构筑我国商业银行风险预警体系分析研究 财务会计学专业

构筑我国商业银行风险预警体系摘要：风险预警就是对金融运行过程中可能发生的资产损失及金融体系遭破坏的可能性进行分析、预报，为金融安全运行提供对策和建议。从我国金融体制来看，我国金融体系正处于大调整时期，未来几年，一方面是金融机构资产质量差，资本充足率不到位、公司治理结构不建全等问题短期内无法解决；另一方面是我国已加入WTO，商业银行直接面对国外金融游资的冲击，因此，建立有效的风险预警体系，强化整体风险管理显得尤为迫切。关键词：商业银行风险预警对策Abstract:theriskearlywarningoffinancialoperationmayoccurintheprocessoflossofassetsandfinancialsystemdamageanalyzedthepossibility,forthesaferunningoffinancialforecast,offercountermeasureandproposal.Fromourcountryfinancialsystem,thefinancialsystemofourcountryisbeinginthebigadjustmentperiod,thenextfewyears,oneisfinancialinstitutions,poorqualityofassets,capitaladequacyratioisnotinplace,thecompanymanagementstructureisbuiltofcongruentproblemcannotbesolvedinashorttime;ontheotherhandisourcountryhasjoinedWTO,thecommercialbankdirectlyinthefaceofforeignfinancialhotmoneyimpact,therefore,theestablishmentofaneffectiveriskearlywarningsystem,strengtheningtheoverallriskmanagementappearsespeciallyurgent.Keywords:commercialbankriskearlywarningandcountermeasure目录1商业银行风险的种类及传统风险管理的局限性 41.1商业银行风险的种类 41.2商业银行传统风险管理的局限性 52建立风险预警体系的必要性及其基本构架 62.1建立风险预警体系的必要性 62.2风险预警体系的基本构架 73建立我国商业银行风险预警体系的设想 83.1建立风险预警体系的原则 83.2风险预警指标体系的设计方案 93.3风险预警的系统设计 94构筑我国商业银行风险预警体系的对策 104.1建立健全金融风险预警的组织体系 104.2建立风险预警的整体规划 114.3优化商业银行的金融运行环境 12[参考文献] 131商业银行风险的种类及传统风险管理的局限性1.1商业银行风险的种类与商业银行业务经营相关的系列风险，归纳起来主要有四种基本类型。1.1.1流动性风险所谓流动性风险是指银行不能满足于客户提取存款或增加借款的需要而面临的风险。这是商业银行所面临的最基本的风险，其产生的原因在于：客户提取存款和需要增加贷款，在时间上的不确定性，也就是说，作为商业银行不能准确地知道存款人什么时候提取多少存款，借款人什么时候申请多少贷款。能够及时满足客户提取存款、申请贷款的需要是银行信誉的两大支柱。如果银行不能满足存款人兑现的要求，权益受损的存款从此就自动会成为银行信誉倒毁的广告者，那么，存款业务萎缩和挤兑风潮就或能会纷至沓来。如果银行不能满足借款人的贷款需求，但又没有合适的拒绝贷款的理由，就可能失去贷款的机会。此外，前面提到的客户的“广告效应”也可能会导致银行失去潜在的贷款客户。而且近年来，由于各商业银行资本金增长速度远远低于存款的增长速度，资本杠杆比率越来越高，以深发展为例，2006-2007两年均超过50％，分别为53.6%和52.7%。