税务经理招聘笔试题与参考答案(某大型国企)2025年

2025年招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某企业上年度实现利润总额2000万元，其中产品销售利润1500万元，营业外收入300万元，营业外支出50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业上年度应缴纳的企业所得税为：A、475万元B、500万元C、525万元D、575万元2、某企业销售产品一批，含税销售额为100万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为：A、8.5万元B、10万元C、11.5万元D、12万元3、根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.出租不动产所得4、某企业购进一批原材料用于生产，后来因为管理不善导致部分材料损毁，这部分损毁材料对应的进项税额应当如何处理？A.全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣并转出D.转入成本5、某大型国企在核算企业所得税时，以下哪种情况可以享受加计扣除政策？（）A、研发费用B、广告费用C、业务招待费用D、工资薪金6、某企业2019年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。不考虑其他因素，该企业2019年度的利润总额是多少？（）A、2000万元B、2100万元C、1900万元D、1800万元7、根据《企业所得税法》，以下哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的非营利性收入D.从县级以上各级人民政府财政部门取得的财政拨款8、下列关于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产的说法，哪一项是正确的？A.销售2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，一律按简易办法依4%征收率减半征收增值税。B.销售自己使用过的、属于应征消费税的机动车，无论是否超过原值，均可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。C.如果纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，可以选择放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。D.对于同时符合上述A与B选项条件的情况，纳税人必须选择最优惠的一种方式来计算缴纳增值税。9、某大型国企在进行年度税务审计时，发现公司存在以下情况：部分销售收入未在当期申报纳税，而是延迟至下一年度申报。根据我国税法规定，该行为属于以下哪种税务违法行为？A.税收偷逃B.税收抗税C.税收骗税D.税收滞纳10、以下哪项不属于税务经理在税务筹划中的主要职责？A.分析企业税务风险，提出风险防范措施B.设计合理的税务筹划方案，降低企业税负C.负责企业税务申报和税务核算工作D.参与企业重大经营决策，提供税务支持二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、下列哪些项目在企业所得税前可以扣除？A.合理的工资薪金支出B.违约金罚款C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出（在年度利润总额12%以内的部分）E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2、增值税一般纳税人销售货物时，哪些情形下可以选择按照简易计税方法计算增值税？A.销售自产农产品B.销售旧货C.提供加工修理修配劳务D.销售古旧图书E.销售自己使用过的物品（按适用税率减半征收）3、以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.未按规定进行税务登记B.伪造、变造会计凭证、会计账簿C.未按规定设置账簿D.虚开增值税专用发票4、以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.利息费用B.投资损失C.财产保险费D.罚款和滞纳金5、关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的有：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移的当天6、以下关于企业所得税的优惠政策，属于区域性税收优惠的有：A.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税B.对设在经济技术开发区的企业，减按15%的税率征收企业所得税C.对设在高新技术产业开发区的企业，减按15%的税率征收企业所得税D.对设在高新技术企业的外国投资者，给予5年的免税期7、关于增值税，以下哪些说法是正确的？（）A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。B.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。E.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务完成的当天。8、以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）A.