2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及解答参考

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、从事生产、经营的纳税人B、从事非生产、经营活动的纳税人C、扣缴义务人D、税务机关的工作人员2、在税务师事务所执业的税务师，其出具的涉税鉴证报告，下列哪种情况不属于其免责范围？A、税务师在执行业务时，因被委托人提供的资料不真实、不准确，导致鉴证报告存在误导B、税务师在执行业务时，因被委托人拒绝提供必要资料，导致鉴证报告无法出具C、税务师在执行业务时，因不可抗力因素导致鉴证报告无法出具D、税务师在执行业务时，因被委托人违反税收法规导致鉴证报告存在误导3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师事务所的执业行为规范？A.依法维护纳税人、扣缴义务人的合法权益B.严格遵守国家税收法律、行政法规C.违反税收法律、行政法规规定，造成当事人损失的，由税务师事务所承担全部责任D.独立行使职权，不受行政机关、社会团体和个人的干预5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪种措施？（）A.查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表及其他有关资料B.查询与案件有关的银行存款账户C.查封与案件有关的财产D.以上都是6、以下关于税务代理的说法，错误的是？（）A.税务代理是指代理人在受托权限内，以委托人的名义办理税务事宜B.税务代理人在办理税务事宜时，不得超越委托权限C.税务代理关系建立在委托人委托的基础上D.税务代理人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以以自己的名义提出行政复议7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记8、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下行为，其中不属于偷税行为的是：A、企业少列收入，不缴纳应纳税款B、企业虚列成本，减少应纳税所得额C、企业以现金方式支付工资，不依法代扣代缴个人所得税D、企业未按规定设置账簿，但已按实际经营情况向税务机关申报并缴纳了税款9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务登记资料，应当自收到之日起______日内审核，并将审核结果通知纳税人、扣缴义务人。A.5日B.10日C.15日D.20日10、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的印花税D.按照规定缴纳的城镇土地使用税11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收过程中，对纳税人、扣缴义务人提供虚假的计税依据的，可以采取的措施是：A.罚款B.强制执行C.采取税收保全措施D.责令改正12、在税务师事务所办理税务登记时，应向税务机关提交的材料不包括：A.税务师事务所的营业执照B.税务师事务所的章程C.税务师事务所的合伙人或者股东的身份证明D.税务师事务所的税务登记申请表13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内向税务机关申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内向税务机关申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起120日内向税务机关申报办理税务登记14、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务师应承担的义务？（）A.为委托人保守秘密B.按照委托协议的约定进行业务操作C.按照法律法规的规定进行业务操作D.提供虚假的税务代理服务15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中，对可能由于客观原因造成未按期申报纳税的纳税人，可以采取的措施是：A.直接作出补缴税款的决定B.强制缴纳滞纳金C.延期缴纳D.通知银行从其存款中扣缴16、在税务代理业务中，税务师发现企业存在逃避税款的行为，以下哪种做法是正确的？A.直接向税务机关举报B.忽略此问题，不采取任何行动D.要求企业支付额外费用，协助企业逃避税款17、《中华人民共和国合同法》规定，当事人订立合同，采取要约、承诺方式。以下关于要约的说法，正确的是：（）A.要约必须明确约定合同的主要内容B.要约必须具有法律效力C.要约可以是书面形式，也可以是口头形式D.要约人发出要约后，要约不得撤销18、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税收保全措施的说法，正确的是：（）A.税务机关采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的银行存款B.纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施，必须经过纳税人同意D.税务机关采取税收保全措施，应当及时通知纳税人19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。A.税务代理是指从事税务代理业务的专业人员接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜B.税务代理是指税务机关代表纳税人、扣缴义务人办理税务事宜C.税务代理是指税务机关委托纳税人、扣缴义务人代为办理税务事宜D.税务代理是指税务机关自行办理税务事宜21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪种措施？A.罚款B.强制缴纳C.暂扣或者查封其财产D.强制转让财产22、以下哪个不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.暂扣或者吊销营业执照D.警告23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的法定代表人C.纳税人的住所地D.纳税人的银行账号24、在税收征收管理过程中，下列哪种情形不属于税务机关的强制执行措施？A.责令纳税人提供担保B.拍卖纳税人财产C.查封纳税人财产D.对纳税人进行行政处罚25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。下列关于账簿设置的说法，错误的是：A.从事生产经营的纳税人应当设置总账B.从事生产经营的纳税人应当设置明细账C.从事生产经营的纳税人应当设置日记账D.从事生产经营的纳税人可以不设置成本核算账簿26、下列关于税务登记的说法，正确的是：A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起90日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记27、根据《中华人民共和国合同法》，以下哪项不属于合同成立的时间条件？A.双方当事人就合同主要条款达成一致B.合同当事人一方或者双方完成合同签订手续C.合同当事人一方或者双方履行合同主要义务D.合同当事人一方或者双方支付合同款项28、以下关于税收征收管理的说法，正确的是：A.税务机关对纳税人实行年度审核制度B.税务机关可以自行决定对纳税人采取强制措施C.税务机关对纳税人有权进行税务检查，但需提前通知纳税人D.税务机关可以对纳税人采取任意比例的罚款措施29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范畴？A.纳税人开业登记B.纳税人停业登记C.纳税人注销登记D.纳税人变更登记30、在税收征收管理中，以下哪种行为属于逃避税务机关监管的行为？A.纳税人按照税法规定缴纳了税款B.纳税人委托税务代理人进行税务申报C.纳税人未按照规定设置账簿、凭证D.纳税人逾期缴纳税款31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以采取的措施是：A.