中学内控制度全

...wd......wd......wd...吉林市XXXX学校内部控制标准手册目录单位层面管理制度TOC\o"1-3"\h\u32213单位基本情况简介 114032部门及分工 231289内部控制实施领导小组成员名单 319683单位内部控制实施办公室 31638风险评估领导小组成员名单 327845不相容岗位相别离管理制度 519106预算管理委员会成员名单 624840集体决策和会签制度 79491相应业务归口管理制度 915790财会管理制度 105721第一章资金支出审批制度 1029399第二章报销管理制度 1113第三章资金支付管理制度 1311722第四章经费支出管理细则 1511303第五章接待费管理细则 1617216第六章差旅费管理细则 183222第七章交通费管理细则 1829984第八章食堂管理细则 1923694业务培训学习制度 2314095财务会计报告制度 2522876第一章总则 2528796第二章财务会计报告的构成 2614010第三章财务会计报告的编制 2628689第四章财务会计报告的对外提供 2921253会计档案管理制度 309140第一章总则 304533第二章会计档案管理部门 30376第三章会计档案归档的范围 3114091第四章会计档案的整理 3212591第五章会计档案的归档保管 3313786第六章会计档案的借阅使用 3417280第七章各种会计档案保管期限 3510442第八章会计档案的销毁 3514988第九章附则 362643信息公开制度 387383信息化管理制度 4024368第一章总则 4027688第二章信息化管理工作 4017450风险评估制度 423732内部监视工作方法 442674内部控制评价方法 4920023第一章总则 4917078第二章评价目标和原则 4913313第三章评价内容 502363第四章内部控制措施 513561第五章评价程序和方法 53业务层面管理制度13246预算业务管理制度 549173第一章总则 5430522第二章管理机构及职责 543337第三章预算编制 588654第四章预算执行 5923044第五章决算和预算绩效管理 6119335第六章附则 6328542收支业务管理制度 681349第一章总则 6815706第二章收入业务 6928045第三章支出业务 7217802第四章债务业务 7628165第五章附则 7725775政府采购业务管理制度 8127664第一章总则 818386第二章管理机构与职责 8215197第三章政府采购活动管理 8413797第五章验收管理 8618931第六章质疑投诉答复管理 886858第七章安全保密 8831092第八章附则 8816728资产管理制度 9330645第一章总则 9315733第二章货币资金管理 9314557第三章实物资产和无形资产管理 962845第四章对外投资管理 991955第五章附则 1019679合同管理制度 10417080第一章总则 10420321第二章岗位设置与职责 10421932第三章合同的订立 10531398第四章合同的履行 11028185第五章合同的登记归档 1123785第六章合同纠纷 1135394第七章附则 113单位基本情况简介单位名称：吉林市XXXX中学校基本性质：财政补助事业单位单位类型：事业基层单位：68111033单位地址：吉林省吉林市现有126人在职人员：110人退休人员：110人组织机构：实行校长责任制，党支部与校长组成领导班子部门及分工校长室：校长兼书记1人。负责单位的全面工作。党支部：党支部副书记1人，负责全校师生思想教育工作。副校长室：副校长4人。负责学生安全教育、教学工作。教诲处：主任8人。负责全校教学活动。学生处：主任2人、工会主席1人。负责全校学生德育工作、学生常规、学生活动。后勤处：主任1人。负责前勤所需物资的供给，及职工的劳动保护发放，档案管理等。财务室：会计1人，出纳1人。负责单位的各项收支任务，审核，及现金收付和银行结算业务。负责公积金缴纳、核算和保管会计档案等。教师办公室：分别负责各班学生学习、活动、思想教育等。内部控制实施领导小组成员名单组长：校长兼书记副组长：副校长成员：德育校长教学校长党务校长单位内部控制实施办公室组长：校长兼书记副组长：副校长成员：德育校长教学校长党务校长风险评估领导小组成员名单组长：校长兼书记副组长：副校长成员：德育校长教学校长党务校长不相容岗位相别离管理制度一、内容不相容职务是指一个人〔或一个部门〕不能同时但当的2项或2项以上的职务，例如会计不能同时是出纳。以下职务不能同时担任：登记明细账&登记总账出纳&稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记支票保管&印章保管票据保管&票据贴现审批合同谈判&合同订立销售&赊销审批请购&审批询价&确定供给商合同订立&审批采购&验收采购、验收&会计记录付款审批&付款执行二、方法授权进展某项经济业务和执行该项业务的职务要别离。执行某项经济业务和审核这些经济业务的职务要别离。执行某项经济业务和记录该项业务的职务要别离。保管某些财产物资和对其进展记录的职务要别离。其他不相容职务不得由同一人担任。对不相容职务别离的执行情况进展检查和评价。预算管理委员会成员名单组长：校长兼书记副组长：副校长成员：会计出纳集体决策和会签制度指导思想为了落实本单位重大事项决策中的监视保证作用，更好地贯彻“民主集中制〞的原则，按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定〞的要求，标准本单位重大事项决策行为，坚持集体参与本单位重大事项的决策，坚持集体领导与个人分工负责相结合的原则，使本单位重大事项的决策，能充分表达集体的作用。重大事项的相关范围制定和修改本单位的章程开展规划、精神文明建设方案、年度工作方案；机构的增设和撤并、重大改革措施及规章制度；人员的培训、进修方案或制度；人员分配方案的制订或调整；职工职称评定；评优、评先工作；奖惩工作；人事安排；重要工程的出台，大额经费支出；年度经费预算、决算报告；重大事项决策的实施程序实行校长负责制，坚持党组织参与重大问题的决策。重大事项决策实施的具体程序如下：〔一〕事先个人意见1.重大问题的决策必须在领导成员之间先进展个别看法充分交换意见，提出解决重大问题的初步意见。2.召开全体职工会议，对领导成员提出的重大问题，全面听取大家的意见，加强调查研究，为充分讨论作准备。〔二〕会前调查研究1.召开会议，让党员在支部会议上讨论，充分发表意见。2.在会议上进展讨论，充分听取班子成员的意见。3.在充分民主讨论的根基上领导进展研究，统一思想形成主导性意见。相应业务归口管理制度一、业务归口内容归口管理是一种管理方式，一般是按照行业、系统分工管理，防止重复管理、多头管理。归口管理实际上就是指按国家赋予的权利和承当的责任、各司其职，按特定的管理渠道实施管理。二、管理部门及要求校长室：负责单位的全面工作。副校长室：组织实施教学工作、校园安全及建设。党支部：负责教师思想教育建设、学生思想教育工作。财务室：负责单位的各项收支任务，审核、发放工资，及现金收付和银行结算业务。负责公积金缴纳、核算和保管会计档案等。教诲处：负责全校教学工作等。学生处：负责全校学生德育工作、学生常规、学生活动。财会管理制度资金支出审批制度资金支出的原则资金支出必须是因工作需要产生的费用，私人私事产生的费用不得列入学会支出进展报销。单笔支出金额在1000元以上的工程,应采用支票等转账方式。发票合法性要求。费用支出人必须取得相应的合法票据，发票抬头需写单位全称，第二条资金支出的主要依据包括：〔一〕国家政策法规；〔二〕单位章程及相关管理制度；〔三〕与资金支出有关的必要合同和验收手续；〔五〕合法的外部单据；〔六〕标准的内部单据；〔七〕其他相关文件。第三条资金支出审签人的责任〔一〕经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字。〔二〕负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此根基上并签字。〔三〕财务部门根据资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进展审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在过程中，财务部门和财务负责人应按照月度预算对资金的支出提出支付方案和意见。第四条资金审批权限单位一切费用由处长审批。