自有资金抵御流动性风险的能力逐年下降。凡此种种都会对商业银行的盈利和发展造成重大影响。1.1.2信用风险所谓信用风险是指在规定的日期，借款人不能履行偿付本息的合同义务，甚至丧失了偿还本息的能力。信用风险会直接影响到商业银行的支付能力和盈利水平，信用风险的恶性膨胀会直接导致商业银行的倒闭。1.1.3投资风险这是指商业银行持有的证券资产出售时，低于购买时的价值所导致的损失的可能性。持有一定数量的有价证券是商业银行经常采用的一种资产形式。投资风险往往会冲减商业银行的利润，严重时会使银行亏损，直接导致商业银行公众形象受损和发展能力受阻；更为严重的是：如果亏损的程度超过了银行的承受能力，将会直接威胁到存款的兑现能力而使商业银行倒闭。1.1.4利率风险和汇率风险利率风险是指由于市场利率的变动而造成银行负债成本变动、资产收益变动形成的损失的可能性。众所周知，利率是资金的市场价格，商业银行的负债成本和资产运用的盈利都是以利息的形式表现出来的，因此，利率的变动而引起的成本与收益率的变动所造成的损失对商业银行的稳定和发展所产生的影响，与投资风险同等重要，不容忽视。目前我国利率管理权限集中在国务院，人民银行只是授权代管机关。因此，国务院往往从宏观角度考虑利率的升降，1994-1996年储蓄存款高速增长存入的定期存款从2000年后进入兑付高峰，高付息率造成商业银行盈利能力大幅下降。而这种利率风险往往是政策性的，商业银行只能是被动接受。汇率风险起因于商业银行经营外汇业务时，由于汇率波动的不确定性而引起的，它对商业银行的影响与利率风险相似。从2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，这次改革打破了以往汇率长期钉住美元的局面，人民币汇率不确定性增强，在波动幅度、频率上均有增加。改革前，美元对人民币日加权平均价一直维持在1：8.2765的水平，汇率改革以来至2008年9月25日，人民币对美元汇率中间价目前为6.8195元，最高为7.5050元，最低为8.1128元，上下幅度为6078个基点。按照汇率改革时8.11的汇率计算，人民币对美元自汇率改革以来累计升值幅度峰值达到8.05%。在汇率波动幅度扩大、频率加快形势下，商业银行面临的各种汇率风险均会加剧，而与风险呈显性化、日常化趋势相对的却是银行风险管理意识薄弱、能力较为低下的现况。1.2商业银行传统风险管理的局限性风险管理的基本思想是通过风险识别、风险衡量、风险控制、风险管理决策等一套系统、全面、科学的管理过程，来防范和控制一个组织的风险损失及其负面影响。与整体风险管理相比，传统风险管理的管理范围是局部的，其管理方法和过程是分离式的，有其明显的局限性，主要表在：1.2.1分离式管理浪费了大量的人力、物力和财力不同类型的风险，其管理方法存在很大的差异，而传统的风险管理将不同类型的风险进行分门别类的管理，往往缺乏对投机风险和金融风险综合管理的技术和经验，为了规避不同类型的风险，于是，必然投入大量的人力、物力、财力进行分离式的管理，导致许多不必要的成本支出和费用开支，既造成了资源的浪费，又使管理效率低下，突出表现为：一是劳动效率低。商业银行分支机构庞大，管理层次多，人员多且素质较低，差距较大；二是内部控制乏力。缺乏有效的风险控制和激励机制，服务质量低下，存在较大的道德风险，违规违法行为和金融犯罪案件依然较多。1.2.2分离式管理由于部门之间缺乏协调，使风险控制失控众所周知，即使在同一家金融机构，就纯粹风险而言，也存在着由不同的部门，不同的管理者负责对不同风险的识别、控制和管理决策问题，传统的风险管理弊端在于：各部门之间缺乏必要的沟通和交流，形成部门之间的各自为政；或因利益和权责的冲突，缺乏以企业整体价值为分析基础的全盘考虑，这样不但使风险控制不力，还可能导致其他风险和损失的形成。