责令限期改正，并处以罚款B.直接吊销营业执照C.立即停止供应发票D.对其进行刑事拘留32、在行政诉讼中，对于税务机关作出的具体行政行为不服提起诉讼的，下列哪个法院具有管辖权？A.原告所在地中级人民法院B.被告所在地基层人民法院C.行政行为发生地高级人民法院D.税务机关所在地基层人民法院33、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同成立的时间表述正确的是：A.当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人签字或者盖章时合同成立。B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自信件或者数据电文到达对方时合同成立。C.当事人采用口头形式订立合同的，自合同内容达成一致时合同成立。D.当事人一方已经履行主要义务，对方接受时合同成立。34、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务机关对纳税人权利的保障表述不正确的是：A.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的财产权。B.税务机关有权对纳税人的财务、会计和生产经营活动进行检查，但必须出示相关证件。C.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密。D.税务机关应当及时、准确地提供纳税人的纳税信息。35、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，正确的是（）。A.行政机关可以自期限届满之日起6个月内申请人民法院强制执行B.行政机关申请人民法院强制执行前，无需催告当事人履行义务C.人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在7日内受理D.行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一级人民法院申请复议36、以下哪一项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.刑事拘留37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.税务登记是税务机关对纳税人进行税务管理的一种手段B.税务登记是纳税人依照法律规定必须向税务机关办理的法定手续C.税务登记是税务机关对纳税人税务情况进行审核的一种方式D.税务登记是税务机关对纳税人进行税收征收的一种手段38、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同效力的说法中，错误的是：A.合同成立后，对当事人具有法律约束力B.合同成立后，当事人可以随时变更或者解除合同C.当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务D.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任39、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列情形中，公民可以提起行政诉讼的是：A.对行政机关作出的警告行政处罚不服的B.对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C.行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令D.国防、外交等国家行为40、在税务行政复议过程中，申请人对税务机关作出的征税行为不服申请复议的，复议机关应当在收到申请之日起多少日内作出复议决定？A.15日B.30日C.60日D.90日二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下哪些行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？（）A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.纳税人未按照规定办理纳税申报的D.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的2、以下关于税务师执业行为规范的说法，正确的是哪些？（）A.税务师应当维护国家利益、社会公共利益和纳税人合法权益B.税务师在执业过程中应当遵循独立、客观、公正的原则C.税务师不得以不正当手段获取执业所需资料D.税务师在执业过程中应当保守执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密3、根据《行政许可法》的规定，下列哪些事项可以设定行政许可？A.直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项。B.有限自然资源开发利用、公共资源分配等，需要赋予特定权利的事项。C.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。D.企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项。E.可以通过事后监督等行政管理方式解决的。4、下列情形中，哪几项属于税务行政处罚？A.没收违法所得B.责令停产停业C.停止出口退税权D.罚款E.吊销营业执照5、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，正确的有：A.税务机关在征收税款时，必须开具完税凭证B.纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务事宜C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，有权进行行政处罚D.税务机关工作人员在办理税务事宜时，不得接受纳税人、扣缴义务人的请客送礼6、关于《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下说法正确的有：A.增值税的征税范围包括货物和加工修理修配劳务B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用D.增值税实行从价定率征收，税率分为基本税率、低税率和零税率7、根据《中华人民共和国合同法》，下列情形中，属于无效合同的是：A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的C.以合法形式掩盖非法目的的D.违反法律、行政法规强制性规定的E.一方当事人在签订合同时未尽到合理注意义务的8、根据《中华人民共和国民法典》，下列关于代理的说法正确的有：A.代理人必须在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为B.代理人在代理权限内所为的行为，直接对被代理人发生效力C.超越代理权限的行为一律无效D.相对人知道或者应当知道行为人无代理权的，相对人和行为人按照各自的过错承担责任E.法定代理是基于法律规定产生的代理关系9、涉税服务相关法律中，以下哪些属于税收征收管理法规定的税款征收方式？（）A.自核自缴B.申报纳税C.代扣代缴D.代收代缴10、以下关于税务代理业务的说法中，正确的是哪些？（）A.税务代理人在代理业务中应当遵守职业道德和保密原则B.税务代理人对委托人提供的资料负有保密义务C.税务代理人可以接受与税务代理业务无关的委托D.税务代理人在代理业务中应当维护委托人的合法权益11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形属于税务机关可以依法采取强制执行措施的情形？A.纳税人未按照规定的期限缴纳税款的B.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的C.纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款的D.纳税人未按期履行税务行政处罚决定的罚款的12、下列关于税务行政复议的说法中，正确的有哪些？