竣工结算审计服务投标方案（技术方案）

目录

第一章、机构设置及管理制度...............................9

第一节、企业机构设置及分工............................9

第二节、公司主要职能部门职责..........................9

第三节、员工聘用制度.................................10

第四节、培训制度.....................................11

第五节、针对政府投资投点采取的内部控制...............12

第六节、项目组成员的工作职责.........................14

第二章、内部管理制度.....................................17

第一节、质量控制制度.................................17

第一小节、质量控制与服务保证措施.................17

第二小节、内部监督、管理制度的落实措施...........18

第三小节、技术措施...............................19

第四小节、硬件支持...............................20

第五小节、信息资源支持措施.......................21

第六小节、服务保证措施...........................21

第七小节、廉洁与独立性保证手段...................22

第八小节、工程结算质量管理流程...................26

第九小节、工程结算质量管理程序...................29

第十小节、质量总体控制..........................32

第二节、时效控制制度.................................37

第三节、风险控制制度.................................41

第1页

第一小节、工程造价风险因素分析...................41

第二小节、控制工程造价风险对策探讨...............42

第三小节、风险控制的规划和策划工作管理...........44

第四小节、风险节点控制..........................46

第五小节、防范措施...............................50

第四节、档案管理制度.................................56

第一小节、档案管理的重要性.......................56

第二小节、档案管理工作...........................57

第五节、进度控制制度.................................60

第一小节、组织措施...............................60

第二小节、技术措施...............................61

第三小节、管理措施...............................63

第四小节、经济措施...............................64

第五小节、合同措施...............................66

第六小节、设备措施...............................66

第七小节、其他措施...............................66

第八小节、实施阶段保障措施.......................69

第六节、合同管理.....................................70

第七节、信息、档案管理...............................74

第八节、健全的体系...................................85

第九节、业务操作规程(工作流程)......................87

第一小节、总则...................................87

第2页

第二小节、一般原则...............................88

第三小节、审前准备...............................89

第四小节、审核计划...............................91

第五小节、审核实施...............................93

第六小节、审核报告...............................99

第三章、总体工作方案.....................................102

第一节、做好结算审核的前期工作......................102

第二节、结算审核关键环节.............................102

第一小节、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定

102

第二小节、认真审核材料价格，做好审价调研工作……103

第三小节、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料.104

第四小节、结算审核方法.........................104

第三节、结算审核中的复核方法.........................107

第一小节、五步复核的运用.........................107

第二小节、五步复核之间的关系...................110

第四节、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领.......111

第一小节、以建设项目施工图为主，审核工程量的计算是否

准确.............................................111

第二小节、注重实际，审核单价....................111

第三小节、依据标准审核各项费用的取费情况.......112

第四小节、根据不同情况，实事求是进行审核.......113

第3页

第五节、结算审核人员的素质要求......................113

第六节、结算审核的有效控制..........................114

第一小节、建立一套健全的、合理的、可操作的规章制度。

是提高工程造价结算审核质量的根本保证...........114

第二小节、建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。

是提高工程造价结算审核质量的关键所在...........115

第七节、结算审核工作流程............................117

第一小节、组成审计小组，进行审计前的准备.......117

第八节、制定审计步骤.................................118

第四章、工程结算审核工作关键性内容及重难点分析..........120

第一节、结算、决算等各阶段的工作内容...............120

第一小节、设计阶段图纸、概预算审查阶段.........120

第二小节、招标阶段...............................122

第三小节、施工阶段...............................129

第四小节、竣工结算阶段.........................138

第五小节、合同管理及控制........................141

第二节、各阶段工作重点...............................150

第一小节、投资决策阶段.........................150

第二小节、设计阶段...............................151

第三小节、建设项目发包阶段.....................152

第四小节、施工阶段..............................153

第五小节、指定分包...............................154

第4页

第六小节、竣工结算阶段.........................155

第三节、结算、决算等各阶段的实施措施...............156

第一小节、设计阶段..............................156

第二小节、招标阶段..............................162

第三小节、施工阶段...............................171

第四小节、竣工阶段.............................179

第五小节、风险控制管理..........................183

第六小节、全过程咨询服务质量回访...............186

第四节、结算、决算等各阶段难点分析及相关的处理方法.186

第一小节、设计深度..............................186

第二小节、招标文件的商务条款审核...............186

第三小节、工程量清单、标底的审核................187

第四小节、不平衡报价审核........................188

第五小节、索赔的管理............................188

第六小节、设备及甲供材的管理...................189

第五章、风险防范措施.....................................190

第一节、工程量清单计价模式下竣工结算审核存在的问题.190

第一小节、订立合同不规范，缺乏操作性和约束力……190

第二小节、设计变更引发费用索赔..................191

第三小节、工程量计算错误或清单漏项引发索赔.....191

第四小节、工程施工过程管理不规范引发索赔.......192

第五小节、施工过程中政策性调整争议.............192

第5页

第六小节、结算资料不规范，预算人员变动频繁，使工程结

算的困难因素增多.................................192

第七小节、工程实施过程中暂估价材料与认质认价材料的内

涵不一致，引发结算争议..........................193

第二节、防范措施...................................194

第一小节、加强合同管理，在专用条款中明确调价办法194

第二小节、规范工程量清单的编制和工程签证手续，避免结

算争议...........................................194

第三小节、确保工程资料的完整、准确、效力.......195

第四小节、科学、合理地认质认价，严格执行计价的时效性

.....................................................................................196