1.2.3分离式管理往往只注重对风险的纯粹控制，忽视对风险的利用事实上，风险不是游离于经济运行过程之外，它始终贯穿于经济运行的全过程，由此，我们可以得出：不同的风险不是独立的，而是具有某种相关性，即一种事故或事件发生可能导致一系列的其它事故或事件的产生，这种相关性对金融业来说可能是“雪上加霜”也可能是“喜忧参半”。如：1997年东南亚金融危机期间，企业面临着严峻的投机风险的同时，而违约风险又接踵而至；再如：9.11恐怖事件在给美国带来巨大损失的同时，也给全世界股票市场带来了价格的震荡。前者是投机风险引发了纯粹风险，后者是纯粹风险带来了投机风险，在这种情况下，传统的分离式管理就不能把握和充分利用不同风险之间的内在联系，也就是说，不能有效利用不同风险之间的此消彼长、相互关联的性质，导致管理效果常常顾此失彼。2建立风险预警体系的必要性及其基本构架2.1建立风险预警体系的必要性整体风险管理是要从以风险损失为分析基础转变为以企业价值为分析基础，不仅要注意企业内部自身的损益，也要照顾外部客户的得失；不仅要注意风险管理的成本，也要发现风险管理的效率。因此，从风险管理角度分析，我国商业银行目前由于风险预警体系的不建全，许多战略决策和经营方式不符合整体风险管理思想，主要表现在四大方面：2.1.1只注重接受客户的风险转移以获得收益，往往忽视了对风险的控制和管理目前，存贷款规模和利润总额成为衡量银行业业绩的主要指标，这就使得有些商业银行为了扩大收入，而忽视了对风险的控制，我们承认“银行因为承担风险而生存、繁荣，承担风险正是银行最重要的经济职能。”（注1）问题是：有些风险我们明明可以有效的加以控制，而因为过多的去追求收益而忽视了风险的存在，出现了“拣到蓝里就是菜”的现象。有例为证，某银行受理一笔1000万元的商业承兑汇票的贴现，企业也提供了增值税发票及购销合同，看似没有问题，但最终银行托收时却以“存款不足”被退票，成为呆账，什么原因呢？营销人员忽视了对承兑双方偿债能力的调查，缺乏“把握营销风险和有效控制风险之间平衡”的能力。2.1.2对存款等负债关注过多，而对商业银行内部资金的运用和管理缺乏必要的重视，引发风险客观原因是我国商业银行资金的运用所受的限制较多，投资渠道少，使资金的保值增值受限；主观原因是不少银行管理者认为，商业银行存在的根本原因是作为存款人和借款人之间的中介，但，问题是“存者”和“贷者”为什么要银行来做中介呢？诚然在商业银行产生初期，银行所提供服务的很大一部分价值，在于解决融资双方在期限、时间、金额与凭证的交付等方面的矛盾和困难，但是在信息技术高度发达、股票、债券、票据等金融工具已广泛应用，支付结算已十分便捷的今天，我们在倡导存款立行的今天，对银行资金的管理和运用仍停留在初期阶段，十分滞后，忽视了资金的时间价值，从而引发了资金的现值风险，虽然，银行近年来银行十分注重金融产品的创新，但这只是对吸收社会闲置资金方面的创新，而非对资金运用重视的实质性改变。2.1.3过多的追求眼前的利益，从而忽视了未来的风险目前，我国商业银行主要通过传统的吸收存款，发放贷款来获取利润，对此，我们应清醒的看到负债的成本将直接影响银行的盈利能力，但是，一些商业银行为了扩大规模，不计成本的吸收负债，对市场利率变化反应迟缓，银行利率风险意识十分淡薄，近年来，伴随着国家7次利率的下调，资金的时间价值风险、利率风险随之凸现。海南农村信用社的破产不能不说是一个很好的范例。2.1.4过分关注商业银行自身的利益，某些方面侵害了顾客的利益有意或无意误导客户，事后引起客户投诉的事时有发生；过多的执迷金融新产品的开发，轻视对日常工作的维护、金融产品质量的跟踪、更新及与客户的相互交流，导致客户一碰到问题无从入手，从而引发客户对银行新产品的信任危机。这些方面的问题目前还不足以威胁到银行业的生存，但足以引起我们的沉思，随着我国经济、金融体制改革的不断深入，随着国外游资对我国商业银行的冲击，金融机构自由竞争必将日益加剧，而上述的这些问题势必成为影响我国商业银行长久生存、稳步发展的严重障碍，为此，建立专门的、适当的风险预警体系及管理机构，以企业整体价值为分析基础，兼顾银行资产和负债潜在风险的关系和影响，来实现企业价值的长期、稳定增长已势在必行。