A.对于税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议B.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回C.对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但法律规定停止执行的除外13、下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》中，关于纳税申报的规定，正确的有：A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。C.纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师或者经税务机关认可的其他代理人代为办理纳税申报。D.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。14、下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》中，关于税务登记的规定，正确的有：A.税务机关应当自收到纳税人提出的税务登记申请之日起三十日内审核完毕，发给税务登记证件。B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。C.纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。D.税务机关对纳税人税务登记内容的真实性、合法性负责。15、根据《中华人民共和国合同法》，下列哪些情形下，合同可以解除？A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.因对方违约，致使合同目的不能实现，无法继续履行D.合同标的物毁损、灭失，风险尚未转移至对方16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务机关的职权？A.对纳税人的税务违法行为进行查处B.对纳税人的纳税情况进行监督检查C.对纳税人的财务会计制度进行审查D.对纳税人的发票进行管理17、下列关于税务代理人资格的表述中，正确的有：A.税务代理人应当具有完全民事行为能力B.税务代理人应当具备一定的会计、税务专业知识和法律知识C.税务代理人应当熟悉国家税收法律、行政法规D.税务代理人可以通过考试取得资格18、下列关于税务代理业务的表述中，不属于税务代理服务范围的有：A.代理纳税人办理税务登记B.代理纳税人办理发票领购手续C.代理纳税人进行纳税申报D.代理纳税人进行税务行政复议19、下列哪些行为属于税务师在涉税服务中可能违反的法律规定？A.在为客户办理税务申报时，故意隐瞒客户的真实收入B.在代理客户进行纳税申报时，使用虚假的发票和账簿C.在与客户签订税务代理合同时，未明确告知客户代理服务的范围和责任D.在为客户进行税务筹划时，违反国家税收法律法规，为客户提供不合理的税务安排20、以下哪些情形属于税务师在提供涉税服务时可能涉及的税务风险？A.客户要求税务师在税务申报中虚列支出，以降低税收负担B.税务师在为客户进行税务筹划时，未充分了解客户的实际经营情况C.税务师在代理客户进行纳税申报时，因疏忽导致申报错误D.税务师在为客户办理税务登记时，未按规定提交相关材料三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题【背景材料】某市一家从事软件开发的企业，成立于2015年，注册资本1000万元。企业主要业务为软件开发、系统集成、技术咨询等，年销售收入5000万元，年利润总额1000万元。企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2016年，该企业发生以下涉税业务：1.1月，购入一台价值20万元的研发设备，取得增值税专用发票，并已支付款项。2.2月，支付给员工工资100万元，其中基本工资80万元，奖金20万元。3.3月，向一家运输公司支付运输费用50万元，取得增值税普通发票。4.4月，接受一家咨询公司的技术咨询服务，支付咨询费30万元，取得增值税普通发票。5.5月，销售软件产品给一家企业，取得不含税销售额200万元，并开具增值税专用发票。6.6月，企业发生火灾，造成部分设备损失，损失金额为10万元。【问题】1.该企业2016年应缴纳的增值税税额是多少？2.该企业2016年应缴纳的企业所得税税额是多少？3.该企业2016年应缴纳的房产税、城镇土地使用税、印花税分别是多少？4.该企业2016年发生的火灾损失，是否可以税前扣除？如可以，如何计算扣除金额？第二题案例：某企业为一家从事房地产开发的企业，2018年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元。该企业在2018年度享受了国家规定的各项税收减免政策，实际缴纳企业所得税30万元。问题：1.根据我国相关法律法规，分析该企业在2018年度可能涉及的涉税服务相关法律问题。2.针对上述问题，作为税务师，为该企业提供涉税服务时应重点关注哪些方面？第三题【题目】某企业为一家从事软件开发和销售的公司，近期准备上市。在准备上市的过程中，该企业发现以下几项业务存在潜在的税务风险，需要税务师进行评估并提出相应的解决方案。1.该企业自成立以来，每年均按照实际发生的费用进行会计核算，但未进行坏账准备计提。2.该企业采用增值税一般纳税人资格，但对部分业务采用简易计税方法。3.该企业存在一笔对外投资收益，但未按照税法规定进行纳税调整。4.该企业对外支付给供应商的款项，存在部分款项未取得正规发票。请根据上述情况，分析该企业可能存在的税务风险，并提出相应的解决方案。第四题某企业为一家从事制造业的企业，最近三年经营状况良好，销售收入逐年上升。该企业在2021年度的营业收入为1000万元，营业成本为700万元，期间费用为100万元，其中销售费用为60万元，管理费用为20万元，财务费用为20万元。该企业在2021年度实现利润总额300万元，其中营业利润为200万元，投资收益为50万元，营业外收入为50万元。该企业在2021年度应缴纳的企业所得税税率为25%。问题：1.根据上述情况，计算该企业2021年度的应纳税所得额。2.计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。3.分析该企业在2021年度可能存在的税收风险点。第五题案情简介：某企业为一家从事软件开发和销售的公司，其业务范围包括自主研发软件产品、销售软件产品以及为客户提供软件定制服务。近年来，该企业因业务发展迅速，财务状况良好，但同时也面临较大的税务风险。以下为该企业在涉税服务相关法律方面可能涉及的几个问题：1.该企业研发的软件产品是否享受增值税即征即退政策？2.该企业销售软件产品时，客户要求提供发票，该企业应如何开具？3.该企业为客户提供软件定制服务，合同金额较大，涉及预收款，企业应如何处理？4.该企业为激励员工，发放了部分股票期权，员工在行权时是否需要缴纳个人所得税？请结合《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规，分析上述问题，并提出相应的解决方案。1.该企业研发的软件产品是否享受增值税即征即退政策？2.该企业销售软件产品时，客户要求提供发票，该企业应如何开具？3.该企业为客户提供软件定制服务，合同金额较大，涉及预收款，企业应如何处理？4.该企业为激励员工，发放了部分股票期权，员工在行权时是否需要缴纳个人所得税？2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、从事生产、经营的纳税人B、从事非生产、经营活动的纳税人C、扣缴义务人D、税务机关的工作人员答案：D解析：税务登记的范围包括从事生产、经营的纳税人，从事非生产、经营活动的纳税人，扣缴义务人等。税务机关的工作人员不属于纳税人或扣缴义务人，因此不属于税务登记的范围。2、在税务师事务所执业的税务师，其出具的涉税鉴证报告，下列哪种情况不属于其免责范围？A、税务师在执行业务时，因被委托人提供的资料不真实、不准确，导致鉴证报告存在误导B、税务师在执行业务时，因被委托人拒绝提供必要资料，导致鉴证报告无法出具C、税务师在执行业务时，因不可抗力因素导致鉴证报告无法出具D、税务师在执行业务时，因被委托人违反税收法规导致鉴证报告存在误导答案：D解析：税务师在执行业务时，如果因被委托人违反税收法规导致鉴证报告存在误导，这种情况不属于税务师的免责范围。