第六章、结(决)算报告的内容、格式、完整性..............197

第一节、项目工作流程.................................197

第二节、审核前准备工作...............................198

第三节、审核过程中计量与计价.......................198

第四节、审核完成后...................................200

第五节、结算的内容...................................201

第六节、审核施工企业资质............................204

第七节、审核工程合同.................................204

第八节、格式和完整性要求.............................204

第七章、结算审核的内容与方法...........................209

第一节、扎实做好审前准备工作.......................209

第6页

第一小节、全面完整的收集与结算相关的竣工资料……209

第二小节、踏勘现场，全面掌握工程实际情况.......210

第二节、工程造价预结算审核的内容...................210

第一小节、对工程量的审核.......................210

第二小节、工程套用单价的审核....................211

第三节、工程造价的审核方法.........................212

第一小节、全面审核法...........................212

第二小节、重点审核法...........................212

第三小节、对比审核法............................213

第四小节、分组计算审查法........................214

第五小节、筛选法................................214

第四节、工程预结算审核的程序研究...................214

第一小节、确定结算办法.........................214

第二小节、明确施工图及范围.....................215

第三小节、核实关于甲方认价及甲供材料...........215

第四小节、洽商变更的处理.......................216

第五小节、核对审核结果..........................217

第八章、提高工程结算审查质量的方法与途径................219

第一节、加强施工组织的审查，合理核定造价...........219

第二节、综合分析，严把定额标准关...................219

第三节、把好工程土方挖运关.........................220

第四节、把好工程的现场签证关.......................220

第7页

第五节、工程造价预结算审核存在的问题...............221

第一小节、工程造价审计活动的实施存在问题.......221

第二小节、人员紧张而组织管理出问题.............222

第六节、工程造价预结算审核存在问题的解决对策.......224

第一小节、培养高素质的审核人才是关键...........224

第二小节、招投标过程中存在问题的解决对策.......225

第九章、造价咨询保密措施及廉洁自律措施..................229

第一节、造价咨询保密措施...........................229

第一小节、涉密人员管理制度......................231

第二小节、秘密载体保密管理制度.................232

