”办理。

第三十九条以上各项费用报销，如属于外币结算的，必须经会计主管、总

公司总经理签字审批。各种单据必须贴切好，按要求填写清晰，财务部门方可予

以办理。

第节会计报销规定

第四十条为适应会计报销程序，特制定如下报销规定：

一、经办人报销各项费用时，必须分项目用途填好“费用报销单”，并在报销

单后贴好费用单据，在“合计”栏写明所报费用的合计金额，实报金额则由财务

人员审核后填列，不符合规定的财务部门不予办理。

二、经办人报销费用所取患上的单据，必须是正式有效的原始发票，若发票

上没有时间、单位名称和财务专用章，财务部门不予报销。不患上以收据代替

发票。

三、经办人填妥“费用报销单”后，按费用性质规定的审批流程办理审批手

续。

1、经办人必须在每张发票背面写明用途，并签字确认。

2、部门负责人必须配合财务部门，对各项费用严格审核，并在本部门经办人

所取患上的发票上签字。

3、经办人将部门负责人审核签字过的报销单交出纳传递至相关审批人审核批

准。

4、所有审批程序办理完毕后由最后一道审批程序审批人将单据传回出纳，由

出纳通知经办人按规定赋予报销。

5、出纳办理完毕收支业务付款后必须在有关收付款凭证上加盖“现金收讫”、

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“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等印章，并在报销凭证附件上加盖“附

件”或者“核销”字样印章。

第节差旅费用报销规定

第四十一条出差规定

一、公司人员因公出差，须报公司总经理审批允许，并填制差旅费用预算表，

按规定办理借款手续。

二、交通工具乘座标准：公司副总经理级以上人员可乘座飞机经济舱，火车

硬卧；部门经理、副经理、主管和业务员可乘座火车硬卧；其他人员出差旅途8

小时以上可乘座火车硬卧，8小时以下乘座长途汽车、火车硬座。凡超出标准除事

先报经总经理特批外，超支部份均由个人自理。

三、下一级次人员随同上一级次领导一起出差，可按上一级领导乘座标准选

择交通工具。

四、出差人员选乘火车硬卧，夜间乘座长途汽车、旅途时间超过8小时以上，

享受出差补贴。

五、出差人员住宿标准及津贴标准参照附件，住宿原则上以如家、七天等同

类型商务快捷酒店标准偶尔商务大床房为标准。

六、公司员工在出差时原则上不患上回家，如回家则须总经理批准后方可，

其发生的一切费用由个人自理，公司不予承担。

七、本制度按地区糊口水平差异分三类地区，具体见附表。

八、公司人员因公出差、应提交差旅申请报告、写明出差事由、目的、地点、

时间、旅程、交通工具、预算费用等，按《费用开支标准》经审批后实报实销。

第四十二条报账程序

一、凡属于市外长途出差（包括因公赴港澳或者国外）的人员，必须由出差

人员在回来后一个星期内到财务部门报账，逾期财务不予办理。

二、凡出差的人员（包括工人、司机）出差前必须详细填写“出差申请单”，

注明出差地点、出差事由、出差期限及出差性质。日期用大写注明，并注明是否

带有司机情况。几人同一批出差的，须在申请中写清同批人员的姓名。经营班子

成员出差由董事长批准，部门经理级以上人员其他人员出差由总经理批准，其他

人员出差由本部门负责人审签后报分管副总经理批准。

三、每张单据都要部门负责人的签字，然后连同“出差申请单”一起到财务

部门报销领取出差津贴。

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四、出差人员报账期限以出差申请单上事先注明的为准C凡期限超过该时间