税务师的免责范围通常包括被委托人提供的资料不真实、不准确，拒绝提供必要资料，以及不可抗力等因素。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师事务所的执业行为规范？A.依法维护纳税人、扣缴义务人的合法权益B.严格遵守国家税收法律、行政法规C.违反税收法律、行政法规规定，造成当事人损失的，由税务师事务所承担全部责任D.独立行使职权，不受行政机关、社会团体和个人的干预答案：C解析：选项C描述的是税务师事务所承担责任的情形，而不是税务师事务所的执业行为规范。税务师事务所的执业行为规范主要包括依法维护纳税人、扣缴义务人的合法权益、严格遵守国家税收法律、行政法规、独立行使职权等。因此，C选项不符合题意。4、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人有偷税、逃税行为的，下列哪项做法是正确的？5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪种措施？（）A.查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表及其他有关资料B.查询与案件有关的银行存款账户C.查封与案件有关的财产D.以上都是答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，有权采取查阅、复制与案件有关的账簿、记账凭证、报表及其他有关资料；查询与案件有关的银行存款账户；查封与案件有关的财产等措施。因此，选项D是正确的。6、以下关于税务代理的说法，错误的是？（）A.税务代理是指代理人在受托权限内，以委托人的名义办理税务事宜B.税务代理人在办理税务事宜时，不得超越委托权限C.税务代理关系建立在委托人委托的基础上D.税务代理人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以以自己的名义提出行政复议答案：D解析：税务代理人在办理税务事宜时，应当以委托人的名义进行，不得超越委托权限。税务代理关系确实是建立在委托人委托的基础上的。但是，当税务代理人对税务机关作出的具体行政行为不服时，应当以委托人的名义提出行政复议，而不是以自己的名义。因此，选项D是错误的。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记。选项B正确。8、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下行为，其中不属于偷税行为的是：A、企业少列收入，不缴纳应纳税款B、企业虚列成本，减少应纳税所得额C、企业以现金方式支付工资，不依法代扣代缴个人所得税D、企业未按规定设置账簿，但已按实际经营情况向税务机关申报并缴纳了税款答案：D解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D中，企业未按规定设置账簿，但已申报并缴纳了税款，不属于偷税行为。其他选项均属于偷税行为。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务登记资料，应当自收到之日起______日内审核，并将审核结果通知纳税人、扣缴义务人。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务登记资料，应当自收到之日起15日内审核，并将审核结果通知纳税人、扣缴义务人。10、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的营业税C.按照规定缴纳的印花税D.按照规定缴纳的城镇土地使用税答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，企业在计算应纳税所得额时，按照规定缴纳的增值税不得扣除。而营业税、印花税和城镇土地使用税等，根据税法规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收过程中，对纳税人、扣缴义务人提供虚假的计税依据的，可以采取的措施是：A.罚款B.强制执行C.采取税收保全措施D.责令改正答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十三条规定，纳税人、扣缴义务人提供虚假的计税依据的，由税务机关责令改正，并可以处以罚款；情节严重的，由税务机关依法采取税收保全措施。12、在税务师事务所办理税务登记时，应向税务机关提交的材料不包括：A.税务师事务所的营业执照B.税务师事务所的章程C.税务师事务所的合伙人或者股东的身份证明D.税务师事务所的税务登记申请表答案：C解析：根据《税务师事务所管理办法》规定，税务师事务所办理税务登记时，应向税务机关提交税务师事务所的营业执照、税务师事务所的章程、税务师事务所的合伙人或者股东的身份证明、税务师事务所的税务登记申请表等材料。选项C中的税务师事务所的合伙人或者股东的身份证明是必须提交的材料之一，因此不属于不包括的选项。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记B.纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内向税务机关申报办理税务登记C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内向税务机关申报办理税务登记D.纳税人应当自领取工商营业执照之日起120日内向税务机关申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。14、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务师应承担的义务？（）A.为委托人保守秘密B.按照委托协议的约定进行业务操作C.按照法律法规的规定进行业务操作D.提供虚假的税务代理服务答案：D解析：根据《税务代理业务管理办法》第十六条规定，税务师及其所属税务师事务所不得提供虚假的税务代理服务。而选项A、B、C都是税务师应承担的义务。税务师应当为委托人保守秘密，按照委托协议的约定和法律法规的规定进行业务操作，确保税务代理服务的合法性和有效性。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中，对可能由于客观原因造成未按期申报纳税的纳税人，可以采取的措施是：A.直接作出补缴税款的决定B.强制缴纳滞纳金C.延期缴纳D.通知银行从其存款中扣缴答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对可能由于客观原因造成未按期申报纳税的纳税人，可以采取延期缴纳的措施。其他选项不符合法律规定。16、在税务代理业务中，税务师发现企业存在逃避税款的行为，以下哪种做法是正确的？A.直接向税务机关举报B.忽略此问题，不采取任何行动D.要求企业支付额外费用，协助企业逃避税款答案：C17、《中华人民共和国合同法》规定，当事人订立合同，采取要约、承诺方式。以下关于要约的说法，正确的是：（）A.要约必须明确约定合同的主要内容B.要约必须具有法律效力C.要约可以是书面形式，也可以是口头形式D.要约人发出要约后，要约不得撤销答案：C解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，要约可以是书面形式，也可以是口头形式。A项错误，要约不一定需要明确约定合同的主要内容，但应具备足以确定合同内容的条款；B项错误，要约具有法律效力，但并非所有要约都具有法律效力；D项错误，要约人可以在要约生效前撤销要约。18、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税收保全措施的说法，正确的是：（）A.税务机关采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的银行存款B.纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施，必须经过纳税人同意D.