第三小节、涉密计算机和信息化系统保密管理制度...236

第四小节、涉密通讯和办公自动化保密管理制度.....244

第五小节、保密监督检查制度.....................244

第二节、关于廉洁方面控制的措施.....................247

第8页

第一章、机构设置及管理制度

第一节、企业机构设置及分工

公司内部机构设置综合办公室、结算审核部、信息业务部、财务

部、质量监察部等部门，各职能部门下设专业对口的业务科室。

董事会

总经理专家顾问团

总工程师/总经济总法律顾问总会计师

副总经理副总经理副总经理副总经理副总经理

办

工造

综

造招工

财造造

投程程价

合

监质

价标设

价价

理量

公

务管代计

分监

一二三理分

理

分公公察

部室部部部部公司司部

第二节、公司主要职能部门职责

1.总经理向公司董事会负责，全面参与公司管理，组织实施董事

会的有关决议和规定，全面完成董事会下达的各项指标，并将实

施情况向董事会汇报。

2.办公室：

(1)负责公司的办公用品购买发放、公司接待等后勤保障工作；

(2)根据各部门需要进行人员招聘，负责全体员工的考勤工作；

(3)负责公司归档资料的管理工作，在各部门的配合下做下公

司及人员的各类年检工作，负责和主管部门的对接工作。

第9页

3.综合业务部：

(1)搜集市场信息，汇总与本公司业务相关的信息；

(2)根据市场信息拓展公司业务，做好客户维护工作。

4.财务部：负责公司日常财务、会计工作，与各部门配合做好员

工的工资及资金核算、发放工作，在总经理领导下控制公司的财务风

险；

5.结算审核部：根据客户委托做好每项造价结算审核工作，严格

按照公司的要求进行初审和复审，并最终接收质量监察部的审核，配

合质量监察部处理质量问题；

6.质量监察部：对结算审核部的工作监督、把关，做好客户回访

工作，及时处理客户满意度问题，领导结算审核部处理项目质量问题。

第三节、员工聘用制度

(1)有良好的道德品质；

(2)有较强的事业心和责任心；

(3)有一定固定的业务客户并与其保持良好的关系；

(4)有熟悉、掌握法律、法规、工程管理、概预算、施工技术、

设计等相关知识和技能；

(5)有较高学识水平和职业判断力、应变能力、决策能力。

配备的各级领导职位人员要懂业务、善管理。职位代表责任、代

表付出的劳动量、也代表报酬量，应各在其位、各思其责，确保履行

职务不渎职，实施职责不越权。

第10页

第四节、培训制度

(1)注册造价工程师和结算审核人员应当具有良好的职业道德，

爱岗敬业、恪尽职守、勤勉工作，树立质量第一、信誉第一，为客户

提供一流的服务，创一流的业绩；

(2)具有专业胜任能力，从业人员具有较高的专业学历，特别

是重要业务项目的负责人一定要具备扎实的专业功底，有较强的实际

业务操作水平，有纵观、驾驭全局的能力；

(3)各业务部要经常考察每个执业人员的情况，了解其实际工

作胜任能力，便于合理的适应不同业务人员的合适人选；

(4)建立严格的工作底稿三级复核制度，对每项业务严格全过

程的质量监督，尤其外勤工作的现场指导、监督，保证执业行为严格

执行审计准则；

(5)建立严格的考核晋升制度。对各部门每个人的业务成绩、

专业水平、执业纪律、诚实态度、风险意识、职业道德等方面进行严

格考核，并依据考核结果给予奖励、提升、晋级或批评、降级甚至辞

退，促使其各部门和个人都有一种上进心和危机感；

(6)公司建立资料室并及时充实、更新专业资料，以保证执业

工作的需要。

(7)加强后续教育，造价工程师及结算人员每年参加省培训外，

每个部每月不得少于三天的业务和法规知识的培训学习，以提高员工

的执业技能，保证执业质量和效率，赢得更高的信誉。

(8)签订好业务合同书。不管处在什么情况下，都要按独立审

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计准则的要求，仔细、认真推敲合同书的条款和用语，签订好业务合

