8.3 预算编制（一） 教案

《财务管理》（附微课）配套教学资料杨桂洁主编人民邮电出版社出版财务管理教案授课标题第八章预算管理第三节预算编制（一）授课班级授课地点多媒体教室授课日期年月日第周授课时数2教学设计教学内容业务预算教学方式实施教学做一体化教学教学目标知识目标1．熟悉预算的编制过程；2．编制企业的业务预算。能力目标1．会收集、整理编制预算所需的各种信息；2．能运用预算编制方法编制企业的业务预算。素质目标培养编制预算的素养和理念。教学重点、难点教学重点编制企业的业务预算。教学难点编制企业的业务预算。课后作业完成章后同步训练教学反思备注

情境引导{导入案例}潍坊亚星集团的全面预算管理教学做一体化教学第三节预算编制一、业务预算的编制1．销售预算销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种业务预算。其主要内容是销售量、单价和销售收入。其中销售量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力确定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是两者的乘积。销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，以便为编制现金预算提供必要的信息。计算公式为预算期经营现金收入=该期现销收入+该期回收前期的应收账款注意事项：销售预算是整个预算的出发点，也是编制其他预算的基础2．生产预算生产预算是指为规划一定预算期内预计生产量水平而编制的一种业务预算。它是在销售预算的基础上分品种编制的，通常以实物量计量。生产预算的主要内容有销售量、期初存货量、期末存货量和生产量。其中销售量根据销售预算确定，期初存货量等于上季度末存货量，因此，编制生产预算的关键在于合理预计各季度期末存货量。预计生产量=预计销售量+预计期末存货量－预计期初存货量3．直接材料预算直接材料预算是指为规划一定预算期内直接材料消耗情况和材料采购活动而编制的，用于反映预算期直接材料的单位产品用量、生产需用量、期初和期末存量等信息的一种经营预算。该预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平编制。主要计算公式为预计采购量=生产需用量+预计期末库存量-预计期初库存量生产需用量=预计生产量×单位产品该材料用量。公式中“单位产品该材料用量”可以根据标准单位耗用量或定额耗用量来确定；“预计期末库存量”可根据下季度生产需要量的一定比例加以确定。此外，在编制直接材料预算后，通常要预计材料采购的现金支出，以便为编制现金预算提供信息。计算公式：预算期采购现金支出=该期现购材料现金支出+该期支付以前期的应付账款4．直接人工预算直接人工预算是指为规划一定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的一种经营预算。其主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。其中预计生产量来自生产预算，单位产品工时和每小时人工成本数据来自标准成本资料，人工总工时和人工总成本可通过前几项计算得到。其计算公式预计人工总工时=预计生产量×单位产品工时预计人工总成本=预计人工总工时×每小时人工成本5．制造费用预算制造费用预算是指为规划一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生产费用水平而编制的一种业务预算。制造费用可按变动制造费用和固定制造费用两部分内容分别编制。6．产品成本预算产品成本预算是指为规划一定预算期内每种产品的成本水平而编制的一种业务预算。它是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。单位成本的有关数据来自前三个预算，生产量、期末存货量来自生产预算，销货量来自销售预算，生产成本、期末存货成本和销售成本根据单位成本和有关数量计算得出。7．销售及管理费用预算销售及管理费用预算是指为规划一定预算期内因组织产品