税务机关采取税收保全措施，应当及时通知纳税人答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关采取税收保全措施时，应当及时通知纳税人。A项错误，税务机关可以冻结纳税人的银行存款，但并非所有税收保全措施都包括冻结银行存款；B项错误，纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施，而非税收保全措施；C项错误，税务机关采取税收保全措施，无需经过纳税人同意。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。20、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。A.税务代理是指从事税务代理业务的专业人员接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜B.税务代理是指税务机关代表纳税人、扣缴义务人办理税务事宜C.税务代理是指税务机关委托纳税人、扣缴义务人代为办理税务事宜D.税务代理是指税务机关自行办理税务事宜答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，税务代理是指从事税务代理业务的专业人员接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜。税务代理应当遵循诚实信用、依法代理的原则，维护委托人的合法权益。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪种措施？A.罚款B.强制缴纳C.暂扣或者查封其财产D.强制转让财产答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。22、以下哪个不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.暂扣或者吊销营业执照D.警告答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十二条规定，税务行政处罚的种类包括：罚款、没收违法所得、暂扣或者吊销税务登记证件、责令限期改正等，不包括暂扣或者吊销营业执照。选项C属于《中华人民共和国行政处罚法》规定的行政处罚种类。23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的法定代表人C.纳税人的住所地D.纳税人的银行账号答案：D解析：税务登记的内容包括纳税人的名称、法定代表人、住所地等基本信息，但不包括纳税人的银行账号。税务登记的主要目的是为了规范税收管理，确保国家税收的征收。24、在税收征收管理过程中，下列哪种情形不属于税务机关的强制执行措施？A.责令纳税人提供担保B.拍卖纳税人财产C.查封纳税人财产D.对纳税人进行行政处罚答案：D解析：税务机关的强制执行措施主要包括拍卖、查封纳税人财产等，旨在保障税收征收的顺利进行。而行政处罚是指税务机关对违反税收法律、行政法规的行为进行的处罚，不属于强制执行措施。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。下列关于账簿设置的说法，错误的是：A.从事生产经营的纳税人应当设置总账B.从事生产经营的纳税人应当设置明细账C.从事生产经营的纳税人应当设置日记账D.从事生产经营的纳税人可以不设置成本核算账簿答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，进行核算。这包括总账、明细账、日记账以及成本核算账簿。因此，选项D说法错误。26、下列关于税务登记的说法，正确的是：A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起90日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。因此，选项A说法正确。27、根据《中华人民共和国合同法》，以下哪项不属于合同成立的时间条件？A.双方当事人就合同主要条款达成一致B.合同当事人一方或者双方完成合同签订手续C.合同当事人一方或者双方履行合同主要义务D.合同当事人一方或者双方支付合同款项答案：C解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同成立的时间条件主要包括：当事人就合同主要条款达成一致，合同当事人一方或者双方完成合同签订手续，以及合同当事人一方或者双方支付合同款项等。履行合同主要义务是合同履行的时间条件，不属于合同成立的时间条件。因此，选项C是正确答案。28、以下关于税收征收管理的说法，正确的是：A.税务机关对纳税人实行年度审核制度B.税务机关可以自行决定对纳税人采取强制措施C.税务机关对纳税人有权进行税务检查，但需提前通知纳税人D.税务机关可以对纳税人采取任意比例的罚款措施答案：C解析：选项A错误，税务机关对纳税人实行的是年度申报制度，而非年度审核制度。选项B错误，税务机关在采取强制措施时，必须依法进行，不能自行决定。选项D错误，税务机关对纳税人的罚款措施必须依法定程序和法定额度进行。选项C正确，税务机关对纳税人有权进行税务检查，但需提前通知纳税人，以保障纳税人的合法权益。因此，选项C是正确答案。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范畴？A.纳税人开业登记B.纳税人停业登记C.纳税人注销登记D.纳税人变更登记答案：C解析：税务登记包括开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记等，但不包括纳税人本身的变更登记，因为这是税务登记的一部分，而非独立范畴。30、在税收征收管理中，以下哪种行为属于逃避税务机关监管的行为？A.纳税人按照税法规定缴纳了税款B.纳税人委托税务代理人进行税务申报C.纳税人未按照规定设置账簿、凭证D.纳税人逾期缴纳税款答案：C解析：选项A表明纳税人已履行纳税义务，选项B是纳税人的合法行为，选项D是纳税人的逾期行为，而未按照规定设置账簿、凭证属于逃避税务机关监管的行为，因为这样会使得税务机关难以对纳税人的经济活动进行有效监管。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以采取的措施是：A.责令限期改正，并处以罚款B.直接吊销营业执照C.立即停止供应发票D.对其进行刑事拘留答案：A解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按期办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并可处以一定数额的罚款。选项B、C、D均不符合法律规定。32、在行政诉讼中，对于税务机关作出的具体行政行为不服提起诉讼的，下列哪个法院具有管辖权？A.原告所在地中级人民法院B.被告所在地基层人民法院C.行政行为发生地高级人民法院D.税务机关所在地基层人民法院答案：D解析：根据我国《行政诉讼法》及相关司法解释的规定，对于不服税务机关具体行政行为提起的诉讼，通常由该税务机关所在地的基层人民法院管辖。选项A、B、C不符合案件管辖的原则。33、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同成立的时间表述正确的是：A.当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人签字或者盖章时合同成立。B.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同的，自信件或者数据电文到达对方时合同成立。C.当事人采用口头形式订立合同的，自合同内容达成一致时合同成立。D.当事人一方已经履行主要义务，对方接受时合同成立。答案：A解析：根据《中华人民共和国合同法》第三十二条规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人签字或者盖章时合同成立。选项A符合法律规定。34、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务机关对纳税人权利的保障表述不正确的是：A.