同书，业务合同书应由部门经理拟稿，经技术负责人核准签字。

(9)接受的各项业务委托单位按照准则指南和本公司制度规定

应提供的资料必须索要齐全。既要合理具体分工，又要考虑胜任能力，

特别关注对于各环节的控制，是保证审计质量的关键，尤其对重点领

域、重要事项严格责任，认真指导助理人员之间的衔接协调，落实项

目内的相互复核、掌握外勤时间安排、总体进度等。助理人员对咨询

项目的工作底稿签字以示对后果负责；

(10)重大疑难问题实行书面请示报告制度。在实施咨询中发现

有影响重要性水平的事项而咨询计划没有涉及和疑难的特殊情况，又

找不到处理法规依据的问题，要逐级请示，上级负责人答复时应以书

面形式，其请示与答复均应归入工作底稿；

(11)坚持效益服从质量的原则。咨询项目实施程序应从考虑成

本效益，但决不准以核算成本效益为由，放弃或简化程序降低咨询质

量。

第五节、针对政府投资投点采取的内部控制

公司严格按行业规范及本公司相关管理制度的要求实施工程造

价咨询业务，我公司工程造价咨询项目运作流程如下：

工程造价咨询流程

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项目誉记

讲行项目分

预算工程甫核工程

预算编制预算编制

出具预算初稿出具预算初稿

上上

预笪初稿初亩预算初稿初宙

预算初稿复宙预算初稿复宙

T中

出具预算终稿

出具预算络稿

反馈预算宙核初

提交成果文件

预算核对

成果文件存档

溶料归还复宙核对后陌算

出具最络预算亩核

填写提成宙批单

提交成果文件

成果文件存档

资料归还

填写提成审批单

严密有效的内部运作机制是工程造价咨询项目顺利开展的前提，

我公司对此高度重视。对本项目我公司采取全方位的人员配备的措施，

制定了详细的项目运作机制，确保本项目的各项造价咨询工作高标准、

高效率完成。

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第六节、项目组成员的工作职责

(1)项目组织及人员配备工作

我单位委派适合本项目要求的项目负责人全面负责本项目造价

咨询工作。

A、项目负责人由公司总经理直接任命且项目负责人必须具备相

应资格。

B、各专业工程师由项目负责人提名，公司领导批准。

C、项目部相关专业人员必须具有相应的技术岗位证书且有相关

工作经验。

(2)项目管理团队的主要职责

A、公司总工：由公司业务管理能力很强的人员担任，负责对前

二级复核的再复核，即三级复核。着重把握对整个编审过程的操作程

序、工作方法、成果文件是否符合法律法规及相关规章制度等原则性

问题。

B、项目负责人：全面领导和组织本项目高效高质完成，参与总

的协调工作、保持与项目建设单位的沟通，全面组织审核方案的制定、

监督实施和技术指导工作审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最

终成果文件和相关成果文件。

C、专业负责人员：负责对定额套用与换算，取费标准方面的复

核，指导和协调造价人员的工作；在项目负责人的领导下，组织本专

业造价人员拟定咨询实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、

计算公式、软件使用等是否正确；审核咨询原则、依据、方法是否符

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合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法

以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；在校审记录单上列

述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复

核后签署意见并提交项目负责人审核。

D、专业造价人员职责：依据咨询业务要求，执行作业计划，遵

守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；根

据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计

算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实

可靠；对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制。

咨询成果经校审后，负责按校审意见修改。

(3)项目运作约束机制

为了保证每项工作按规定工作流程及工作职责高标准、高效率完

成，公司制定了严密的薪酬分配制度及奖惩制度，主要包含以下方面：

A、在项目流程中各环节均设有提成及奖金，详细规定了编制、

初审、复审等环节的提成额度及计算办法；

B、各环节均制定评价制度，每项工作的每个环节必须按规定填

写质量审核单，每项工作的编制、初审、复审等环节的质量系数与进

度系数均作为计算每个环节相关人员收入的标准；

C、公司采取激励措施，对在项目三级审核过程中成效突出的个

人给予奖励，对在审核过程中质量和进度不达标的个人给予提成降低

及处罚等措施；

D、项目完成后归档资料必须在7日内完善并归档，项目资料不

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归档不予计算项目相关人员的提成及奖金收入；

E、由公司质量监察部对造价咨询部各项工作进行监督、把关，

对项目运作中出现的偏差及时进行引导及纠正，确保项目圆满完成。

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第二章、内部管理制度

第一节、质量控制制度

第一小节、质量控制与服务保证措施

以造价项目的质量控制为核心，以机构的全面质量控制为基础，

以外部的监督检查为补充建立了一整套较为完善的内部管理制度和

质量控制体系。

1.项目签约制度

2.每承接一项造价咨询业务，必须签订业务约定书，并在委托书

中明确咨询时间、范围、完成工作时间等基本事项。

3.委派人员制度

业务总负责人根据项目经理了解的委托项目实际情况和时间要

求，选择业务总监和具备专业胜任能力、熟悉委托项目的项目经理及

各专业负责人和助理人员组成项目团队，明确各自的职责，做到合理

分工，发挥所长，并全程组织实施造价咨询方案，完成造价咨询工作。

4.编制、审核造价咨询方案制度

明确由项目经理组织编写造价方案，组织方案的分析、讨论，并

逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量解

决重点难点问题。

5.指导和复核制度

具体包括：A:项目经理和各专业负责人全程指导助理人员工作，

对如何履行审核程序、收集相关资料信息、完善工作底稿的督导。B:

项目经理和各专业负责人现场审核助理人员的工作底稿，以保证质量。

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C:业务总监复核签字后报技术支持部进行独立审核，项目组根据技术