第五条支出审批流程审批流程：经办人填写请款单并签名→财务负责人核实票据→领导审批→财务人员编制记账凭证→出纳付款；第二章报销管理制度为了加强单位内部管理，标准财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。借支管理规定及借支流程借款管理规定1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；〔2〕借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。借款流程1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额〔大小写须完全一致，不得涂改〕、支票或现金。2、审批流程：财务人员复核→领导审批。二、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。费用报销的一般规定报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)。填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求工程认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致〔不得涂改〕；简述费用内容或事由。按规定的审批程序报批。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→财务部门复核→领导审批→到出纳处报销。第三章资金支付管理制度为进一步加强单位内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制单位成本费用和资金风险，在结合本单位的实际情况下特制定本制度。资金支出的分类根据资金支付的性质，将资金支付分为以下几大类：日常经营费用支出：包括办公用品、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、其他；采购支出：主要指为生产进展的采购；职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴费等；其他支出。资金支付原则和依据支付凭证符合财务要求的原则。资金支付的主要依据包括：国家政策法规；单位章程及相关管理制度；与资金支出有关的必要合同和验收手续；合法的外部单据；标准的内部单据；其他相关文件。资金支付审签人的责任资金支付审签人的责任经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字。负责人对资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此根基上并签字。财务部门根据资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进展审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在过程中，财务部门和财务负责人应按照月度预算对资金的支出提出支付方案和意见。资金审批权限和流程资金审批权限单位一切费用由处长审批。支付审批流程审批流程：经办人填写请款单并签名→财务负责人核实票据→领导审批→财务人员编制记账凭证→出纳付款；第四章经费支出管理细则经费范围经费包括来人来客接待费、打印费、差旅费、会议费、专项资金、其它费用等等。管理权限严格按照财务管理制度执行。本单位所有经费收支实行一支笔审批制度。报销发票注明用途，经手人签字，财务审核，领导审批入帐报销。现金管理出纳必须按照现金管理法律法规的规定管理使用现金，要严格现金管理，实行收支两条线。不得私自挪用，不准在保险柜和家里存放现金，余款要存银行。如因保管不善发生被盗、被抢事件，由出纳负责赔偿。库存现金限额一般不超过5000元，除职工工资等大额款项可支现金外，其余各种开支必须以转账支付。票据管理落实专人对票据领用、使用实行专人登记管理。建设健全经费管理责任制校长为单位经费管理第一责任人，办公室必须做好经费管理的根基工作，按期核对账目，对发现的问题要及时向领导请示汇报。第五章接待费管理细则为了标准我单位公务接待工作提高接待管理水平特制定本管理方法。一、接待范围公务接待只限于相关业务会议，考察研究，学习交流，监察指导，请示汇报等公务活动。二、接待标准人数标准：为压缩开支，要严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。接待标准：公务接待用餐标准按照国家相关规定执行；单位人员确定因工作需要加班就餐的，每人每餐费用不超过30元。三、接待程序根据规定对无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。〔一〕接待工作有办公室负责统一安排。由接待经办人填写接待审批单，写明来客姓名、单位、职务、人数、公务活开工程等内容。〔二〕办公室要根据来客情况，提出接待标准，陪餐人员等建议，经领导同意后，按标准做好接待工作。差旅费管理细则报销标准。外地补助费每人每天80元，其中伙食补助50元、公杂费30元。旅途期间，在非工作地不许滞留。报销范围。财务严格按照公出人员申请公出目的地及合理的行车线路予以审核报销。如中途有变化的需事先请示领导批准，否则发生费用自理。报销票据。公出人员报销票据必须符合国家有关票据报销规定，否则不予报销，各种票据丧失一律不予报销。报销时间。公出人员回来后二周之内，到财务部门报销。交通费管理细则一、交通费范围交通费是指因公外出发生的、油费、过路过桥费、停车费等。二、交通费的报销原则1.员工因公外出〔包括：政府部门办事、招聘、采购、单位与各工程之间业务往来等〕在吉林市内发生的公交车费可凭公交车票实报实销。单位员工因公外出报销公交车票时需在报销单上详细填写外出时间〔时间段〕、地点、事由及次数等，经处长和报销人签字后报销。2.凡因公外出且没有使用单位车辆，外出距离超过20公里以上或有特殊原因需要乘坐出租车的，应在报销单上详细填写外出时间、地点、事由，经处长签字同意，到财务部办理相关手续报销。三、交通费报销流程外出人员填写单据并签名→财务负责人核实票据→领导审批→财务人员编制记账凭证→出纳付款；第八章食堂管理细则为保证食品卫生,保障员工身体安康,根据《食品卫生法》有关规定,制定如下食堂管理制度:一、预防食物中毒规定第一条设立专职卫生负责人，健全卫生检查制度，每餐检查，并做好记录。第二条严格把好食品原料进货关。严禁采购来源不明、可疑、易引起食物中毒的食品原料，如:四季豆、蘑菇、河豚鱼等。第三条对易引起食物中毒的环节，要针对性地制定原材料，如:四季豆、蘑菇、河豚鱼等。第四条蔬菜要严格按照“一洗二泡三烫四煮熟〞的制度，生熟食品要分开加工，存放，落料，第五条完善餐具洗涤、消毒、保洁设施和防蝇、防鼠、防尘等卫生设施。第七条制止食用猪肺等动物内脏，以防“瘦肉精〞引起食物中毒。第八条加强学习，提高从业人员的卫生意识和卫生知识水平，养成良好的个人卫生习惯。

二、食堂卫生规定第一条食堂工作场地的卫生1、食堂应远离污染源，地面由瓷地面砖铺设。2、食堂应有防尘、防蝇、防鼠、防蟑螂设施，水源方便。除自然通风外，还应在灶台安装抽风设施。第二条食堂工作人员卫生1、食堂工作人员包括炊事员、采购员、保管员、管理员每年都必须进展安康检查，取得当年安康合格证后可上岗。2、在岗人员，如患有痢疾等肠道传染病，化脓性或渗出性皮肤病，则不得在接触食品和加工食品岗位工作。3、个人卫生要做到“四勤〞，即勤洗手和剪指甲;勤洗澡、理发;勤洗衣服和被褥;勤换工作服。工作前和便后必须用肥皂洗手。不准地吐痰，不要对着食品谈笑和打喷嚏;不准用手抓食品，穿戴整洁。第三条食堂食品、器具卫生1、严格执行国家《食品卫生法》，不得购入伪劣食品。2、食品存放坚持“四隔离〞，即生与熟隔离;成品与半成品隔离;仪器与可燃物隔离，食物与药物、杂物隔离。3、隔餐、隔夜食品必须严防蝇叮、鼠咬等污染及变质。4、餐具必须实行“一洗、二冲、三消毒〞的卫生程序。5、餐厅必须坚持每餐清扫，做到桌上无油渍，地面无残渣，室内无蝇虫、蜘蛛。三、清洁消毒规定第一条洗碗消毒必须有专人负责，食具必须有足够周转。第二条食具清洗必须做到一洗、二刷、三冲、四消毒、五保洁。一洗，是将食具上的食物残渣冲入食物残渣管道。二刷，是在40-50℃三冲，把食具里外冲冼干净。四消毒，洗净的食具须定期用煮沸或蒸气消毒。要求消毒或侧放在容器中经过消毒20分钟才能取出，消毒后食具只能用消毒巾擦干。