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的财产权。B.税务机关有权对纳税人的财务、会计和生产经营活动进行检查，但必须出示相关证件。C.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密。D.税务机关应当及时、准确地提供纳税人的纳税信息。答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条规定，税务机关有权对纳税人的财务、会计和生产经营活动进行检查，但税务机关进行检查时必须出示相关证件，不得侵犯纳税人的合法权益。选项B表述不正确，税务机关在检查时必须出示相关证件，而不是无证件检查。35、根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，正确的是（）。A.行政机关可以自期限届满之日起6个月内申请人民法院强制执行B.行政机关申请人民法院强制执行前，无需催告当事人履行义务C.人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在7日内受理D.行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一级人民法院申请复议答案：D解析：选项A不准确。根据《行政强制法》第53条，行政机关可以自期限届满之日起3个月内申请人民法院强制执行，并非6个月。选项B错误。根据《行政强制法》第54条，行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务。催告书送达十日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。选项C不符合法律规定。根据《行政强制法》第56条，人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在五日内受理，而不是七日。选项D是正确的。根据《行政强制法》第58条第三款，行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在十五日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起十五日内作出是否受理的裁定。36、以下哪一项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.刑事拘留答案：D解析：选项A罚款，是税务行政处罚的一种形式，用于对违反税法的行为进行经济上的惩罚。选项B没收非法所得，也是税务行政处罚之一，针对纳税人因违法行为而获得的利益予以剥夺。选项C停止出口退税权，当纳税人存在骗取出口退税等行为时，税务机关可依法暂停其享受出口退税的权利，这也是一种税务行政处罚措施。选项D刑事拘留不是税务行政处罚的种类。刑事拘留属于刑法中的强制措施，适用于涉嫌犯罪需要追究刑事责任的情形。因此，它不属于税务机关依据税收法律、法规对违法相对人实施的处罚措施范围之内。税务行政处罚主要是由税务机关依法给予的行政性制裁，而不包括刑事性质的处罚措施。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.税务登记是税务机关对纳税人进行税务管理的一种手段B.税务登记是纳税人依照法律规定必须向税务机关办理的法定手续C.税务登记是税务机关对纳税人税务情况进行审核的一种方式D.税务登记是税务机关对纳税人进行税收征收的一种手段答案：B解析：税务登记是纳税人依照法律规定必须向税务机关办理的法定手续，是税收征收管理的基础性工作。通过税务登记，税务机关可以了解纳税人的基本情况，加强税收征收管理。38、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同效力的说法中，错误的是：A.合同成立后，对当事人具有法律约束力B.合同成立后，当事人可以随时变更或者解除合同C.当事人应当遵循诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务D.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任答案：B解析：合同成立后，当事人应当遵守合同约定，除非法律有特别规定或者合同另有约定，当事人不得随意变更或者解除合同。因此，选项B的说法是错误的。其他选项均为《中华人民共和国合同法》对合同效力、履行义务等方面的正确规定。39、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列情形中，公民可以提起行政诉讼的是：A.对行政机关作出的警告行政处罚不服的B.对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C.行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令D.国防、外交等国家行为【答案】A【解析】依据《行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政诉讼。选项A属于具体行政行为，因此可以提起诉讼；选项B属于内部行政行为，不属于行政诉讼的受案范围；选项C和D均不属于可诉的具体行政行为范畴。40、在税务行政复议过程中，申请人对税务机关作出的征税行为不服申请复议的，复议机关应当在收到申请之日起多少日内作出复议决定？A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】C【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，对于税务机关作出的征税行为，申请人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定。特殊情况下，经批准可以适当延长，但延长不得超过三十日。因此选项C正确。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下哪些行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？（）A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.纳税人未按照规定办理纳税申报的D.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定办理税务登记、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料、未按照规定办理纳税申报、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，均属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。2、以下关于税务师执业行为规范的说法，正确的是哪些？（）A.税务师应当维护国家利益、社会公共利益和纳税人合法权益B.税务师在执业过程中应当遵循独立、客观、公正的原则C.税务师不得以不正当手段获取执业所需资料D.税务师在执业过程中应当保守执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密答案：ABCD解析：根据《税务师执业行为规范》的相关规定，税务师在执业过程中应当维护国家利益、社会公共利益和纳税人合法权益，遵循独立、客观、公正的原则，不得以不正当手段获取执业所需资料，同时应当保守执业活动中知悉的国家秘密和商业秘密。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。3、根据《行政许可法》的规定，下列哪些事项可以设定行政许可？A.直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项。B.有限自然资源开发利用、公共资源分配等，需要赋予特定权利的事项。C.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。D.企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项。E.可以通过事后监督等行政管理方式解决的。