支持部意见修改后报董事长审核签发。

6.沟通制度

一是项目人员之间随时进行内部沟通，每天项目组召开一次现场

讨论会，加强相互配合，互通信息，分工协作；二是项目经理与建设

单位随时进行沟通。三是项目组与委托单位、施工单位有关人员相互

沟通，并形成例会制度，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识别，

制定合理的解决方案。

第二小节、内部监督、管理制度的落实措施

(1)组织措施

①建立完善的质保管理体系，确保全过程造价控制/合同管理工

作的高质量完成；

②建立项目负责人责任制，明确参与人员的职能分工；

③强化规范服务，使用标准合同文件和各种技术质量手册，强调

成果文件质量，严格推行校审制度，以提高服务质量，杜绝差错。

(2)经济措施

公司对项目负责人及项目组成员按《项目部检查评比管理办法》

进行考核，填写《项目部工作人员考核表》,根据考核结果，进行一

定的经济奖惩。

(3)技术措施

①针对工程特点，在项目造价控制的方法中充分运用科技手段进

行设计、施工优化和控制项目投资，从而提高效率、降低造价、创造

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效益；

②在必要时，公司将借助社会科技力量，充分发挥公司资深工程

技术人员和所聘社会资深专家的组合优势，为工程设计作价值分析和

优化建议，使资金得到有效利用；

③对设计变更进行技术经济比较，严格控制由于设计变更可能对

工程造价带来的影响；

④对主要的施工方案进行技术经济比较，通过提高设计技术和施

工技术节约投资。

⑤重视收集、积累信息和资料并及时进行分析、整理，使之不断

反馈，以指导类似或相似的工作。

(4)合同措施

①确立造价管理中的一切行为均以合同作为唯一依据的意识和

理念，以合同为纽带完成工程以确实保障合同各方的经济利益。既实

施合同的动态管理，又信守合同，严格履约，以事实为依据，以最合

理的合同价获得最好的技术方案和最强的工程保障能力；②做好工程

资料收集，为正确处理可能发生的工程索赔提供依据，合理处理索赔

事宜。

第三小节、技术措施

①本公司《员工执业手册》对全面质量控制、审计质量控制、业

务管理、风险控制、各类业务操作指南以及审计程序和方法、工作底

稿的编制等诸方面进行了全面详实的阐述和规定，确保执业人员规范

执业。

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②采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核

等多项技术措施控制全过程，确保质量。

A:分层质量控制措施：项目组各级别成员根据各自职责对本层次

业务质量进行控制，高级别人员对下一级别层次的工作质量进行检查

和督导，并及时提出改进意见，做到发现问题及时解决。

B:分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。

根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对各环节的质量进行

控制，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一

个环节。

C:关键点质量控制措施：每一个项目实施过程中都会有一些对结

果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证

该项目的整体质量，并大大提高工作效率。

D:三级复核措施：造价人员对工作底稿进行自查的基础上，各专

业负责人对本专业工作底稿进行复核，项目经理复核各专业结果，并

重点复核关键点工作底稿，草拟报告初稿，报业务总监复核后送业务

支持部审核，业务支持部对项目实施独立复核后，送分管业务总负责

人审核签发。

第四小节、硬件支持

我公司执业人员均配备了笔记本电脑和工程量计算、钢筋计算、

清单计价、定额计价等软件，为优质高效完成造价咨询业务提供了有

力支撑。

第20页

第五小节、信息资源支持措施

①我公司在长期各类造价业务实践中，收集整理了大量的各类材

料价格等资料，并在此基础上建立了各类基础数据信息库，提供了强

有力的信息支持。

②在长期的业务实践中，本公司与众多关联协作单位建立了持久

稳定的合作关系，并建有外聘专家库，在工作中遇有特殊问题可向专

家进行咨询，确保了咨询质量。

③我公司订阅了大量工程施工技术、工程造价专业刊物，购买了

各类专业的书籍，供造价人员学习查阅。

第六小节、服务保证措施

本公司承诺，如在本次项目中中标，在服务期间，保证做到：

①严格遵守国家的法律法规，讲究职业道德，诚信经营。

②安排专人以书面形式向委托单位定期汇报工程审计情况、存在

问题。

③严格遵守招标文件和我方投标文件、合同要求规定，保质保量

按时完成项目全部审计任务，自觉接受贵方监督。

④如因本公司的过失，给贵方造成经济损失的，本公司保证按照

法律法规规定给予赔偿，累计赔偿总额不超过建设工程造价咨询酬金

总额(除去税金)。

⑤按委托协议期限审计结束后，我们将及时向贵方报送工程结

(决)算审计报告。

⑥建立严密的保密管理制度，保证做到项目内容不失密、泄密，

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否则愿承担由此引起的一切责任。

⑦保证委派的项目组成员具备相关的专业知识和经验，有足够的

专业胜任能力。

第七小节、廉洁与独立性保证手段

1.公司设廉洁监督员，监督员工的廉洁性，并接受委托单位、建设

单位的监督

2.与委托方和相关当事方之间存在可能影响公正执业的利害关

系时，造价人员回避制度

3.针对工程造价控制和审计的特殊性，本公司制定了工程造价审

核人员"四不准"准则，即：审核人员不准对委托方提出工作以外的任

何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加承包商的任何宴请和娱

乐活动；不准利用工作之便要求委托方、承包商办私事。如有违反工

程造价失实的执业人员将坚决予以开除并报有关部门进行执业处理。

要求全体项目组成员严守《造价工程师职业道德准则》的要求，遵守

相关法律、法规，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。

4.项目组成员应严守本公司《员工执业手册》相关规定，如有违

反，我公司将根据具体情况严加处罚。

为了保障本项目的咨询服务质量，本公司制定了详细的质量控制

方案及措施，主要包括三级复核质量措施、签发质量责任管理措施、

组织措施、经济、技术、合同措施等，具体情况如下：

(1)内部工作三审制度

多年来我公司制定了一套比较规范的饿内部管理制度，严格履行

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三级签审制度，使咨询业务的开展从内部管理机制上落实了有效的监