高新技术企业减免企业所得税。B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。C.对从事环境保护、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。D.对企业用于研究开发的费用，按照研发费用的50%加计扣除。E.对符合条件的非营利组织，免征企业所得税。9、以下哪些是税务经理在制定企业税务筹划时需要考虑的因素？（）A.企业发展战略B.国家税收政策变化C.企业财务状况D.行业竞争态势E.企业员工福利政策10、以下关于增值税发票管理的说法，正确的是哪些？（）A.增值税发票是企业购销活动中开具和收取的凭证B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用C.增值税发票的领用和开具应当遵守相关法律法规D.企业应当建立增值税发票管理制度，确保发票的真实性和合法性E.增值税发票的电子化是未来的发展趋势三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务经理在国有企业中主要负责企业的税务筹划，但不直接参与企业的日常税务申报工作。2、企业进行税务筹划时，可以随意调整会计政策以达到减少税负的目的。3、税务经理在处理企业税务问题时，必须遵守国家法律法规，不得有任何违法行为。（）4、企业进行税务筹划时，可以采用避税、节税和税负转嫁等多种策略，以降低企业的税务负担。（）5、税务经理应具备丰富的税务筹划经验，能够为公司制定合理的税务策略，降低税负。（）6、企业进行税务申报时，可以任意选择税务申报期限，只要在规定的年度内完成申报即可。（）7、税务经理在制定税收筹划方案时，应优先考虑企业的短期利益，忽视长期税收风险。8、税务经理应当确保企业所有税务事项都由具备专业资质的税务人员处理。9、税务经理在处理公司税务问题时，应当优先考虑降低税负，而不应考虑税收风险和合规性。10、企业在进行税务筹划时，可以采用任何合法手段，无论其是否与公司的主营业务相关。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题某大型国企在年度审计过程中，发现以下情况：1.公司在2019年度将一笔50万元的广告费计入管理费用，实际应计入销售费用；2.公司在2019年度将一笔10万元的罚款计入营业外支出，实际应计入管理费用；3.公司在2019年度将一笔5万元的员工培训费计入管理费用，实际应计入销售费用。请分析上述情况对公司财务报表的影响，并说明应如何进行会计处理。第二题某大型国企计划进行一项重大投资，投资总额为1亿元人民币。根据国家相关税收政策，该企业可以享受以下税收优惠：1.企业所得税减免；2.增值税抵扣；3.土地增值税减免。请根据上述情况，回答以下问题：1.该企业应该如何合理规划税收优惠方案，以最大程度地降低税负？2.在享受税收优惠的过程中，企业需要注意哪些税务风险？2025年招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型国企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某企业上年度实现利润总额2000万元，其中产品销售利润1500万元，营业外收入300万元，营业外支出50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业上年度应缴纳的企业所得税为：A、475万元B、500万元C、525万元D、575万元答案：A解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率。首先计算应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额+营业外收入-营业外支出=2000+300-50=2250万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=2250×25%=562.5万元由于选项中没有562.5万元，最接近的是475万元，但这是错误的计算。正确答案应为562.5万元，但由于选项设置，选择最接近的答案为A、475万元。2、某企业销售产品一批，含税销售额为100万元，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为：A、8.5万元B、10万元C、11.5万元D、12万元答案：A解析：增值税的计算公式为：销售额÷(1+税率)×税率。首先计算不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)=100÷(1+0.13)≈88.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳增值税=不含税销售额×税率=88.5×0.13≈11.535万元由于选项中没有11.535万元，最接近的是8.5万元，但这是错误的计算。正确答案应为11.535万元，但由于选项设置，选择最接近的答案为A、8.5万元。3、根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税劳务C.进口货物D.出租不动产所得正确答案：D解析：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其增值额而征收的一种税。出租不动产所得通常属于财产租赁所得，按我国现行税法规定，这属于营业税或其他税种的征税范围，并非增值税直接涉及的部分。4、某企业购进一批原材料用于生产，后来因为管理不善导致部分材料损毁，这部分损毁材料对应的进项税额应当如何处理？A.