财务管理财务会计高级财务会计答案

{财务管理财务会计}高级财务会计答案贷：应付账款——美元25000贷：银行存款——美元（4511650001000贷：银行存款——美元户（18000借：应付账款——美元户（90000）6930004（1）借：应收账款——美元户贷：主营业务收入（3）（10000+20000-10000）借：财务费用贷：应收账款——美元户5（1）银行存款外币余额=200000+180000-220000+100000-180000=80000银行存款外币账户本币余额=（2000007.4+1800007.3+1000007.35）（220000×7.3+180000×7.35）=600000应收账款外币余额=100000+200000-100000=200000短期借款外币余额=0+180000-180000=0应付账款外币余额=50000+160000=210000（4）短期借款账户的期末汇兑损益=-9000-0=-500061800×7.5=13500千元“应收账款”项目：6200×7.5=46500千元“其他资产”项目：20000×7.5=150000千元“流动负债”项目：7000×7.5=52500千元“长期负债”项目：3000×7.5=22500千元“未分配利润项目”期初余额=146000千元“净利润”项目=120000×7.4=888000千元1（1）40010-交易性金融资产公允价值增20+存货跌价10+固定资产折旧（10010）]×25%=97.5（万元）(2)202010（3）本年度所得税费用=97.5+5-7.5=95（万元公允价值进行后续计量的投资性房地产产生应纳税暂时性差异=6025③本期应纳税所得额=税前会计利润800+固定资产折旧【（750-750÷5）-（750-750÷10】-602540+10=810（万元）3（1）2009资产的账面价值=50000-10000=40000递延所得税负债=10000×25%=25002010本期递延所得税负债=12000×25%=30002011资产的账面价值=20000本期递延所得税负债=9200×25%=23002012计税基础=5400本期递延所得税负债=4600×25%=11502013计税基础=0本期递延所得税负债=1150（3）递延所得税=200000-150000=50000（元2000005、200720082009201075000060-20=40（万元）产生应纳税暂时性差异=40-30=10（万元）10×25%=2.5（万元8（1）（0.53本期递延所得税负债增加额=80×25%-12=8递延所得税=8-2.5=5.5所得税费用=150+5.5=155.58000013、B14、9、9、ABCDE10、1（1）250008000（2）3600贷：营业收入（或主营业务收入3600贷：营业收入（或主营业务收入1、ABD2、ABCDE3、ABE4、1（1）贷：库存商品——2、M（1）200812316000020000N（1）200812313（1）20X81120X81130000贷：套期工具——30000（3）20X8228（4）20X8331（5）20X84151、ABD2、CD3、ABD4、ABCDE5、（1商誉：-（2）200400100（倒挤24、D25、9、ABCDE10、ABC11、ABDE12、ABCD13、1（1）（2）8000080002、2010320116000030080200000500005（1）20X7250A75%60%的有表决权资本，超过半数以上有表决权资540000800000③C90020003000（2100+900）300020009（1）20X1200000（2）20X24000（3）20X3400008000（4）20X812000400040009、ABCE10、ACDE11、ACD12、BE13、ABCDE14、1、期末实际持有的货币性项目净额=650000-540000=110000=（450000-700000）×180/100+50000×180/150-=-（本题若直接算出期末货币性项目净额得6分，若拆开写则每个分别得2子正确计算错误得一半分2（1）2008110200000240000180000贷：库存商品——A借：库存商品——A（3）2008131借：库存商品——A150003（1）借：库存商品——A应付账款——XX（2）借：商品销售成本——A贷：库存商品——A借：库存商品——A借：库存商品——A借：库存商品——A（1）（2）（3）（4）（5）（7）（8）（12520063005、Ⓒ120000*130/100+48000*130/100-96000*130/100-②200000+60000-35000-Ⓒ48000+360000+192000-300000-96000-24000-④62400+360000*130/115+192000-300000*130/115-96000*130/115-24000*130/115-Ⓒ115000-138574=-13、D14、A1