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文档简介

会计实操文库PAGE1企业管理-出纳工作流程一、上班伊始的准备工作1.现金及票据检查到岗后，首先检查保险柜内现金的实存数是否与现金日记账余额相符。同时，查看各种票据（如支票、汇票等）的存放情况，确保票据的完整性。2.印章核对核对所保管的印章（如现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫章以及企业财务专用章等，按照企业规定出纳可能保管部分印章）是否齐全。二、现金收支业务处理1.现金收款收到现金时，要当面点清金额，并与收款凭证（如发票、收据存根等）进行核对。检查收款凭证上的日期、金额、交款人等信息是否完整准确。根据收款凭证登记现金日记账，在日记账中记录日期、摘要（简要说明收款事由）、借方金额（即收到的现金金额）等信息。2.现金付款付款前，审核付款凭证（如报销单等）的审批手续是否齐全，包括是否有相关负责人签字等。核对付款凭证上的金额与附件（如发票等）金额是否一致。按照付款凭证金额支付现金，支付时再次当面点清金额给收款人。在现金日记账中登记付款业务，记录日期、摘要（说明付款事由）、贷方金额（即支付的现金金额）等内容。三、银行存款业务处理1.银行存款收款收到银行收款通知（如进账单等）后，将进账单与相关业务进行核对，确定款项来源是否正确。根据银行收款通知登记银行存款日记账，在日记账中记录日期、摘要（如收到XX公司货款等）、借方金额（即银行收到的款项金额）等。2.银行存款付款填写付款票据（如支票、电汇单等），填写时要确保票据信息准确无误，包括收款单位名称、账号、金额、用途等。付款票据填写完成后，按照企业规定的审批流程进行签字盖章。将付款票据交给银行办理付款手续后，根据银行回单登记银行存款日记账，记录日期、摘要（如支付XX费用等）、贷方金额（即支付的银行存款金额）等信息。四、日记账核对与结账1.日清日结每日下班前，将现金日记账和银行存款日记账的当日发生额进行合计，并计算出当日余额。进行现金的账实核对，确保现金日记账余额与保险柜内实际现金数额一致；对银行存款日记账余额与银行对账单余额进行初步核对（可通过网上银行查询等方式），如有差异，标记待查。2.定期结账每月末，对现金日记账和银行存款日记账进行月结，计算出本月发生额和月末余额。五、与会计的对账工作1.定期对账定期（通常为每月末）与会计核对现金和银行存款账目。出纳提供现金日记账和银行存款日记账余额，会计根据总账中的现金和银行存款科目余额进行核对，确保双方账目一致。如果发现对账不符，双方应及时查找原因，如是否存在记账错误、未达账项等，并进行调整。六、其他工作1.保管工作妥善保管现金、各种票据、印章等，确保其安全。将空白票据（如支票等）按顺序编号存放，已使用的票据存根要按规定保存。2.

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