【答案】ABCD【解析】选项E不符合《行政许可法》中关于可设定行政许可的情形。根据该法第十二条的规定，当涉及到直接关系国家安全、公共安全等特定活动（A）、资源开发与公共资源分配（B）、提供公共服务并需确认特殊资格（C）和企业设立等需要明确主体资格（D）的情况时，可以依法设定行政许可。而那些可以通过事后监管等方式有效管理的事项，则不需要事先取得行政许可，故E项错误。4、下列情形中，哪几项属于税务行政处罚？A.没收违法所得B.责令停产停业C.停止出口退税权D.罚款E.吊销营业执照【答案】ACD【解析】税务行政处罚是指税务机关对违反税收法律法规但尚未构成犯罪的行为给予的惩罚性处理。在给出的选项里，A没收违法所得、C停止出口退税权以及D罚款均是税务机关有权作出的处罚措施。而B责令停产停业通常是由工商或其他相关行政部门执行，并非专门针对税务违法行为；E吊销营业执照同样不属于税务部门的职权范围，它主要由市场监管部门负责实施。因此正确答案为ACD。5、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，正确的有：A.税务机关在征收税款时，必须开具完税凭证B.纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务事宜C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，有权进行行政处罚D.税务机关工作人员在办理税务事宜时，不得接受纳税人、扣缴义务人的请客送礼答案：ABCD解析：本题考查《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。根据该法的规定，税务机关在征收税款时，必须开具完税凭证，纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务事宜，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，有权进行行政处罚，税务机关工作人员在办理税务事宜时，不得接受纳税人、扣缴义务人的请客送礼。因此，选项A、B、C、D均正确。6、关于《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下说法正确的有：A.增值税的征税范围包括货物和加工修理修配劳务B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用D.增值税实行从价定率征收，税率分为基本税率、低税率和零税率答案：ABCD解析：本题考查《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定。根据该条例，增值税的征税范围包括货物和加工修理修配劳务，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用，增值税实行从价定率征收，税率分为基本税率、低税率和零税率。因此，选项A、B、C、D均正确。7、根据《中华人民共和国合同法》，下列情形中，属于无效合同的是：A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益的B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的C.以合法形式掩盖非法目的的D.违反法律、行政法规强制性规定的E.一方当事人在签订合同时未尽到合理注意义务的【答案】ABCD【解析】依据《合同法》的规定，选项A、B、C、D均符合无效合同的情形，而选项E描述的情形不属于法定的无效合同条件，因此只是一方过失，可能涉及违约责任而非合同效力问题。8、根据《中华人民共和国民法典》，下列关于代理的说法正确的有：A.代理人必须在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为B.代理人在代理权限内所为的行为，直接对被代理人发生效力C.超越代理权限的行为一律无效D.相对人知道或者应当知道行为人无代理权的，相对人和行为人按照各自的过错承担责任E.法定代理是基于法律规定产生的代理关系【答案】ABDE【解析】根据《民法典》的规定，选项A、B、D、E都是正确的表述。而选项C过于绝对，并不是所有超越代理权限的行为都无效，如果被代理人追认，则该行为有效。因此，正确答案为ABDE。9、涉税服务相关法律中，以下哪些属于税收征收管理法规定的税款征收方式？（）A.自核自缴B.申报纳税C.代扣代缴D.代收代缴答案：ABCD解析：税收征收管理法规定了多种税款征收方式，包括自核自缴、申报纳税、代扣代缴和代收代缴等。这些方式旨在确保税款能够及时、准确地征收。因此，选项A、B、C和D都是正确的。10、以下关于税务代理业务的说法中，正确的是哪些？（）A.税务代理人在代理业务中应当遵守职业道德和保密原则B.税务代理人对委托人提供的资料负有保密义务C.税务代理人可以接受与税务代理业务无关的委托D.税务代理人在代理业务中应当维护委托人的合法权益答案：ABD解析：税务代理人在从事税务代理业务时，应当遵守职业道德和保密原则，对委托人提供的资料负有保密义务，并在代理业务中维护委托人的合法权益。因此，选项A、B和D是正确的。选项C不正确，因为税务代理人应当专注于税务代理业务，不得接受与税务代理业务无关的委托。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形属于税务机关可以依法采取强制执行措施的情形？A.纳税人未按照规定的期限缴纳税款的B.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的C.纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款的D.纳税人未按期履行税务行政处罚决定的罚款的答案：ABCD解析：根据《税收征收管理法》的规定，当纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按期履行法定的纳税义务时，税务机关有权依法采取相应的强制执行措施来保障国家税收利益。12、下列关于税务行政复议的说法中，正确的有哪些？A.对于税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议B.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回C.对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但法律规定停止执行的除外答案：ABCD解析：根据我国《行政复议法》及相关法律法规，纳税人及其他当事人对于税务机关作出的具体行政行为不服时，享有申请行政复议的权利；同时，复议过程中申请人有权在合理说明理由的情况下撤回复议申请；若对复议结果不满，可进一步向法院提起诉讼；另外，除非法律特别规定，否则行政复议期间原行政行为继续执行。13、下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》中，关于纳税申报的规定，正确的有：A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。C.纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师或者经税务机关认可的其他代理人代为办理纳税申报。D.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。答案：ABCD解析：选项A、B、C和D均为《中华人民共和国税收征收管理法》中关于纳税申报的规定。选项A描述了纳税申报的基本要求，选项B提到了纳税申报的途径，选项C说明了可以委托代理人办理纳税申报，选项D则是对未按规定办理纳税申报和报送资料的处理措施。因此，四个选项均正确。14、下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》中，关于税务登记的规定，正确的有：A.税务机关应当自收到纳税人提出的税务登记申请之日起三十日内审核完毕，发给税务登记证件。B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。C.纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请变更或者注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。D.税务机关对纳税人税务登记内容的真实性、合法性负责。答案：ABCD解析：选项A描述了税务机关对税务登记申请的审核期限和发放税务登记证件的要求，选项B提到了纳税人在终止纳税义务前应办理注销税务登记，选项C说明了住所、生产、经营场所变动时应当办理注销税务登记，选项D则是对税务机关在税务登记方面职责的描述。因此，四个选项均正确。15、根据《中华人民共和国合同法》，下列哪些情形下，合同可以解除？A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.因对方违约，致使合同目的不能实现，无法继续履行D.合同标的物毁损、灭失，风险尚未转移至对方答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同可以解除的情形包括：A.因不可抗力致使不能实现合同目的；B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；C.因对方违约，致使合同目的不能实现，无法继续履行；D.合同标的物毁损、灭失，风险尚未转移至对方。因此，选项ABCD均为合同可以解除的情形。16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些属于税务机关的职权？A.对纳税人的税务违法行为进行查处B.对纳税人的纳税情况进行监督检查C.对纳税人的财务会计制度进行审查D.对纳税人的发票进行管理答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括：A.对纳税人的税务违法行为进行查处；B.对纳税人的纳税情况进行监督检查；C.对纳税人的财务会计制度进行审查；D.对纳税人的发票进行管理。因此，选项ABCD均为税务机关的职权。17、下列关于税务代理人资格的表述中，正确的有：A.税务代理人应当具有完全民事行为能力B.税务代理人应当具备一定的会计、税务专业知识和法律知识C.税务代理人应当熟悉国家税收法律、行政法规D.税务代理人可以通过考试取得资格答案：ABCD解析：税务代理人是指经全国统一考试合格，取得执业资格证书，并经注册登记的专业人员。税务代理人应当具备完全民事行为能力，具备一定的会计、税务专业知识和法律知识，熟悉国家税收法律、行政法规。税务代理人资格可以通过考试取得。18、下列关于税务代理业务的表述中，不属于税务代理服务范围的有：A.代理纳税人办理税务登记B.代理纳税人办理发票领购手续C.代理纳税人进行纳税申报D.代理纳税人进行税务行政复议答案：D解析：税务代理服务范围主要包括：代理纳税人办理税务登记、代理纳税人办理发票领购手续、代理纳税人进行纳税申报等。税务行政复议属于税务争议解决范畴，不属于税务代理服务范围。19、下列哪些行为属于税务师在涉税服务中可能违反的法律规定？A.在为客户办理税务申报时，故意隐瞒客户的真实收入B.在代理客户进行纳税申报时，使用虚假的发票和账簿C.在与客户签订税务代理合同时，未明确告知客户代理服务的范围和责任D.在为客户进行税务筹划时，违反国家税收法律法规，为客户提供不合理的税务安排答案：ABCD解析：税务师在涉税服务中，必须遵守国家税收法律法规，诚实守信，不得违反法律规定。选项A、B属于故意隐瞒和提供虚假信息，违反了税务师的职业道德和法律规定；选项C属于未明确告知客户代理服务的范围和责任，可能导致客户对税务代理服务的误解；选项D属于违反国家税收法律法规，为客户提供不合理的税务安排，同样违反了法律规定。因此，以上四个选项均属于税务师在涉税服务中可能违反的法律规定。20、以下哪些情形属于税务师在提供涉税服务时可能涉及的税务风险？A.客户要求税务师在税务申报中虚列支出，以降低税收负担B.税务师在为客户进行税务筹划时，未充分了解客户的实际经营情况C.税务师在代理客户进行纳税申报时，因疏忽导致申报错误D.税务师在为客户办理税务登记时，未按规定提交相关材料答案：ABCD解析：税务师在提供涉税服务时，可能会遇到各种税务风险，以下列举的四种情形都属于税务风险：A.客户要求税务师在税务申报中虚列支出，属于税务师可能涉及的税务风险，因为税务师有义务遵守国家税收法律法规，不得协助客户进行违法行为。B.税务师在为客户进行税务筹划时，未充分了解客户的实际经营情况，可能导致税务筹划方案不合理，增加税务风险。C.税务师在代理客户进行纳税申报时，因疏忽导致申报错误，可能导致客户面临税务处罚，影响税务师的声誉。D.税务师在为客户办理税务登记时，未按规定提交相关材料，可能导致税务登记不完整，影响客户的正常经营。因此，以上四种情形均属于税务师在提供涉税服务时可能涉及的税务风险。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题【背景材料】某市一家从事软件开发的企业，成立于2015年，注册资本1000万元。企业主要业务为软件开发、系统集成、技术咨询等，年销售收入5000万元，年利润总额1000万元。企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。2016年，该企业发生以下涉税业务：1.1月，购入一台价值20万元的研发设备，取得增值税专用发票，并已支付款项。2.2月，支付给员工工资100万元，其中基本工资80万元，奖金20万元。3.3月，向一家运输公司支付运输费用50万元，取得增值税普通发票。4.4月，接受一家咨询公司的技术咨询服务，支付咨询费30万元，取得增值税普通发票。5.5月，销售软件产品给一家企业，取得不含税销售额200万元，并开具增值税专用发票。6.6月，企业发生火灾，造成部分设备损失，损失金额为10万元。【问题】1.该企业2016年应缴纳的增值税税额是多少？2.该企业2016年应缴纳的企业所得税税额是多少？3.该企业2016年应缴纳的房产税、城镇土地使用税、印花税分别是多少？4.该企业2016年发生的火灾损失，是否可以税前扣除？如可以，如何计算扣除金额？【答案】1.该企业2016年应缴纳的增值税税额为：5000万元×6%-20万元×6%=300万元-1.2万元=298.8万元。解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，增值税一般纳税人的增值税应纳税额为销售额乘以适用税率，减去进项税额。本题中，企业销售收入为5000万元，适用税率为6%，进项税额为20万元（购入研发设备取得的增值税专用发票），因此应缴纳的增值税税额为298.8万元。2.该企业2016年应缴纳的企业所得税税额为：1000万元×25%=250万元。解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的税率为25%。本题中，企业年利润总额为1000万元，因此应缴纳的企业所得税税额为250万元。3.该企业2016年应缴纳的房产税为：1000万元×1.2%=12万元。解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为1.2%。本题中，企业注册资本为1000万元，因此应缴纳的房产税为12万元。城镇土地使用税为：1000万元×4%=40万元。解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，城镇土地使用税的税率为4%。本题中，企业注册资本为1000万元，因此应缴纳的城镇土地使用税为40万元。印花税为：1000万元×0.05%=5万元。解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的税率为0.05%。本题中，企业注册资本为1000万元，因此应缴纳的印花税为5万元。4.该企业2016年发生的火灾损失可以税前扣除。解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的火灾损失可以在计算应纳税所得额时扣除。本题中，企业火灾损失金额为10万元，因此可以在计算应纳税所得额时扣除。第二题案例：某企业为一家从事房地产开发的企业，2018年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元。该企业在2018年度享受了国家规定