记账实操-跨境电商利润及资产负债的预算分析

会计实操文库记账实操-跨境电商利润及资产负债的预算分析“公司明明有利润，为什么资金状况不太理想呢，企业应该如何改善现金流呢？”哲学告诉我们，变化是绝对的，不变是相对的。现在物理学告诉我们，能量守恒，能量不会凭空消失，只是从一种形态转化成另一种形态。古人认为，宇宙万物动态守恒，阴阳转化。回到企业管理中，我们知道经营活动本身就是一种变化过程，然而这个变又伴随着一种动态的平衡，也就是会计学上重视的“试算平衡”。留存在企业的利润若未能转化成现金流，必然转化成了其他形态。改善现金流说到底是改善经营状况。时间上，我们分为过去、现在和未来三段。现在是过去的未来，现在又是未来的过去。企业过去是否大额举债？是否过度分红？假使回流的资金都用来填历史高债务的坑，那当期正常经营活动的资金必然紧张。从现在来看，资金的使用效率是否过低，周转期是否过长？对于大部分跨境电商公司而言，线上应收回款账期相对较短，销售款的回款率较高。应收周转期相对较短，那库存周转期是否过长呢？应付周转期是否过短？是否有大额投资呢？从未来看，现金流是否将会得到明显改善呢？资产负债表结构资产负债表的大项结构有资产、负债和所有者权益（分别是企业自有资本和外来资本，我们统成为资本，总资产和总资本平衡。）反映的某个经营时点的存量数据，反映过去，表明现在，预测未来。抽取某个经营期间两个时点连成一个时段可以知道该期间企业各项目的流量变化。自有资本内容自有资本包括实收资本（股份公司成为股本）和未分配利润。前者预算要考虑的是企业当期是否有股权融资计划，无论是企业内部还是外部。后者指的是本期的经营净利润扣除分配出去的利润。多项目运营的情况下，各个项目的分红约定可能有所不同，有的项目投资者可能要求企业按照利润的一定比例定期分红。对于高现金流的企业，外部筹资的需求小，留存的资金没有理想投资项目时，分红是较好的选择，因为留存在企业意味着企业的投资收益率可能会因为投入资本总额的增加而出现阶段性的降低。外部资本内容外部资本体现的是企业从各个利益相关者处获得的信用，如短期借款是一种金融信用，应付账款是一种商业信用等，应付职工薪酬是一种用工信用，应交税费是一种政策信用。信用款项的变化受外在宏观环境、市场政策等的影响，也受到企业管理者决策风格的影响。短期借款通常会约定固定的利息，无论企业经营情况如何都需要支付相对固定的利息，对于高利润的企业来说，利息有抵税的作用，企业所得征税带来的资金的流出通常会超过企业外部资金需支付的利息。应付账款反映的是企业利用商业信用筹资的能力，常见是采购商品和供应商约定的账期。应付账款的借方反映的是企业各期间计划支付的款项，贷方反映的是各期增加的采购额。在预计实现销售目标的基础上编制采购额和付款额的预算。应付职工薪酬的增加是因员工总数的增加或者因员工工资增加或福利的改善带来的，减少则相反。非流动资产非流动资产主要是长期资产，如固定资产、无形资产、长期待摊费用、长期股权投资。预算编制的借方发生额参考是在业绩目标实现的情况下需要增加的固定投资，比如是否需要通过增加模具的开发，是否需要追加工厂的投资实现采购成本的降低；是否需要通过各项商标、专利证书等的注册申请以确保企业当期经营的可持续性；是否需要重装改造办公场地以提高企业外部招聘的吸引力。贷方参考的是各资产折旧摊销额。长期股权投资的预算编制需要结合投资单位的预算财务报表和分红政策进行编制。在成本法下，只考虑投资额以及投资收益的增减变化，在权益法下，还需要考虑被投资方净利润、资本公积等变化。流动资产流动资产除了货币资金，主要还有应收账款、预付账款（一年以内的）、存货、其他应收款、其他流动资产。对于跨境电商公司而言，应收账款主要是线上平台销售预计会产生的回款，预算的借方实现业绩目标预计将增加的回款，主要是业绩预算产生的资金净额，预计销售收入扣除各项当期需要实际支出的成本费用。贷方反映本期预计到账的回款，可以从往年的回款额与销售收入的关系中推演出各个平台各个站点的款项预计到账率。存货的借方反映的是本期为实现销售目标需要新增的备货。贷方主要反映的是本期实现销售目标预计减少的存货，基本可以从利润预算的销售成本中得到。当然这些存货不仅包括当期正常销售的存货，也包括前期因销售不及预期带来的积压存货的清理，本期为处理积压存货的成本需要纳入预算考虑。对于有出口业务的企业而言，在支付采购款之前，退税款就到账了，那意味着企业是可以享受这部分资金优先使用带来的收益。相反如果企业在支付供应商款项的后，退税资金尚未到账，那意味着退税业务造成了资金占用。按照总资产和总资本平衡准则在完成了资本项目和其他资产项目的预制后，可以倒推出货币资金项目。原则是资金项目的时点余额不能低于企业的安全的资金储备。出现资金不足意味着需要进行其他项目的预算调整，把握好各项目款项的付款时点和付款金额；出现了资金过剩首先判断资金支出是否准确合理，其他考虑筹资的资金是否需要提前还款，是否还有更好的投资项目。企业在起步阶段，老板的主要精力放在营销，生产，产品等方面，对财务工作不太重视，但是随着企业的发展，规模越来越大，财务问题也越来越明显。从某种角度上讲，企业管理就是用数字化来管理企业，数字化管理企业的前提是有强大的财务管理能力。企业管理的核心是财务管理，因为财物涉及企业的营销，采购，人力资源，生产等诸多环节，甚至企业的战略最终也要通过财务的方式来体现。财务通过数据掌控着企业的营销，采购，人力资源，生产，战略等，但是很多老板懂营销，懂采购，懂人力，唯独不懂财务，并且因此导致管理链断裂，给企业带来很多麻烦，造成巨大损失。资金问题往往是大问题，企业破产倒闭多数是因为资金链断裂导致，而企业资金链断裂，又多数是因为老板对资金缺乏管理和管理意识导致的，要么投资过猛，要么扩张过快，要么经营不善，都可能导致企业破产倒闭。