2.2风险预警体系的基本构架风险预警体系的建立不仅能有效防范金融危机，还可对我国经济和金融体系日益失衡的状况起到缓解信用，从基本结构看，风险预警体系主要有指标体系、预警阀门、数据处理和灯号显示等四部分组成。2.2.1建立和完善一套能够科学、合理、敏感地反映商业银行金融风险状况的监测指标体系根据我国经济发展的历史及我国商业银行的发生经验，参考不同发展阶段的特征，然后确定各指标的风险预警界限值；再用事先确定的数据处理方法，对各指标的取值进行综合处理，得出金融风险的综合指数和相应的风险等级；最后用信号灯来显示金融风险状态。2.2.2建立风险预警指标的定量分析事实上，金融危机的爆发总是在某几个经济、金融状态突出地先行失衡，进而引发其它金融指标失衡，从而导致全面性的金融危机。由此得出：金融危机通常都是有先兆的，具体表现在一些特定的金融指标的变化上。这些用来进行风险预警的指标的数量很多，必须进行可比性筛选，通过筛选确定哪些指标可以估计金整风危机发生的概率，哪些指标在风险发生前具有可比性，进而依据概率和可比性进行风险的定量分析，确定其风险程度，提出防范措施。2.2.3按照《巴塞尔协议》和国际标准建立公认的预警阀门所谓的预警阀门是指确定某项业务产生风险的最低界限。从风险预警研究的成果看，有些指标在国际上已有公认。如：资本充足率，国际公认的依新《巴塞尔协议》规定不低于8%，短期外债/外债总额接近或超过25%就是危险信号等这些国际公认的指标，应按照公认的标准确定预警界限。对于没有明确的预警风险指标，我们应参照同一国家在金融稳健期各项指标的数值或参照经济、金融背景相似的国家在金融稳健期各项指标的数值，结合历史上发生相关风险的有关数值的情况进行综合分析，以此确定风险预警界限标准。2.2.4依据不同的风险程度确立不同的预警信号预警信号是指预报不同类型风险警情时所用标志。这里为方便区别，我假定用交通管制的蓝灯、绿灯、黄灯、红灯信号来分别表示正常、低度风险警戒、中度风险警戒、高度风险警戒不同级别的警度。其中，黄灯代表中度警戒，表示已经出现一定的金融风险，商业银行需要提高监控力度，应及时采取动态监控，及时反馈与之相关的各种信息，以便根据了解的情况采取相应的措施，尽可能的化解风险；红灯表示重警，表示某种风险的险情已经很大，此时，已不容出现任何的疏忽，提防可能出现的严重影响银行正常经营的事情的发生。总之，风险预警体系能够跟踪某个时期各项预警指标的数值变化，制作相应的预警指标分布图，这样，各部门的管理决策者能一目了然的观察到商业银行的风险来源及其变化，同时，也可据此判断自身所承受的风险状态，以便及时采取相应的措施加以化解。3建立我国商业银行风险预警体系的设想3.1建立风险预警体系的原则从我国金融业的现状出发，我认为建立商业银行风险预警体系，首先必须遵循以下一些基本原则：3.1.1要与巴塞尔新资本协议规定的风险指标保持一致与国际接轨是建立和完善风险预警体系的出发点和归宿点，新巴塞尔协议中对商业银行的风险指标、概念有着明确的界定，因此，建立我国风险预警体系应与之基本保持一致。3.1.2要与人行制定的《商业银行资产负责比例管理监督指标》要求一致只有这样才能便于各级银监会及各级管理机构对金融风险的监测、易于对风险控制措施的实施及对风险综合指标的度量。3.1.3建立金融风险综合度量制通过金融风险综合度量可准确反映可控风险的真实状况，以便各级商业银行能加快建立风险约束机制，有效的加以防范和监测，及时转化、利用风险，促进商业银行快速、稳健运行。3.1.4金融预警体系应着眼于整体或宏观金融风险的控制金融风险预警体系不仅仅局限于对某个部门、某个金融机构的风险预警，鉴于此，风险预警体系即要着眼于对非系统风险的控制，更应侧重于对整体风险的监测、预警、分析和控制。3.2风险预警指标体系的设计方案商业银行所面临的风险可分为系统性风险和非系统性风险，据此可将银行风险分为银行业风险预警和单个银行风险预警。