五保洁，消毒过的食具放入碗柜，由专人保管。第三条清洗完的食具必须无污垢，无油渍，无食物残渣。第四条清毒后的食具应该无水干爽，无污垢、无油渍、无食物残渣、无异味第五条每天上班前必须检查各自工作岗位的卫生，下班后搞好各自岗位工作，如发现上班卫生有问题时，应及时向食品卫生管理员或领导反映，并作出补救措施。业务培训学习制度第一条为标准业务培训工作的组织与管理，不断更新员工的业务知识，提高员工业务素质，奠定本单位开展的根基，制定本制度。第二条各业务分管办公室负责人是相应业务培训第一责任人，负责承当业务培训工作组织和管理。第三条业务培训工作原则应表达以下特点：针对性：根据不同的业务范围提供不同类别的培训内容；层次性：针对不同层次的员工提供不同层次的培训内容；操作性：强调授课人员的实践经历，强调培训内容的实践性和可操作性；灵活性：业务培训的方式可多种多样，强调因地制宜，尽量减少对日常工作的影响；持续性：连续不断地进展业务培训以适应相关业务知识更新的最快进度；实效性：每一个培训方案的拟定、实施都要追求实际效果。第四条如员工因工作原因需参加外部短期培训，须提前提出《外部培训申请表》所在部门主管同意后，报本单位负责人批准后交办公室备案，培训期间计考勤。第五条办公室负责配合授课人员落实培训教材、讲义的采购或整理工作。财务会计报告制度第一章总则第一条为了标准财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》，制定本条例。第二条编制和提供财务会计报告，应当遵守本条例。本条例所称财务会计报告是指事业单位提供的反映事业单位某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。第三条不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。单位负责人对本单位财务会计报告的真实性和完整性负责。第四条任何组织或者个人不得授意、指使、强令单位编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。第二章财务会计报告的构成财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。二、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成，会计报表是财务会计报告的主体和核心。会计报表是以日常会计核算资料为主要依据，按照一定的格式加以汇总、整理，用来总括地反映事业单位财务状况、经营成果和现金流量的文件。会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制根基、编制依据、编制原则和方法及主要工程等所作的解释。财务情况说明书是为了解和评价事业单位财务状况和经营成果所提供的书面资料。第三章财务会计报告的编制第一条事业单位应当于年度终了编报年度财务会计报告。第二条编制财务会计报告，应当根据真实的财务状况、事业成果、预算执行情况以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的事业单位会计制度规定的编制根基、编制依据、编制原则和方法进展编制。不得违反本条例和国家统一的事业单位会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制根基、编制依据、编制原则和方法。任何组织或者个人不得授意、指使、强令单位违反本条例和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制根基、编制依据、编制原则和方法。第三条应当依照本条例和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进展合理确实认和计量，不得随意改变会计要素确实认和计量标准。第四条应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进展结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。第五条在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成以下工作：1、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；2、依照本条例规定的结账日进展结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；3、检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进展；4、对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进展确认和计量以及相关账务处理是否合理；5、检查是否存在因会计过失、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关工程。第六条编制财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债确实认和计量标准进展确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进展相应的会计处理。第七条应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第八条会计报表之间、会计报表各工程之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。第九条会计报表附注和财务情况说明书应当按照本条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。财务会计报告的对外提供第一条对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整。第二条对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。第三条非依照法律、行政法规或者国务院的规定，任何组织或者个人不得要求提供局部或者全部财务会计报告及其有关数据。第四条依照本条例规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制根基、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制根基、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。第五条承受财务会计报告的组织或者个人，在财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。会计档案管理制度第一章总则为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理方法》的规定,结合本单位实际情况，制定本制度。第二章会计档案管理部门档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监视和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。财务部门及内部，必须建设会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第三章会计档案归档的范围一、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款〔借款〕对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。二、会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。三、财务报告。财务报告包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。四、其它会计核算资料。凡与会计核算严密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。第四章会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进展整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。