督和制约措施，从而确保了咨询业务正确的开展。

A项目负责人审核制：工程造价文件初稿出来后，首先由内部互

检然后经项目负责人初审，主要审核工程量、材料价格、定额及费率

等。合格后交质量监察部总工审核。

B总工审核制：在项目负责人初审的基础上，对审核初稿就材料

价格、定额取定、审核争议等内容进行校核。

C技术负责人复核制：出审核报告前必须经技术负责人复审，对

审核报告作全面的复核，确保成果文件的完整和正确性。

(2)校审签发质量责任管理制度

A专业造价工程师(或造价员)自校或互校责任

专业造价工程师(或造价员)按照职责划分，对完成自校或互校

的初步成果确认无漏项和错误后，随同归纳整理后的全部咨询资料及

填写的《工程造价咨询业务质量控制流程单》一道，提交项目负责人

复核。对未决事项和需要提请项目负责人重点复核的问题，须在《工

程造价咨询业务质量控制流程单》自校或互校意见栏中加以说明，应

说明而未说明的，视同对其已认同，由专业造价工程师(或造价员)

负直接责任，并给予相应处罚。

自校或互校的主要内容：是否完成了咨询合同、实施方案规定的

范围和深度；项目咨询采用的法规、规范、标准、计算方式、价格等

依据是否正确、合理；对工程量进行逐项复核，检查工程量计算式是

否正确、依据是否充分、上机结果与计算底稿是否一致；逐项复核定

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额套用或分析综合单价的组成是否正确；数据引用、计量单位、数据

调整、数据汇总是否准确；咨询过程中形成的结论，其分析过程、记

录、会议记要、取证等文件是否真实、完整和有效；对咨询项目中发

现的复杂事项、重大分歧、风险因素以及对咨询结果有重大影响的问

题，在工作底稿或初步成果中是否有说明分析、判断，其结论是否正

确、理由是否充足，是否与初步结果的文字表述完整一致。

B项目负责人复核责任

咨询成果文件质量执行项目负责人负责制，即项目负责人对所执

行的业务质量负总责。项目负责人在专业造价工程师(或造价员)自

校或互校初步成果的基础上，按照咨询合同、实施方案规定的内容和

深度进行全面复核，对未决事项和需要提请单位质量控制总监重点复

核的问题，须在《工程造价咨询业务质量控制流程单》复核意见栏中

加以说明，应说明而未说明的，视同对其已认同，由项目经理(或项

目负责人)负直接责任，并给予相应处罚。

复核的主要内容：咨询原则、依据、方法是否符合合同和实施方

案拟定的要求与有关规定；对重要项目的工程量计算进行抽查，验算

关键数据及相互间的关联关系和钩稽关系是否正确；各专业的技术经

济指标是否在合理的范围内，计算底稿是否完整、正确；对风险

问题的处置是否恰当；对工程结算为非本单位审核的决算审计项目，

其建筑安装工程结算抽查复核面，是否大于建筑安装完成额的15%

(抽查重点是否是超概算金额较大的单位工程);对需要安装设备的

抽查台(件)是否大于50%;支撑咨询初步成果结论的论据资料是

第24页

否真实、有效、完整；咨询(审计)初步成果说明及评价是否规范，

论述是否通顺，内容是否完整、正确，结论与数据分析是否一致。

原编制咨询初步成果的专业造价工程师(或造价员)对《工程造

价咨询业务质量控制流程单》上提出的复核意见进行修改后，项目经

理(或项目负责人)方可签字，继续履行下一步的审核程序。

C项目质量控制总监审核责任

送审文件必须经过项目负责人全面复核，在《工程造价咨询业务

质量控制流程单》签署复核意见后、有专业造价工程师(或造价员)