三天以上的，需报经总经理重新批示，财务部门方可予以办理。

第四十三条津贴标准

根据不同的职能部门，视出差性质的不同赋予报销津贴，具体如下：

一、日常性出差：公司各职能部门人员时常性的出差，其差旅费开支原则上

设定上限，实报实销。

1、出差人员往返交通费：按所到达地区现行票价实报实销。

2、出差人员不同地区报销住宿费上限如下：

一类地区：260元；二类地区：200元；三类地区：160元

注：地区分类表附后

3、伙食费及市内交通费报销上限标准如下：

因公出差人员出差期间每天可享受50元伙食补贴以及30元交通补贴。

二、出席会议。

1、对于外出参加会议人员，按会议单位所收取的费用实报实销。再也不领取

补助。

2、对于参加会议人员，由公司安排住宿和接待，费用由公司承担的，往返路

费实报实销，不赋予津贴。

三、实习、培训、学习。

因工作需要到外地培训、学习、进修的人员，往返交通费按以上标准执行，

其他费用按培训单位所收取的费用实报实销，不赋予津贴。

四、邀请。由接待方邀请的出差人员，各项费用己由对方负担，再也不赋予

补助。

五、外派。由公司外派工作的人员，工资由公司负担，所发生的差旅等费用

按上述标准由财务部门审核报销。

以上出差过程中因工作需要而进行的宴请、送礼等费用，按“业务款待费用

报销规定”办理，凡符合规定报销了宴请费用的，扣除当日伙食费津贴。

附：出差地区分类表

一类地区：直辖市、经济特区、省会城市

二类地区：沿海地区以外省会城市以下地级以上城市、沿海地区地级以下发达县

镇地区、沿海地区地级以上发达城市（包括辽宁、山东、江苏、浙江、

福建、广东）、旅游热点城市

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三类地区：沿海地区地级以下发达县镇地区以外地级以下城市、县、镇地区

第四十四条工人、司机出差规定

一、公司工人出差所发生的费用开支，统一按报账程序办理审批手续，与出

差领导一同到财务部门报销并领取津贴。

二、与带车领导出差的司机报账时，必须持有办公室签发的“（长途）出车审

批表（凡出车时间超过一天的都必须由办公室负责人在出车审批表审签后，报总

经理批准）”，同带车领导一同到财务部门报销并领取出差津贴。不能一同报账的

司机，必须同时持有带车领导事前填写的“出差申请表”复印件，财务部门方给

以报销津贴。

三、单独出差的司机报账时，必须持有事前填写的“出差申请表”，并附上“出

车审批表”及有关票据，财务部门才赋予报销津贴。

四、所有司机出差回来一个星期之内必须报账（逾期不予津贴），财务部门统

一按每人每天50.00元标准赋予伙食费补贴。

第节业务款待费用报销规定

第四十五条公司业务款待费用的开支标准

一、总额不患上突破总销售收入的5%。.