一、会计凭证。按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、结实、美观。装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。二、会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。〔一〕会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年〞字样，不填其它内容。〔二〕会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。〔三〕活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用稳固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。〔四〕会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→账簿启用表→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。〔五〕装订后的会计账簿应结实、平整、不得有折角，掉页现象。〔六〕账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。〔七〕装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。〔八〕会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存〔借〕款日记账、分户明细账、辅助账。三、会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。第五章会计档案的归档保管当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接收人员逐一接收。会计档案的借阅使用一、财务部建设会计档案清册和借阅登记清册。二、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。三、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准前方可复制。各种会计档案保管期限会计凭证保管15年。会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。发货票保管5年。第八章会计档案的销毁一、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。二、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。第九章附则一、本制度自公布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。二、附表：《会计档案保管期限表》﹙见下表﹚。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15包括日记账5明细账156日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年信息公开制度内容为了保障职工、法人和其他组织依法获取本单位信息，提高工作的透明度，充分发挥信息对生产、生活服务作用，制定本条例。本条例所称信息，是指在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。公开信息，应当遵循公正、公平的原则。应当及时、准确地公开政府信息。发现影响或者可能影响单位稳定、扰乱单位管理秩序的虚假或者不完整信息的，应当在其职责范围内发布准确的信息予以澄清。应当建设健全信息发布协调机制。信息，不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定。公开的范围对符合以下基本要求之一的信息应当主动公开：涉及职工、法人或者其他组织切身利益的；需要职工广泛知晓或者参与的；反映本单位机构设置、职能、办事程序等情况的；公开的方式单位应设置公告栏。公告的信息需要加盖单位公章后视为有效信息。公告信息的时间分为：普通信息10天；重要信息20天。公开的程序本单位信息经领导审批后交由办公室公布。重要信息需要上报上级主管单位审批前方可公布。发布信息涉及其他单位的，应当与有关单位进展沟通确认，保证行发布的信息准确一致。行政机关发布政府信息依照国家有关规定需要批准的，未经批准不得发布。信息化管理制度总则为了跟上时代的开展，适应信息社会及网络经济下的市场竞争环境，运用先进的管理手段提高单位的工作及管理效率，必须借助于网络及计算机等现代化的环境及工具，这就要求单位本身要注重信息化的开展，而信息化的安康开展就必须有一个好的管理制度来保障，创造及稳固单位好的信息化开展的软环境及硬环境，特制定《信息化管理制度》。信息化工程是一个长期的系统管理工程，必须做好系统测试，运行及维护工作，使系统得以持续改善。信息化管理工作一、严格按开展规划及年度信息化开展方案开展工作。二、由办公室负责系统的软、硬件维护，管理及调配工作。维护工作做到系统的正常运行，管理工作做到账物一致，调配工作做到按需分配，充分发挥系统软，硬件的效率。三、财务部负责设备的入库或转固定资产工作，任何采购件必须转固定资产或入库后才能到财务部报账，报账时持相关发票及入库单办理。风险评估制度内容第一条风险评估是指，在风险事件发生之前或之后〔但还没有完毕〕，该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进展量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。第二条对信息资产〔即某事件或事物所具有的信息集〕所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。作为风险管理的根基，风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径，属于组织信息安全管理体系筹划的过程。第三条风险评估的主要任务包括：1、识别评估对象面临的各种风险2、评估风险概率和可能带来的负面影响3、确定组织承受风险的能力4、确定风险消减和控制的优先等级5、推荐风险消减对策。二、时间单位的风险评估时间为每年的四月份。三、参加人员组长：于德军校长兼书记副组长：吴延斌副校长成员：赵海山德育校长孟庆吉教学校长常伟党务校长四、新增业务随时评估单位如果发生新增的业务要随时进展评估。内部监视工作方法内部审计由本部门、本单位内部的独立机构和人员对本部门、本单位的财政财务收支和其他经济活动进展的事前和事后的审查和评价。内部审计的内容主要包括检查四个方面的内容。检查、监视和评价内部会计控制制度，尤其是其中的内部牵制制度的健全性、恰当性及有效性，监视其运行，并提出改良建议。检查、监视和评价财务和经营信息。具体包括用于确认、计量、分类和报告该类信息的措施，以及对某些工程的具体查询，包括详细测试交易、金额和范围；检查、监视和评价经济活动的经济性、效率和效果，包括单位的非财务控制；检查、监视和评价对法律、规定和其他外部要求的遵循情况，以及对管理当局政策、指令和其他内部要求的遵循情况。纪检监察纪检监察工作主要承当着对党的组织、党员、单位和部门及其工作人员进展监视检查，对违反党纪、政纪的党员和工作人员进展惩罚的职能。在查处有关部门和人员违规违纪问题时有一定处理职权。基本方针：标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防纪检监察工作主要负责人：于德军监视范围监视范围为校内各办公室。内容内部控制管理检查是否建设内部牵制制度。主要内容是：内部牵制制度的原则、单位内局部工、出纳的职责和限制条件、有关岗位的职责和权限。是否建设健全预算管理、资产管理、专项资金管理、债务管理、财务收支审批管理、财政内部监视、档案管理等财务制度。针对授权批准、业务经办、审核监视、财产保管、会计记录等不相容职务是否实行了别离制度。现金与银行账户检查现金管理执行《现金管理条例》情况。账户的开立、变更、撤销、使用是否实行年检，是否经财政审批。