3.2.1从宏观角度分析银行业风险，应综合考虑外部环境对银行业的影响及银行自身运营状况银行业风险是风险预警的主要因素，是在单个银行和金融机构汇总数据的基础上形成的，它反映了银行业整体的风险状态和结构特点，因此，银行业风险指标体系要进一步分为宏观经济、国际收支、经济效益和经营风险等方面的内容。3.2.2从微观角度分析单个银行风险，应根据银行风险的基本类型设定指标结构其分类层包括资本风险、信用风险、市场风险、经营风险及流动性风险等。资本风险依据新巴塞尔协议应包括资本充足率、核心资本、风险资产增长率、净资本增长率等指标，这是风险预警的核心内容；信用风险侧重于对信贷资产质量、信贷结构及变化趋势的分析，是银行风险的重要组成部分；市场风险应进一步分为利率风险、汇率风险和价格变动风险等分类指标。经济市场的波动不仅会造成银行资本损失，也会对银行收支净差产生较大影响，市场风险是风险预警的主要内容。3.3风险预警的系统设计随着商业银行业务操作系统的逐步信息化、网络化和自动化，风险预警要真正在银行的监管中发挥作用，摒弃手工操作或单机操作的方法，建立一套系统的风险预警体系，已刻不容缓，总的来说，它由预警信息系统、风险分析系统、预警参数系统、风险预控系统、系统操作流程组成。3.3.1预警信息系统预警信息是原始信息向征兆信息转换的结果，它包括原始信息和即时信息，因此，一个完善的风险预警系统必须要有庞大的信息网来支撑，其作用就是进行信息的收集、统计与传输。除此之外，在预警信息系统中还应有一个信息推断子系统，主要对缺乏的信息进行综合推断，从而进行征兆信息的推理和判断。3.3.2风险分析系统该系统主要是依据预警分析模型，对进过转换的征兆信息进行计算分析，从而得出量化的风险预测，进而返回预警参数系统进行判别风险程度。3.3.3预警参数系统它是指依据判别标准，结合风险分析的量化信息，用来决定在不同情况下，是否应当发出风险警报及发出何种程度的警报。预期警准则不能太松，否则会使得有风险存在而未能及时报警，也不能太严，从而弄得“草木皆兵”，削弱了预警的作用，因而风险预警本专业准的尺度是整个预警参数系统的核心，建立预警标准，我已在基本构架中阐述过，不再重复。3.3.4风险预控系统这是一个电脑和人脑相互结合的过程。一般来说，风险预控系统所提供的对策是事先准备好的在各种条件下的应急措施，不可能很细，它只是思路性的、提示性的，目的在于当险情一旦出现，决策者不至于忙中出错，最终还需要风险经理根据预控系统的提示去寻求更具体的实施方案，即：风险经理将这种思路性的、提示性的对策细化为具体的、可操作性的方案，供决策者决策，并使之运用到实际过程中。3.3.5系统操作流程系统建后，整个风险预警系统的流程应该是这样的：商业银行的各年分支机构将内外信息通过自身的局域网络进入到预警信息系统，经过处理、判别后，再进笔试风险分析系统，由该系统经过运算得出未来市场的风险状况，然后将量化结果进入预控系统进行比较，得出可能出现的风险程度，并显示对策信息。在整个风险预警体系中，风险经理的作用是不可忽视的，要充分发挥风险经理的主观能动性，当接受预警信号后，要及时根据预警程度在短期内做出大致的判断，寻找引起风险的原因及根源，并根据提示做出具体化的解决风险的方案。4构筑我国商业银行风险预警体系的对策4.1建立健全金融风险预警的组织体系组织体系是银行的“经脉”，是银行经营的基础性制度因素，因此，风险预警的组织体系无疑是揭示金融风险的基础，根据我国商业银行管理层次多，易形成“内部人控制问题”的现状，应充分借鉴西方国家设立风险预警系统的做法，逐步形成三级风险预警网络，并实施垂直型的风险预警管理体系。一是设立银行业风险预警体系；二是设立单个银行风险预警体系。4.1.1银行业风险预警系统的组织体系为使金融管理部门分工明确、各司其职，应明确由银监会牵头，成立银行业风险监测中心，并赋予其相应的职权。其预警的组织体系是：以银监会为总中心，然后由省、地、县建立三级分中心，风险情况的传递采用自下而上的方式，这种结构符合我国现行的金融组织结构，该中心作为专业化的机构，不赋予过多的行政职权，这样可以保证金融风险信息的传递在时间上的及时性，在实施上的可操作性、在总体上的完整性，构成高效的风险监管体系。