二、有预算管按预算确定的限额支出，没有预算按总经理确定的限额支出。

第四十六条业务款待费用报销规定

业务款待事前须填报《业务款待费用申请单》，由公司总经理审批。业务接待

分甲级、乙级、丙级三级接待。甲级系指公司总经理出面接待，乙级系指部门负

责人出面接待，丙级系指因业务需要，由工作人员接待的工作餐。

公司各部门在报销业务款待费时，应附送《业务费用申请单》交财务部门审

核，然后依费用审批权限和费用审批程序办理。

第五章合同管理及权限控制

为强化公司合同订立过程中的责任，规范公司合同管理行为，经公司经营班

子研究，特制定本暂行规定。

第四十七条公司坚持集中大权、分散小权、有利经营、提高效益的原则，

对全公司经济合同金额性质与管理权限，审批责任相结合的管理办法，以利维护

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公司权益，严防经济损失。

第四十八条公司实行经济合同拟定、审批、签订责任制：

所有承办人拟定经济合同，都应参照公司制订的标准文本（特殊经济合同例

外）拟制、打印，交本企业的主要或者分管负责人初审，按照谁审批谁负责的原则,

凡因经济合同审批不严、不当而导致公司经济损失的，要追究审核人、审批人相

应的经济责任。

所有经济合同必须由公司的法定代表人或者授权代表人亲自签署、订立，不

患上交由其他人员订立。

第四十九条按合同金额大小实施权限控制，以下所指金额均为每笔合同总

金额。原则上凡单笔交易金额5000元以上的（不含5000元）必须签订合同，单

笔交易金额低于5000元的（含5000元）是否签订合同，由会计主管根据重要性

评估决定。合同签订程序为：

A、产品销售合同签订审批流程

原则上凡与经销商实行信用销售方式进行销售的，必须签订产品销售合同，

以明确双方权利义务，确保公司应收帐款安全。第一次与经销方签订合同或者对

老客户赊销金额在100,000元以上的，必须支付30%的订金，

合同签订时，销售部门必须对经销方严格按照“五C”系统进行资信评估，即

客户的“品质、能力、资本、抵押、条件”。根据这五项内容的评估与分析，然后

确定对于不同客户应采取的相应的信用政策，财务负责人应参预对客户的信用政

策的评估。

销售部门评估过程中必须对经销方市场信用、资信程度、是否有营业执照等

进行调查，同时还须对方出具相关的凭据供合同审批人员审核之用。凡不符合规

定签订标准的单位而签订的合同必须经董事长批准。

1、赊销金额在20000元以下的的合同（含20000元）可先由总经理审批后交

财务部盖章签订，事后由董事长补签。

销售部门议订合同资料

1天内J

公司会计主管审查

22

1天内

2、超过20000元（不含20000元）的产品销售合同最终由董事长审批

23

公司盖章

B、材料采购及产品加工、经营租赁合同签订审批流程

所有材料采购、产品加工合同无论金额大小必须经董事长批准后方可执行。

审批流程如下：

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C、工程施工合同、设备采购合同签订审批流程

工程施工合同、设备采购合同无论金额大小必须经董事长批准后方可执行。董

事长审批权限由蒋顺利董事独立行使审批权。

审批流程如下：

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第五十条按合同性质类别不同实施权限控制：

（一）本规定第四十九条按金额大小实施权限控制的合同限定在公司因生产经

营上常需要订立的合同，如工程发包合同、设备材料采购合同、供应合同、销售合

同、租赁合同等。

（二）凡公司的投资性合同、融资性合同例如借款合同、担保合同、联营合

同、投资合同等，无论金额大小，一律交由公司董事会审定。

（三）合同权限规定的条款合用范围包括新订立合同及续签合同。

（四）如因合同订立不当或者超越权限订立合同造成损失的，按合同金额承

担50%经济责任，从责任人工资中扣除。其中会计主管承担其中的10席责任，常

务副总承担其中的10%责任，总经理承担其中的30%责任，如因一人提出异议未被

采用，由允许订立的责任人承担相应的经济责任。

（五）订立一切合同按规定程序审批后执行，不患上自行订立合同。

第五十一条公司合同宦批应严格执行相应权限和审批程序，审批过程中出

现问题时由程序规定的上一级审批人员裁决。

第五十二条公司财务部为公司合同的日常管理、监督部门。合同签订后原

件一律存放财务部门存档。合同拟定部门自行留存复印件。财务部门、合同拟定

部门应按合同类别编号整理归档。

第六章产品价格管理及控制制度

第五十二条公司内部对所有商品（含外采商品）实行内部统一结算价制度，

对客户实行统一销售指导价制度。

凡低于统一销售指导价的，必须报经董事长批准后方可执行。

公司原则规定，各单位不患上以低于公司的成本价格对外销售商品，特殊情

况需经公司分管销售副总经理、会计主管联审，再报公司总经理审批，同时报

公司董事会备案。

第五十三条公司对内部统一结算价和销售指导价实行会审制度，会审部门

由销售、财务、生产等部门组成。由销售部门牵头组织会审，会审意见报公司总

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经理审批后执行。未经部门会审，任何人不患上随意调整公司内部统一结算价和