财政预算管理检查预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况是否符合规定；乡镇体制结算是否执行体制文件和相关政策规定。票购领、发放、使用、保管、核销、销毁、执行票据管理方法的情况；收入征解、收入辅助账是否标准。政府采购的方式、采购程序、执行结果、是否符合《采购法》的规定。专项资金管理检查各项专项资金是否严格执行各项专项资金管理方法，是否符合专项资金批准的使用方案和工程批复内容，有无滞留、缓拨资金的现象，是否存在截留挤占、挪用等违纪违规问题。固定资产管理检查执行国有资产管理法规情况，国有资产是否做到账帐、实账相符，与资产网络信息系统数据一致。固定资产的增减变化是否履行法定的审批手续，属政府采购范围的是否实行政府采购。固定资产出租、出借、租赁、处置收入是否缴入财政专户。会计核算检查会计核算是否依法、合规，会计科目的设置和使用，是否符合行政事业单位会计制度的规定。会计凭证的填制、原始凭证的取得、会计报表的编制、会计档案的管理是否执行了会计根基工作标准。有无将属于收入、支出性质的业务通过往来款项核算，有无利用往来款项调整财政财务收支；有无将年终超支或结余资金转至往来款项核算。频率内部监视的频率为至少每年一次。方法第一条重点监视检查单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。第二条进展监视检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监视检查等方面进展检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善本单位内部控制。检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责别离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。第三条结合本单位实际情况，综合运用日常监视和重点检查方式开展内部监视检查工作，实现对本部门管理活动的全过程监视。日常监视是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监视，包括事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效等。重点检查是指根据年度重点检查方案，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监视检查。第四条制定并按照年度重点检查方案，开展内部监视检查的重点检查工作。检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。内部控制评价方法总则第一条为标准和加强对内部控制的评价，催促进一步建设内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建设奠定根基，根据《行政事业单位内部控制标准》，制定本方法。第二条内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。第二章评价目标和原则第一条内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进展：〔一〕过程和风险是否已被充分识别。〔二〕过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。〔三〕控制措施是否有效。〔四〕控制措施是否适宜。第二条内部控制评价应遵循以下原则：〔一〕全面性原则。评价范围应覆盖内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。〔二〕统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。〔三〕独立性原则。评价应由单位专职人员独立进展。〔四〕公正性原则。评价应以事实为根基，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。〔五〕重要性原则。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。〔六〕及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进展，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。第三章评价内容第一条应建设分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织构造，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。第二条涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人单独决定。第三条明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求。第四章内部控制措施第一条控制措施审批与授权：根据假设干限制条件对各项业务、管理活动进展审批与授权，明确职工的工作责任。不兼容岗位的适当别离。实行适当的职责分工，认定潜在的利益冲突并使之最小化。第二条内部控制绩效监测。应建设并保持书面程序，通过适宜的监测活动，对内部控制绩效进展持续监测，包括：〔一〕内部控制目标实现程度。〔二〕法律、法规及监管要求的遵循程度。〔三〕事故、险情和其他不良的内部控制绩效的历史情况。第三条违规、险情、事故处置和纠正及预防措施。应建设并保持书面程序，对违规、险情、事故的发现、报告、处置和纠正及预防措施做出规定，包括：〔一〕发现违规、险情、事故并及时报告，必要时，可越级报告。〔二〕及时处置违规、险情、事故。〔三〕制定纠正与预防措施，防止违规、险情、事故的发生和再发生，并与问题的大小和风险危害程度相一致。〔四〕纠正与预防措施在实施之前应进展风险评估。〔五〕实施并跟踪、验证纠正与预防措施。〔六〕险情和事故的责任追究。第四条内部控制体系评价。应建设并保持书面程序，对内部控制体系实施评价，确保内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。程序应包括评价的目的、准则、范围、频率、方法以及职责与要求。第五章评价程序和方法第一条内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、评价报告形成和反响等步骤。第二条评价准备。准备必要的工作文件。主要包括评价问卷、抽样方案、被评价机构的内部控制体系文件及相关记录等。第三条评价实施。评价组应按照既定的评价方案实施评价。在评价实施中应就评价组内部以及评价组与被评价机构之间的沟通做出正式安排，通过适当的方法收集与评价目的、范围和准则有关的信息根据评价方案对被评价工程进展测试，对有关数据进展确认和分析，并予以记录。第四条评价报告形成。〔出评价报告〕预算业务管理制度第一章总则第一条为加强单位预算管理，标准预算编制、审批、执行程序，强化监视约束机制，特制定本制度。第二条本制度适用于本单位内部的预算业务管理。第三条预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。第四条制定依据：1、《中华人民共和国会计法》；2、《中华人民共和国预算法》；3、《行政事业单位内部控制标准〔试行〕书》；4、《关于吉林市龙潭区本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》第二章管理机构及职责第五条成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：1、审定预算业务内部管理制度。2、确定单位预算管理的政策，方法和要求。3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。4、研究审定单位预算草案，特别是重大工程立项和经费分配使用方案。5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，催促各业务部门按照进度执行预算并改良预算执行中存在的问题。7、审批预算追加调整方案。8、审定单位决算和绩效评价报告。9、其他相关决策事项。第六条成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能：1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，催促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。