全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣并转出D.转入成本正确答案：C解析：根据增值税的相关规定，如果购进货物用于生产但因非正常损失（如管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等）而不能使用，则该货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出处理。因此，在这种情况下，损毁材料对应的进项税额应不得抵扣并转出。5、某大型国企在核算企业所得税时，以下哪种情况可以享受加计扣除政策？（）A、研发费用B、广告费用C、业务招待费用D、工资薪金答案：A解析：根据《企业所得税法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，研发费用可以享受加计扣除政策。6、某企业2019年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。不考虑其他因素，该企业2019年度的利润总额是多少？（）A、2000万元B、2100万元C、1900万元D、1800万元答案：B解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出。将题目中给出的数值代入公式，得到利润总额=5000-3000-200-100-50+50-20=2100万元。7、根据《企业所得税法》，以下哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的非营利性收入D.从县级以上各级人民政府财政部门取得的财政拨款答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、C所列情况均为法定的免税收入。而从县级以上各级人民政府财政部门取得的财政拨款（除国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定外），通常被视为不征税收入，并非直接归类于免税收入范畴内。因此，正确答案是D。8、下列关于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产的说法，哪一项是正确的？A.销售2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，一律按简易办法依4%征收率减半征收增值税。B.销售自己使用过的、属于应征消费税的机动车，无论是否超过原值，均可以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。C.如果纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，可以选择放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。D.对于同时符合上述A与B选项条件的情况，纳税人必须选择最优惠的一种方式来计算缴纳增值税。答案：C解析：A选项描述不准确，对于2009年1月1日后购入或者自制并已抵扣进项税额的固定资产再出售时，应当按照适用税率征税；未抵扣进项税额则可选择简易计税方法按3%减按2%征收。B选项中提到的“无论是否超过原值”并不完全正确，只有当售价不超过原值时才能享受此政策。C选项表述正确，符合条件的一般纳税人确实可以选择放弃减税，按照较高但允许开专票的方式纳税。至于D选项，则不存在这样的强制性规定让纳税人只能选取一种最优方案。综上所述，本题答案为C。9、某大型国企在进行年度税务审计时，发现公司存在以下情况：部分销售收入未在当期申报纳税，而是延迟至下一年度申报。根据我国税法规定，该行为属于以下哪种税务违法行为？A.税收偷逃B.税收抗税C.税收骗税D.税收滞纳答案：A解析：税收偷逃是指纳税人采取隐瞒、谎报、少报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。本题中，公司故意延迟申报纳税，导致少缴税款，属于税收偷逃行为。10、以下哪项不属于税务经理在税务筹划中的主要职责？A.分析企业税务风险，提出风险防范措施B.设计合理的税务筹划方案，降低企业税负C.负责企业税务申报和税务核算工作D.参与企业重大经营决策，提供税务支持答案：C解析：税务经理在税务筹划中的主要职责包括分析税务风险、设计税务筹划方案和参与重大经营决策提供税务支持。负责企业税务申报和税务核算工作属于税务经理的基本职责，但不属于税务筹划的主要职责。C选项描述的职责更偏向于税务核算和申报的日常工作。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、下列哪些项目在企业所得税前可以扣除？A.合理的工资薪金支出B.违约金罚款C.税收滞纳金D.公益性捐赠支出（在年度利润总额12%以内的部分）E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：A、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，合理的工资薪金支出以及在一定限额内的公益性捐赠支出是可以从企业的应纳税所得额中扣除的。而违约金罚款、税收滞纳金以及向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项则不允许税前扣除。2、增值税一般纳税人销售货物时，哪些情形下可以选择按照简易计税方法计算增值税？A.销售自产农产品B.销售旧货C.提供加工修理修配劳务D.销售古旧图书E.