修改后的初步咨询成果、具备归档要求的咨询完整资料，方可进入审

核程序。

审核的主要内容：

项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充的依据是否恰当和

准确，与建施双方一些关键性的分歧是否得到解决；采集的论据与结

论性意见间的因果关系是否成立；咨询成果的结论和评价深度是否客

观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同的约定和实施方

案的要求；咨询成果文件对可能产生的执业风险是否予以充分考虑，

规避风险措施是否合理、有效。

质量控制总监如发现咨询成果文件初稿有不准确、不完整、不可

靠或错误之处，应责成和督促项目负责人予以修改、补充和完善，必

要时单位质量控制总监可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容

通知项目负责人。

项目负责人对《工程造价咨询业务质量控制流程单》签署的审核

第25页

意见修改后，单位质量控制总监方可签字，继续履行下一步程序。

D单位技术负责人审查签发责任

凡依据咨询合同要求提交的咨询成果文件，资料齐全，校审签署

齐全，具备存档条件，单位技术负责人予以审查签发。单位技术负责

人对签发的咨询成果文件的完整性负责。

E单位校审中遇到的重大疑难问题

质量控制总监应组织技术负责人及相关人员组成技术领导小组

进行会审，并拟定出具体解决措施，形成会议记要，进入档案。

F奖励与处罚

各单位应按照公司颁布的《质量检查评分标准》,结合咨询初步

成果审核情况和咨询过程中抽查情况的评定结果，参考公司模式，进

行奖励和处罚。

第八小节、工程结算质量管理流程

基本工作流程图

准备阶段实施阶霞报告险霞后度aMR

视目飞产北风写定柔把

协说，明确机者范图

项组理出美咨询低告所

现场翻察。实地

样。并征取要把单位者见，发莲咨询很告业要扎单

喜各均频香情况。定

红成项目细。确定项目

经理，明确图员分工

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核方至方核时，见操告向者科型理细检并氧

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核性面

样据程情观制定实

施才前。厘审构善开

审被意见并答发咨词

第26页

1.为加强工程管理及成本控制力度，明确工程结算流程和运作时

间，完善公司内部正常的工程结算管理的制约机制，特制订本流程。

2.本流程适用于公司所有投资项目各类工程的过程进度结算及

竣工结算管理。

3.成本控制中心管理职责

3.1复核施工方结算资料，编制结算内审报告。

3.2负责委托造价咨询公司编制、审核工程结算。

3.3复核造价咨询公司外审报告，分析差异原因。

3.4与施工方、项目部共同确认工程结算价。

4.纳入工程结算的范围

4.1技术服务类：包括项目勘察、设计、桩基检测、管线及沉降

安全监测、其他技术咨询服务等。

4.2施工类：包括土建安装工程、室内外装饰工程、景观绿化工

程、消防工程、污水处理、管线配套、弱电系统集成、零星工程等。

4.3材料或设备的分包(采购)类：包括涂料、面砖、石材、门

窗、电梯、给排水设备、暖通设备、强弱电设备(允许市场化的)、

安保设备等业主指定的材料或设备(包括甲方指定品牌价格、乙方采

购的材料或设备)等。

5.允许市场化的专业配套工程类。

6.工程结算程序的启动

各类工程结算前，由结算项目施工单位向监理单位发出工程结算

申请，经监理单位书面确认后，报工程部审批后，方可进入结算程序。

第27页

监理单位、工程部应对合同的履行情况(进度、质量、安全文明施工

等)及竣工资料的真实性、有效性及完整性进行确认。

7.工程结算条件

7.1准予结算的条件

7.1.1进度节点付款结算：已到合同约定付款节点并经监理单位、

甲方工程部验收认可，可进入进度节点结算流程。

7.1.2完工结算：合同(或协议)约定内容已完成，经监理单位、

甲方工程部验收合格后可

进入完工结算流程；总包合同及部分分包合同，按合同约定除经

监理单位、甲方工程部验收认可外，还需经相关部门验收合格后方可

进入竣工结算流程。

7.2不予结算的情形

无开工报告或开工报告未经批准；

(2)无计量资料或计量资料不全；

(3)因施工错误而增加的工程量；

(4)承包工程范围、计量单位、单价、费率与投标文件不符；

(5)隐蔽工程未经监理工程师检查验收；

(6)各分部分项工程验收不合格须返工或待处理；

(7)总价包干项目超出合同总价；

(8)成品、半成品、器材等缺少应有的试验鉴定资料或合格证；

(9)材料未按规定试验，并未获得监理工程师批准；

(10)变更、签证及费用未按规定办理手续；

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(11)其他不予结算情况。

8.工程结算书的编制要求

8.1工程结算书要严格按照合同约定的编制原则进行规范编制。

8.2工程结算书应包括封面、编制说明、汇总表、结算书、材料

调差表、甲供材清单及全部工程量详细计算书(结算书封面应加盖编

制单位公章及编制人签章)。

8.3工程结算书应按单项工程编制：分为合同内、合同外；合同

内按原设计图纸内容与追加调整项目编制；追加调整项目按各设计变

更单与签证单分别编制、汇总。

第九小节、工程结算质量管理程序