4、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算建议数，进展综合平衡，形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。5、组织业务部门根据职能分工和工作方案对同级财政部门下达的预算控制数进展指标分解、细化调整。6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门。7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。8、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算管理委员会审议。9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。11、做好其他相关工作。第七条以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：1、提供编制预算的各项根基资料，根据本部门或本岗位的工作方案提出预算建议数。2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作方案对预算控制数进展分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。4、根据内外部环境变化、工作方案的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。6、执行其他相关任务第八条归口管理部门承当单位内部跨部门的经济业务及相应的经费支出的指导、审核职能，即业务部门拟提交的预算建议数由归口管理部门先进展审核后，再由财务部门统一进展汇总平衡。归口管理部门的主要职能：

1、负责汇总审核其归口管理业务事项的预算根基资料、相关业务部门提交的预算建议数和细化调整数。2、负责归口审核相关业务部门提交的预算执行申请和预算追加调整申请。3、对归口管理业务事项的预算执行情况进展跟踪和分析。4、开展其他相关工作。第三章预算编制第九条预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。第十条财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。〔一〕归口管理部门根据归口管理工程情况，提出分管工程预算编制要求。业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作方案和经济活动内容，对完成各项工作任务所需的基本支出和工程支出进展合理测算，提出预算建议数。〔二〕归口管理部门对业务部门提交的预算建议数，根据业务部门的具体工作方案、工作安排及资金额度的合理性进展审核后，上报财务部门审核。〔三〕财务部门对各项基本支出和工程支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费〞、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建设预算绩效管理目标等合规性要求进展审核，并形成本部门预算草案。〔四〕财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化工程及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、方案的科学性及金额的合理性等方面进展综合立项评审。第十一条经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上〞阶段报送同级财政部门。第十二条财务部门对同级财政部门在“一下〞阶段下达的预算控制数进展分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进展压缩或调整的工程重新细化调整，经归口管理部门审核、财务部门审核汇总形成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上〞阶段报送同级财政部门。第十三条同级财政部门在人代会召开后30日内批复部门预算。财务部门将同级财政部门在“二下〞阶段批复的预算数分解下达给业务部门，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准。第四章预算执行第十四条业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。第十五条业务部门根据实际工作需要、工程实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用方案报归口管理部门和财务部门审核。〔一〕归口管理部门和财务部门重点对月份资金使用方案是否在预算指标范围内、是否符合规定的支出标准和支出方向、是否符合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进展审核。〔二〕财务部门汇总形成单位月份资金使用方案提交预算管理委员会讨论通过后，报主管领导审批后，每月3日前报送同级财政部门审核、汇总。〔三〕业务部门按批准后的用款方案组织经济活动和工程建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。第十六条由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要必须增加的支出，应办理预算追加调整。〔一〕业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、建议方案、调整前后预算指标的对比及所带来的影响等内容，报归口管理部门审核。〔二〕归口管理部门审核后，报财务部门审核汇总，形成预算调整方案，报预算管理委员会审批通过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理委员会集体研究后，按规定程序和权限分别报主管副区长、区长、区长办公会议、区委常委会议审批。第十七条建设预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行情况，重点通报建设工程、大宗物资采购、对外投资等重大预算工程执行情况。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改良措施，提高预算执行的有效性。第五章决算和预算绩效管理第十八条财务部门负责本单位会计核算，按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进展年终决算，编制决算报表和分析报告。第十九条决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进展审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各工程间的逻辑关系。审核人员审核后要进展签字确认。第二十条财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、工程支出是否到达既定的效果，对存在的问题提出改良建议，形成分析结果报告，报送预算管理委员会，并反响给各业务部门，强化决算分析结果运用，建设健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。第二十一条加强预算绩效管理，建设“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反响、反响结果有应用〞的全过程预算绩效管理机制。第二十二条业务部门根据单位总体开展目标和各自的职能分工及工程建设情况，考虑经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的工程预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，报归口管理部门和财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理委员会审批后，随同部门预算上报财政部门。