销售自己使用过的物品（按适用税率减半征收）答案：A、B、D解析：根据现行增值税政策，对于销售自产农产品、销售旧货以及销售古旧图书等特定情况，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法来计算增值税。而提供加工修理修配劳务通常需要按照正常的一般计税方法来计算增值税；至于销售自己使用过的物品，虽然有特殊的税收政策，但通常不是选择简易计税方法的对象。3、以下哪些行为属于税务违法行为？（）A.未按规定进行税务登记B.伪造、变造会计凭证、会计账簿C.未按规定设置账簿D.虚开增值税专用发票答案：ABCD解析：税务违法行为是指违反税法规定，造成国家税收利益损失的行为。选项A、B、C、D均属于税务违法行为。未按规定进行税务登记会导致税务机关无法对其进行税务管理，影响税收征管；伪造、变造会计凭证、会计账簿是严重的税务违法行为，会严重影响税收征管秩序；未按规定设置账簿会导致税务机关无法准确掌握企业的财务状况，影响税收征管；虚开增值税专用发票是严重的税务违法行为，会造成国家税收损失。4、以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.利息费用B.投资损失C.财产保险费D.罚款和滞纳金答案：ABC解析：企业所得税的税前扣除项目是指在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的项目。选项A、B、C均属于企业所得税的税前扣除项目。利息费用是企业为筹集生产经营资金所发生的利息支出，可以在税前扣除；投资损失是指企业在对外投资过程中发生的损失，可以在税前扣除；财产保险费是企业为防范风险而购买的保险费用，可以在税前扣除。而罚款和滞纳金是因违反税法规定而产生的费用，不得在税前扣除。5、关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的有：A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移的当天答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间包括以下几种情况：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移的当天。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。6、以下关于企业所得税的优惠政策，属于区域性税收优惠的有：A.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税B.对设在经济技术开发区的企业，减按15%的税率征收企业所得税C.对设在高新技术产业开发区的企业，减按15%的税率征收企业所得税D.对设在高新技术企业的外国投资者，给予5年的免税期答案：ABC解析：区域性税收优惠是指对设在特定区域的企业给予的税收优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，以下选项属于区域性税收优惠：A.对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税B.对设在经济技术开发区的企业，减按15%的税率征收企业所得税C.对设在高新技术产业开发区的企业，减按15%的税率征收企业所得税选项D提到的是针对外国投资者的优惠政策，不属于区域性税收优惠。因此，正确答案为ABC。7、关于增值税，以下哪些说法是正确的？（）A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。B.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。E.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务完成的当天。答案：ABCDE解析：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，因此A选项正确。增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，B选项正确。增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种，C选项正确。增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率，D选项正确。增值税的纳税义务发生时间为货物销售或应税劳务完成的当天，E选项正确。8、以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）A.高新技术企业减免企业所得税。B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。C.对从事环境保护、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。D.对企业用于研究开发的费用，按照研发费用的50%加计扣除。E.对符合条件的非营利组织，免征企业所得税。答案：ABCDE解析：高新技术企业减免企业所得税属于企业所得税的税收优惠政策，因此A选项正确。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，B选项正确。对从事环境保护、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，C选项正确。对企业用于研究开发的费用，按照研发费用的50%加计扣除，D选项正确。对符合条件的非营利组织，免征企业所得税，E选项正确。9、以下哪些是税务经理在制定企业税务筹划时需要考虑的因素？（）A.企业发展战略B.国家税收政策变化C.