记账实操-跨境电商财务预算管理制度

会计实操文库记账实操-跨境电商财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则1、量入为出、综合平衡；2、全面预算、过程控制；3、机构明确，多级实施；4、注重效益，防范风险。四、预算编制依据1、国家法律法规、财务政策和有关规定；2、会计准则的规定和要求；3、公司经营发展战略和整体目标；4、公司生产经营计划，投融资制度。五、预算编制内容及周期1、经营预算：年度、月度2、资金预算：年度、月度、周3、利润预算：年度、月4、资产负债预算：年度第二章组织机构及职责分工一、财务部的预算管理职责1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。3、具体指导各职能部门和运营部门预算的编制工作。4、完成财务费用的预算并编制投融资项目预算。4、负责预算管理的其他日常工作。二、各职能部和运营部的预算管理职责公司其他部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下：1、运营部门负责公司销售收入及与业绩相关的销售费用的预算，确保收入和扣费毛利预算的完成。2、供应链部门负责商品采购的预算管理、发货及仓储费用的预算管理，确保成本预算的完成。3、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部门和运营部门的预算考核兑现工作。第三章预算编制程序及方法预算编制是具体落实公司目标的过程，各责任部门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完成的可以计量的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预算必须和公司的预算目标相对接，是公司预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程。为充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的提高预算编制效率，公司预算目标采用自上而下的分解方式，预算编制则应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编制预算的职责部门应按照量入为出及本量利分析进行。资金预算编制的基本方法，一是区分经营活动和投资、筹资活动；二是区分固定费用和变动费用。重点关注经营活动的资金状况。利润预算编制的基本方法，一是区分日常经营活动和非日常经营活动，重点关注经营活动的利润情况。二是区分业绩表损益和非业绩表损益。业绩表损益部分和销售预算保持一致口径。资产负债的预算编制的基本方法，一是区分流动项目与非流动项目，重点关注流动项目的变化情况。二是以“货币资金=总资本-其他资产”的平衡方式汇总报表。重点货币资金的变动是否合理。第四章预算的执行一、预算的分解。财务部在总经理的指导下，按照公司年度预算内容指导各有关部门将预算指标进一步分解落实到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。三、日常预算执行业务。（一）、利润和回款的监控。财务部每周二汇总上周提现资金的到账情况。每月18日汇总上月的收入、利润的实现情况、回款执行情况，然后和预算对照并说明各平台回款率、扣费毛利率、净利率情况。（二）、预算支出监控。1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位在业务发生后，经审核同意后，持有关原始凭证到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的超预算付款情况。2、费用开支的执行和监控。首先由各预算执行单位在发生费用申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证到财务部门申请付款，避免实际业务运行中可能发生的费用超预算付款情况。3、财务部每周二汇总上周资金支出情况然后和预算对照并说明差异情况。每月18日汇总上月的资金支出实际情况然后和预算对照并说明差异情况。第五章预算调整公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗拒因素等影响，或根据市场形势公司战略变化，公司预算需要调整时，应及时编制预算调整方案，至少提前一个月将当月预算调整情况反馈给财务。第六章预算反馈（一）、预算反馈制度。为保证预算目标的顺利实现，在预算执行过程中各预算单位应定期在经营分析会中，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，形成不同形式的预算反馈报告。（二）、公司月度经营分析例会于每月20日左右召开，年度预算于次年2月左右召开。财务部及各预算部门