第二十三条建设预算执行监控机制。财务部门和归口管理部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行情况进展跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求，并依据相关工作方案和定额标准严格执行预算。第二十四条建设绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查，结果反响给各业务部门，并按要求上报同级财政部门。第二十五条加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门，在以后年度分配方面给予优先考虑；对于绩效评价结果较差的业务部门，应进展整改，并对以后年度的工程立项和预算分配从严把关和控制。附则第二十六条本制度由本单位财务部门负责解释。第二十七条本制度自发布之日起实施。预算编制流程图：部门一部门一部门二部门三主管预审财务汇总预算管理委员会部门••••••主管预审财务部门编制部门预算上报财政预算批复下达流程图财政下达指标财政下达指标收入归口管理部门指标支出归口管理部门指标部门一部门二部门三部门••••••追加申请预算管理委员会财务备案指标调整预算管理工作机构指标分解预算管理委员会审批后下达预算执行环节流程图：各部门支出方案各部门支出方案财务汇总预算管理委会方案〔申请〕执行超预算限额追加〔调整〕额度预算限额内支付流程决算和绩效评价环节流程图：短期用款方案短期用款方案短期用款方案用款方案方案执行方案执行用款分析用款分析••••••年底决算决算分析〔绩效考核〕下年度预算编制流程部门一部门二收支业务管理制度总则第一条为加强本单位收支业务管理，躲避债务风险，标准收支业务行为，特制定本制度。第二条本制度适用于单位的收入、支出及债务业务。第三条制定依据1、《中华人民共和国会计法》2、《中华人民共和国预算法》3、《行政单位财务规则》4、《事业单位财务规则》5、《中华人民共和国发票管理方法》6、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理方法〉的决定》7、《中华人民共和国发票管理方法实施细则》8、《行政事业单位内部控制标准〔试行〕》9、《吉林省财政票据管理方法》(吉林省人民政府令第196号)10、《吉林省地方政府性债务偿债准备金管理方法》〔吉财债［2014］223号〕11、《吉林省地方政府性债务收支方案编制方法》〔吉财债［2014］230号〕12、《吉林省地方政府性债务举债核准管理方法》〔吉财债［2014］231号〕13、《吉林市人民政府关于进一步加强非税收入管理的意见》〔吉市政函［2012］475号〕14、《中共吉林市委办公厅吉林市人民政府办公厅关于印发十项暂行规定的通知》〔吉市办发［2013］14号〕……收入业务第四条纳入本制度的收入包括:〔一〕根据财务规则和会计准则认定的收入。(包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。)(二〕不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包括〔事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金。〕第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理。(一〕财会部门作为归口管理部门，对本单位的收入进展统一管理和监控。1、制定收入内部管理制度；2、全面掌握本单位各业务部门的收费工程，做好收费许可证的年检，确保各项收费工程符合国家有关规定；3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进展会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进展分析，定期与业务部门进展对帐，判断有无异常情况。6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收工程应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。〔二〕业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐。第六条岗位设置及职责本单位根据财务业务实际，设置如下岗位：〔一〕会计岗位〔二〕出纳岗位第七条加强非税收入管理。〔一〕依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费工程和省、市物价部门审批的收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。〔二〕编制征收方案。业务部门依据上年征收情况编制本年度征收方案。由部门主管领导批准后，交财会部门汇总、编制收入预算，经单位负责人(或预算管理委员会)审批后报送财政部门。〔三〕建设收入台账制度。各业务部门要按照征收情况建设收入台账，与财会部门加强衔接沟通，确保收入实现进度。〔四〕建设收入征收责任制。〔对应收未收的收入，明确责任，根据有关文件、合同等及时足额收取。涉及收入减免事项，要严格按照国家有关收费政策执行，由缴款义务人提出书面申请，由主管部门依法审查后决定，严禁私自减免和越权减免。〕〔五〕政府非税收入要严格执行“收支两条线〞管理规定，取得收入须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八条加强票据和印章的管理。〔一〕票据实行专人、专账、专柜管理，建设票据管理台帐，向有关部门报送票据的使用情况。负责保管票据的人员对发票等各类票据的申领、启用、核销应当履行手续，并做好票据的保管和序时登记工作。保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。〔二〕不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。〔三〕票据应当按照序号使用，不得拆本使用。应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废〞字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。〔四〕票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的，由票据保管人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相应票据销毁手续。第三章支出业务第九条支出的主要内容:〔本单位支出是指单位开展业务及其他活动发生的资金消耗和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出。〕第十条支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节。第十一条支出管理遵循量入为出、保障重点、兼顾一般、厉行节约、制止奢侈浪费、降低成本，注重资金使用效益的原则。第十二条岗位设置与职责本单位根据支出业务实际设置如下岗位：支出内部审批岗位支出审核岗位资金支付岗位核算和归档岗位第十三条支出业务事项的开支范围、开支标准及业务事项所涉及的表单和票据日常经营费用支出：1、包括办公用品、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、其他；2、采购支出：主要指为生产进展的采购；3、职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴费等；4、其他支出。专项支出：校园建设款项购置专用设备第十四条加强支出事前申请管理。各部门在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务工作人员应履行支出事前申请程序，即根据工作方案、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标，向财会部门提出事前申请。第十五条加强支出审批管理。〔明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。不得越权审批。〕第十六条加强支出审核管理。〔一〕全面审核各类单据。单据包括发票、单位内部流转的各类文件和表单。