1.各部门职责

1.1监理单位：负责预审工程结算的完成量；

1.2造价监理：负责工程结算的审价；

1.3项目公司预算人员：负责审核工程的现场完成情况；

1.4合约管理部：负责审核工程结算，并进行成本分析总结；

1.5项目执行总经理、总师室：负责审核工程结算；

1.6总裁室：负责审批。

负责部门/负

活动说明输出

责人

1.1施工单位以及其他供应商在取得项目验收报《结算

1提出施工单位及

告后，收集签证、变更等资料向项目公司提出项资料登

结算其他供应商

目工程结算；记表》

第29页

1.2项目公司、合约管理部、两家监理共同审核

资料完整性；

2.1项目工程结算书先由监理单位对工程量的完

成情况进行预审；

2.2项目公司预算人员进行专业审核，包括对签

证单和竣工图纸的再次确认；

2.3造价监理进行审查；监理单位项

《工程

2.4项目公司的预算人员审核；目公司造价

结算审

2结算2.5监理单位与项目预算人员分别审核之后，提监理合管理

批表》

审核审交合约管理部预算人员(与项目公司的预算人员部项目公司

《工程

批非同一人)独立审核；执行总经理

结算对

2.6必要时委托中介造价咨询公司进行复审(对总经济师总

照表》

其工作的评价与考核可以通过《工程结算对照裁室

表》来体现);

2.7报送项目公司执行总经理、总经济师审核，

总裁室审批；

2.8审核审批后，进行付款。

3.1合约管理部检查工程合同的执行情况，完成

3.成本成本分析总结报告；

分析总3.2报送总经济师审核，总裁室审阅；合约管理部

结3.3项目结算资料及时录入公司成本信息库，并

交行政管理部归档。

第30页

第31页

第十小节、质量总体控制

以造价咨询项目的质量控制为核心，以机构的全面质量控制为基

础，以外部的监督检查为补充建立一整套较为完善的内部管理制度和

质量控制体系。

1.项目签约制度

每承接一项造价咨询业务，必须签订业务约定书，并在委托书中

明确咨询时间、范围、完成工作时间等基本事项。

2.委派人员制度

业务负责人根据项目组长了解的委托项目实际情祝和时间要求，

选择业务总监和具备专业胜任能力、熟悉委托项目的项目组长及各专

业负责人和助理人员组成项目团队，明确各自的职责，做到合理分工、

充分发挥，并全程组织实施造价咨询方案，完成造价咨询工作。

3.编制、审核造价咨询方案制度

明确由项目组长组织编写造价咨询方案，组织方案的分析、讨论

并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量

解决重点难点问题。

4.指导和复核制度

①项目组长和各专业负责人全程指导助理人员工作，对如何履行

审核程序、收集相关资料信息、完善工作底稿的督导。

②项目组长和各专业负责人现场审核助理人员工作底稿，保证质

量。

③业务负责人复核签字后报技术部进行独立审核，项目组根据技

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术部意见修改后报公司负责人审核签发。

5.沟通制度

①项目人员之间随时进行内部沟通，项目组定期召开现场讨论会，

加强相互配合，互通信息，分工协作。

②项目组长与建设单位随时进行沟通。

③项目组与委托单位、施工单位有关人员相互沟通，并形成例会

制度对双方意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。

6.技术措施

①本公司《员工执业手册》对全面质量控制、造价咨询质量控制、

业务管理、风险控制、各类业务操作指南以及造价咨询程序和方法工

作底稿的编制等诸方面进行了全面详细的阐述和规定，确保执业人员

规范执业。

②采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核

等多项技术措施控制全过程，确保质量。

A.分层质量控制措施：项目组各级别成员根据各自职责对本层次

业务质量进行控制，高级别人员对下一级别层次的工作质量进行检查

和督导，并及时提出改进意见，做到发现问题及时解决。

B.分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法

根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对各环节的质量进行

控制，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一

个环节。

C.关键点质量控制措施：每一个项目实施过程中都会有一些对结

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果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证

该项目的整体质量，并大大提高工作效率。

D.三级复核措施：造价咨询执业人员对工作底稿进行自查的基础

上，各专业负责人对本专业工作底稿进行复核，项目组长复核各专业

结果，并重点复核关键点工作底稿，草拟报告初稿，报业务负责人复

核后送业务部审核，业务部对项目实施独立复核后，送业务负责人审

核签发。

7.硬件支持

我公司执业人员均配备了笔记本电脑和清单计价、定额计价等软

件，为优质高效完成造价咨询业务提供了有力支撑。

8.信息资源支持措施

①我公司在长期在各类造价咨询业务实践中，收集整理了大量的

各类材料价格等资料，并在此基础上建立了各类