销

26

售指导价，财务负责人在产品（商品）出库审核时，应严格把关。公司应定期派

人调查、了解市场行情，掌握市场动态，及时向价格会审部门反馈市场信息，以

便于对公司产品价格进行调整。

第五十四条如遇特殊情况，销售部门需以低于公司规定价格进行销售时，

经办人应以书面形式详细说明原因，经财务负责人审核、总经理批准后按规定程

序上报董事长批准。

第七章物资管理及控制制度

第一节物资管理总则

第五十五条公司对所有存货实行“永续盘存制”，每届月末各单位必须组织

专人对各类存货进行清查盘点。财务人应就地监盘，如盘点发现差异，在未查明

原因时，通过“待处理财产损溢”科目挂账处理，并详细说明原因后报财务负责

人审核，经总经理、董事长批准后进行账务处理。

第五十六条仓库要进一步完善仓储物资的管理特别是物资的出入库手续。

公司规定，所有库存物资入库必须按规定程序进行质检，未经质检部门质检不患

上擅自入库；所有库存物资出库单必须经车间、部门主管签批后方可，严禁白

条出库，未经车间、部门主管签批，任何人不患上擅自办理出库，擅自办理出

库的，一经发现，公司视同盗窃公众财产移交司法机关处理。

第五十七条销售部负责人应加强对业务人员的业务监管工作，业务人员从

事产品销售业务时，必须要求客户对其接受的产品进行签收并在签收单据上加盖

公章（私章、签字或者指印），同时应在签收单上注明收款期限。与个人交易的，

必须要求客户提供身份证复印件、联系方式进行存档。业务人员应将客户的货

物签收单据在完成交易后2个工作日内交财务部门入账。

第二节原材料管理

第五十八条采购

本着“以销定产”的原贝!，由生产部门根据销售部门的销售情况，制定计划，

报供应部门集中采购生产中所需的原材料、辅助材料、包装物及备品备件，所有

批量或者固定供货的原材料采购工、或者单笔采购金额在5000元（不含5000元）

以上的必须签订采购合同，并按规定程序办理合同审批。

第五十九条验收

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供应部门与供货单位签订合同并完成合同审批程序后，提请供货单位发货，

仓库收到供货单位的原材料后，由仓库保管员填制“送检单”，送交质检中心进行

检验。

第六十条入库

原材料经检验合格后，由仓库保管员填制“材料入库单”，入库单要注明供货

单位等相关内容；入库单一式五联，其中：第一联仓库记账琰，第二联财务记账

联，第三联供货单位联，第四联材料会计联，第五联存根联C入库单必须经所列

有关部门联签后方可作为材料入库的凭据，月末由库管员汇总当月入库材料数量，

并编制材料入库报表送交财务部门。

入库单必须连号管理，不患上跳号、断号，作废联次必须齐全，入库单由财

务部门统一管理，建立登记簿完善领用缴销手续。

第六十一条出库

材料出库由领用部门填制“领料单”并须经办人、车偶尔部门主管签批，领

料单上注明领用的材料、规格、数量及相应的生产任务通知单编号等内容；领料

单一式五联，其中：第一联仓库记账联，第二联财务记账联，第三联材料会计联，

第四联车间统计联，第五联存根联；领料单必须由经办人、车偶尔部门主管、仓

库保管员联签后方可作为材料出库的凭据，月末由材料会计与仓库保管员盘点核

对库存量一致后，汇总出库材料数量、使用部门耗用的材料成本费用，编表并送

交成本会计入账。

领料单必须连号管理，不患上跳号、断号，作废联次必须齐全，出库单由财

务部门统一管理，建立登记簿完善领用缴销手续。

第六十二条付款

供应部门经办人员凭评审后的合同、入库单、发票和送检回单，填写（材料）

付款申请单，送交供应部门负责人签章后转至财务出纳，由出纳按规定程序报送

相关审批人员审批后办理付款。财务部门凭上述资料进行材料的入账处理。若入

库数量与发票数量不符，凭入库单数量入账，并提请经办人员与供应商联系补货

或者扣款事宜；若质量不符合公司规定标准，则在月末结账前必须进行适当扣款

或者退货处理。

对于供货单位的往来核对，经办人是第一责任人，经办人离职前必须交清相

关资料并将所有经办的往来单位余额核对一致，经双方书面确认后方可办理离职

手续。会计主管、总账成本会计负有监督责任，必须定期对供货单位往来进行清

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理，在付款前必须进行对账确认。