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。〔二〕支出单据重点单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。第十七条加强支付管理。〔一〕借款管理。1、借款人须填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额、所对应的预算工程以及预计报账日期等内容，并附上与借款事项相关的事前审批单据。2、经本部门负责人审批后，提交给财会部门的分管领导进展复核。3、复核通过后，出纳人员办理借款或支票领用手续。〔二〕报销管理。1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整；2、由经办人、证明人签字后，提交部门负责人审核；3、经财会部门复核无误后按照支出审批权限进展审批，出纳人员按照审批结果办理支付手续。(三〕资金支付管理。1、业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务；2、支付完毕后由会计进展核算，出纳人员按照签发的支付凭证应进展登记。第十八条加强支出核算和归档管理。财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；业务部门应向财会部门提交与支出业务相关的合同等材料作为账务处理的依据。财会部门应将与支出业务相关的会计凭证、文件及其他资料按照《会计根基工作标准》的规定及时归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用。第十九条加强支出业务分析管理。财务部门定期分析支出情况，包括分析业务部门的支出情况和预算执行进度，以及单位基本支出、工程支出、“三公〞经费的明细情况等，通过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策提供信息支持。对支出业务中发现的异常情况，财务人员应向单位负责人报告，及时采取措施，标准各项业务行为，确保支出业务的合法合规、单位各项工作方案和工作任务得以顺利开展。第四章债务业务事业单位按照《事业单位财务规则》可以举借债务，但应健全财务风险控制机制标准，加强举借债务和提供担保。第二十条财会部门作为归口管理部门，负责单位债务管理。〔本单位应合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计核算、债务业务经办与债务对账检查等不相容岗位相互别离。不得由一人办理债务业务的全过程。〕第五章附则第二十一条本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切实加强单位收入、支出和债务管理工作，提高资金收支的效率与效果。第二十二条本制度自2014年1月1日起实施，原制定的收支及债务管理制度同时废止。第二十三条本制度由财会部门负责解释。政府采购业务管理制度第一章总则第一条为加强单位政府采购管理，标准政府采购业务行为，提高政府采购资金的使用效益，有效防范舞弊和预防腐败，特制定本制度。第二条本制度适用于使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。第三条制定依据和引用标准1、《中华人民共和国会计法》;2、《中华人民共和国预算法》;3、《中华人民共和国政府采购法》;4、《政府采购货物和服务招标投标管理方法》5、《政府采购信息公告管理方法》6、《政府采购供给商投诉处理方法》7、《行政事业单位内部控制标准〔试行〕》；8、《龙潭区政府采购暂行制度及实施方法》9、龙潭区人民政府办公室《关于进一步规定和加强政府采购通知》龙潭区人民政府办公室《关于印发2014年政府集中采购目录及政府采购限额标准和公开招投标数额标准通知》第二章管理机构与职责第四条由单位领导、办公室〔政府采购归口管理部门〕、财会部门及相关业务部门的负责人组成政府采购领导小组，作为专门履行政府采购管理职能的决策机构，主要职责：〔一〕审定政府采购内部管理制度；〔二〕研究决定重大政府采购事项，审定政府采购预算和方案；〔三〕催促政府采购实施机构按照内部管理制度的规定和政府采购预算办理政府采购业务。第五条各相关业务部门作为政府采购的实施机构，负责政府采购申请的提出，主要职责：〔一〕申报本部门的政府采购工程，提出政府采购申请；〔二〕对政府采购工程进展确认，对有异议的政府采购工程进展调整、修改；〔三〕对实行公开招标的政府采购工程的预中标结果进展确认，领取中标通知书，并依据中标通知书参加政府采购合同的签订；〔四〕对政府采购合同和相关文件进展备案；〔五〕提出政府采购资金支付申请。第六条办公室〔或政府采购部门〕作为单位政府采购的实施机构，负责政府采购业务审核、批准以及采购业务的日常管理。其主要职责：〔一〕拟定政府采购内部管理制度，并根据有关规定及时更新和调整单位的政府采购工作细则；〔二〕汇总审核各业务部门提交的政府采购预算建议数、政府采购方案、政府采购申请；〔三〕对自行组织的采购活动加强采购组织实施的管理；〔四〕指导和催促业务部门依法订立和履行政府采购合同；〔五〕组织实施政府采购验收；〔六〕组织处理政府采购纠纷；〔七〕妥善保管单位政府采购业务相关资料，同时提交政府采购合同文本和验收证明作为财会部门账务处理的依据；〔八〕定期对政府采购业务信息进展分类统计和分析，并在内部通报；〔九〕做好政府采购领导小组交办的其他工作。第七条财会部门作为政府采购的实施机构，负责政府采购资金的汇总及政府采购资金的支付。其主要职责：〔一〕审核各业务部门申报政府采购的相关资料，确定资金来源；〔二〕对符合政府采购支付申请手续的政府采购业务，办理相关资金支付；〔三〕根据政府采购部门提交的政府采购合同和验收证明，依据国家统一的会计制度，对政府采购业务进展账务处理；〔四〕定期与政府采购部门沟通和核对政府采购业务的执行和结算情况。第八条遵循牵制原则和效率原则，合理设置政府采购业务岗位，确保不相容岗位相互别离。不相容岗位包括：〔一〕政府采购预算的编制和审定〔二〕政府采购需求制定与内部审批〔三〕招标文件准备与复核〔四〕合同签订与验收〔五〕验收与保管〔六〕付款审批与付款执行〔七〕采购执行与监视检查第三章政府采购活动管理第九条政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建设政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门相互协调、相互制约的机制。第十条政府采购部门加强与资产管理部门和财会部门的信息沟通，确保政府采购申请适应资产存量情况、符合预算指标额度。第十一条内部审计和纪检监察部门加强对政府采购活动的监视检查，有效标准政府采购需求制定过程、政府采购组织实施过程存在串通舞弊的风险。第十二条提出政府采购需求的业务部门，应当以批复的政府采购预算资金和下达的政府采购工程为依据，提出政府采购申请，在有关申请工程中需列明：〔一〕政府采购工程名称〔二〕政府采购金额〔三〕资金来源：部门预算、专项资金、其他资金〔四〕需求登记日期〔五〕政府采购工程分类：货物类采购、服务类采购、工程类采购第十三条提出政府采购申请的业务部门负责人对政府采购需求进展复核，然后提交办公室〔或政府采购部门〕审核。复核重点关注：〔一〕采购需求是否有相应的预算指标；〔二〕是否适合当期的业务工作需要，是否符合当期的政府采购方案；〔三〕政府采购申请文件内容是否完整等。第十四条办公室〔或政府采购部门〕对业务部门提交的政府采购申请进展审核。审核的重点包括：〔一〕政府采购工程是否符合当期的实际工作需要。〔二〕政府采购成本是否控制在政府采购预算指标额度之内；〔三〕经办人员是否按要求履行了初步市场价风格查，政府采购需求参数是否接近市场公允参数，是否存在“排他性〞的参数，政府采购定价是否接近国家有关标准；〔四〕政府采购组织形式〔集中采购机构组织采购、单位自行采购、委托代理机构组织采购等〕和政府采购方式〔公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源等〕的选取是否符合国家有关规定；〔五〕其他需要审核的内容；〔六〕对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项加强内部审核，严格履行审批手续。第五章验收管理第十五条根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进展验收，并出具验收证明。〔一〕政府