同时，为保证风险预警数据在时间上和空间上的及时性和准确性，还必须着手进行以下几项工作：一是按照新资本协议的要求，对银行风险预警管理制度和程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息要准确核算，由内到外，逐步公开；二是强化对商业银行会计信息的真实性、准确性、一致性和可比性的管理，省地县三级建立以银监会为中心的，包括各商业银行及其他金融机构在内的风险数据及信息网络，保证及时将本系统的财务数据传输给银监会；三是相应提高金融风险信息披露的标准，严格披露的程序和范围，防止市场误解。4.1.2单个银行风险预警的组织体系为了商业银行能准确、及时了解自身整体经营风险，及早采取有效措施规避风险，同时也为了解决银监会风险监测中心数据信息纵向、横向畅通和监控政策的统一协调，保证金融风险监管的整体协调性和有效性，还应建立商业银行及其它金融机构风险监测中心，其组织体系是：以各商业银行及其它金融机构总行为总中心，建立各省、地、县三级分中心，同样采用自下而上的信息传递网络，商业银行的各级监测中心同时还应与相对应的银监会监测中心联网，按照银监会规定的时间、格式和口径上报本系统风险数据和信息网络，这样有利用风险监控的系统化和专业化。4.2建立风险预警的整体规划从我国的实际情况出发，我国商业银行风险预警体系建设具体可分二步走：一是初级风险预警操作体系；二是高级风险预警操作体系。4.2.1建立初级风险预警操作模块通过充分论证，在广泛吸纳各方面意见的基础上，运用主成份分析模型，建立一套以打分为分析工具的具有可操作性的定量信息分析初级风险预警体系，当报警指数估计银行发生危机的预报应用于实际监管工作中时，要注意收集各方面的反馈信息，据此对预警体系进行调整和完善；同时，在平时要注重对基础数据的采集、整合和管理工作，为初级风险预警体系向高级过渡打下坚实的基础。4.2.2在逐步成熟的基础上，建立以国标标准为模块的风险预警体系我国风险预警体系在初级操作模块的基础上，应注重学习西方的预警排序系统，参照同业国际标准，采用统计学中位置的百分位排序思路，选择相应的指标并赋予权数，研究、设计并最终建立以数学模型为分析工具的、具有扎实数据基础的高级风险预警体系，具体方法：一是改进风险预警结构，采用相关分析模型、数据挖掘和人工智能技术；二是增加并筛选有效的解释变量，如增加资产品质、管理能力、金融市场变化趋势指数，计算风险因素的解释力度等；三是对结构性风险和交易性风险实施定性指标进行标准化处理，以保证系统指标的一致性和可比性；四是对风险预警系统进行全面的校验、调整和优化，让预警信号法则对每一个指标确定一个阀门，一旦超过阀门，系统会自动发出报警信号，同时注重在实践中加以调整。4.3优化商业银行的金融运行环境4.3.1努力营造良好的信用和法律环境良好的信用环境和完善的法律法规是提高商业银行信贷风险预警成效的制度性保障。为了营造良好的信誉和法律环境，我国商业银行应努力推进信用文化建设，大力开展全民诚信教育，提高全社会的信用意识，提升企业经营者的商业道德素质，努力营造“以诚实守信为荣，以违法乱纪为耻”的良好社会信用氛围。继续深化社会保障机制改革，进一步完善《担保法》、《破产法》、《突发事件应对法》等相关法律法规，同时更要严格执法，把所立法律法规落到实处，防止“法律白条”情况，切实保证商业银行的各项信贷政策和信贷原则得以贯彻实施。尤其应加紧完善对自然灾害的相关法律法规，通过立法对灾区财产损失、房屋抵押贷款偿还以及坏账处理等作出明确规定，使得银行可以依据法律手段，对自然灾害产生的危机进行管理以便及时实施灾后重建工作，在保护灾区人民利益的同时，也可以使其自身利益得到有效保障。另外，应进一步加大对失信违约行为的处罚力度，提高失信者的失信成本。只有对各种失信行为形成强有力的法律规范和约束体系，我国商业银行的利益才能真正得到保障。对那些不讲信誉、恶意逃、赖、废银行债务的企业应列入“黑名单”登记在册，并根据其情节严重程度，给予吊销营业执照、征收惩罚性税收、撤销账户、追究刑事责任和实行就业