企业财务状况D.行业竞争态势E.企业员工福利政策答案：ABCD解析：税务经理在制定企业税务筹划时，需要综合考虑多个因素。A项企业发展战略是决定税务筹划方向的基础；B项国家税收政策变化是企业税务筹划必须考虑的外部环境因素；C项企业财务状况是税务筹划的重要依据；D项行业竞争态势影响企业的税收负担和筹划策略。E项企业员工福利政策虽然与税收有关，但不是税务经理在制定税务筹划时的主要考虑因素。因此，正确答案是ABCD。10、以下关于增值税发票管理的说法，正确的是哪些？（）A.增值税发票是企业购销活动中开具和收取的凭证B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用C.增值税发票的领用和开具应当遵守相关法律法规D.企业应当建立增值税发票管理制度，确保发票的真实性和合法性E.增值税发票的电子化是未来的发展趋势答案：ABCDE解析：A项正确，增值税发票是企业在购销活动中开具和收取的凭证，用于记录和反映经济业务的实际情况。B项正确，增值税专用发票是增值税一般纳税人领用的，用于抵扣进项税额。C项正确，增值税发票的领用和开具必须遵守国家相关法律法规的规定。D项正确，企业应当建立增值税发票管理制度，确保发票的真实性、合法性，防止虚开发票等违法行为。E项正确，随着信息技术的发展，增值税发票的电子化已经成为未来发展趋势，有利于提高发票管理的效率和安全性。因此，正确答案是ABCDE。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务经理在国有企业中主要负责企业的税务筹划，但不直接参与企业的日常税务申报工作。答案：×解析：税务经理在国有企业中不仅负责税务筹划，还应当直接参与企业的日常税务申报工作，确保企业税务合规，并对税务风险进行管理。2、企业进行税务筹划时，可以随意调整会计政策以达到减少税负的目的。答案：×解析：企业进行税务筹划时，应当遵循税法规定和会计准则，不能随意调整会计政策。虽然可以通过合理合法的方式降低税负，但必须确保调整后的会计政策符合相关法律法规的要求，不得违反税法规定。3、税务经理在处理企业税务问题时，必须遵守国家法律法规，不得有任何违法行为。（）答案：√解析：税务经理是企业税务管理的核心人物，负责企业的税务筹划、税务申报和税务纠纷处理等工作。在履行职责的过程中，税务经理必须严格遵守国家法律法规，不得有违法行为，这是确保企业税务管理合法合规的基本要求。4、企业进行税务筹划时，可以采用避税、节税和税负转嫁等多种策略，以降低企业的税务负担。（）答案：√解析：税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，旨在通过合理合法的途径降低企业的税务负担。避税、节税和税负转嫁都是税务筹划的常用策略。避税是指通过合法手段降低税负；节税是指在遵守税法的前提下，通过优化企业经济行为降低税负；税负转嫁是指企业通过价格调整、成本分摊等方式将税负转嫁给消费者或供应商。这些策略在合法合规的前提下，有助于企业降低税务成本，提高经济效益。5、税务经理应具备丰富的税务筹划经验，能够为公司制定合理的税务策略，降低税负。（）答案：√解析：税务经理作为企业税务管理的核心岗位，确实需要具备丰富的税务筹划经验，能够根据国家税法政策和公司实际情况，制定有效的税务策略，从而降低公司的税负，提高企业的经济效益。6、企业进行税务申报时，可以任意选择税务申报期限，只要在规定的年度内完成申报即可。（）答案：×解析：企业进行税务申报时，必须按照国家税务法规规定的申报期限进行申报。企业不能任意选择税务申报期限，否则将违反税法规定，可能会面临税务处罚。税务申报期限是固定的，企业应严格按照规定的时间节点完成税务申报。7、税务经理在制定税收筹划方案时，应优先考虑企业的短期利益，忽视长期税收风险。答案：×解析：税务经理在制定税收筹划方案时，应综合考虑企业的短期和长期利益，平衡税收风险与收益。只追求短期利益而忽视长期税收风险可能会导致企业面临税收处罚、声誉受损等不良后果，因此不应优先考虑短期利益而忽视长期风险。税收筹划应当遵循合法性、合规性和效益性原则，实现企业税收负担的合理优化。8、税务经理应当确保企业所有税务事项都由具备专业资质的税务人员处理。答案：√解析：税务经理作为企业税务管理的负责人，有责任确保企业所有税务事项都由具备专业资质的税务人员处理。这是因为税务工作涉及国家法律法规，专业性要求高，需要税务人员具备相应的专业知识、技能和职业素养。由不具备专业资质的人员处理税务事项，可能会因为对法律法规理解不准确或操作不当而导致企业面临税务风险。因此，税务经理应确保税务工作由专业人员进行。9、税务经理在处理公司税务问题时，应当优先考虑降低税负，而不应考虑税收风险和合规性。答案：×解析：税务经理在处理税务问题时，除了要考虑降低税负外，还必须高度重视税收风险和合规性。确保公司税务处理的合法性和合规性是税务经理的基本职责，忽视风险和合规性可能导致公司面临税务处罚或法律风险。因此，降低税负不能以牺牲合规性为代价。10、企业在进行税务筹划时，可以采用任何合法手段，无论其是否与公司的主营业务相关。答案：×解析：企业在进行税务筹划时，虽然应当充分利用合法手段降低税负，但必须确保这些手段与公司的主营业务相关，且符合相关法律法规。采用与公司主营业务无关的税务筹划手段，或者采取不合法的税务筹划行为，都可能触犯税法，导致公司遭受罚款、追缴税款甚至刑事责任。因此，税务筹划应当在合法合规的前提下进行。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题某大型国企在年度审计过程中，发现以下情况：1.公司在2019年度将一笔50万元的广告费计入管理费用，实际应计入销售费用；2.公司在2019年度将一笔10万元的罚款计入营